Вклады облагаются налогом в 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вклады облагаются налогом в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Как не странно, но налог на вклады, а точнее НДФЛ в размере 13% на проценты по вкладам, существует уже довольно давно, и обязанность по его уплате закреплена в Налоговом Кодексе (п. 1. статьи 214.2 НК РФ). Но сейчас граждане в большинстве своем этот налог не уплачивают.

Почему это происходит? Все дело в том, что проценты по вкладам облагаются НДФЛ при условии, если ставка по депозиту в рублях превышает ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов, и свыше 9 процентов — по вкладам в валюте. Так как ставки по вкладам в рублях в 2020 году не превышали 7 процентов, а в валюте — 4 процента, то основную массу вкладчиков этот налог не коснулся.

Центробанк определил, с каких сумм будет взиматься налог на вклады в 2021 году

С 2021 года все меняется. Теперь налог на доходы по вкладам будет рассчитываться по другому.

В соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ данный налог придется заплатить в случае, если общая сумма процентов по всем вкладам превысит необлагаемый минимум.

Необлагаемый минимум будет зависеть от ключевой ставки ЦБ, и будет определяться по формуле.

Некоторые граждане считают, что не будут платить НДФЛ, если разобьют один вклад на несколько, каждый из которых не превышает 1 млн рублей. На самом деле, если разложить ваши вклады по разным банкам, налог меньше от этого не станет.

Дело все в том, что в налоговой инспекции будут определять, сколько совокупно процентов по всем вкладам получил гражданин. Не будут учитываться только проценты по вкладам «до востребования» и по счетам эскроу.

Банки после окончания года до 1 февраля сообщат в ФНС суммы процентов, которые они зачислили на счета физических лиц. На основании этих данных налоговики сложат все суммы процентов и посчитают НДФЛ за 2021 год по формуле:

Иногда банки предлагают депозиты с повышенной процентной ставкой, но на длительный срок. Процентный доход по таким депозитам обычно начисляется в конце срока. Сам вклад может быть меньше 1 млн руб., но проценты по нему банк начислит единовременно за весь период. В результате общая сумма процентов может оказаться больше необлагаемого минимума (42500 рублей), и с нее придется заплатить НДФЛ.

Например, гражданин открыл вклад в декабре 2019 года, сумма вклада 950 000 рублей, ставка по вкладу 7%, срок вклада — 2 года.Банковские проценты в конце срока в декабре 2021 года составят 133 000 руб. (950 000 руб. × 7% × 2 года).Налоговая инспекция начислит налог в размере 11765 рублей [ (133 000 руб. – 1 000 000 руб. × 4,25%)× 13%].

Новые налоги по вкладам в 2021 году. Что важно знать

Таблица вкладов с максимальными процентами в рублях. Февраль 2021 Таблица приведена по состоянию на 01.02.2021 Обсуждение — на форуме в топике «Обсуждение вкладов с максимальными процентами в рублях» Архив таблиц по
Решение минсвязи по поводу переноса номеров DANYCOM в 2021 году Министерство цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации (далее – Министерство), рассмотрев Ваше обращение от 18.01.2021
Полезная информация Почему банк не дает информацию о получателе платежа Банк не говорит, у кого теперь ваши деньги, и правильно делает. Сведения о счетах, вкладах
Страшные истории на ночь
Что день грядущий нам готовит…

Считается, что налог затронет только вклады на сумму свыше 1 млн рублей, но это далеко не всегда так, в законе не упомянуты какие-либо конкретные суммы — все зависит от ставки, срока вклада и особенностей выплаты процентов.

Если сейчас истекает срок вклада на сумму 750 тысяч рублей, который был открыт два года назад под 6,5% и выплата всех начисленных процентов (97,5 тысячи рублей) должна состояться в конце срока, то с них придется уплатить налог — полученный в этом году доход по вкладу превышает необлагаемый процентный доход (он привязан к ключевой ставке ЦБ РФ на 1 января того года, за который считается налог, и для 2021 года составляет 42,5 тысячи рублей).

Не исключено, что позже из-под налогообложения будут полностью выведены доходы по вкладам за период до введения налога, но по действующей редакции закона неважно, когда был открыт вклад, значение имеет только дата выплаты процентов — если она состоялась после 1 января 2021 года и сумма превысила необлагаемый процентный доход (42,5 тысячи рублей), то с разницы придется заплатить 13%.

Впервые вкладчики должны будут заплатить налог на проценты по вкладам осенью 2022 года (до 1 декабря), когда налоговая служба разошлет уведомления о налогах за 2021 год. В начале следующего года все банки отчитаются перед ФНС обо всех процентах, которые они выплатили физлицам в 2021 году (поэтому нет смысла дробить вклады между разными банками). Исключение составят лишь рублевые счета со ставками ниже 1%.

После этого налоговая служба самостоятельно рассчитает налог каждому вкладчику. Если сумма доходов по всем вкладам вкладчика окажется меньше 42,5 тысячи рублей, то платить ничего не придется. Если доход окажется больше — с разницы придется заплатить 13%. Самому вкладчику ничего декларировать и рассчитывать не нужно.

До конца 2020 года вкладчики платят налог на процентный доход по вкладам, только если ставка на 5% превышает текущую ключевую ставку. Причем налог начисляется на доход, превышающий ставку.

Например, ключевая ставка сегодня составляет 4,25% годовых, значит вклады, открытые до 9,25% налогом вовсе не облагаются. Если же депозит открыт под 10%, то налог начисляется на разницу: 10% — 9,25% = 0,75%. Сумма средств, размещенная на счетах, на размер бюджетных сборов не влияет.

С 2021 года налог на депозиты в России начисляется на весь процентный доход, полученный по вкладам, накопительным счетам, в том числе на проценты, начисляемые на остаток средств по банковским картам. Если доход превышает установленный необлагаемый лимит, с превышения необходимо перечислить налог в размере 13%.

Лимит вычислить просто: 1 000 000 * текущую ключевую ставку. Если сегодня она составляет 4,25%, значит, размер необлагаемого дохода равен 42 500 рублей.

Проценты, полученные по валютным счетам, переводятся в рубли по текущему курсу ЦБ РФ на дату фактического зачисления и также суммируются с доходом по рублевым вкладам и счетам.

Налог на вклады для физических лиц в 2021 году

Налоговый сбор начисляется на все процентные доходы по депозитам и счетам, которые физические лица получат с 2021 года. Дата оформления вклада или открытия счета значения не имеет.

Предусмотрены ли дополнительные льготы?

Каких-либо льгот для отдельных категорий граждан новый закон не предусматривает. Условно к послаблению относят необлагаемый лимит в 1 000 000 рублей. Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров, многодетных семей в будущем неизвестно.

25 марта 2020 года президент России Владимир Путин обратился к россиянам по поводу пандемии коронавируса. Кроме прочего, тогда он объявил о переносе дня голосования по Конституции, ввел нерабочую неделю (еще до нерабочего месяца), пообещал некоторые льготы и выплаты. Но также президент объявил о новой идее – обложить налогом вклады физических лиц.

Речь в обращении шла о вкладах в сумме более 1 миллиона рублей, и, как оказалось, россияне не совсем правильно поняли президента (хотя и информации было немного), и побежали снимать вклады, чтобы не попасть под налог.

На самом деле все не совсем так – просто теперь доходы от вкладов становятся еще одним объектом обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), а с суммой все совсем неоднозначно.

По налогу на доходы физических лиц налоговый период – год, а уплатить сам НДФЛ нужно не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным. Вступит в силу новая статья Налогового кодекса только с 1 января 2021 года. То есть, в первый раз заплатить налог на доходы с вкладов придется только в 2022 году – за доход, полученный в 2021-м.

Какими бы ни были доходы от вклада в 2020 году, с них ничего платить не придется.

Налог на вклады и облигации. Что изменилось с 2021 года

Посчитаем:

Мария открыла в начале 2021 года рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей. Ставка по вкладу 5% годовых, проценты выплачиваются в конце срока действия. Срок вклада – 11 месяцев. Других вкладов у нее нет.

Процентный доход по вкладу составит 68 750 руб. Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 г. – 4,25%. Необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

Марии нужно будет заплатить:

(68 750 – 42 500) х 13% = 3 412,50 руб.

По оценкам экспертов, потери вкладчиков от введения налога составят не более 1% от ставки по вкладам и вряд ли это вызовет панику и серьезное недовольство вкладчиков.

С 1 января 2021 года схема расчета налога на прибыль по вкладам кардинально изменится. Теперь этот вид платежей будет начисляться в том случае, когда общая доходность по вкладам превышает необлагаемый минимум.

Последний показатель определяется в зависимости от значения ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации и рассчитывается по формуле: 1 млн*ключевая ставка.

Стоимость депозита в этом случае — это величина, определяющая доход, который не подлежит налогообложению. Таким образом под норму могут подпадать и вклады, не превышающие установленной законом суммы (1 млн рублей).

Владелец вклада должен самостоятельно оплатить НДФЛ, при этом подавать налоговую декларацию не нужно.

До 1 февраля года, следующего за расчетным периодом, банковские организации самостоятельно предоставляют в ФНС сведения о сумме процентов, зачисленных на депозитный счет физического лица. На основании полученной информации служащие рассчитывают НДФЛ, используя следующую формулу:

Величина выплаченных процентов — (1 млн*ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года) * 13% = сумма, подлежащая оплате.

Таким образом налогообложению подлежат процентные начисления по всем депозитам, превышающие 42,5 тыс. рублей (при условии сохранения ключевой ставки 4,25%).

Платежи взимаются по следующим видам вкладов:

В иностранной валюте и рублях. Если для открытия депозита использовалась денежная единица другого государства, сумма прибыли конвертируется в рубли по официальному курсу регулятора.
Зарплатные, накопительные, сберегательные счета, у которых ставка на остаток выше 1%.

Налог не будут платить вкладчики, имеющие депозиты с доходностью 1% и менее (включая зарплатные), а также эскроу-счета (жилищные).

При расчете налоговой базы не учитываются программы лояльности (бонусы и прочие). Кроме того, налог не начисляется на сумму курсовой разницы при наличии вкладов в валюте другого государства.

Обращаем Ваше внимание, что Федеральным законом от 01.04.2020г. № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Налоговой кодекс РФ в части изменения с 2021 года порядка налогообложения доходов по вкладам физических лиц.

Начиная с 2021 года налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам по счетам) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, в части превышения показателя, рассчитанного как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ, установленной на 1 января налогового периода (1 год).

В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ не включаются:

Вклады в рублях РФ процентная ставка, по которым в течение всего налогового периода не превышала 1%
Счета эскроу

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% — как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Банк не является налоговым агентом по уплате НДФЛ на процентные доходы по вкладам (остаткам по счетам). Уплата НДФЛ будет осуществляться физическим лицом самостоятельно на основании налогового уведомления, выставленного Федеральной налоговой службой ФНС. ФНС самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Пример:

В 2021 году совокупный доход в виде выплаченных процентов по всем вкладам\счетам во всех российских банках составил 50 000 руб.

На 01.01.2021 (начало налогового периода) ключевая ставка ЦБ РФ составила 4,25% годовых.

Размер дохода, не подлежащего налогообложению, составит: 1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб. Сумма процентного дохода свыше 42 500 руб., а именно 7 500 рублей (50 000 – 42 500), будет облагаться НДФЛ.

Размер налога составит = 7 500 * 13% = 975 руб. за 2021 год.

Будет ли облагаться налогом сумма на вкладе (счете)? Что будет облагаться налогом?

Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет.
НДФЛ облагается только сумма всех полученных в течение отчетного года процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках в части превышения над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ на 1 января налогового периода (исключение – в облагаемую базу не включаются процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего отчетного года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу).

Процентные доходы по каким вкладам (счетам) облагаются налогом?

В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ включаются совокупные процентные доходы по всем срочным вкладам, текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам\ банковским картам) в рублях и иностранной валюте (исключение — процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего отчетного года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу. Доходы по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте включаются в налогооблагаемую базу независимо от размера процентной ставки по вкладу/счету).

Будет ли Банк автоматически удерживать налог с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет. Банк не будет удерживать и перечислять НДФЛ. При этом, Банк ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом (начиная с 2022 года), будет передавать в ФНС информацию о процентах, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) физическим лицам в течение отчетного периода. На основании представленных всеми банками сведений о выплаченных процентах ФНС рассчитает сумму налога и направит физическим лицам налоговые уведомления. Физические лица обязаны будут уплатить налог самостоятельно на основании полученного от ФНС уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как определяется налоговая база по доходам, полученным в иностранной валюте?

Все доходы, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте облагаются налогом. Для определения размера налоговой базы доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения дохода.

Какая налоговая ставка применяется в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

В отношении доходов по вкладам (остаткам на счетах) применяется ставка НДФЛ в размере 13% (ставка — единая, как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ).

С какого периода будет начисляться новый налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) будет начисляться начиная с 2021 года.

Когда впервые необходимо будет оплатить налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Налоговое уведомление поступит в 2022 году за 2021 год. Впервые оплатить НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) будет необходимо в срок до 1 декабря 2022 года.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет, для всех категорий физических лиц начисление НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется по единой схеме.

Требуется ли заполнять налоговую декларацию для уплаты налога в отношении доходов с процентов по вкладам?

Нет, уплата НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.

Размер вклада	Размер налога, если ключевая ставка 6%, а доход по вкладу(ам) 7% годовых
1 миллион ₽	1300 ₽
3 миллиона ₽	19 500 ₽
5 миллионов ₽	37 700 ₽
10 миллионов ₽	83 200 ₽
30 миллионов ₽	265 200 ₽

Точно будут

Вклады в рублях и валюте. Если вклад в валюте, то сумма дохода пересчитывается в рубли на дату его получения по официальному курсу ЦБ;
Сберегательные, накопительные и зарплатные счета с процентом на остаток выше 1% годовых. Пока неясно, как именно будет учитываться база для определения налога — для расчёта могут использовать средний остаток по году, например.

Точно не будут

При расчёте налога на вклады не будут учитываться два вида счетов:

доходность которых не превышает 1% годовых (в том числе и зарплатные);
эскроу-счета (используются для покупки жилья).

Информация о доходах по вкладам должна передаваться банками в налоговую службу до 1 февраля каждого года. То есть сумму налога будет подсчитывать налоговая инспекция, а заплатить её должен сам вкладчик. Так как учитываются доходы по вкладам в разных кредитных организациях, то банк не может выступать налоговым агентом. Налоговая сама будет уведомлять вкладчика о сумме налога, который ему нужно заплатить, как это происходит сейчас с имущественным налогом. Налог по вкладам за 2021 год нужно самостоятельно заплатить до 1 декабря 2022 года.

– Основанием являются положения федерального закона о внесении изменений в части 1 и 2 Налогового кодекса, которые были приняты 1 апреля 2020 года, а вступят в силу 1 января 2021 года, – объясняет Гарегин Тосунян. – Они изменяют порядок налогообложения, согласно которому доходы по вкладам свыше 1 млн рублей будут облагаться налогом на доходы физических лиц.

Это не касается тех процентов, которые начислены до 1 января 2021 года.

Налог на доходы по вкладам — как рассчитать в 2021 году

– Налог будет насчитываться только на доход по вкладам, суммы которых превышают 1 млн рублей. При этом если процентная ставка по депозиту ниже ключевой ставки Банка России, такой вклад тоже не будет облагаться налогом. То есть под налогообложение попадает только то, что будет сверх ключевой ставки.

– Давайте проще. Если у человека открыт рублевый вклад в размере 1,5 млн рублей под 5% годовых и проценты выплачиваются в конце срока действия, который приходится на 31 декабря, какую сумму налога он заплатит?

– Процентный доход по такому вкладу составит 74 795 рублей. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки банка России, установленной на 1 января конкретного года.

Предположим, что ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года – 4,25 %, тогда необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей. Следовательно, налогом будут облагаться только те доходы, которые превышают данную сумму.

В результате для такого физического лица сумма налога к уплате составит: (74 795 – 42 500)x13 % =4 198 рублей.

Это довольно щадящая система для тех, у кого сумма близка к миллиону. Она не чувствительна для тех, у кого на вкладе небольшие суммы – 1,5–2 миллиона, особенно если процент по вкладу не намного превышает ключевую ставку.

Другое дело, что это все не очень оправдано в сегодняшних условиях, – отмечает Тосунян. – Может, оно и дает доходы в бюджет, но это не вовремя и нелогично.

Вкладчики просто не поняли, что произошло, и стали снимать деньги. А если бы они поняли, что это не столько много, сколько муторно, может, они и остались бы. Так как эта муторность их не касается — все будет рассчитывать банк.

Новый налог на проценты по вкладу

Ставки НДФЛ в 2018 году (таблица)

Новая ставка НДФЛ 15%

Ставки НДФЛ

Продажа квартиры нерезидентом

С 1 января 2021 года на проценты по вкладам граждан, размещенных в российских банках, начисляется НДФЛ. Рассмотрим порядок его расчета и уплаты.

У физлица в банке открыт один вклад на сумму 1 400 000 рублей с процентной ставкой 4,5% годовых, действовавшей в течение всего 2021 года.

По итогам 2021 года на депозит начислено 63 000 рублей процентного дохода в соответствии с указанной ставкой:

1 400 000 х 4,5% = 63 000 руб.

Не облагаемый налогом процентный доход (НД) в 2021 году составил:

1 000 000 х 4,25% = 42 500 руб.

Определяем налоговую базу — считаем разницу между доходом по вкладу и НД:

63 000 — 42 500 = 20 500 рублей.

Проценты на вклады облагаются НДФЛ по ставке 13%. Налог составит:

20 500 х 13% = 2 665 руб.

Допустим, что у того же гражданина в течение 2021 года в другом банке действовал еще один депозит в сумме 3 000 000 рублей, на который начисляются проценты по ставке 3,5% годовых.

Рассчитаем по данному депозиту проценты за 2021 год:

3 000 000 х 3,5% = 105 000 руб.

Облагаемая НДФЛ база по двум вкладам составит:

63 000 + 105 000 – 42 500 = 125 500 руб.

Затем рассчитаем НДФЛ:

125 000 х 13% = 16 250 руб.

Рассмотрим вариант, когда вклад составляет менее 1 000 000 рублей.

У физлица действует депозит в сумме 900 000 рублей в 2021 году. Ставка по нему составляет 4,5% годовых.

Начисленные за 2021 год проценты составят:

900 000 х 4,5% = 40 500 руб.

Это меньше, чем необлагаемая сумма процентного дохода (42 500 рублей), соответственно, база для НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц в данном случае отсутствует. Налог уплачивать не нужно.

Но, вместе с тем, если у человека, к примеру, есть 2 вклада, на каждом из которых лежит по 900 000 рублей под те же 4,5%, то основания для налогообложения его процентного дохода возникнут. Начисленные проценты в этом случае составят:

(900 000 + 900 000) х 4,5% = 81 000 руб.

Это больше необлагаемой суммы дохода (42 500 руб.). Разница между процентами и НД составит налогооблагаемую базу, на которую будет начислен НДФЛ с процентов по вкладам физических лиц:

(81 000 – 42 500) х 13% = 38 500 х 13% = 5 005 руб.

Налогом будут облагаться проценты со всех счетов (в том числе в разных банках, в том числе в разных валютах) вкладчика, если их совокупный размер превышает 1 миллион рублей.

Налоговая служба сама будет собирать информацию о вкладах россиян, определять налоговую базу и рассчитывать сумму налога. Платежки от налоговой граждане получат в 2022 году.

Начиная с 1 января 2021 года, все российские банки будут передавать в ФНС информацию об открытых депозитах и выплаченных по ним процентах. Налоговая служба просуммирует полученный доход по всем имеющимся у гражданина вкладам, и если общая сумма дохода превысит необлагаемую величину, рассчитает и начислит 13% НДФЛ на сумму превышения полученного дохода над необлагаемой базой.

Многие ошибочно считают, что под новый налог попадают только те граждане, у кого на вкладах находится сумма свыше 1 миллиона рублей. Но это не так! Сумма вкладов законом никак не ограничена, а сумма в 1 млн руб. применяется только при расчете величины необлагаемого процентного дохода. Для наглядности далее будет приведен пример расчета налога в отношении вклада до 1 млн. руб. и вклада свыше 1 млн.

Пример № 1. У пенсионера имеется вклад в банке 1,2 млн руб. под 6% годовых. Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января того года, в котором пенсионер получит проценты по депозиту, составляет 4,25%. За год пенсионер получит доход в размере 1 200 000 × 6% = 72 000 руб. Необлагаемая величина дохода составит 1 000 000 × 4,25% = 42 500 руб. Полученный пенсионером доход превышает необлагаемую базу, поэтому ему начислят НДФЛ по ставке 13% на сумму превышения. Пенсионеру необходимо будет заплатить (72 000 — 42 500) × 13% = 3835 руб.

Пример № 2. У пенсионера имеется депозит 750 тыс. руб., процентная ставка — 6%. Годовой процентный доход пенсионера составляет 750 000 × 6% = 45 000 руб., что превышает необлагаемую базу. Поэтому по итогам года будет начислен налог на сумму превышения: (45 000 — 42 500) × 13% = 325 руб.

На сегодняшний день механизм предоставления льгот в отношении налогообложения дохода от вкладов до конца не проработан.

Существует мнение среди финансовых аналитиков, а также среди руководящего состава многих крупных банков в Российской Федерации, что исключить из данного налогообложения надо людей, которые откладывали денежные средства с целью получения от них дохода в дальнейшем для улучшения своего финансового положения во время нахождения на заслуженном пенсионном отдыхе.

Будет ли оформлена данная льготная мера или нет, пока неизвестно. Если она будет принята, то в Налоговый кодекс Российской Федерации будут внесены изменения.

В настоящее время порядка 30% вкладов, открытых в российских банках на территории Российской Федерации, открыты на длительные сроки (более одного года), что позволяет определять их, как «длинные» вклады. В отношении таких вкладов действует аналогичный режим налогообложения в том случае, если по итогам начисления всех процентов такой вклад превысит по сумме 1 000 000 рублей.

Если данная сумма не будет превышена, то, даже несмотря на свою длительность, вклад не будет подлежать какому-то налогообложению по новым правилам.

Плюс налог: кому и сколько придется платить за счет в банке

Для расчета понадобятся следующие данные:

размер вклада;
ключевая ставка ЦБ;
ставка налога.

Ключевая ставка ЦБ – величина не постоянная, каждый год она меняется. Эксперты полагают, что она будет не повышаться, а снижаться в 2021. На данный момент этот показатель составляет 5,5%.

Ключевая ставка необходима, чтобы рассчитать необлагаемую налогом сумму. Например, гражданин разместил в банке сумму ровно в 1 млн. руб.

1 000 000 х 5,5% = 55 000

Сумма в 55 тыс.руб. не подлежит налогообложению, так как находится в пределах ключевой ставки. Но банк начисляет за год проценты в размере 7% годовых. То есть общий доход, полученный за год человеком составит:

1 000 000 х 7% = 70 000
70 тыс. руб. – 55 тыс. руб. =15 тыс. руб.

Закон предполагает налогообложение не только банковских вкладов, но и доходов, полученных по облигациям. На сегодняшний день в РФ существует 3 вида облигаций:

Облигации Федерального займа – субъектов РФ, Республики Беларусь, местных властей.
Корпоративные (эмитированные после 01.01.2017 г.).
Корпоративные (эмитированные до 01.01.2017 г.).

Если в случае с банковскими вкладами существует необлагаемая сумма (в части, не превышающей ключевую ставку ЦБ), то в отношении облигаций и ценных бумаг такого послабления нет. Налог придется платить со всей суммы полученных в течение года процентов.

Банки будут передавать все сведения о вкладчиках и суммах на их счетах в Федеральную налоговую службу. Специалисты данного учреждения и будут заниматься расчетом налога, рассылкой налоговых уведомлений. Банки и ФНС сотрудничают уже давно, система передачи информации отлажена, поэтому сбоев в процессе быть не должно.

Банковские сотрудники не вправе сами снимать необходимые средства со счетов и отправлять их в налоговую инспекцию. Гражданин, получив уведомление, обязан в установленные сроки добровольно внести начисленную сумму: онлайн на специальных сайтах или лично. Подача деклараций при этом не требуется.

Налоговые уведомления лица, имеющие на счетах более 1 млн. руб. в 2021 году, получат только в следующем, 2022-м. Уплатить налог необходимо до 01. 12.2022 года.

Новости о налоге на вклады в 2021 году вызвали панику среди населения, многие, не разобравшись в нюансах закона, кинулись снимать со счетов сбережения. Однако финансовые потери в данном случае будут гораздо большими, чем небольшая сумма сбора. Которая, к тому же, уплачивается с процентов, а не с самого вклада.

На муниципальные облигации до конца 2020 года аналогичным образом распространяется освобождение от налогообложения. Но, как и для ОФЗ, с 01.01.2021 льгота по НДФЛ на купонный доход по ст. 217 НК РФ по муниципальным облигациям аннулируется, и налогообложение купонного дохода будет происходить по общим правилам для доходов физлиц, предусмотренных НК РФ: 13% для российских резидентов и 30% для иностранцев.

Доля иностранных инвесторов в этом сегменте рынка российских облигаций заметно ниже. Поэтому сильных колебаний стоимости и спроса по облигациям, выпущенным региональными и местными властями, ждать не стоит.

Важно помнить, что момент приобретения федеральной или муниципальной облигации при этом роли не играет. Как и дата, на которую объявлен расчет по купону. Главным критерием для налогообложения является то, что выплата дохода состоялась в 2021 году.

Инвестор, налоговый резидент, в 2020 году приобрел облигации, подпадающие под льготу, предусмотренную действующей редакцией ст. 217 НК РФ. Купонный доход выплачивается каждые полгода, в течение 7 дней после указанных дат: 30 июня, 31 декабря.

То есть выплата купона на 31.12.2020 состоится уже в 2021 году. С этой суммы тот, кто выплачивает доход, обязан будет удержать НДФЛ 13%.

Допустим, у инвестора 500 облигаций номиналом 1000 руб. за бумагу, по каждой из которых подлежит выплате 50 руб.

НДФЛ составит: (50 × 500) × 13% = 3 250 руб.

Общая сумма инвестиций: 500 000 руб.

Фактический доход инвестора с инвестиций: 50 × 500 – 3 250 = 21 750 руб. (4,35%).

Как будут взимать новый налог с процентов по вкладам и облигациям

Купивших российские корпоративные облигации также ждут изменения при получении купона. По правилам, действующим до конца 2020 года, если купон облигации меньше 11%, то налог при его получении не платится. Исключение составляют облигации с купоном свыше 11% (превышает ключевую ставку Центробанка более чем на 5 процентных пунктов). Таким образом, при купоне в 12% с владельца будет удержан НДФЛ по ставке 35% с разницы, то есть с 1%. Но это должна быть облигация с очень высоким риском — таких ставок купона почти нет на рынке.

Со вступлением в силу изменений по закону № 102-ФЗ для резидентов, держателей корпоративных российских облигаций, налог на купонный доход составит 13% со всей суммы купона. В результате будет менее выгодно вкладываться в облигации российских компаний с целью получения купонного дохода.

Налог на облигации с иностранным происхождением в 2021 году по-прежнему существенно не отличается от НДФЛ, уплачиваемого по российским ценным бумагам.

Российские резиденты платят 13% от купонного дохода или разницы между ценой приобретения и продажи.

Важным нюансом при расчете налога на такие облигации до 2021 года и далее является возможность исключить двойное налогообложение. Дело в том, что в некоторых странах удерживается свой аналог налога на доходы. Если у Российской Федерации со страной эмитента есть соглашение об избежании двойного налогообложения в части доходов физлиц, то на уплаченный в другой стране налог можно уменьшить НДФЛ к уплате в РФ.

Инвестор купил облигацию за 1000 долл. США в тот момент, когда курс был 60 руб. за 1 долл. США. А продал за те же 1000 долл. США, но курс на дату продажи поднялся до 70 руб. за 1 долл.

Доход инвестора для целей налогообложения в РФ составит:

1000 × 70 — 1000 ×60 = 10 000 руб.

НДФЛ к уплате = 10 000 × 13% = 1 300 руб.

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) чем-то похож на банковский вклад. Но на таком счете можно «хранить» еще и ценные бумаги и биржевые финансовые инструменты.

Есть ограничения! Операции по ИИС могут вестись только с ценными бумагами, торгующимися в России. Счет открывается на минимальный срок три года, и внесенные средства не должны сниматься в течение этого срока.

Петров О. П. открыл ИИС в 2020 году. В течение года он положил на счет 500 000 руб. На эти средства он приобрел ценные бумаги с доходностью 7% в год. У Петрова есть официальная зарплата, с которой работодатель удерживает НДФЛ 13%. За 2020 год Петров получил на работе 600 000 руб., с которых работодатель удержал НДФЛ.

Посчитаем результат от использования Петровым ИИС с типом вычета «А».

Показатель	Инвестиция (руб.)	Доход по ИИС (ценным бумагам)	Налоговый вычет	Итого доходность по ИИС
Взнос в 2020 году	500 000	35 000	52 000	87 000
Примечания		500 000 × 7%	400 000 × 13%	17,4%

Чтобы получить возврат НДФЛ по типу «А», Петрову понадобится сдать в ИФНС:

декларацию 3-НДФЛ, в которой показан вычет по инвестиционному счету типа «А»;
справку от работодателя о суммах выплаченной зарплаты и удержанном НДФЛ;
договор об открытии ИИС (он заключается с управляющим или брокером, часто право быть брокером оформляют банки);
подтверждения о зачислении на ИИС денег (платежные поручения, выписки);
заявление о возврате НДФЛ с указанием реквизитов, куда вернуть (не на ИИС, на предпочтительный банковский счет).

Важно! Если Петров закроет ИИС до истечения трех лет, полученный ранее по вычету НДФЛ, придется вернуть в бюджет, а также уплатить налог с дохода от ценных бумаг на счете.

«Депозиты и налоги»: как изменится жизнь вкладчиков в 2021 году

Первые налоги по вкладам физических лиц в России будут начислять в 2021 году. Налоговые уведомления пришлют вкладчикам в 2022 году. Оплатить нужно будет до 1 декабря.

Рассчитывать налог по вкладам будет непосредственно Федеральная налоговая служба, основываясь на данных по банковским вкладам граждан России. Вкладчики получат налоговые уведомления в конце календарного года, в котором получен доход от депозитов. Подавать налоговые декларации в связи с получением дохода по вкладам не нужно.

Далее, мы разместили наиболее частые вопросы вкладчиков и ответы на них…

Если у меня несколько вкладов, смогу ли я избежать уплаты налогов?

В законе чётко указано, что все вклады одного гражданина суммируются, даже если вы разделили все свои сбережения по 900 тысяч, и разместили их по разным банкам. Все банки будут отправлять ежегодный отчёт о прибыли конкретного вкладчика.

Налоговая служба сложит весь начисленный доход с разных банков, и высчитает сумму налога к уплате. Далее, ФНС пришлёт вам квитанцию или выставит счёт в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

До конца года налог по депозитам и облигациям начислялся, если размер процентной ставки по вкладу или купону на 5% превышала ключевую ставку Банка России.

То есть при текущей ставке ЦБ РФ в 4,25% налог нужно платить при ставке по купону или депозиту от 9,25% и выше. В этом случае ставка налога для резидентов составляет 35%, а для нерезидентов – 30%.

Естественно, что в такой форме налог не платил почти никто, потому что на рынке банковских вкладов таких «заоблачных» процентов нет уже давно.

Во-первых, в схеме уравнена ставка налога для резидентов и нерезидентов – теперь это будет 13% НДФЛ.

Во-вторых, из схемы убрано превышение на 5% ключевой ставки Банка России, а налогооблагаемая база будет рассчитываться по-другому:

Для дохода от процентов введена сумма, которая не подлежит налогообложению. Эта «бонусная» сумма соответствует размеру ключевой ставки ЦБ РФ от 1 млн. рублей.

То есть, процентный доход до 42,5 тыс. рублей (4,25% от 1 млн. рублей) налогообложению не подлежит. При этом, количество вкладов и их размер не имеет никакого значения – если общий процентный доход будет превышать 42,5 тыс. рублей, то налог придется заплатить.

Если ваши банковские вклады не дотягивают до 1 млн. рублей, не спешите радоваться – возможно, платить придется все равно. Если процент по банковскому вкладу выше, чем ключевая ставка ЦБ РФ, то доход по вкладам может выйти больше, чем минимальная необлагаемая сумма.

Разберем расчет суммы налога на простом примере. Допустим, на депозите имеется сумма в 900 тыс. рублей. Банковская ставка составляет 5,5% в год, ключевая ставка Банка России на текущем уровне 4,25%.

Налог на доход от вклада = (доход по банковскому вкладу – необлагаемая сумма) х 13%
Доход по вкладу = 900 тыс. рублей х 5,5% = 49,5 тыс. рублей
Необлагаемая сумма = 1 млн. рублей х 4,25% = 42,5 тыс. рублей

В итоге получаем:

Сумма налога = (49,5 тыс. рублей – 42,5 тыс. рублей) х 13% = 910 рублей

Подавать декларацию нет необходимости, банк сам отправит в ФНС необходимую информацию, но платить налог придется самостоятельно.

Обратите внимание, что налог платится за прошедший год. То есть, за 2021 год налог нужно будет заплатить до 1 декабря 2022 года.

В апреле 2020 года в Налоговый кодекс России были внесены изменения, согласно которым со следующего года в стране появляется так называемый «налог на депозиты». Его ставка равна ставке стандартного налога на доходы физических лиц и составляет 13%. Налогом будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 миллиона рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года.

Пояснение Министерства финансов РФ:

«При расчете совокупного процентного дохода физического лица не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. В частности, из расчёта процентного дохода полностью исключаются зарплатные счета граждан, по которым ставка не превышает 1%. Проценты, выплаченные по таким низкопроцентным счетам, налогом облагаться не будут».

Если перевести это с официального языка, то вкладчиков ждет следующее: налоговая служба учтет все банковские счета граждан, включая депозитные, текущие, карточные и зарплатные, чтобы выяснить, по каким из них доходность превышает 1%. Затем всю полученную по таким счетам доходность суммируют и вычтут из неё необлагаемую налогом сумму. Эта необлагаемая сумма определяется просто: 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку Банка России на 1 января расчетного года. Если после вычета образовался положительный остаток, на него и будет начислено 13% налога.

Таким образом, платить налог придется не с самой суммы вкладов и даже не со всех доходов, полученных по вкладам, но только с той части дохода, которая превышает установленный законом лимит.