Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор использование личного автомобиля в служебных целях». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Зачастую в своей деятельности организации используют автомобили, которые им не принадлежат. Существует несколько видов договоров, которыми можно оформить временное пользование транспортным средством. Давайте разберемся, какие это договоры, в чем их сходства и отличия.
Компенсация за использование работником личного транспорта обычно устанавливается в твердой сумме за месяц, независимо от числа календарных дней в месяце. Однако следует учитывать, что за периоды, когда работник фактически не исполнял свои служебные обязанности (находился в отпуске, на больничном и т. д. ), компенсация не должна начисляться.
Произошла ошибка при отправке письма
Если же компания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «Доходы», то учесть компенсационные выплаты в целях налогообложения нельзя.
Дебет 20, 26, 44 … Кредит 73 — начислена компенсация за использование автомобиля сотрудника.
Норматив», в МЦФЭР на должностях руководителя проекта и главного редактора. Является одним из авторов сервиса ФНС России «Создай свой бизнес».\n\r\n\r\n\nС 2015 года работает на фрилансе. С «Бухонлайном» сотрудничает с 2008 года. Написал для «Бухонлайна» более 300 статей, дал тысячи ответов на форуме.
Фактическая передача автотранспортного средства от работника нанимателю оформляется актом приема-передачи.
Помните, законодатель разрешил использовать личный транспорт в рабочих целях и получать за это компенсацию от администрации. Главное правильно оформить такие отношения, наладить учет и четко прописать за что конкретно полагаются подобные выплаты.
Обратите внимание, что компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном размере, который был согласован между работодателем и сотрудником, на основании положений п.3 ст. 217, абз. 10 пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Согласно ТК РФ конкретные суммы компенсации и возмещения, а также условия их выплаты работнику должны быть прописаны в соглашении между работником и работодателем.
Для возмещения затрат работнику за служебное использование имущества директор предприятия издает приказ на основании соглашения. Вопросы суммы выплат следует устанавливать согласно Постановлению Правительства (норма за легковой автомобиль по данному положению ОД до 2 л – 2,4 тыс. рублей, свыше – 3 тыс. руб.).
Идея использовать личный транспорт сотрудника для целей организации может возникнуть одновременно с трудоустройством, либо в будущем. От этого напрямую будут зависеть условия и порядок оформления первичного документа.
Использование личного транспорта в служебных целях
После нескольких лет работы в частной организации мне предложили использовать мой автомобиль в служебных целях. Изначально при трудоустройстве был задан вопрос о наличии собственного автотранспорта, но с моей стороны положительного ответа не поступило. Честно говоря, просто не хотелось вникать в дополнительную «отчетную волокиту».
К сказанному добавим, что аренда автотранспорта возможна с экипажем с (самим работником) и без него. Этот момент следует учесть при составлении документа.
Срок использования автомобиля в служебных целях определяется по договоренности между работником и нанимателем.
Могут возникать вопросы относительно уплаты: в зависимости от типа документа налоги могут оплачиваться либо сотрудником (аренда) либо руководителем (соглашение).
Как я использую личное авто в служебных целях и получаю за это компенсацию
Механизм простой. Владелец машины передает компании по ссуде свой автомобиль. Транспорт ставится на баланс предприятия на полное его обеспечение. Локальными документами машина закрепляется за его владельцем, который в дальнейшем и будет его эксплуатировать. При этом прямой компенсации такой механизм не предусматривает.
Компенсация за дни, в которые автомобиль не использовался в служебных целях, в налоговых расходах организации не учитывается.
На практике наниматель и работник иногда заключают отдельный договор об использовании автомобиля работника в служебных целях.
Если работник болел, был в отпуске или в командировке, то, согласно официальному мнению, за дни отсутствия работника сумму компенсации учесть в налоговых расходах нельзя, поскольку это необоснованный расход (письмо Минфина России от 03.12.2009 № 03-04-06-02/87).
На практике наниматель и работник иногда заключают отдельный договор об использовании автомобиля работника в служебных целях.
Помимо этих документов, одновременно был составлен договор об использовании личного автомобиля в служебных целях. В нем же согласовали важные детали: лимит топлива за счет работодателя, обязанности сторон, амортизацию и расчеты.
Организации-ссудополучатели не отражают полученные по договору безвозмездного пользования транспортные средства на соответствующих балансовых счетах, предназначенных для учета долгосрочных (внеоборотных) активов.
В настоящее время разъездной характер работы увеличился почти в два раза, при этом поездки также есть и за пределы города и района. Поэтому было все же решено оформить машину «под фирму». Удобно всем: организации не нужно предоставлять или приобретать транспорт, а мне можно передвигаться с комфортом и выполнять работу быстрее.
На законодательном уровне конкретно не предусмотрено право, по которому работнику должно принадлежать имущество, используемое им в служебных целях.
В данном случае руководству спортивного учреждения нужно обратиться к нормам ГК РФ. Статьями 632 и 642 предусмотрена возможность заключения договора аренды транспортного средства с экипажем (то есть с водителем) и без такового.
При расчете налога на прибыль учреждение может уменьшить сумму дохода на величину арендной платы и иных произведенных в соответствии с договором аренды расходов.
Оплатить услуги дорогостоящих юристов сегодня большинству российских граждан не по карману, и это становится серьезным препятствием для отстаивания правовых интересов в суде. Приняв решения сэкономить, многие граждане отказываются от услуг юриста-представителя, не осознавая, что подобная экономия может привести к более масштабным тратам и судебным расходам.
Следует уточнить и расчет за амортизацию (технический износ, обслуживание пр.). Если сама компенсация выплачивается согласно договору, то ГСМ и прочие технические детали не всегда возможно учесть соразмерно действительным расходам (например, различный километраж), в таком случае арендодателю следует воспользоваться служебной запиской (служебкой) для возмещения затрат.
В большинстве случаев применяют два из них: организация выплачивает работнику компенсацию или арендует у него автомобиль.
Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях, как оформить
Так, в состав затрат организации при расчете налога на прибыль включаются компенсационные выплаты, установленные в пределах норм, которые определены в постановлении Правительства РФ от 08.02.2002 № 92 (подп. 11 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ).
Напомним, что такая компенсация уменьшает налогооблагаемую прибыль в пределах установленных Правительством норм (постановление от 08.02.2002 № 92). Что касается НДФЛ и обязательных страховых взносов, то компенсация не облагается в размере, согласованном сторонами трудового (коллективного) договора.
Договор использования автомобиля в служебных целях (образец 2020 года) заключается между работодателем и сотрудником, если последний использует личный транспорт для работы.
В принципе договор или дополнительное соглашение можно даже не заключать. Предусмотреть выплату компенсации можно в приказе руководителя компании. Сотрудник, поставивший свою подпись под приказом, тем самым подтверждает факт заключения письменного соглашения. Правомерность такого вывода подтверждают судьи (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 24.12.2008 № Ф04-5698/2008(11737-А81-41)).
Соглашение о компенсации (ст. 188 ТК РФ)
Возмещение расходов за использование личного транспорта предусмотрено ст. 188 ТК РФ, согласно которой организация возмещает работнику расходы, связанные с использованием его личного имущества для служебных целей.
Этот документ оформляется в двух экземплярах для каждой из сторон соглашения. Подготовить соглашение можно в произвольной форме, ведь унифицированного бланка для этого документа нет.
Возможность использования нанимателем в служебных целях личного автомобиля, принадлежащего работнику, регулируется трудовым и гражданским законодательством в зависимости от формы использования работником своего имущества в служебных целях.
Компания планирует воспользоваться машиной одного из работников, с целью выполнения им поручений с ее помощью. Расскажем, как правильно оформить такие правоотношения и предложим образец дополнительного соглашения к трудовому договору.
ДОКУМЕНТЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ВЫПЛАТЫ КОМПЕНСАЦИИ И ВОЗМЕЩЕНИЯ РАСХОДОВ
А вот что касается учета расходов в целях налогообложения для компании, применяющей как общую, так и упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов», то в расходах можно учесть компенсацию только в пределах установленных нормативов.
Подводя итог, скажем, что использование работником личного автомобиля в служебных целях может быть оформлено как в рамках трудовых отношений, так и в рамках гражданского законодательства.
Правоотношения нанимателя и работника регулируются трудовым законодательством и классифицируются как трудовые, если отсутствует переход к нанимателю права пользования и распоряжения имуществом работника и если работник для выполнения своих функциональных обязанностей использует свое имущество лично.
Поручения я получаю удаленно через сервер задач, и помимо всего, в графу основания поездки мне нужно указывать не адрес, а наименование поручения, который нужно узнавать, зайдя на сайт — это дополнительная трата времени. Ну, это уже, как говорится, «издержки профессии».
Таким образом, организация может выплачивать сотруднику компенсацию в виде возмещения фактических расходов, связанных с использованием автомобиля.