Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «В счет фактуре где писать слово дубликат». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
На возможность вычета по копиям счетов-фактур указывают и другие суды. Причем известны случаи, когда для подтверждения НДС-вычетов судьи признают достаточными полученные от контрагентов обычные копии счетов-фактур и других документов, а не только заверенные.
И вот эти другие – это головная боль не компании, а бухгалтера, которому приходится доказывать контрагенту, что документ составлен с ошибками и просить их исправить.
Счет-фактура является документом, дающим право на вычет «входного» НДС. Поэтому при налоговой проверке счета-фактуры всегда подвергаются тщательнейшему изучению со стороны проверяющих. Если что-то в них будет не так, ИФНС по итогам проверки может снять часть вычета, а это значит, что компании придется уплатить НДС, пени и санкции.
НУЖНО ЛИ ПРИНИМАТЬ ЛОКАЛЬНЫЕ АКТЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ СПЕЦОЦЕНКИ
Необязательно, но желательно оформить также локальный акт о восстановлении счета-фактуры с указанием причины этого.
При этом такой счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ.
Согласны с таким подходом и специалисты налоговой службы.
А будет ли считаться серьезным нарушением наличие незначительных изменений в написании адреса (например, использование строчных букв вместо заглавных, сокращение слов «город», «улица», замена слова «помещение» на слово «офис» и т. п.)? Нет, не будет. Сам адрес-то верный.
Кто подписывает дубликаты первичных документов
Полученный оригинал счета-фактуры был зарегистрирован в журнале полученных счетов-фактур за 4-й квартал, а учтен в расчетах по НДС за предыдущий квартал путем внесения соответствующей записи в дополнительный лист к книге покупок за 3-й квартал, на основании которого составлена и сдана уточненная налоговая декларация за 3-й квартал уже с учетом вычета по НДС в размере 1 100 руб.
Сведениями, по которым можно идентифицировать продавца и покупателя, является наименование организации (либо Ф.И.О. индивидуального предпринимателя), ИНН и адрес. Поэтому стоит обращать внимание на правильность оформления данных показателей.
В соответствии с п. 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ (далее по тексту — НК РФ) счет-фактура — это документ, служащий основанием для принятия НДС к вычету. Нормы НК РФ не регулируют предъявление НДС к вычету на основании дубликата счета-фактуры.
Для того, чтобы составить исправленный счет-фактуру необходимо использовать бланк того документа, который исправляем. То есть либо бланк обычного сч-ф, либо бланк корректировочного сч-ф. Причем используют тот бланк, который действовал на момент составления первичного сч-ф.
Как оформить дубликат счета фактуры образец – Юр-решение
Организация на ОСНО, выставляя счета фактуры покупателям нарушила буквенную нумерацию, ошибка была замечена уже после сдачи отчетности. Пример. № СФ01 от 31.01.2016г.
Дубликат счета-фактуры — это по своей сути еще один оригинал счета-фактуры. То есть если повторный оригинал счета-фактуры содержит все обязательные реквизиты и оформлен надлежащим образом, то отсутствуют основания для отказа в принятии к вычету НДС на основании повторного оригинала счета-фактуры.
Каждая организация вправе разработать его самостоятельно. Однако, учитывая, что этим документом продавец предлагает покупателю произвести определенный платеж, в счете обычно указывается, как минимум, следующая информация: Выставление счёта-фактуры необходимо произвести в течение 5 дней после отгрузки товара и получения аванса от покупателя.
При этом не возникает вопросов по поводу того, как аннулировать счет-фактуру, так как изменение налоговых обязательств покупателя и продавца будет отражаться в книгах покупок и продаж на основании корректировочного счета-фактуры.
Дубликат счета-фактуры: невероятно, но факт!
В общем случае продавец и покупатель применяют общую систему налогообложения, то есть являются плательщиками НДС.
В этой связи, по нашему мнению, целесообразно рассмотреть 2 ситуации:- дубликат счета-фактуры выписан в связи с ошибками в оригинальном счете-фактуре;- дубликат счета-фактуры выписан в связи с утратой Вашей организацией оригинала счета-фактуры. Ситуация 1.
В делопроизводстве встречается ошибка, когда документ существует в нескольких экземплярах, каждый из которых имеет равную юридическую силу, а кадровик считает один из этих экземпляров подлинным, а все остальные — копиями.
Для того чтобы убедиться в отсутствии арифметических ошибок в счете-фактуре, на пятом этапе достаточно проделать следующие вычисления: рассчитать сумму НДС исходя из налоговой ставки и итоговой стоимости (например, если ставка 18%, то надо будет разделить итоговую сумму на 118 и умножить на 18), а также рассчитать итоговую сумму счета-фактуры, сложив сумму без НДС с суммой НДС.
Но это скорее исключение: далеко не все суды принимают простые ксерокопии для подтверждения вычетовАпелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 22.05.2014 № 33-157-2014.
Поэтому налоговикам стоит представить переписку с контрагентами, которая подтвердит, когда вы обращались за документами и когда их получили. Евгений Артемьев, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса: — Инспекторы обоснованно отказали в вычетах.
При составлении дубликата счета-фактуры в него следует перенести все данные из оригинала без изменений: номер, дату счета-фактуры, данные о покупателе и продавце, о товаре, количестве, цене, налоге и т.п.Единственное отличие, которое допускается в дубликате, — подписи. Например, если на момент составления дубликата в организации продавца изменился руководитель или главный бухгалтер.
Некоторые инспекции снимают НДС-вычеты, если организация подтверждает их дубликатами счетов-фактур.
В отношении НДС расчетным путем налоговики могут определить только налоговую базу — без ее уменьшения на вычеты.
Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?
По логике и тот и другой документ должны подтверждать вычет входного НДС. Однако прямо в гл. 21 НК об этом не сказано.
При выявлении ошибок продавец должен составить новый, исправленный счет-фактуру. В нем надо указать в строке 1 — дату и номер первоначального счета-фактуры, в котором были ошибки. А в строке 1а — порядковый номер и дату внесения исправления.
Существует судебная практика, подтверждающая обоснованность такого вывода (например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 01.06.2018 №Ф10-1645/2016).
Для этого данные ошибочно выставленного в адрес ООО «Василек» счета-фактуры бухгалтер ООО «Ромашка» еще раз отразил в книге продаж (гр. 13а-19) со знаком минус (п. 3 правил заполнения дополнительного листа книги продаж), а счет-фактуру в адрес ООО «Колосок» отразил в обычном порядке.
Скачать образец счет-фактуры нового образца в excel
При утере или уничтожении счета-фактуры у покупателя есть два способа его восстановления. Можно запросить у продавца заверенную копию счета-фактуры или его дубликат. Но если хотите снизить риск отказа в вычете НДС, надо проследить, чтобы полученный от контрагента документ был правильно оформлен.
Что касается адреса, то должен быть указан тот адрес, который содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Об этом сказано в подпункте «г» пункта 1 Правил заполнения счета-фактуры (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При этом не страшно, если в адресе организации, указанном в счете-фактуре, использована иная последовательность слов, чем в реестре.
Более того, если дубликат счета-фактуры будет подписан прежним директором (или главбухом), уже уволившимся из организации контрагента на дату выписки дубликата, такой документ и налоговики, и судьи сочтут ненастоящим.
Примечание. Если при выездной налоговой проверке инспекция выявит, что у организации нет документов, подтверждающих «прибыльные» расходы, то сумму налога на прибыль налоговики могут определить расчетным путем <2>. То есть они могут рассчитать не только сумму доходов, но и сумму налоговых расходов компании (используя данные по сопоставимым налогоплательщикам).
В соответствии с Правилами подписи руководителя и главного бухгалтера организации на счетах-фактурах должны быть расшифрованы. Аналогичный порядок заверения счета-фактуры подписью руководителя или главного бухгалтера сохраняется и при выписке дубликата счета-фактуры.
Как корректно внести данные в исправленные сч-ф, также подробно описано в упомянутом нами Постановлении.
Внимание НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ .
Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года
По логике и тот и другой документ должны подтверждать вычет входного НДС. Однако прямо в гл. 21 НК об этом не сказано. Учитывая это обстоятельство, иногда инспекторы действуют по такому принципу: нет оригинала счета-фактуры — нет и вычета.
Какие реквизиты следует указывать в счет-фактуре — дубликате, такие как в оригинале за 2014г., или текущие? Ответ Согласно статье 169 НК РФ, счетом-фактурой является документ, который служит основанием для приемки товаров или услуг в соответствии с предъявляемыми поставщиком имущественными правами на их реализацию.
Основные из них: альфа- (-активность, волны), блок- (-карта, -сигнал, -форма), вакуум- (-аппарат, -камера, -процесс), дизель- (-генератор, -мотор), пресс- (-инструмент, -накат).
Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?
При утере или уничтожении счета-фактуры у покупателя есть два способа его восстановления. Можно запросить у продавца заверенную копию счета-фактуры или его дубликат.
На первом листе документа в правом верхнем углу ставится штамп «Дубликат», на последнем — утвердительная надпись с подписью уполномоченного должностного лица.
Причем известны случаи, когда для подтверждения НДС-вычетов судьи признают достаточными полученные от контрагентов обычные копии счетов-фактур и других документов, а не только заверенные <5>. Но это скорее исключение: далеко не все суды принимают простые ксерокопии для подтверждения вычетов <6>.