Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированный платеж ип за 2021 г». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Согласно проекту, в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., фиксированный платеж за пенсионное страхование составит:
- 32 448 руб. — в 2021 году;
- 34 445 руб. — в 2022 году;
- 36 723 руб. — в 2023 году.
Если доход ИП за расчетный период выходит за рамки 300 000 руб., то он, как и ранее, платит страховые взносы на пенсионное страхование в фиксированном размере и дополнительно 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Фиксированные взносы ИП-2021: расчет, КБК, сроки
При уплате взносов предпринимателям нужно указать в платежном поручении следующие КБК.
| Вид взноса | КБК |
|---|---|
| на ОПС (в т.ч. 1%-ные взносы) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| на ОМС | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Обязательные страховые взносы для ИП – это платежи, которые предприниматель должен уплачивать почти в любом случае. Даже если у ИП нет дохода.
Некоторые исключения предусмотрены по периодам, когда ИП не ведёт деятельность в силу определенных причин. Например – родитель-ИП ухаживает за ребенком до 1,5 лет, женщина-ИП переехала в другую местность вместе с супругом-военнослужащим и была вынуждена оставить бизнес и т. п.
Однако для освобождения ИП от уплаты страховых взносов за себя каждую ситуацию должно рассматривать индивидуально. Обязательно выполнение 2-х условий:
- ситуация ИП конкретно сформулирована в НК РФ;
- ИП может документально подтвердить отсутствие дохода за период, на который просит освобождение (например, в придачу к нулевой декларации может предъявить ИФНС выписки по счетам из банка, где нет движения средств; документы о перемене места проживания; на расторжение договора аренды помещения, в котором вёл бизнес и т. п.).
В общем случае страховые взносы ИП за себя в 2021 году (так же, как и ранее) обязательно уплачивают с даты регистрации ИП и до момента официального прекращения предпринимательской деятельности.
То, какие страховые взносы платит ИП, зависит от того, как он работает – один или с сотрудниками. Поэтому есть 2 вида страховых взносов ИП:
- За себя.
- За тех людей, кто на него работает.
Фиксированные взносы на 2021 год для ИП установлены в размере:
- на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей;
- на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8426 рублей.
Отметим, что это суммы за полный год. Однако если ИП по каким-то причинам работал не все 12 месяцев или на часть года пришелся период, когда ИП был освобожден от уплаты взносов, – годовую сумму следует пересчитать.
В основе расчета лежит пропорция между количеством месяцев и дней в полном году и количеством месяцев и дней, в течение которых была обязанность платить взносы.
Индивидуальные предприниматели часто задают вопрос, есть ли какой-то график уплаты страховых взносов ИП за себя. Например, поквартальный.
Отвечаем: сроки уплаты страховых взносов ИП за себя поквартально не установлены. Фиксированные взносы можно платить в любое время в течение года. Главное, чтобы не был пропущен крайний срок – 31 декабря. Дополнительные взносы тоже можно платить одним платежом в любую дату первого полугодия года, идущего за расчетным.
ИП может сам составить график сроков уплаты страховых взносов за себя поквартально, чтобы уменьшать налоги к уплате. Например, квартальные авансы по УСН. Подробнее о принципах такого уменьшения поговорим далее.
Когда платить страховые взносы ИП, если он решил закончить предпринимательскую деятельность? В этой ситуации заплатить взносы ИП нужно не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учета в ФНС.
|
У ИП на УСН «доходы» нет работников и он платит взносы только за себя |
У ИП на УСН «доходы» есть работники и он платит за них страховые взносы |
| Налог по УСН можно уменьшить за счет уплаченных взносов на 100% | Налог по УСН можно уменьшить только на 50%.
При этом можно учитывать и взносы ИП за себя, и взносы за работников. |
\r\n\r\n\r\n
ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.
\r\n\r\n\r\n
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
ВАЖНО. Порядок и периодичность уплаты личных взносов предприниматель определяет самостоятельно.
Периодичность уплаты фиксированных страховых взносов не определена. Есть только крайние сроки, установленные для уплаты фиксированных взносов (31 декабря) и взносов с суммы превышения (1 июля). Поэтому предприниматель вправе самостоятельно определить порядок перечисления взносов в течение текущего года. Это можно делать как с определенной периодичностью (ежемесячно, ежеквартально), так и в произвольные даты. При этом не обязательно каждый раз перечислять одинаковые суммы. Также допустимо заплатить всю сумму страховых взносов единовременно в последний день срока (31 декабря и 1 июля соответственно).
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году: сколько придется платить
ИП, зарегистрировавшийся или прекративший деятельность путем подачи заявления о снятии с учета в середине года, величину фиксированного платежа рассчитывает пропорционально отработанному времени (п. 3 ст. 430 НК РФ). Рассчитывается его сумма так:
- за каждый полный месяц работы начисляется по 1/12 от годового фиксированного взноса;
- за неполный месяц платеж рассчитывается как 1/12 от годового платежа, поделенная на количество календарных дней в этом месяце и умноженная на отработанные дни в месяце.
ИП Молчанов подал заявление на прекращение предпринимательской деятельности в марте 2021 г. В 2021 г. он не работал, поэтому выручки у него нет. Отметка о снятии с учета в ЕГРНИП датирована 19.03.2021 г. Фиксированные взносы составят:
- в ПФР: 32448 / 12 х 2 мес. (полные месяцы январь, февраль) + 32448 /12 / 31 дн. (календарные дни в марте) х 19 дн.(число дней ведения деятельности в марте) = 7065,29 руб.
- в ФФОМС: 8426 / 12 руб. х 2 мес. + 8426 / 12 / 31 дн. х 19 дн. = 1834,70 руб.
Всего Молчанов заплатит в бюджет фиксированных взносов за 2021 год: 7065,29 + 1834,70 = 8899,99 руб.
ИП / 10:30 1 сентября 2020
Определены взносы ИП «за себя» в 2021 году
ИП / 13:50 5 марта 2020
При прекращении деятельности ИП должны сняться с учета
- Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
- Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
- Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.
Кстати, еще раз обратите внимание, что в статье 430 НК РФ указаны суммы по взносам по 2023 год включительно. Только смотрите версию статьи 430 НК РФ, которая вступит в силу с 1 января 2021 года.
1. Если доход ИП составит МЕНЕЕ 300 тысяч рублей в год:
То ИП нужно заплатить только фиксированную сумму по обязательным взносам:
- Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
Разумеется, не нужно еще забывать про другие налоги и сборы =).
О том как считать взносы ИП «за себя», если предприниматель работал неполный год, читайте ниже.
2. Если доход ИП составит БОЛЕЕ 300 тысяч рублей в год:
То кроме вышеперечисленных сумм ИП еще обязан заплатить в ПФР 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей. Рассмотрим конкретный пример: предположим, что некий ИП получил годовой доход в размере 3 000 000 рублей за 2021 год.
Это значит, что наш ИП должен заплатить:
- Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 32448 руб.
- Взносы в ФФОМС за “себя” (на медицинское страхование): 8426 руб.
- Итого за полный 2021 год = 40874 рублей
И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей.
Считаем:
- (3 000 000 – 300 000)*1% = 27 000 рублей
Итого, в нашем примере для ИП, который имел доход в 2 миллиона рублей, должен заплатить:
- 32448+8426+27000 = 67874 рублей.
До 1 июля 2022 года.
Да, есть максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование ИП. Если вернуться к статье 430 НК РФ, то в ней прописано:
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
Считаем:
- 32448*8=259584 руб.
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.
| Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) | Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) | Всего взносов | |
|---|---|---|---|
| 2020 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2021 | 32 448 + 1% макс. 259 584 | 8 426 | 40 874 + 1% |
| 2022 | 34 445 + 1% макс. 275 560 | 8 766 | 43 211 + 1% |
| 2023 | 36 723 + 1% макс. 293 824 | 9 119 | 45 842 + 1% |
Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.
-
Фиксированная часть: 40874 р.
-
1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.
Сумма страховых взносов всего: 57 874 .
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего)
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём)
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример:
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 года включительно
- 1% — не позже 1 июля 2021.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2020. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448/12 = 2 704
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53
1% с превышения
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000
Итого за 2020: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56
Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.
Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.
Фиксированные взносы для ИП в 2021 году останутся на прежнем уровне:
- обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
- обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей;
- всего – 40 874 рубля.
Правительство решило не поднимать платежи за себя из-за сложной экономической ситуации, связанной с пандемией коронавируса. Дополнительный взнос, как и прежде, составляет 1% от суммы доходы свыше 300 000 рублей.
Например, совокупный размер страховых взносов для ИП в 2021 году, который заработает 1 млн рублей, составит 47 874 рубля. Из расчета:
- фиксированная сумма – 40 874 рубля;
- дополнительный взнос – (1 000 000 – 300 000) *1%) 7 000 рублей.
Каждый ИП обязан ежегодно производить отчисления в Пенсионный фонд (далее в тексте ПФ) и на счет обязательного медицинского страхования (ОМС). Это относится ко всем категориям бизнесменов, независимо от получаемого ими годового дохода. Если заработок вследствие ведения трудовой деятельности составляет более 300 тысяч в год, необходимо заплатить фонду дополнительно 1% от суммы превышения.
Согласно ФЗ, размер выплат для индивидуального предпринимателя составляет 40874 руб., в том числе, 32448 из них вносится в счет будущей пенсии, оставшиеся средства идут на медицинское страхование. То есть, большую часть денег бизнесмен перечисляет себе на старость.
ИП вправе самостоятельно рассчитать нужный объем отчислений за себя. Если доход составляет более 300 000 рублей, то он оплачивает 1% дополнительно. При этом, заплатить предстоит только за объем, превышающий 300 тысяч.
Пример расчета
ИП за год заработал 350000. Таким образом, плата, вносимая в 2021 году за себя, рассчитывается как: 32448 + (350000 — 300000) х 0,01= 32948.
Если бизнесмен работал неполный год, то начисления формируются пропорционально отработанному времени.
Пример расчета за неполный год
ИП зарегистрирован с 01.04.2021. Расчет производится по следующей формуле: (40874 / 12) х 9 = 30655,50 (24336 уходят в ПФ, 6319,50 — на ОМС).
ИП производит оплату за себя в следующие сроки, установленные законодательством Российской Федерации:
- до 31.12. 2021 года в ПФ и ОМС для всех ИП;
- до 01.07. 2022года для ИП с доходом выше 300 тысяч.
График оплаты разрабатывается предпринимателем самостоятельно. Он может осуществлять оплату:
- единовременно в полном объеме в конце 4 квартала;
- ежеквартально, разбив платеж на 4 части;
- ежемесячно, разделив средства на 12 месяцев.
Пока предприниматель зарегистрирован в Едином Государственном Реестре ИП (ЕГРИП), он должен перечислять взносы в ПФ и ОМС. Отсутствие деятельности или возраст не освобождают его от уплаты.
К сожалению, оплачивая только фиксированные суммы в ПФ РФ, бизнесмену сложно рассчитывать на пенсию по старости, которая в итоге окажется выше прожиточного минимума. Несмотря на то, что баллы ИП также ежегодно индексируются, при оплате только установленных законодательством отчислений, предприниматель зарабатывает ОДИН балл в год. Нетрудно подсчитать, сколько лет нужно работать, чтобы получить минимальное количество для выхода на пенсию.
Минфин выставил на общественное обсуждение проект ФЗ «О внесении изменений в статью 430 часть 2 НК РФ». Этот законопроект устанавливает размеры фиксированных платежей по пенсионным и медицинским взносам, которые индивидуальные предприниматели (далее — ИП) будут платить за себя с 2021 по 2023 год.
Минфин предлагает следующие размеры страховых взносов:
| 2021 год | 2022 год | 2023 год | |
| ОПС | 32 448 рублей | 34 445 рублей | 36 723 рубля |
| ОМС | 8 426 рублей | 8 766 рублей | 9 119 рублей |
Из таблицы видно, что Минфин предлагает в 2021 году сохранить фиксированные страховые взносы для ИП на уровне 2020 года. Правда, законопроект еще был разработан еще в ноябре 2019 года и изначально размеры страховых взносов были повышены:
Страховые взносы ИП в 2021 году
Президентом подписан закон о фиксированных размерах страховых взносов на ОПС и ОМС для 2021-2023 годов.
В 2021 году размер взносов повышаться не будет, они останутся на уровне текущего года: в ПФР – 32 448 рублей, в ФОМС – 8 426 рублей.
Начиная с 2022 года индексация взносов будет возобновлена, их размер составит:
в 2022 году в ПФР – 34 445 рублей, в ФОМС – 8 766 рублей;
в 2023 году в ПФР – 36 723 рублей, в ФОМС – 9 119 рублей.
Возврат к списку
Для ИП без наемных работников установлены фиксированные размеры страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Размеры взносов приведены в таблице.
Обратите внимание, что законодатели не повышали фиксированные взносы на 2021 год. Они утверждены на уровне 2020 года.
| Расчетный период | Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование | Страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
|---|---|---|
| 2020 | если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб. Общая сумма не должна превышать 259 584 руб. |
в фиксированном размере 8 426 руб. |
| 2021 | если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 32 448 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 32 448 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х32 448 руб. Общая сумма не должна превышать 259 584 руб. |
в фиксированном размере 8 426 руб. |
| 2022 | если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 34 445 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 34 445 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х34 445 руб. Общая сумма не должна превышать 275 560 руб. |
в фиксированном размере 8 766 руб. |
| 2023 | если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб., — в фиксированном размере 36 723 руб.; если величина дохода плательщика превышает 300 000 руб. — в фиксированном размере 36 723 руб. + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб., но не более 8х36 723 руб. Общая сумма не должна превышать 293 784 руб. |
в фиксированном размере 9 119 руб. |
По данным Минфина, размер подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется, исходя из величины их дохода за год. Если доход ИП за год менее 300 тыс. рублей, такой плательщик уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование только в фиксированном размере. Если доход превышает 300 тыс. рублей, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование определяется как сумма упомянутого фиксированного платежа и 1% с суммы, которая превышает этот доход, но до установленной предельной величины.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются упомянутыми плательщиками только в фиксированном размере, добавили в Минфине.
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут проводить отчисления на ВНиМ (и получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не по ставке в зависимости от суммы полученного дохода.
Срок уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» – 31 декабря года, за который отчисляются платежи. То есть в 2020 году ИП должен перечислить фиксированные взносы до 31 декабря 2020 года включительно.
А вот в 2021 году срок уплаты будет перенесен. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, если срок уплаты выпадает на выходной день, то последним днем для уплаты налога или взноса является рабочий день, следующий за выходным.
Так как 31 декабря 2021 года является нерабочим в соответствии с Постановлением Правительства от 10.10.2020 № 1648, то срок уплаты будет перенесен на следующий рабочий день. Точную дату уплаты фиксированных взносов пока нельзя, так как на 2022 пока не утверждены переносы праздничных дней. Но точно можно сказать, что последний день уплаты фиксированных взносов ИП «за себя» за 2021 год придется на 10 января 2022 года или позже. Так как в соответствии со статьей 112 ТК РФ, нерабочими праздничными днями признаются дни с 1 по 8 января, а 9 января 2022 года выпадает на воскресенье.
А для взносов на ОПС для ИП, доход которых превысил 300 тысяч рублей, установлен другой срок. 1% от суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, необходимо перечислить в ПФР не позднее 1 июля года, следующего за отчетным. То есть взносы на ОПС с суммы дохода, превышающий 300 тысяч рублей, предприниматель должен перечислить:
- за 2020 год – до 1 июля 2021 года;
- за 2021 год – до 1 июля 2022 года.
Стоит отметить, что ИП может уплачивать фиксированные взносы как полной суммой, так и частично – например, раз в месяц или ежеквартально.
А вот за просрочку уплаты взносов «за себя» налоговые органы могут начислить пени на всю сумму неуплаченных взносов. Размер пени рассчитывается на основании статьи 75 НК РФ и зависит от периода просрочки (до 30 дней или более).
Для любого правонарушения есть срок исковой давности, для недоимки по взносам он составляет 3 года. То есть, недоимка по фиксированным взносам, возникшая до 2017 года, признается безнадежной и подлежит списанию. Причем списание недоимки производится в полном объеме при условии, что ИП подавал все декларации.
Списание недоимки по страховым взносам производится как для действующих индивидуальных предпринимателей, так и для тех, кто уже снялся с учета в качестве ИП.
Для списания задолженности бывший предприниматель не должен подавать никакого заявления. Признание задолженности безнадежной производится в беззаявительном порядке и автоматически.
Каждый предприниматель обязан оплачивать за себя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированной сумме. На 2021 год тарифы взносов не изменились. ИП необходимо будет заплатить в бюджет 40 874 рубля.
В эту сумму входят взносы:
• на пенсионное страхование – 32 448 руб.;
• на медицинское страхование – 8426 руб.
Оплатить взносы можно единовременно до 31 декабря 2021 года или частично.
А вот на 2022 год и 2023 год тарифы все-таки увеличатся. Закон № 322-ФЗ установил размеры взносов на 2022 и 2023 годы. Они увеличились по сравнению с 2020 годом. В 2022 году придется заплатить 43 211 руб., а в 2023 году – 45 842 руб.
Указанные взносы необходимо оплачивать, даже если предприниматель не вел фактическую деятельность, однако продолжал числиться на учете в ИФНС.
ИП, которые за календарный год заработали более 300 000 руб., обязаны платить дополнительные страховые взносы. Они рассчитываются как 1% от суммы превышения дохода над 300 000 руб. Например, при доходе за 2021 год 400 000 руб. придется заплатить:
• фиксированные взносы – 40 874 руб.;
• дополнительные взносы – 1000 руб. (1% от 100 000 руб. превышения).
Ставка дополнительных взносов (1%) не изменилась по сравнению с 2020 годом.
Если вам понравилась данная новость, поделитесь ей со своими знакомыми индивидуальными предпринимателями. От вас жду оценки моей публикации.
Спасибо за внимание!
Расчет фиксированного взноса
|
Расчет взноса
|
|||
| Величина дохода | Тариф в ПФР |
Сумма в ПФР |
Тариф |
Сумма в ФФОМС |
| до 300 000 рублей:
МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2015 = 5 965 руб. |
26% для 1966 г. и старше: для 1967 г. и моложе: |
5965 x 26% x 12 = 18 610,80 руб. |
5,1% |
5965 x 5,1% x 12 = 3 650,64 руб. |
| Свыше 300 000 рублей:
МРОТ x Тариф x 12 + 1% от но не более 8 х МРОТ x Тариф x 12 |
Максимум: 8 x 5965 x 26% x 12 = 148 886,40 руб. |
|||
| Срок уплаты страховых взносов до 31.12. 2015 г
плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей – не позднее 01.04.2016 г. |
||||
Расчет фиксированного взноса
|
Расчет взноса
|
|||
| Величина дохода | Тариф в ПФР |
Сумма в ПФР |
Тариф |
Сумма в ФФОМС |
| до 300 000 рублей:
МРОТ x Тариф x 12 МРОТ-2014 = 5 554 руб. |
26% для 1966 г. и старше: для 1967 г. и моложе: |
5554 x 26% x 12 = 17 328,48 руб. |
5,1% |
5554 x 5,1% x 12 = 3 399,05 руб. |
| Свыше 300 000 рублей:
МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения, |
Максимум: 8 x 5554 x 26% x 12 = 138 627,84 руб. |
|||
ИП, который не имеет работников, может уменьшить сумму налога по УСН к уплате на все страховые взносы, которые необходимо оплатить.
А при наличии сотрудников налогооблагаемая база подлежит уменьшению только на 50% от уплаченных взносов.
С 1 января 2014 года страховые взносы, исчисленные с дохода,
- превышающего 300 000 рублей за расчетный период,
перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
- не превышающего 300 000 рублей перечисляются до 31 декабря текущего года.
перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Если ИП работал не полный отчетный период, то размер страховых взносов рассчитывается как
сумма из 2-х частей:
- Взнос за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
- Сумма взносов за не полностью отработанный месяц
(МРОТ : кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Пример
Предприниматель был зарегистрирован 12.02.2014 года.
Сумма страховых взносов за 2014 год в ПФР составит 15317, 14 руб.
(5554 х 26% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 26%);
в ФФОМС – 3004,52 руб.
(5554 х 5,1% х 10 мес. + (5554 : 28дн. х 17дн.) х 5,1%).
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Размер тарифа страховых сзносов в ПФР не изменился.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4611 руб.), то Взнос в ПФР 4611*12*26% = 14386,32 (1198,86 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4611*12*5,1% = 2821,93 (235,16 — в месяц)
Взнос в ТФОМС в 2012 г. не уплачивается.
Общая налоговая нагрузка составит 17208,25
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на: 20% на страховую часть (11066,40 руб.)
6% на накопительный часть (3319,92 руб.).
Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на: 20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).
Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).
Внимание!
C 2010 года термин «ФИКСИРОВАННЫЙ ПЛАТЕЖ» более не применяется!
Используется термин «Стоимость страхового года»
Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.
Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.
Если считать исходя из текущего размера МРОТ, то Взнос в ПФР 4330*12*20% = 10392
Взнос в ФФОМС 4330*12*1,1% = 571,56
Взнос в ТФОМС 4330*12*2% = 1039,2
Общая налоговая нагрузка составит 12002,76
В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть (для лиц 1966 года рождения и старше) либо разделяется на: 14% на страховую
6% на накопительный часть (для лиц 1967 год рождения и моложе).
|
Получатель взносов |
КБК (2020 год) |
Сумма фиксированных платежей за 2019 год |
|
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
32 448 рублей |
|
ИФНС на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
8 426 рубля |
|
Итого: 40 874 рублей |
|
Получатель взносов |
КБК (2021 год) |
Сумма фиксированных платежей за 2021 год |
|
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
32 448 рублей |
|
ИФНС на обязательное медицинское страхование |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
8 426 рублей |
|
Итого: 40 874 рублей |
Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2021 году вы найдете в этом материале.
В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2021 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. №
Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.
Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/[email protected] подтвердил правомочность такого расчета. В 2020 и 2021 году данное правило продолжает свое действие.
В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.