Бух Отчетность за 2021 г

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Бух Отчетность за 2021 г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)	За декабрь 2020 года	15.01.2021
	За январь 2021 года	15.02.2021
	За февраль 2021 года	15.03.2021
	За март 2021 года	15.04.2021
	За апрель 2021 года	17.05.2021
	За май 2021 года	15.06.2021
	За июнь 2021 года	15.07.2021
	За июль 2021 года	16.08.2021
	За август 2021 года	15.09.2021
	За сентябрь 2021 года	15.10.2021
	За октябрь 2021 года	15.11.2021
	За ноябрь 2021 года	15.12.2021
	За декабрь 2021 года	17.01.2022
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)	За 2020 год	01.03.2021
	За 2021 год	01.03.2022
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)	За 2020 год	01.03.2021
	За 2021 год	01.03.2022

Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Вид отчетности	За какой период представляется	Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2020 год	20.01.2021
	За I квартал 2021 года	20.04.2021
	За I полугодие 2021 года	20.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	20.10.2021
	За 2021 год	20.01.2022
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2020 год	25.01.2021
	За I квартал 2021 года	26.04.2021
	За I полугодие 2021 года	26.07.2021
	За 9 месяцев 2021 года	25.10.2021
	За 2021 год	25.01.2022
Подтверждение основного вида деятельности	За 2020 год	15.04.2021
	За 2021 год	15.04.2022

• Отчетность
• Бухгалтерский учет
• Документы
• Налог на прибыль
• Налог на доходы физических лиц
• Страховые взносы
• Транспортный налог
• Земельный налог
• ККТ
• Упрощенка
• Индивидуальные предприниматели
• Расчеты и банковские операции
• Налог на добавленную стоимость
• Акцизы
• Налог на добычу полезных ископаемых
• Электронный документооборот
• Персонал, трудовые отношения
• Другие изменения

Скачать «Изменения законодательства с 2021 года для бухгалтера»

Граждане России обязаны регулярно представлять в налоговый орган по месту прописки отчеты о движении средств по счетам в зарубежных банках.

ФНС подготовила рекомендуемые электронные форматы для отчетов о движении денежных средств по счетам в зарубежных банках.

Граждане сдают отчеты по формам и правилам, утвержденным правительственным постановлением от 12.12.2015 № 1365. Компании и ИП отчитываются по формам, которые утверждены постановлением от 28.12.2005 № 819.

Для того чтобы налогоплательщики смогли представлять указанные сведения в электронной форме, ФНС в своем письме от 19.10.2020 № ВД-4-17/[email protected] приводит форматы:

• КНД 1112520 — отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ;
• КНД 1112521 – отчет о движении средств юридического лица — резидента и индивидуального предпринимателя — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории РФ.

Вступает в силу с 15 декабря 2020 года.

Документ: письмо ФНС от 19.10.2020 № ВД-4-17/[email protected]

Календарь бухгалтера 2021

С 2021 года для отражения в учете запасов бухгалтерам нужно руководствоваться ФСБУ 5/2019. Этот стандарт обязателен для подавляющего большинства организаций. Его вправе не применять только бюджетники и микроорганизации на упрощенке.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 15.11.2019 № 180н.

С отчетности за 2020 год нужно заполнять новую форму декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 внесены изменения в декларацию, ее электронный формат и порядок заполнения.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655.

Появилась новая особая экономическая зона, где действуют льготный режим налогообложения. Это – Арктика.

Компании, зарегистрированные в Арктической зоне получают право на нулевую ставку налога на прибыль в федеральный бюджет и пониженную ставку налога в региональный бюджет. Поправки внесены в пункт 1.8 статьи 284 и статью 284.4 НК.

Основные условия такие же, как и для резидентов ТОСЭР и СВП, но есть особенности. Например, резиденты Арктической зоны не должны добывать полезные ископаемые, производить сжиженный природный газ, перерабатывать углеводородное сырье в продукты нефтехимии.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документы: Закон от 13.07.2020 № 193-ФЗ. Закон от 13.07.2020 № 195-ФЗ, п. 7 и 8 ст. 1.

Перечень услуг, при покупке которых россиянин может получить социальный вычет дополнили новыми позициями.

В перечне теперь есть такие услуги, как медицинская эвакуация и паллиативная помощь.

Виды дорогостоящее лечение объединены в пункт медицинские услуги, оказанные в рамках высокотехнологичной помощи. Среди новых, в перечне появились услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, услуги оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи и услуги репродуктивной технологии.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документ: Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458.

Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
15 января	СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020*	ПФР	Все страхователи
20 января	Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год	ИФНС	Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
	Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года		Все, кто платит водный налог
	Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года		Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД
	4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
25 января	Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
	4-ФСС за 2020 год. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
1 февраля	Расчет страховых взносов за 2020 год	ИФНС	Все страхователи
15 февраля	СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь	ПФР	Все страхователи
1 марта	Декларация по налогу на прибыль за январь	ИФНС	Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
	Расчет по налогу на прибыль за январь		Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль
	СЗВ-СТАЖ	ПФР	Все страхователи
	6-НДФЛ за весь 2020 год	ИФНС	Налоговые агенты
15 марта	СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль	Пенсионный фонд России	Все страхователи
29 марта	Декларации по налогу на прибыль за 2020 год	ИФНС	Организации на ОСНО
	Декларации по налогу на прибыль за февраль		Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли
30 марта	Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год	ИФНС	Организации, имеющие на балансе имущество
31 марта	Бухгалтерская отчетность за 2020 год	ИФНС	Организации, имеющие на балансе имущество

*Отчет СЗВ-ТД сдается:

• При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
• Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
• При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.

Такие правила распространяются на весь 2021 год.

Календарь бухгалтера + изменения 2021: таблица – сроки сдачи отчетности

Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
15 апреля	Подтверждение вида деятельности за 2020 год	ФСС	Все юрлица и ИП-работодатели
	СЗВ-М, СЗВ-ТД за март	ПФР	Все страхователи
20 апреля	Декларация по водному налогу за 1 квартал	ИФНС	Плательщики водного налога
	Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал		Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
	4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
26 апреля	Декларация по НДС за 1 квартал	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
	4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 апреля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	ИФНС	Организации на ОСНО
	Декларация по налогу на прибыль за март		Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал		Налоговые агенты
30 апреля	6-НДФЛ за 1 квартал	ИФНС	Налоговые агенты
	Расчеты по страховым взносам за 1 квартал		Все работодатели
	Декларация по УСН за 2020 год		Индивидуальные предприниматели на УСН
17 мая	СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель	ПФР	Все работодатели
28 мая	Декларация по налогу на прибыль за апрель	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли
15 июня	СЗВ-М, СЗВ-ТД за май	ПФР	Все работодатели
28 июня	Декларация по налогу на прибыль за май	ИФНС	Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за май		Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли

Дата сдачи отчетности	Какая отчетность сдается	Куда сдается	Кто должен сдать
15 июля	СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь	ПФР	Все страхователи
20 июля	4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат	ФСС	Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате
	Декларация по водному налогу за 2 квартал	ИФНС	Плательщики водного налога
	Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал		Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе
26 июля	Декларация по НДС за 2 квартал	ИФНС	Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты
	4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат	ФСС	Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности
28 июля	Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал	ИФНС	Организации на ОСНО
	Декларация по налогу на прибыль за март		Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал		Налоговые агенты
30 июля	Расчеты по страховым взносам за полугодие	ИФНС	Все работодатели
2 августа	6-НДФЛ за полугодие	ИФНС	Налоговые агенты по НДФЛ
16 августа	СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль	ПФР	Все работодатели
30 августа	Декларация по налогу на прибыль за июль	ИФНС	Организации, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль		Налоговые агенты по налогу на прибыль
15 сентября	СЗВ-М, СЗВ-ТД за август	ИФНС	Все работодатели
28 сентября	Декларация по налогу на прибыль за август	ИФНС	Организации, подающие отчет каждый месяц
	Налоговый расчет по налогу на прибыль за август		Налоговые агенты по налогу на прибыль

Согласно Закону от 28.11.2018 г. № 444-ФЗ, начиная с 2020 г., бухотчетность нужно подавать только в электронном виде. Переход на такой формат заканчивается, и это касается всех хозяйствующих субъектов вне зависимости от их размеров или сферы деятельности.

В 2020 г. субъекты малого и среднего предпринимательства могли подавать отчетность в ИФНС на бумажных носителях. Такое право закончилось. И теперь с отчетности за 2020 г. абсолютно все компании, в т.ч. и субъекты МСП должны сдавать бухгалтерскую отчетность в электронном виде.

Внимание! Если нет возможности купить программу для сдачи электронной отчетности, ее можно заполнять на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика.

В соответствии с Приказом Минфина от 19.04.2019 г. № 61н при формировании отчетности за 2020 г. нужно использовать новую форму Отчета о финансовых результатах. Ранее она только рекомендовалась, а потому не все налогоплательщики использовали ее для сдачи в ИФНС. Теперь она будет иметь обязательный характер.

В новой форме отчета содержатся корректировки, связанные с изменениями в ПБУ 18/02.

Согласно Приказу Минфина от 04.12.2018 г. № 248н в балансе следует отражать информацию о величине полученной, использованной и оставшейся неиспользованной госпомощи. Сведения указываются по отдельным строкам баланса:

• неиспользованная сумма полученных средств в составе целевого финансирования;
• дебиторская задолженность по полученным средствам, отраженным в учете;
• кредиторская задолженность по возврату полученных средств, отраженная в учете;
• доходы будущих периодов, признанные краткосрочными обязательствами при получении госпомощи на финансирование текущих расходов.

По Закону от 28.01.2020 г. № 5-ФЗ работодатели больше не должны отчитываться о среднесписочной численности отдельным документом. Эта информация будет сдаваться 1 раз в год и включаться в годовой РСВ. Впервые расчет с информацией о среднесписочной численности нужно будет сдать за 2020 г. в срок не позже 1 февраля 2021 г.

Согласно п. 8 ст. 1 Закона от 01.04.2020 г. № 90-ФЗ работодателям будет назначаться штраф, если они не представят отчет СЗВ-ТД в срок или же сдадут отчет, но с ошибками или недостоверными сведениями. Штраф составит от 300 до 500 руб.

Если нарушение совершено впервые, госорганы могут выписать предупреждение.

В бухотчетности начиная с 2020 г. нужно указывать новые показатели — о прекращаемой деятельности и активах к продаже. Это указано в Приказе Минфина от 05.04.2019 г. № 54н. По прекращаемой деятельности нужно отражать информацию до того периода, пока по ней не будут закончены все расчеты. До этого такие сведения отражались в отчетности только до того периода, в котором прекратилась деятельность. И в этом случае расчеты могли быть и не завершены.

В бухотчетности необходимо указывать информацию о прекращении использования долгосрочных активов к продаже согласно ПБУ 16/02. К ним относятся:

• ОС и другие внеоборотные активы, не используемые из-за принятия решения по их реализации (исключение — финансовые активы);
• материальные ценности для реализации, остающиеся от выбытия внеоборотных активов или полученные при реконструкции или ремонте.

Такие долгосрочные активы к реализации нужно учитывать в составе оборотных активов, но только обособленно. Если компания не использует их, то информация по ним отражается в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.

На основании Закона от 09.11.2020 г. № 371-ФЗ у компаний появится новая обязанность с 1 июля 2021 г. Она будет связана с п. 2.3 ст. 23 НК РФ, а именно организации должны будут представлять отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами, а также документы, в которых фиксируются реквизиты прослеживаемости.

Представлять эту документацию должны те компании, которые проводят операции с прослеживаемыми товарами. К таким товарам относятся предметы, выпущенные в России согласно установленной таможенной процедуре выпуска для потребления внутри страны.

С 15 декабря 2020 г. начинают действовать новые формы отчетности о движении денег за границей. Об этом ФНС указала в Письме от 19.10.2020 г. № ВД-4-17/[email protected]

Граждане РФ должны регулярно отчитываться в ИФНС по месту регистрации о движении денег по счетам в иностранных банках. Для этого должны использоваться специальные электронные форматы для отчетов, которые заполняются и сдаются в соответствии с Постановлением Правительства от 12.12.2015 г. № 1365. Организации и ИП также отчитываются, но по формам, утвержденным Постановлением Правительства от 28.12.2005 г. № 819.

Для формирования отчетов резидентам нужно использовать такие форматы:

• КНД 1112520 — отчет о движении средств физлица по счету (вкладу) в иностранном банке за пределами РФ;
• КНД 1112521 — отчет о движении средств юрлица и ИП по счету (вкладу) в иностранном банке за пределами РФ.

Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.

Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.

Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.

Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:

• за 2020 год — 1 февраля 2021;
• за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
• за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
• за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.

Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.

В соответствии с нормами Закона № 44-ФЗ Правительство РФ определило ПАО «Ростелеком» единственным исполнителем осуществляемых Минкомсвязью России в 2021 году закупок ряда услуг для:

• государственных и муниципальных образовательных организаций, реализующих образовательные программы общего и среднего профессионального образования;

• избирательных комиссий субъектов РФ и территориальных избирательных комиссий.

Это касается услуг по:

• предоставлению с использованием единой сети передачи данных доступа к государственным, муниципальным и иным информационным системам, а также к сети «Интернет»;

• передаче данных при осуществлении доступа к информационным системам и к сети «Интернет»;

• защите данных, обрабатываемых и передаваемых при осуществлении доступа к информационным системам и к сети «Интернет»;

• обеспечению ограничения доступа к информации, распространение которой в России запрещено, и к информации, наносящей вред здоровью и развитию детей, содержащейся в сети «Интернет»;

• мониторингу и обеспечению безопасности связи при предоставлении доступа к информационным системам и к сети «Интернет».

Предельным сроком, на который заключаются контракты на оказание перечисленных выше услуг, является 31 декабря 2021 г.

На смену декларациям по транспортному и земельному налогам придут уведомления из налоговых органов о рассчитанной сумме налога (п. 17 и 26 ст. 1 от 15.04.2019 Закона № 63-ФЗ, Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440).

Пока вопросов больше, чем ответов: как будет вестись учет объектов в налоговом органе, какие акты сверки предусмотрены для таких расчетных начислений, как будет реализован межведомственный обмен. На данный момент никаких дополнительных разъяснений ИФНС не дало, остается ожидать реализации данного проекта.

Кстати, от оплаты авансовых платежей организации никто не освобождал. И рассчитывать данные авансовые платежи компании должны самостоятельно. Нужно ли говорить, что рассчитанные суммы налога могут не сойтись с суммами из уведомлений, и данные расхождения придется обосновывать.

Данные о численности сотрудников будут включены в состав расчета по страховым взносам (РСВ) с 1 января 2021 г. (п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ).

Как известно, с 2021 года ЕНВД прекратит свое существование. А вместе с отменой режима налогообложения аннулируется и подача декларации. В последний раз плательщикам по ЕНВД придется отчитаться до 20 января 2021 г. – за IV квартал 2020.

Обзор изменений в отчетности 2021 года

В соответствии с приказом ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected] в декларацию по НДС внесены изменения, которые учитывают поправки в главу 21 НК РФ, внесенные Федеральными законами от 26.03.2020 № 68-ФЗ, от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Таким образом, в порядок заполнения декларации по НДС внесены новые коды операций:

1010831 – передача на безвозмездной основе имущества, предназначенного для использования в целях предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса, органам государственной власти и управления и (или) органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;

1011450 – передача на безвозмездной основе в государственную казну РФ объектов недвижимого имущества;

1011451 – передача на безвозмездной основе имущества в собственность РФ для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике;

1011208 – реализация услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами, оказываемых региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами;

1011446 – реализация услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, по перечню, утверждаемому Правительством РФ и др.

Обновленный порядок заполнения декларации применяется в I квартале 2021 г.

Обновилась форма декларации по КНД 1152026 утвержденная Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Изменения внесены в связи с предоставлением мер поддержки из-за распространения COVID-19, а именно перенос сроков уплаты налога на имущество (авансовых платежей по нему) в течение 2020 г.

Что изменилось:

• добавлены новые коды налоговых льгот для освобожденных от уплаты налога за II квартал 2020 года;

• в разделе 1 новое поле «Признак налогоплательщика»: ставят «1» – если организация имеет право позже уплатить налог по постановлению Правительства РФ; «2» – если по региональным актам; «3» – остальные юрлица;

• добавлен признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений в разделах 1, 2 и 3 новое поле «Признак СЗПК» (Приказ ФНС РФ от 28.07.2020 № ЕД-7-21/[email protected]).

Срок сдачи декларации не позднее 30 марта 2021 г.

Утвержден новый бланк налоговой декларации 3-НДФЛ для ее подачи в 2021 г. (Приказ ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/[email protected]). По данной форме сдают отчет ИП на ОСНО, а также все физические лица для уплаты подоходного налога и получения вычетов по НДФЛ.

Изменения в новой форме декларации по НДФЛ:

• Новая страница — Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Теперь заявление в ИФНС не подается отдельно. Данный лист оформляется физическими лицами для возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.

• Новая страница — Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых по п. 7 ст. 227 НК РФ», заполняются суммы доходов от деятельности ИП, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы учитываемых вычетов при расчете авансов, налоговая база для авансов и непосредственно рассчитанные авансовые платежи за 3, 6 и 9 месяцев. Данный лист заполняют все ИП, адвокаты, нотариусы.

• Изменился Раздел 1 — поделился на два подраздела, в которых разделяется налог для уплаты/возврата по п. 7 ст. 227 НК РФ и налог по остальным основаниям.

• Обновлены штрихкоды страниц декларации 3-НДФЛ.

Кто в какой срок отчитывается по 3-НДФЛ:

• ИП на ОСНО отчитывается о предпринимательской деятельности до 30 апреля 2021 г.;

• физические лица для самостоятельной уплаты налога с полученного дохода — до 30 апреля 2021 г.;

• физические лица для получения вычета и возврата ранее уплаченного НДФЛ — в любой день 2021 г.

Сведения о доходах физлица (2-НДФЛ) подаются в составе расчета 6-НДФЛ.

Данные о доходах физлица нужно отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Приложение заполняется только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные же отчеты сдаются в прежнем режиме, их никто не отменял. Из расчета исключают данные о дате фактического получения дохода и удержания налога, но включают поля для даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанном налоге, а также для информации за прошлые периоды (рис. 3).

Декларации по земельному и транспортному налогам заменяются уведомлениями о рассчитанной сумме налога. Компании не освобождаются от уплаты авансовых платежей, причем рассчитывать их они должны сами.

Поскольку в 2021 году режим ЕНВД отменяется, то нет необходимости подавать декларации. Напоследок налогоплательщикам ЕНВД нужно подать отчеты за IV квартал 2020 до 20.01.2021 г.

С 1.01.2021 года информация о среднесписочной численности работников будет входить в расчеты по страховым взносам (согласно п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ). Их нужно сдавать раз в год. РСВ с данными о численности за 2020 г. необходимо предоставить до 1 февраля 2021 г.

Всегда быть в курсе всех изменений в законодательстве и как они реализованы в программах 1С бухгалтеру поможет Информационно-методологическая база 1С, полный доступ к которой дает ИТС ПРОФ.

В ст. 80 НК РФ были внесены поправки Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ, согласно которым информацию о среднесписочной численности сотрудников разрешено сдавать в составе РСВ. Это относится к обществам с ограниченной ответственностью и к индивидуальным предпринимателям с наемными работниками. На титульном листе специально предусмотрено поле для ввода этих данных (рис. 1).

Согласно приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected], были внесены изменения в декларацию по НДС. Новые коды добавлены в порядок заполнения декларации по НДС:

• 1010831 – безвозмездная передача имущества, применяемого для предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции, а также ее диагностики и лечения, госорганам власти и управления и (или) органам местного самоуправления, учреждениям государственного и муниципального управления, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
• 1011450 – безвозмездная передача объектов недвижимого имущества в госказну РФ;
• 1011451 – безвозмездная передача имущества в собственность государства для организации и/или выполнения научных исследований в Антарктике;
• 1011208 – выполнение услуг по обращению с ТКО ( с твердыми коммунальными отходами), которые предоставляют региональные операторы по обращению с ТКО;
• 1011446 – выполнение услуг, которые предоставляют при международных воздушных перевозках в международных аэропортах России по утвержденному Правительством РФ перечню.

Были произведены следующие изменения:

• с целью освобождения от уплаты налоговых взносов за II квартал 2020 года введены новые коды;
• в 1-м разделе новое поле «Признак налогоплательщика»: если компания имеет право уплатить налог позже согласно постановлению Правительства РФ – нужно поставить «1», если по региональным актам – «2», для остальных юридических лиц – «3»;
• введен признак исчисления суммы налога, лицом которое заключило соглашение о защите и поощрении капитальных вложений в разделах 1-3 новое поле «Признак СЗПК».

Подать декларацию нужно до 30.03.2021 г.

Какие сроки сдачи отчетности в 2021 году: удобная таблица (график)

Информацию о доходах физического лица необходимо указывать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ, которое подлежит заполнению только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные отчеты не отменили, поэтому их нужно предоставлять в прежнем режиме. Из расчета убирают сведения о дате фактического получения дохода и удержания налога. Однако добавлены поля для введения даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанного налога, а дополнительно для сведений за предыдущие периоды (рис. 3).

Система прослеживаемости должна обеспечить сбор, учет, хранение информации о товарах, которые подлежат прослеживаемости, и об операциях с оборотом таких товаров. По законопроекту для ООО и ИП разработан новый отчет об операциях с товарами, которые нужно прослеживать. Он станет обязательным условием для компаний на специальных режимах, не платящих НДС. Установлены сроки сдачи отчетности – каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным периодом.

Отчетность в электронном виде с 2021 года

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2020 год

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2018 года

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП

Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год

В 2020 году было принято немало законов, в связи с которыми в 2021 г. бухгалтеров организаций и предпринимателей ожидает немало нововведений, связанных с отчетностью. Некоторые отчетные формы объединят, в другие вносятся поправки, третьи отменяются полностью. Изменения в отчетности в 2021 году коснутся как юридических, так и физических лиц.

Подготовка бухотчетности за 2020 год + комментарий ко всем нововведениям в сфере бухучета на 2021 год!

В 2020 году в законодательство внесено множество важных поправок, связанных с коронавирусом и не только, которые отражаются как на ведении бухгалтерского учета, так и на заполнении отчетности. Кроме того, с 2021 года коммерческие организации обязаны применять новый ФСБУ 5/2019 «Запасы», а в добровольном порядке могут начать досрочное применение ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

Поэтому для участия в Онлайн-встрече с Альмином Рабиновичем есть несколько причин:

1. Обновления ПБУ, которые надо учесть при подготовке бухотчетности за 2020 год

В обязательном порядке с отчетности за 2020 год нужно применять обновленные Правила бухгалтерского учета согласно:

– ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»;

– ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи»;

– ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Одновременно с соответствующими изменениями ПБУ 18/02, начиная с бухгалтерской отчетности за 2020 год, применяется обновленная форма Отчета о финансовых результатах в части информации о налоге на прибыль.

Также некоторые организации уже начали досрочно добровольно применять ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», что тоже влияет на заполнение отчетности.

На Встрече будут разобраны все нововведения.

2. Операции, связанные с эпидемией коронавируса

В отчетности нужно правильно отразить:

– полученные субсидии и произведенные за их счет расходы;

– операции, связанные с получением льготных кредитов на возобновление деятельности;

– приостановление деятельности в весенний период и связанные с этим расходы;

– расходы на СИЗ и другие мероприятия, связанные с обеспечением санитарно-эпидемиологических требований;

– освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года.

Лектор проанализирует разъяснения Минфина на эту тему.

3. Совершенно новые ПБУ

– С 2021 года компании должны учитывать запасы по новым правилам – согласно ФСБУ 5/2019 «Запасы». Этому стандарту эксперт уделит особое внимание и разложит его положения «по полочкам».

– При наличии долгосрочных договоров аренды есть смысл начать применять ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» досрочно (обязательное применение начинается с 1 января 2022 г.) иначе потом придется менять порядок учета таких договоров.

– В добровольном порядке также можно начать применение недавно принятых ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

4.ГИР БО

В 2020 году ФНС начала работу по формированию ресурса, в котором содержится бухотчетность организаций. На Встрече мы разберемся в том, как работает этот ресурс, как получить из него информацию (бесплатно и платно), как исправить ошибку в бухотчетности, которая уже подана для формирования ГИР БО, кому нужно и не нужно подавать туда отчетность.

1. Общие вопросы.

• Почему и зачем меняется бухгалтерский учет.
• Кто разъясняет применение нововведений.

2. ФСБУ 5/2019 и проблемы его применения.

• Когда можно не применять новый стандарт и что это значит.
• Как отличить запасы от основных средств (на примере спецодежды и спецоснастки со сроком службы более 12 месяцев).
• Новые моменты в первоначальной оценке запасов.
  • Новые элементы стоимости – оценочные обязательства, проценты по заемным средствам.
  • Новые способы оценки — при приобретении со скидкой, с отсрочкой (рассрочкой) платежа, при оплате в неденежной форме; выявленных при инвентаризации, полученных при операциях с основными средствами, внесенных в уставный капитал.
• Специфика учета и оценки незавершенного производства и готовой продукции.
  • Прямые и косвенные расходы в себестоимости продукции.
  • Формальное и неформальное применение плановой (нормативной) стоимости.
  • Прощай ли «полная себестоимость»?
• Последующая оценка запасов.
  • Как часто проводить тест на обесценение.
  • За счет какого источника создавать резерв.
  • Как определить продажную цену непродаваемого.
• Как перейти к новому порядку учета – надо ли делать какие-то проводки при перспективном его применении.

3. Другие новые стандарты, которые можно применять в 2021 году (краткий обзор).

• Кому выгодно досрочное применение новых правил бухучета.

• Можно ли менять учетную политику в середине года.

• ФСБУ 26/2020.
• ФСБУ 6/2020.
• ФСБУ 25/2020.

4. Бухгалтерская отчетность за 2020 год.

• Анализ Рекомендаций Минфина РФ аудиторам по проверке отчетности за 2020 год.

• Повторяем и углубляем понимание нововведений 2020 года (в режиме ответов на вопросы).
  • Изменения в ПБУ 18/02.
  • Изменения в ПБУ 16/02 и ПБУ 13/02 и налог на имущество.
• Ответы на вопросы по другим участкам и объектам учета (статьям отчетности).

• От внеоборотных активов до оценочных обязательств в балансе.
• От выручки до совокупного финансового результата в ОФР.
• От отчета об изменениях капитала до пояснений.

• Представление отчетности за 2020 год в ГИР БО:
  • сроки и форматы;
  • исправленная отчетность.

Изменения в отчетности в 2021 году

Сотрудничеством с «ЭЛКОД» довольна. Особенно полезны образовательные услуги — посещала семинары в Центре образования, а когда не было возможно — участвовала в вебинарах. Именно на мероприятии обращают внимание на такие вещи, которые зачастую остаются незамеченными в каждодневной работе, но которые необходимо учитывать.

Крылова Елена Александровна Главный бухгалтер ООО «УНТС»

Наша компания недавно стала клиентом «ЭЛКОДА», и это первое приглашение на семинар. Впечатления положительные. Очень полезная тема, сжатый формат, при этом все вопросы четко освещены — лектор поработала результативно. Полезно было узнать о нововведениях в Налоговом кодексе, о рисках, которые сейчас имеются. Теперь мы попытаемся их избежать, будем использовать предложенные методы налоговой оптимизации. Ценно, что можно пообщаться с коллегами в неформальной обстановке, выяснить рабочие вопросы, поделиться опытом — всё это эффективно именно тогда, когда идет живой контакт.

Долгова Юлия Петровна Финансовый директор ООО «НЭЙТИВ»

Всё очень достойно. В Центре образования была на разных семинарах, в полном восторге. Лекторы ведут семинары очень хорошо. Простым, доходчивым, понятным языком. Всё как на практике. Просто чудо как всё грамотно, доходчиво и всё по существу. Огромное спасибо вам!!!

• Транснефть Финанс
• Северсталь ЦЕС
• РЖД-ТРАНСПОРТНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ
• Компания Braun
• Мостотрест
• Альфа-Банк
• Мособлгаз
• Газпромбанк
• МКУ Управление Делами Администрации
• ФКР Москвы
• Аппарат Мэра и Правительства Москвы
• ВТБ Лизинг
• Гипромез
• АНО Комплекс инжиниринговых технологий Курчатовского института
• Русское море
• Издательство Просвещение
• ИЦЛС Биотехнология
• ГУП Моссвет

Семинар 25.02.2021

Новые ФСБУ «Основные средства» и «Запасы»: сходства и различия от прежних ПБУ

Отменен отчёт о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчётности за 2020 год. Впервые сведения о среднесписочной численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчёте за 2020, который сдаётся до 1 февраля 2021 года включительно. Новый РСВ применяется с 1 января 2021 года, с отчётности за 2020 год. Закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ.

С отчётности за 2020 год нужно заполнять новую форму декларации по налогу на прибыль. Приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/655 внесены изменения в декларацию, её электронный формат и порядок заполнения. Применяется с отчётности за 2020 год.

Снова изменили 3-НДФЛ

За 2020 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачёте (возврате) налога и новое приложение для расчёта авансовых платежей ИП. Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости. Изменения в отчёте незначительны. По сути, правила заполнения 3-НДФЛ остались прежними. Применяется с отчетности за 2020 год. Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве с 2021

Региональные власти лишены права устанавливать свои, отличные от Москвы, сроки уплаты налога для организаций. Теперь власти субъектов РФ могут определять только налоговые ставки и порядок уплаты налога: авансами или целиком.

Организации, владеющие транспортными средствами, уплачивают транспортный налог за истекший год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть уплачены не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Вступает в силу с 1 января 2021 года закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 63 ст. 2. С отчётности за 2020 год бухгалтерам организаций, на балансе которых есть транспорт, не нужно сдавать налоговую декларацию по транспортному налогу. Рассчитать налог и авансовые платежи бухгалтерия организации должна самостоятельно. ИФНС со своей стороны также сделает расчёт на основании имеющейся у неё информации и результаты направит в организацию. Если сумма транспортного налога по данным налоговой инспекции будут больше, организации нужно подать возражения и приложить к ним подтверждающие документы. Рассмотрев возражения, инспекция направит организации ответ по рекомендованной форме (письмо ФНС от 06.11.2019 № БС-4-21/22635). Транспортный налог может либо скорректирован, либо сохранён в сумме, изначально рассчитанной налоговиками.

Декларация отменена с отчетности за 2020 год. Основания: П. 17 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440.

Налоговая декларация по земельному налогу отменена с отчётности за 2020 год. Бухгалтерам больше не нужно сдавать декларацию, но за ними осталась обязанность рассчитывать налог и авансовые платежи. Налоговая инспекция будет параллельно самостоятельно рассчитывать налог на основании имеющихся у них данных. Если сумма налога по данным ИФНС окажется больше или меньше той суммы, которую рассчитает бухгалтерия, организация может подать возражения с подтверждающими документами. Ответственность за правильность расчёта земельного налога сохранилась за налогоплательщиком, то есть организацией. Вступает в силу с 1 января 2021 года. Документы: П. 26 ст. 1 закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ и Приказ ФНС от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440.

При формировании бухгалтерской отчетности организации должны руководствоваться основным федеральным законом № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете», разными положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), нормами Налогового Кодекса РФ. Организации и индивидуальные предприниматели обязаны обеспечить достоверность о финансовом положении своей фирмы. Это сказано в статье 13 федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете».

Согласно пункту 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года. То есть бухгалтерская отчетность сдается 1 раз в год до 01.04.2021 включительно, так как 31.03.2021 является выходным днем. Бухгалтерскую отчетность можно сдавать на бумаге или в электронном виде. Если бухгалтерская отчетность сдается в бумажном виде, то подпись главного бухгалтера на ней можно не ставить. А вот начиная с 2021 года, бухгалтерскую отчетность будут принимать только в электронном виде, кроме малого бизнеса. В электронном виде малый бизнес обязан будет сдавать бухгалтерскую отчетность, начиная с 2021 года. Это сказано в федеральном законе № 444-ФЗ от 28.11.2021.

В Федеральном законе “О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете” № 292-ФЗ от 02.11.2013 внесены изменения касательно сдачи бухгалтерской отчетности. В настоящий момент бухгалтерская отчетность предоставляется в налоговую инспекцию по месту своего нахождения и в органы Росстата (статистику). Начиная с 2021 года обязанности сдавать бухгалтерскую отчетность в статистику отпадет. Организации и индивидуальные предприниматели должны будут сдавать бухгалтерскую отчетность только в налоговую инспекцию.

Акционерные общества, чья годовая отчетность подлежит обязательному аудиту, должны разместить ее в интернете, в публичном доступе вместе с аудиторским заключением, не позже 3 дней с даты составления аудиторского заключения. В органы статистики также необходимо будет предоставить аудиторское заключение. Это сказано в пункте 2 статьи 18 федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011. Согласно пункту 2 статьи 18 федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011, аудиторское заключение представляется в органы Росстата вместе с годовой бухгалтерской отчетностью или не позднее 10 рабочих дней после даты аудиторского заключения и при этом не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

С 2021 года в России планируется запустить «Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности». Этот ресурс будет собирать данные по годовой бухгалтерской отчётности предприятий и индивидуальных предпринимателей.

Похожие записи:

• При Покумкпе Машины Платим Налог
• Пособие за ребенка в 2021 году
• График испытание тепловых сетей в новосибирске 2021 году