Возмещение ндс при экспорте 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение ндс при экспорте 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье «Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

в страны ЕАЭС;
прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье «Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

из контракта;
товаросопроводительных и транспортных документов;
заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал. Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаете здесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале «Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Основными документами в данном случае являются:

таможенная декларация.
контракт.
товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см. здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

«Появились контрольные соотношения проверки Реестров для подтверждения ставки 0%»;
«Новые контрольные соотношения по НДС»;

Какие правила подтверждения нулевой ставки действуют при экспорте в подконтрольную Украине Донецкую Народную Республику, читайте в материале «Как подтвердить экспорт товаров на территорию ДНР».

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации «Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

«Какой порядок возврата (возмещения) НДС при экспорте в Казахстан?»;
«Каков порядок учета и возмещения НДС при экспорте?»;
«Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?».

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

«С какой даты начинается исчисление трехлетнего срока для возмещения НДС по экспортным товарам?»;
«Считаем срок на возмещение НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту: версия Минфина».

Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

Изменения по НДС для экспортеров с 1 октября 2021 года

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала «Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале «Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале «НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

«Контрагент из ЕАЭС вернул некондицию — уплачивать ли НДС при ввозе брака обратно в Россию?»;
«Возврат бракованного экспортного товара — это импорт?».

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России. Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Все первичные документы, подтверждающие экспорт товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в статье 165 Налогового кодекса РФ. Подтверждающие документы налогоплательщики и агенты предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:

если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
если не подтверждена — лист 6 декларации;
лист 5 используется редко.

В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК РФ, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.

НДС при экспорте: возврат налога и применение нулевой ставки

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.

Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2021 году:

оригинал или копия внешнеторгового контракта;
таможенная декларация;
копии транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

экспорт;
таможенный склад для вывоза;
свободная таможенная зона;
реэкспорт;
вывоз припасов.

С 2018 года обложение налогом на добавленную стоимость при экспорте по 0% стало не обязанностью, а правом плательщиков. Они получили возможность официально не применять льготу на экспортируемые товары. Отказ возможен по всем экспортным сделкам в комплексе при условии подачи в налоговую службу заявления в срок не позднее 1-го числа квартала, с которого налогоплательщик планирует рассчитываться по НДС по обычным правилам.

В интернете часто встречаются все три термина, означающие уменьшение или освобождение от налоговых платежей, и их легко спутать:

вычет относится к вычислению суммы налога (ст. 171), определяется самим предприятием при подаче декларации;
возмещение или возврат НДС при экспорте из России — общее понятие для зачета и возврата (ст. 176), вопрос о нем решает ФНС на основании поданных документов: деклараций и заявлений.

Уплата налогов зачастую приводит к ситуации, кода из-за вычетов сумма налога станет отрицательной. Дальнейшие действия по возмещению налога:

Предприятие подает декларацию и заявление о зачете или возврате НДС. Зачет по декларации — сумма идет на штрафы, недоимки или будущие платежи; если по документам возврат — сумма перечисляется на банковский счет.
Налоговая проверяет сведения в отчетных декларациях в течение трех месяцев, как предусматривает 88 статья НК РФ о ставке 0 процентов НДС при экспорте. Налоговики уполномочены запросить дополнительные документы, например, копии счетов-фактур, книгу продаж или уточняющие декларации.
Затем она в течение семи дней принимает решение о полном, частичном возмещении или отказе в нем. Форма возмещения — зачет или возврат — определяется либо ФНС для покрытия недоимок в бюджет, либо согласно заявлению.
Федеральная инспекция отправляет платежные документы в Казначейство на следующий день после принятия решения о возврате. Деньги перечисляются Казначейством в течение пяти дней.

При экспорте в Белоруссию, Казахстан, Армению нулевой НДС подтверждается:

Договором, по которому покупатель из страны ЕАЭС импортирует продукцию.
Заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя.
Транспортными или товаросопроводительными документами (рекомендована товарно-транспортная накладная ТТН).

Как подтвердить 0 ставку НДС при экспорте в другие государства — направить в ИФНС:

Договор или другие документы по сделке, если договора нет (например, оферту и акцепт).
Копию таможенной декларации или электронный реестр (по каждому виду операций предоставляется отдельный реестр).
Копии транспортных или товаросопроводительных документов с отметками таможни или их электронный реестр.

Остальные документы (банковские выписки, счета-фактуры) не обязательно прикладывать к декларации, но стоит хранить на случай, если налоговая инспекция потребует подтвердить информацию, указанную в декларации.

Если налогоплательщик не предоставил документы на подтверждение нулевой ставки налога, то необходимо начислить НДС по общим основаниям, и все расчеты раскрыть в декларации. Например, по ставке 10% или 20%.

Экспорт Азербайджан в 2021 году

Вопрос №1: Изменились ли сроки подачи в налоговую документов, подтверждающих нулевую ставку НДС?

Ответ: Нет, документы следует представлять одновременно с декларацией.

Вопрос №2: Для операций, совершенных после 01.10.2021 года, копии таможенных деклараций разрешается предоставлять без отметок таможенного органа места убытия в целях подтверждения ставки 0% по НДС при (ре)экспорте товаров за рамки ЕАЭС. В каких случаях может оказаться так, что применение нулевой ставки по НДС будет считаться неподтвержденной?

Ответ: Такое может произойти, если в представленных налоговой службе документах нет данных о сведениях, представленных таможенной службой. Налогоплательщику будет дано 15 календарных дней на то, чтобы представить пояснения и хоть какие-нибудь документы (они будут включены в запрос, направленный в таможенные органы). Если подтверждения вывоза товаров не последует и после подачи этого запроса в ФТС, обоснованность применения ставки 0% по НДС считается неподтвержденной.

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

транспортные и товарные документы на экспортный груз;
заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

НДС при экспорте товара в 2021 году

Отсутствие полного пакета документов или нарушение срока представления их в налоговый орган оборачивается для экспортера следующими санкциями:

доначисление НДС по ставке 18% (10% – при экспорте товаров из соответствующего перечня);
налоговая база определяется по моменту фактического пересечения грузом границы РФ;
исчисление пени с даты отгрузки товара.

Если экспортер опоздал по времени с предоставлением документов, то он может рассчитывать на возмещение НДС в следующем налоговом периоде. После того, как полный перечень документов будет передан в ФНС, контролирующий орган принимает решение о проведении камеральной проверки.

Однако эта процедура начнется только с начала следующего квартала и будет продолжаться три месяца.

Применение любых льгот для налогоплательщика носит исключительно добровольный порядок. Достаточно часто организации не пользуются положенными послаблениями, если не уверены, что могут достоверно и аргументированно подтвердить свое право на льготу.

В отличие от установленных законом налоговых привилегий, использование при экспортных операциях нулевой ставки НДС – обязательное условие. Налогоплательщик не освобождается от уплаты налога, он должен на общих правах вести учет облагаемых операций и предоставлять в налоговый орган декларацию по НДС.

Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно.

Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д. Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Налогоплательщик может заявить о намерении направить сумму возмещения на покрытие имеющейся недоимки по обязательным платежам. Если такое заявление не поступило в ФНС, в течение пяти банковских дней на расчетный счет экспортера должна поступить сумма возмещения.

Продлено применение пониженной ставки по НДС в размере 10 % для авиакомпаний при осуществлении внутренних воздушных перевозок.

Нулевая ставка останется для перелетов в Крым, Севастополь и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также тех маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области.

Со следующего года, помимо освобождения от НДС реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, не облагается НДС и продажа доли в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества.

Льгота для сельхозпроизводителей

До конца 2021 года продлена льгота для сельхозпроизводителей при импорте племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов. Льгота применяется независимо от того, для каких целей ввезена продукция: для собственного потребления или для перепродажи.

Возврат НДС в 2021 году: для физических и юридических лиц

С 1 января 2021 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.

В 2020 году действовал мораторий на подачу кредиторами заявлений на банкротство, Этим правом за 9 месяцев 2020 года воспользовались 708 компаний и 146 ИП.

Мораторий продлен до января 2021 года, как предполагают аналитики, после этого возможен всплеск количества заявлений.

С 01.07.2021 года вступают поправки, регулирующие систему прослеживаемости импортных товаров. Эта система создается для подтверждение законности оборота товаров в ЕАЭС, предотвращение ввоза на территорию РФ контрафактной продукции, повышение конкурентоспособности отечественных товаров, сокращение серого импорта.

Правительство РФ будет устанавливать перечень товаров, реализация которых попадет под систему прослеживания. Также будет разработан порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию.

При реализации прослеживаемых товаров необходимо будет выставлять счета-фактуры, в том числе корректировочные, в электронной форме.

Предусмотрены исключения:

реализация товаров самозанятым гражданам, а также физлицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
реэкспорт;
реализация и перемещение товаров из РФ на территорию другого государства ЕАЭС.

Для этого в форму счета-фактуры добавят новые реквизиты:

регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
количественная единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости;
количество прослеживаемого товара.

При этом отсутствие (неуказание) этих реквизитов в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя.

Ее уже нужно будет сдать за 4 квартал 2020 года. В декларацию по НДС внесены следующие изменения:

заменены штрихкоды,
с титульного листа удалена строка, в которой ранее отображалась информация о коде ОКВЭД,
в раздел 1 добавлены строки для сведений о защите и поощрении капиталовложений,
добавлены новые коды для безвозмездной передачи имущества для борьбы с COVID-19 или участия в исследовании Антарктиды,
введены коды по операциям реализации услуг в международных аэропортах и услуг по обращению с твердыми коммунальным отходами,
новые коды для IT-отрасли.

В данном отношении, в первую очередь, следует отметить широкую гамму продукции, востребованной на местном рынке. Существенным спросом пользуются следующие товары, выпускаемые в РФ:

станки, оборудование и технологические машины;
специализированная транспортная техника;
муниципальная техника;
продукция лесобумажной промышленности, включая круглый лес, древесину, пиломатериалы, целлюлозно-бумажные изделия и пр.;
продукция химической промышленности;
резина и каучук;
минеральные удобрения;
некоторые группы продовольственных товаров и ряд других.

Таким образом, экспорт товаров в Азербайджан весьма разнообразен, и в этом плане многие производители и экспортеры из РФ смогут найти здесь «свое место под солнцем». Если нужно узнать о тенденциях спроса на рынке, компания «Тат-экспорт» предоставляет квалифицированные консультации (у нас есть свои представители в Азербайджане, которые не только помогут провести оформление экспорта товаров в Азербайджан, но и обеспечат предоставление актуальной информации по любой рыночной нише).

Прежде всего, следует сказать, что экспорт в Азербайджан из России, НДС и другие вопросы, связанные с вывозом продукции из РФ оформляются в обычном режиме экспорта из РФ (Азербайджан не является членом ЕАЭС, и поэтому не пользуется преференциями режима свободной торговли). В то же время между странами действует Соглашение о зоне свободной торговли в рамках СНГ, в соответствии с которым установлено беспошлинное перемещение грузов. Но для этого необходимо оформить сертификат происхождения товара по соответствующей форме (СТ-1), в котором должны быть указаны сведения о технологическом процессе производства товара.

Также имеются различия в ТН ВЭД, вследствие чего для тех, кто проводит экспорт в Азербайджан из России, необходимо знать все коды товарных позиций. Дело трудное, и здесь нужна помощь профессионалов, которую своим клиентам и предоставляет компания «Тат-экспорт».

В случае, когда осуществляется экспорт в Азербайджан, документы для оформления внешнеэкономической поставки включают:

внешнеэкономический договор на поставку продукции;
реквизиты сторон по сделке;
паспорт сделки (при сумме поставки от 50 тысяч у.е.);
приложения к договору;
спецификации грузов;
сертификат о происхождении товара (СТ-1, дающий освобождение от уплаты таможенных пошлин);
товаротранспортные документы;
инвойс (заполняется на русском языке);

Помимо этого, уполномоченными органами в процессе ознакомления с предоставленной документацией могут быть затребованы:

ветеринарный сертификат (для товаров животного происхождения);
акт фитосанитарного контроля (для растительной продукции);
акт экспертизы для товаров двойного назначения;
дополнительные сведения об упаковке и массе груза.

НДС при экспорте товаров: 0 ставка и возврат

Экспорт в Азербайджан осуществляется автомобильным, железнодорожным и морским транспортом. Наша компания, разрабатывая транспортную логистику, в каждом случае определяет наиболее оптимальный вариант следования груза. У нас собственный автопарк, за счет чего быстро выполняем заказ любого объема и уровня сложности. Также мы активно применяем смешанные грузоперевозки, являющиеся в настоящее время наиболее эффективным с точки зрения затрат и времени вариантом следования грузов.

С каждым из них мы работаем индивидуально. У нас есть различные предложения сотрудничества, начиная с услуг таможенного оформления или транспортной перевозки, и заканчивая вариантом, при котором все вопросы организации экспортной поставки мы берем на себя. И в этом плане у наших заказчиков широкий выбор. Также у нас возможен экспорт в Азербайджан, пошаговая инструкция на 2021 год при котором выглядит следующим образом:

Потенциальный поставщик груза в Азербайджанскую Республику оставляет заявку на сайте нашей компании.
Затем ответственный сотрудник «Тат-экспорт» делает расчет стоимости экспорта;
На основании расчета формирует персональное коммерческое предложение.
Следует акцепт клиента (экспортера).
Далее клиент продает товар нашей компании, которая, в свою очередь, реализует его по экспорту.
После предоплаты товара контрагентом из Азербайджана компания переводит средства на счет клиента.
Представители «Тат-экспорт» оформляют экспортную документацию, забирают товар со склада клиента и перевозят его покупателю.

Помимо услуг по организации экспорта и фактическому грузоотправлению, компания «Тат-экспорт» обеспечивает эффективный поиск производителей в РФ, потенциальных заказчиков продукции в Азербайджане, консультирует по всем вопросам поставок, оформлению экспорта в

Азербайджан, включая НДС при экспорте в Азербайджан в 2021 году. Каждый вопрос клиента у нас находит оптимальное решение, и поэтому грузоотправители заказывают оформление экспортных поставок именно в нашей компании.

Начните сотрудничество с индивидуальной консультации по подбору инструментов и услуг.

Заказать услугу

Подписаться на
рассылку

Будьте в курсе последних новостей отрасли

Говоря о возврате НДС, необходимо разобраться, что понимать под этим термином:

НДС к возмещению возникает, когда размер вычетов по НДС выше размера налога, который потом возвращается ИП и ООО на общей системе налогообложения.
Вычет НДС – это возможность ИП и физлица уменьшить НДС к уплате.
Возврат НДС при покупках в других странах.

Все три термина заменяют фразой «возврат НДС», поэтому в статье разберем каждый из случаев.

Упростить ведение налоговой и бухгалтерской отчетности поможет программа для автоматизации бизнес-процессов от Класс365. Она исключает ошибки при заполнении документов и помогает контролировать движение финансов в компании. Попробовать в действии полный функционал программы Класс365 можно прямо сейчас>>

На возмещение НДС (первый вариант) могут рассчитывать компании и ИП, которые выплачивают НДС, т.е. налогоплательщики на основном режиме налогообложения. Процедура возврата НДС прописана в Налоговом кодексе.

Обязательство возникает, если размер вычетов по НДС выше размера налога, который уже выплачен в бюджет. Разница величин берется из данных декларации (т.е. факт должен быть зафиксирован и обоснован, доказан).

Особенности возмещения НДС одинаковы для юрлиц и ИП. По сути, право возврата может появиться у тех, кто платит НДС в принципе (то есть работает на основной системе налогообложения, а ИП и ООО на спецрежимах сюда не подходят, хотя есть пара исключений – о них во втором варианте).

Подробнее о том, какие налоги платит ИП на ОСНО, читайте тут>>

Возмещение НДС при экспорте (возврат экспортного НДС)

И, наконец, вариант 3 – вернуть НДС, если куплен товар в другой стране.

Это возможно, если человек покупает товар у иностранной компании, которая стоит на учете в налоговых органах. Главное, чтобы был договор и документ с расчетами, в котором была зафиксирована покупка. В этом случае можно вернуть НДС.

Если товар покупает за границей российский гражданин, то он возвращает НДС (tax free) из бюджета другой страны. Это делается через банк.

Ситуация, когда требуется возврат НДС в рамках разницы уплаченного и принятого НДС, обычно заботит предпринимателей-экспортеров. По п. 1 ст. 164 и ст. 165 Кодекса, такой бизнес применяет ставку 0% при продаже товаров за границу. И, следовательно, по декларации «цепочка» НДС у них не будет совпадать. Сумма вычетов будет превышать сумму начисленного НДС каждый квартал.

При этом факт разницы между вычетами и самим НДС – это не гарантия того, что НДС примут к возмещению. Есть практически 100% вероятность камеральной проверки, когда надо доказывать, что бизнес действительно отправил товар на экспорт. Ее суть – ФНС запрашивает большой объем документов, которые доказывают:

возможность применять пониженную ставку НДС при реализации;
размер «входящего» НДС.

Любопытно, что при возмещении НДС ИП или ООО на ОСНО, которые торгуют внутри своей страны, проверка проходит проще. Придется только предъявить документы, доказывающие «минусовую» разницу между суммой налога и вычетами, которые можно получить из бюджета.

Налоговый кодекс предполагает, что может быть два порядка возврата НДС – общий и заявительный. Сроки в каждом случае свои.

Срок камеральной проверки – два месяца. Если налоговики заподозрят, что вы нарушили закон, проверка может затянуться до трех (по п.1 ст.176 НК РФ). Сейчас ФНС рассматривает возможность сократить этот срок, запустив проект в пилотном режиме, но пока о результатах говорить рано;
Если камеральная проверка не показала нарушения, то в ФНС должны в течение недели решить – возместить НДС в целом виде или часть. Деньги перечисляют на счет в срок до пяти дней.

Таким образом, возвратить НДС в рамках общего порядка можно как за два месяца, так и за 12 дней.

В 176.1 статье НК РФ указано, что можно рассчитывать на возврат в рамках заявительного порядка, если соблюсти все условия. Например, иметь уплаченные налоги за три периода и поручителя. Об этом ниже.

Чтобы не пропустить срок уплаты налога, воспользуйтесь бухгалтерским календарем на 2021 год>>

Заявительный порядок предусматривает короткий срок работы – за пять дней после оформления декларации бухгалтер должен направить заявление о возмещении НДС. Налоговики же обязаны разобраться с заявкой за пять дней и решить – отказать или возместить НДС.

Как можно вернуть НДС при экспорте товаров из России

Компания, экспортирующая сырьевые товары, должна вести раздельный учет НДС при совершении операций, облагаемых по разным ставкам. Его задача – рассчитать налог, приходящийся на экспортные операции. Принимать эту часть НДС к вычету можно также после подтверждения нулевой ставки.

Налоговый кодекс не уточняет принципы методов ведения раздельного учета, поэтому компания должна самостоятельно их разработать и закрепить в своей учетной политике – об этом говорится в пункте 10 ст. 165 НК РФ, и, например, в письме Минфина России от 14.07.2015 № 03-07-08/40366.

Сроки возврата зависят от того, на каком этапе подключаются наши эксперты, а также от позиции налоговой инспекции. Обычно это занимает от 3 до 9 мес.

Вы можете заказать наши услуги по возмещению НДС на любом этапе:

Результат: получаем положительное решение ИФНС о возмещении НДС из бюджета, либо обжалуем отказ в возмещении НДС.

Форсируем начало проверки всеми законными способами и строго контролируем сроки ее проведения (не даем ИФНС затягивать сроки);
Избавляем Вас от необходимости общаться с налоговыми органами во время проверки (при этом любой запрос/требование ИФНС рассматриваем с точки зрения дальнейшего влияния на результат, уже на этом этапе закладывая прочную основу для возврата уплаченного НДС в полном объеме).

В случае отказа в возмещении НДС готовим письменные возражения на Акт налоговой проверки;
Лично участвуем в заседании ИФНС при рассмотрении наших возражений (Ваше присутствие не обязательно);
Если получен отказ в возмещении НДС после рассмотрения возражений – подаем апелляционную жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС).

Результат: получаем положительное решение налоговых органов о возврате НДС из бюджета, либо на основании официального отказа в возмещении НДС (а это около 90% случаев) обращаемся в арбитражный суд.

Готовим и подаем исковое заявление (а также все прилагающиеся к делу документы) в арбитражный суд таким образом, чтобы избежать проволочек из-за негласных требований конкретного судьи;
Непосредственно участвуем во всех судебных заседаниях 1-й, 2-й (апелляционной), и при необходимости 3-й (кассационной) инстанций;
Готовим и подаем в суд письменные пояснения, ходатайства и иные процессуальные документы, необходимые для полного, всестороннего и правильного рассмотрения судом наших требований возместить НДС;
Контролируем процесс и сроки исполнительного производства (в случае задержек со стороны ИФНС пишем жалобу на неисполнение решения суда с наложением штрафа на ИФНС) – всеми законными средствами максимально форсируем сроки фактического возмещения.

Результат: получаем положительное судебное решение о возмещении НДС из бюджета, на основании которого обязываем ИФНС вернуть НДС Вашей компании.

Возврат НДС при экспорте из России

Предоплата 100%
Самый выгодный по цене вариант. Работаем до результата (т.е. цена не зависит от количества этапов нашей работы). Оплата производится в течение 3-х рабочих дней с момента заключения Договора на услуги по возмещению НДС.
Оплата за результат
Стоимость услуги также не зависит от количества этапов. После заключения Договора Вы платите фиксированную сумму, а уже по факту возврата уплаченного НДС (после перечисления Инспекцией денег на Ваш расчетный счет) вносите остальную сумму в виде гонорара успеха.
Поэтапная оплата
Вы отдельно оплачиваете каждый этап нашей работы. Итоговая сумма будет зависеть от количества этапов, которое потребуется, чтобы возместить НДС (их точное число заранее спрогнозировать сложно, все будет зависеть от позиции ИФНС).

Оставайтесь в хороших отношениях с налоговой
Наверняка Ваш бухгалтер часто общается с налоговой по рабочим вопросам и ему важно сохранить хорошие отношения с инспекцией. Поручая решение вопроса третьей стороне, Вы даете возможность Вашим штатным сотрудникам устраниться от возможного налогового спора.
Не переоценивайте своих сотрудников

Уверены, Вашим сотрудникам есть, чем заняться помимо прохождения проверок и выяснения отношений с налоговыми органами. Мало того, что дополнительная нагрузка может сказаться на качестве их основной работы, в силу нехватки времени, а иногда и недостатка нужных знаний, Ваши сотрудники будут испытать стресс от взаимодействия с налоговыми органами и им требуется профессиональная поддержка.

Между тем мы, оказывая Вам профессиональные услуги по сопровождению проверок и обжалованию решения налоговых органов, рискуем не только своей репутацией, но и своим доходом, поэтому очень мотивированы на успешный результат. Важно понимать, что налоговые юристы – это не просто юристы. Сопровождение выездных и налоговых проверок, налоговые споры требуют особых знаний и узкой специализации, т.к. природа спора и стратегия защиты строится на стыке экономической сути операций, налогового и арбитражно-процессуального права. Кроме того, чем многообразнее опыт налогового юриста – тем больше шансов на победу. Часто требуется и восстановление учета, чтобы подготовиться к прохождению проверки, либо помощь квалифицированных бухгалтеров, аудиторов и здесь мы располагаем необходимыми кадровыми ресурсами, чтобы успешно осуществлять подобные проекты.
Испортить дело просто – труднее это потом исправить
Налоговая любит «цепляться» к мелочам, делать различные запросы и т.д., чтобы затянуть дело либо найти дополнительные источники доначислений. Специалиста, не знающего всех возможных тонкостей, легко сбить с толку, заставить следовать советам инспектора, который преследуют свою цель – доначислить налогов как можно больше. У нас было немало случаев, когда мы удерживали клиентов от выполнения несущественных и даже незаконных требований налоговой, сохраняя тем самым их время и деньги, сокращая сроки проведения проверки. Здесь важна мера, и предоставить больше документов, подключить связи – не значит лучше и, как говориться, может быть использовано против Вас. Любой документ, который запрашивает ИФНС, любое своей разъяснение мы готовим с точки зрения успешного влияния на результат.

Знаем внутреннюю «кухню» ИФНС
Наши специалисты много лет проработали на ведущих должностях в налоговых органах, что позволяет нам видеть ситуацию глазами налоговиков и до последней запятой знать, как меры будет принимать налоговая инспекция, чтобы увеличить размер доначислений по итогам проверки, как будет затягивать сроки проверки и пр. И мы сумеем использовать любые проволочки и возражения налоговой инспекции в Вашу пользу, чтобы проверка прошла максимально гладко, с минимальными доначислениями и в срок.
Пользуемся заслуженным уважением у арбитражных судей
Для судей важно, кто именно отстаивает интересы сторон, сталкивался ли специалист с подобными вопросами раньше или «плавает по верхам». Нередко такой субъективный фактор сильно влияет на исход дела. Мы очень гордимся тем, что при рассмотрении спорных и неоднозначных ситуаций судьи нередко прислушиваются к нашему мнению, что не раз позволяло нам вносить свой вклад в формирование положительной судебной практики по различным налоговым спорам при обжаловании решений налоговых органов.
Даем гарантии успеха
Мы настолько уверены в своих силах, что Вы можете оплатить нашу работу уже после того, как будет достигнут результат.
Выигрываем дела различной сложности, обслуживая как небольшие фирмы, так и крупные компании
Несмотря на то, что среди наших клиентов немало всемирно известных компаний, мы особенно гордимся победами, которые одержали в секторе малого бизнеса. Оказывая услуги по сопровождению налоговых проверок и обжалованию решений налоговых органов на высочайшем уровне, мы ценим каждого клиента, и одинаково ответственно подходим к делу, если нужно защитить и 50 тысяч, и 500 миллионов рублей.

И еще с нами просто приятно работать!

Ситуация с экспортным НДС несколько неоднозначная. Дело в том, что ставка по этому сбору составляет ноль процентов (0). Иначе говоря, в реальности компании платить ничего не придется.

В то же время необходимо иметь в виду, что этот налог все же считается существующим, хотя и с такой нулевой ставкой. В итоге нельзя сказать, что предприятие не платит этого сбора, точно будет сказать, что для него установлено право на возврат НДС при экспорте товара.

Существует вариант работы, когда компания-импортер самостоятельно вывозит продукцию за пределы России. Тогда сама организация-экспортер, претендующая на вычет, обязана предоставить те же документы, что и в общем случае — их перечень в предыдущей главке. При этом ей требуется запросить данные бумаги у зарубежного партнера и уже после их получения обращаться в ФНС.