Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор беспроцентного займа от учредителя проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Самое важное – наличие документов, которые удостоверяют личность. Если кредит выдается в пользу сотрудника, то он должен иметь гражданский паспорт РФ.
Бухучет беспроцентного займа в валюте
На основании договора займа руководитель ООО получает денежный займ и обязуется вернуть его в определенные сроки. Подобные договора заключаются как между двумя ООО, так и между учредителем и ООО. Обычно компания выдает займ учредителю на любую сумму. Процентная ставка не более 1% в сутки регламентируется ФЗ №353.
Займы могут быть двух видов:
- Беспроцентные займы. Здесь заемщик в установленный срок просто возвращает ту же сумму, которая была ему выдана. Если директор берет деньги у ООО, то вернуть долг он сможет, только когда будут уплачены все налоги. Заемные средства не учитываются в расходы ООО, поэтому сумма налога на прибыль никак не уменьшается за счет заемных денег. Эта сумма не будет указана и в качестве доходов. Таким образом заемная сумма не повлияет на начисляемый налог на прибыль.
- Займ под проценты. В данном случае сумма налога на прибыль увеличится, так как на заемную сумму будут идти проценты. Налог на прибыль увеличится ровно на сумму этих процентов.
Законодательные нормативы требуют обязательной фиксации перемещения денежных средств внутри хозяйствующего субъекта. Для этого бухгалтер должен создать соответствующие проводки.
Необходимую сумму денег учредители могут положить на расчетный счет фирмы. Для этого потребуется оформить соглашение на беспроцентный займ и предоставить его сотрудникам банковской организации, где открыт счет. Также существует возможность внесения необходимой суммы в кассу хозяйствующего субъекта. В будущем, когда финансовое положение улучшится, сумму займа можно вернуть.
Наличная выручка за товары, работы, услуги, хранящаяся в кассе организации, выдаётся только определённые цели, такие как зарплата, оплата товаров, выдача денег под отчёт.
Беспроцентный заем от учредителя: проводки
В случае просрочки по кредиту, стоит обращать внимание на наличие этого пункта в договоре. Обычно учредители лояльно относятся к своим заемщикам, поэтому могут продлить срок для исполнения кредитных обязательств. Самое главное – своевременно обратиться к кредитору по этому вопросу.
Займ может быть процентным и беспроцентным. В инструкции рассмотрим, как оформлять операции займа от учредителя в 1С 8.3.
Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Банк запросит на проверку договор займа, если по расчетному счету пройдет указанная сумма.
Если займ выдается учредителю или директору, то он идет либо на личные нужды, либо на вывод средств. Чаще всего для этого прибегают к беспроцентным займам. Уплата материальной выгоды должна происходить ежемесячно, это не зависит от того, на какой срок установлена дата окончательного возврата долга.
Начисленные проценты отражаются по кредиту счета 66.04, в качестве субконто указываем учредителя и договор.
Возврат займа отражается другим кассовым документом «Выдача наличных» с видом операции «Возврат займа контрагенту».
Во-первых, в перечне внереализационных доходов, приведенном в ст. 250 НК РФ, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не поименована. Во-вторых, для соответствия определенной суммы доходу необходимо, чтобы возможность ее оценки была предусмотрена в главе 25 НК РФ (ст. 41 НК РФ).
То есть, если доля учредителя в компании больше 25%, то учредитель от неё зависит и можете действовать в ущерб своим личным интересам.
Бухгалтеру компании придется решать: какой позицией чиновников ему руководствоваться. Но это не единственный подвох, который может ожидать фирму, взявшую заем у учредителя.
В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».
В отношении договоров займа суммой доходов является сумма процентов, а само «тело» займа в расчет дохода не включается (письмо Минфина России от 23.05.2012 № 03-01-18/4-67). Следовательно, сделка по предоставлению займа между взаимозависимыми лицами будет считаться контролируемой, если величина полученных процентов превысит 1 млрд рублей за год. Согласитесь, такое бывает редко.
В том случае, если нам необходимо отразить поступление денег в кассу, на вкладке «Банк и касса» выбираем пункт «Кассовые документы».
В подобных случаях на помощь может прийти учредитель, предоставив своей организации беспроцентный заем.
Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя?
Нормами гражданского законодательства определяются понятие договора займа, правила его оформления, полномочия и обязательства сторон. Правила, цели, методики ведения бухгалтерского учета определяются ФЗ РФ «О бухгалтерском учете».
Этот способ подходит, когда ООО пока еще не имеет доходов, достаточных для погашения всех имеющихся расходов. Тогда предприниматель может занять денег у своей же организации.
И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.
При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик.
Проводки по займу от учредителя на расчетный счет
Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).
Если займ получен заемщиком, то действуют следующие проводки – Д 50, К 66, 67 (поступление наличных в виде кредита).
Рассмотрим пример — организация взяла беспроцентный займ в размере 100 000 рублей у учредителя Сергеева Михаила Сергеевича. Срок займа — 1 год.
Здесь имеется одна особенность, о которой следует знать обязательно, дабы при проверке не столкнуться с неприятностями. В отношении займов, признаваемых контролируемой сделкой, расходы по процентам лимитируются.
Но Минфин путается в своих разъяснениях, которые дает по вопросу учета процентов. В одних письмах ведомство считает, что данная особенность применяется только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми (письмо от 17.08.2015 № 03-03-06/1/47512).
Дохода из-за экономии на процентах для фирмы не будет (Письмо Минфина от 23.03.2017 № 03-03-РЗ/16846) — если помощь была предоставлена в рублях.
Далее деньги могут вноситься на расчетный счет по объявлению на взнос наличными. При внесении укажите, что это заемные средства.
Третий — финансово невыгоден, поскольку вся сумма долгового обязательства будет облагаться налогом на прибыль, если только учредитель не владеет более 50 % уставного капитала.
Например, из письма Минфина России от 19.04.2011 № КЕ-4-3/6250 следует, что если заем направлен на благотворительность, то уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль на расходы по уплате процентов по такому займу невозможно, поскольку положениями НК РФ не предусмотрено.
Промежуточная бухгалтерская отчетность составляется на последнее число каждого календарного месяца. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
В договоре можно указать, на какие цели предоставляется заем. Например, на приобретение оборудования или выдачу заработной платы.
Договор займа должен быть заключен в письменной форме. Гарантией возврата средств по договору может служить поручительство (залог) либо банковская гарантия (см. ГК РФ, ст. 361-367, 368-379, § 3). Вместе с тем учредитель часто отказывается от гарантий, поскольку имеет иные рычаги организационного, административного характера, для возврата долга.
Такие займы необходимы, когда компания еще совсем недавно была открыта и испытывает дефицит денежных средств, необходимых на развитие. Иногда сам учредитель имеет свободные средства и может помочь своей компании, но это не так просто сделать. Один из самых сложных способов передать эти деньги — это внести их в уставной капитал.
Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).
Как отразить беспроцентный займ от учредителя в 1C: Бухгалтерия предприятия 8
Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.
Существуют ли особенности валютного контроля заемщика при получении процентного или беспроцентного займа в иностранной валюте (CAD) от иностранного учредителя?
Если учредитель оказал материальную помощь, то проводки делаются по счетам Д – 50, 51, и К — 76,5.