Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прием на работу с видом жительство в 2021 году налоги». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца – резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения
Налоги на доходы иностранного работника
На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:
– пенсионное – 22%,
– медицинское -5,1%,
– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).
Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.
Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году
Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.
Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.
Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.
Временно пребывающий с разрешением на работу
По трудовому договору
| Подоходный налог, % | ПФР, % | Соцстрах, % | ||
| 183 дня | после 183 дней | от несчастных случаев и профзаболеваний | временная нетрудоспособность и материнство | |
| 30 | 13 | 22 | от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска | 1,8 |
Важно! В отношении ставки подоходного налога играет роль, является ли лицом налоговым резидентом России. Если иностранец живет в РФ не менее 184 дней в течение одного календарного года, то он признается резидентом и уплачивает налог наравне с другими резидентами-россиянами.
По гражданско-правовому договору
Изменяются только размер отчислений в ФСС: по умолчанию наниматель не делает никаких перечислений, и только если в самом договоре такая обязанность прописано, то он делает отчисления в установленном размере.
Прием на работу иностранных граждан — что надо учесть в 2021 году
По трудовому договору
| НДФЛ, % | ПФР, % | Соцстрах, % | Медстрах, % | |
| от НС | ВН | |||
| 13 | 22 | от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса риска | 2,9 | 5,1 |
По гражданско-правовому договору
За сотрудников по договору оказания услуги или выполнения работ не делаются отчисления в соцстрах.
По трудовому договору
За таких иностранцев придется заплатить только 1/13 зарплату в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в соцстрах на случай получения профессионального заболевания.
По гражданско-правовому договору
Уплачивается только 13% подоходного налога.
Правовое поле трудоустройства иностранцев в России объединяет несколько нормативных актов. Вот главные:
- В ТК РФ приему иностранных граждан на работу посвящена глава 50.1. Это статьи 327.1–327.7
- Закон №115-ФЗ от 25.07.2002 устанавливает правовые нормы пребывания иностранцев в РФ, в том числе, регламентирует трудовую деятельность (статья 13).
- Закон №109-ФЗ от 18.07.2006 определяет правила миграционного учета иностранных граждан и лиц без гражданства.
- Статьи 18.15–18.19 КоАП устанавливают админответственность за нарушение правил приема на работу иностранных граждан и установленных законом ограничений по их трудоустройству.
Список обязательных документов, а также действия работодателя и соискателя зависят от того, в каком статусе иностранный работник пребывает на территории России. Закон №115-ФЗ описывает следующие варианты:
- Временно пребывающий. В эту группу попадают все иностранные граждане, которые находятся в России без вида на жительство, но обязательно с миграционной картой.
- Временно проживающий. У представителей этой категории есть разрешение на временное проживание (РВП). Оно выдается на определенный срок, обычно это 3 года.
- Постоянно проживающий. В этой категории — обладатели вида на жительства (ВНЖ) на 5 лет, которое можно продлевать. Допуск выдается тем, кто прожил в стране как минимум 12 месяцев.
В зависимости от гражданской принадлежности, временно пребывающий иностранец въезжает в Россию с визой или без. Для представителей Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии действует особый упрощенный режим трудоустройства, так как это страны-участницы ЕАЭС — Евразийского экономического союза.
В отдельную группу попадают высококвалифицированные специалисты. Для них — особые требования.
Далее разберем особенности трудоустройства каждой категории.
Трудоустройство специалистов из этой категории повторяет с процесс для остальных визовых иностранцев, начиная с Шага 3. Обращаться в центр занятости и писать в МВД заявление о приеме иностранного гражданина на работу не надо. С этой точки зрения решение кажется более простым для работодателя.
Но оно дороже обходится. Дело в том, что для иностранных высококвалифицированных специалистов (ВКС) установлен нижний предел зарплаты. Для большинства специалистов это 167 000 рублей в месяц (статья 13.2 закона №115-ФЗ).
ВКС тоже должны получить разрешение на работу в России, оплатив обычную пошлину в 3500 рублей.
Квота на прием иностранных граждан в 2021 году
Разрешение на временное проживание — это не всегда отдельный документ, может быть штампом в паспорте. Трудоустройство работников с таким статусом происходит по стандартной для россиян схеме, но кадровая работа с ними требует особого внимания.
|
Важно! Если вы приняли в штат такого сотрудника, обратите внимание на «срок годности» РВП. Обычно это 3 года. Следите, чтобы разрешение было действительным в течение всего периода работы иностранца в вашей компании. Если нужно — напомните работнику о необходимости продления. |
Работники с гражданством Армении, Белоруссии, Киргизии и Казахстана оформляются на работу так же, как и россияне. Патентов и разрешений им получать не надо.
К стандартному пакету документов при приеме на работу для иностранца может добавиться полис добровольного медицинского страхования. Но если работодатель сам заключит договор со страховой компанией, в этом нет необходимости, ведь у работника будет обязательная медстраховка.
|
Важно! С сентября 2019 года изменились ограничения на квоты для ВКС. Полный список исключений — в Приложении к приказу Минтруда №490н от 05.07.2019. |
Общий порядок действий при трудоустройстве на работу существенно разнится в прямой зависимости от ситуации. Имеют значение такие обстоятельства, как:
- Полученный официальный статус;
- Время приезда.
Оптимальным вариантом будет принять на работу граждан, имеющих РВП, ВНЖ или тех, кто получил статус беженца. Еще одним подходящим кандидатом может выступать человек из стран ЕАЭС. С данной категорией граждан достаточно просто подписывается договор. В течение трех рабочих дней информация о таких сотрудниках передается по специальным инстанциям, которые осуществляют контроль за трудоустройством.
Чтобы принять на работу физических лиц, которые являются подданными «визовых» стран, нужно получить специальное разрешение на привлечение таких специалистов. Полученное приглашение присылается соискателю, после чего ему потребуется оказать помощь в процессе оформления визы.
Трудоустройство граждан, проживающих в безвизовых странах, сопровождается меньшими хлопотами. Они сами получают необходимые документы, среди которых особого внимания заслуживает патент.
Установленные законодательные нормативы не освобождают от необходимости соблюдать требования современного ТК РФ. Приглашенные сотрудники также не лишаются социальной защиты.
Договора, которые заключаются с иностранцами, обязательно оформляются с отсылкой на то, что установленные положения не должны ухудшать общие условия работы сотрудника.
Важно! Вне зависимости от гражданства, требования ТК РФ должны соблюдаться в обязательном порядке.
Это напрямую касается законных условий в процессе подписания трудовых договоров срочного характера. Как показала судебная практика, работодателю лучше заключать договора, которые не имеют ограничения по времени.
После приезда в населенные пункты России, каждый гость страны должен оформить полис ДМС. Благодаря этому можно одновременно решить два главных вопроса:
- Иностранец получает при необходимости экстренную медицинскую помощь.
- Государство без проблем возместит средства, потраченные на лечение гостя страны.
Важно! Контракт по трудоустройству запрещается заключать без предъявления полиса ДМС.
Несмотря на наличие на руках подобного полиса на руках у иностранца, каждый работодатель должен осуществлять дополнительный контроль за сотрудниками. Обеспечивать им положенную помощь.
Необходимое пенсионное страхование – обязательно для всех россиян и для приехавших на работу иностранцев. Исключение составляют только те граждане, которые относятся к категории ВСК. Для таких категорий, которые имеют статус ВНЖ и РВП, оплата отчислений в ПФР считается обязательной.
Необходимые суммы работодатель должен отчислять и за тех мигрантов, которые прибыли из безвизовых государств. По трудовому патенту отчисляется 22%. Это размер страховой части. К ней прибавляется еще 10% дополнительных начислений.
Речь идет о начислениях, которые страхуют от несчастных случаев. Все сотрудники, которые приезжают из иных стран, которые оформили положенное трудовое соглашение, должны быть застрахованы от разных вероятных несчастных случаев и неприятных ситуаций.
На основании данного правила становится ясно, что с з/п сотрудников требуется отчислять специальные суммы в ФСС. Их размер зависит от риска. Если гражданин планирует трудиться по гражданско-правовому договору, он должен застраховаться самостоятельно. Суммы отчислений прописываются в оформленном ГПД.
Согласно законодательству РФ, перечисления, положенные на обязательное социальное страхование за сотрудников, выплачивает наниматель. С получаемой з/п отчисляется только НДФЛ. Это правило распространяется на все категории сотрудников – россиян и иностранцев.
Мнение эксперта
Соответственно, каждый нанятый иностранец должен перечислять специальный подоходный налог из получаемой з/п. Подобные перечисления выплачиваются, как наемником, так и учредителем хозяйственного сообщества. Во всех ситуациях, вне зависимости от деятельности, сумма перечисления должна быть равна 30%.
Сотрудник ФНС, г. Екатеринбурга, Семенов Иван Степанович.
В трудовом кодексе РФ есть отдельная глава, посвященная приему в штат выходцев из других государств. Список документов содержат статья 65 и 327.3 ТК:
- паспорт иностранного гражданина;
- трудовая книжка;
- документ об образовании;
- договор добровольного медицинского страхования;
- ВНЖ.
Когда трудоустраивают мигрантов, документы воинского учета не требуют.
Прием на работу с видом на жительство
Не меньшее внимание следует уделить и такому аспекту, как увольнение мигрантов-резидентов. Поскольку оформление на работу с видом на жительство в России сопровождается уведомлением миграционной службы, поставить ведомство в известность придется и тогда, когда трудовые отношения с работником будут расторгнуты. При этом статус мигранта (владелец РВП, ВНЖ, разрешения на работу, статуса ВКС, беженца и т. д.) значения не имеет.
Основания для увольнения в целом можно разделить на две группы:
- общие, не имеющие отношения к гражданству сотрудника;
- особые, характерные только для мигрантов.
В первую группу можно отнести хорошо известные причины:
- окончание трудового договора и отсутствие желания или необходимости его продлевать;
- собственное желание работника;
- обоюдное согласие сторон;
- по инициативе работодателя;
- по независящим от обеих сторон обстоятельств.
Особыми причинами могут выступать:
- превышение допустимого числа иностранных сотрудников на предприятии;
- окончание срока действия разрешения на прием иностранной рабочей силы;
- аннулирование ВНЖ.
Как уже говорилось, работодатель не может уволить сотрудника только по причине того, что у него истек срок действия вида на жительство. В решении этой проблемы существует два варианта:
- трудовой договор заключается только на период действия ВНЖ, после чего продлевается при предъявлении пролонгированного удостоверения;
- если в процессе действия трудового договора срок действия вида на жительство завершился, сотрудник отстраняется от выполнения своих обязанностей. На продление ВНЖ у него есть ровно 30 дней. Если за этот период ситуация не изменится, работодатель имеет право уволить мигранта.
Увольнение осуществляется на основании заявления сотрудника и внутреннего приказа.
Обстоятельства, которые могут привести к тому, что работодатель будет вынужден отказать иностранному сотруднику в приеме на работу, можно по аналогии с причинами увольнения разделить на общие и особые. К общим относятся:
- несоответствие квалификации кандидата требованиям работодателя;
- недостаточный опыт работы;
- предоставление ложной информации в резюме;
- отсутствие необходимых знаний у соискателя для выполнения определенных обязанностей.
Из особых причин, почему не берут на работу с видом на жительство, можно назвать две основные – просроченное удостоверение ВНЖ и отсутствие у работодателя разрешения на прием иностранных сотрудников. Обратите внимание, что с истекшим видом на жительство иностранец не только не может устраиваться на работу, но и пребывать в РФ.
Законодательством предусмотрено, что ни по половому признаку, ни по расовой или религиозной принадлежности и уж тем более по социальному статусу компания-наниматель не имеет права отказать претенденту в приеме на работу.
Безвизовые иностранные граждане, которые трудятся в РФ по патенту на работу, должны каждый месяц вносить фиксированный авансовый платеж по патенту – налог НДФЛ, для того, чтобы продлить срок действия патента и иметь возможность и далее легально работать на территории РФ.
То есть внося платеж за патент на месяц вперед, иностранный гражданин оплачивает НДФЛ от своей работы по патенту в следующем месяце.
Таким образом, оплата патента на работу иностранным гражданином должна производиться каждый месяц или на несколько месяцев вперед.
Важно!
На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.
Частная практика, специализация — миграционное и гражданское право. Для многих иностранных граждан ответы на эти вопросы остаются загадкой и зачастую из-за того, что иностранный гражданин проживающий в России не знает, как поступить в той или иной ситуации, он неумышленно нарушает законодательство и получает кучу проблем, вплоть до выдворения с территории РФ. Для того, чтобы у вас не возникли подобные проблемы с ФМС, мы в этой статье подробно рассмотрим вопрос оплаты патента.
1200*1,864*1,78827=4000, Где 1200 – это базовая ставка, 1,864 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, 1,78827 — региональный коэффициент для Петербурга на 2021 год, 4000 – стоимость оплаты патента в г. Санкт-Петербург в 2021 году.
Теперь вы знаете, как правильно рассчитать стоимость патента на 2021 год самостоятельно и получить сумму фиксированного авансового платежа НДФЛ для оплаты патента на работу с учетом изменений, вступающих в силу 1 января 2021 года.
Пожалуйста, поставьте лайк, если вам была полезна наша статья об изменении суммы авансового платежа НДФЛ по патенту на работу в 2021 году для иностранных граждан, или поделитесь информацией о том, как правильно сделать расчет стоимости патента на 2021 год и сколько платить за патент на работу в 2021 году в соц. сетях:
Получатель платежа; 2.
- В самом конце вносится информация о сумме платежа.
- Если платеж клиент будет производить с помощью ИНН, то на экране у него появится следующее:
- Система отобразит название получателя платежа и возможные способы совершения платежей.
- Если все верно, то нужно нажать на кнопку подтверждения.
- Далее нужно подтвердить платеж, внимательно сверив все введенные реквизиты.
К таковым относятся:
- Платеж должен быть исключительно предварительным (авансовым, за период времени, наступающий в будущем).
ИНН получателя; 3. Расчетный счет; 4. В третьем случае вводится ИНН не плательщика, а нужного отделения ФНС. Чаще всего владельцы патента используют третий вариант, так как он позволяет максимально быстро найти получателя без дополнительных затруднений.
По такому документу обязаны работать иностранцы, которые приехали в РФ в безвизовом порядке. Это устанавливает ст. 13 закона о правовом положении иностранцев № 115. В таком порядке в Россию разрешено прибывать:
- гостям из государств, с которыми подписано соглашение о безвизовом въезде. Перечень стран указан в письме МИД № 19261/кд, но он уже устарел и сейчас неполон, а более свежего сводного перечня МИД не составлял;
- тем, кто получил убежище;
- иностранцам с ВНЖ.
Эта норма косвенно указывает на то, каким гражданам нужен патент для работы. Но закон устанавливает исключения. Получать его обязаны не все безвизовые гости. Некоторым разрешено работать и без него:
- те, которые имеют РВП и ВНЖ;
- переселенцы по госпрограмме и члены их семей;
- сотрудники диппредставительств;
- ремонтники, которые прибыли для ремонта закупленного у государства оборудования;
- аккредитованные журналисты;
- студенты во время каникул или работающие в своем вузе;
- приглашенные для научно-исследовательской деятельности;
- работники аккредитованных представительств заграничных юрлиц;
- беженцы.
Единственный, кто выдает патент на работу иностранному гражданину, — это работник ГУВМ МВД лично в руки. Даже если вы оформляете его через фирму-посредника, ехать за получением необходимо самому.
Вид на жительство выглядит как паспорт с синей обложкой – для иностранного гражданина и зеленого цвета – для лиц, не имеющих гражданства. В удостоверение вклеивается фотография с внесением личных данных, туда же ставится отметка о регистрации.
При этом национальный паспорт мигранта не изымается. Однако закон настаивает предъявлять именно вид на жительство в любом учреждении России.
Итак, стать заявителем в 2021 году может иностранец: дееспособный и недееспособный, совершеннолетний и несовершеннолетний, трудоспособный и нетрудоспособный. То есть любой желающий мигрант, предварительно принявший статус временно проживающего.
Однако есть группы лиц, которых закон наделил полным правом подать документы сразу, минуя получение статуса временного проживающего – это граждане Беларуси, Туркменистана, носители русского языка и высококвалифицированные специалисты (ВКС) с семьёй.
На детей младше восемнадцатилетнего возраста, а также старше восемнадцати, но которые признаны ограниченными в дееспособности либо недееспособными, к основному списку прилагаются такие документы:
- Заявление (Приложение №3) – 2 экземпляра.
- Нотариальное согласие ребенка от 14 до 18 лет жить в РФ.
- Документ о недееспособности.
- Свидетельство о рождении или паспорт.
- Документ об опекунстве, попечительстве, усыновлении.
Лишь иностранцы, достигшие четырнадцатилетнего возраста, получают отдельный вид на жительство. Тогда как сведения детей младше 14 лет заносятся в удостоверение обоих родителей.
Мигранты могут использовать своё право на труд различными методами в различных областях деятельности:
- в коммерческой и некоммерческой компании, у частных коммерсантов;
- создать ИП или открыть собственную фирму;
- в дипломатических и консульских организациях своей страны, находящихся и работающих в Российской Федерации;
- на дочерних предприятиях иностранных юридических лиц, открытых в пределах Российской Федерации;
- домашним персоналом, гувернантками детей и учителями у частных лиц.
Принимая во внимание наличие ВНЖ, а вместе с ним и статуса постоянно проживающего, иностранец не имеет возможности реализовывать своё право на труд в «закрытых» для него сферах деятельности:
- быть госслужащим;
- работать заместителем капитана, старпома, старшего механика и радиста в составе экипажа судна под национальным флагом России;
- быть командиром или членом экипажа государственного самолёта любого авиационного предназначения;
- являться членом экипажа военного судна России или другого судна, которое эксплуатируется вне коммерческих целей;
- устроиться на работу в органы, обеспечивающие национальную безопасность;
- допускаться к работе в медицинское учреждение, не сдав соответствующей экзамен на подтверждение квалификации;
- работать частным детективом;
- трудоустроиться водителем с иностранными национальными или международными водительскими правами.
В 2021 году начинают действовать изменения для нерезидентов, оформивших патент. Теперь им требуется платить больше, так как увеличен коэффициент-дефлятор — с 1,729 до 1,813.
Для того чтобы было понятно, как рассчитывается аванс для нерезидентов, оформивших патент, приведем пример.
Для определения суммы используется формула:
Сумма, которую нужно переводить каждый месяц, складывается из трех множителей: основной ставки, коэффициента-дефлятора и коэффициента в регионе.
Предположим, что Владимир, являющийся гражданином Узбекистана, работает в Москве. Его НДФЛ рассчитывается так: 1200*1,813*2,4591, итого 5350 рублей.
Если мужчина найдет работу в другом регионе, например, в Санкт-Петербурге, то его НДФЛ станет другим: 1200*1,813*1,83858, итого 4000 рублей.
01.01.2019 стали действительными поправки в налоговое законодательство, в частности, в п. 17.1 ст. 217 НК РФ. На данный момент с нерезидентов снимается обязанность по уплате НДФЛ при продаже жилой или коммерческой недвижимости при соблюдении двух условий:
- Если сделка заключена после 1.01.2019.
- Если не нарушена минимальная продолжительность владения имуществом:
- для объектов, оформленных в собственность до 2016 года — более трех лет;
- для объектов, оформленных в собственность после 2016 года — более шестидесяти месяцев.
В остальных ситуациях с иностранных граждан взимается налог в размере 30%. При этом они не имеют права подавать документы на вычет.
Отправляясь на отдых в другую страну, не обязательно задумываться о требованиях законодательства, достаточно знать о принятых в государстве правилах и нормах поведения. Если же цель поездки не отдых, а трудоустройство, изучение законов просто необходимо. Во-первых, это поможет правильно спланировать свою активность, во-вторых, убережёт от неприятных сюрпризов и проблем.
Большинство людей хотя бы раз в жизни вызывало скорую помощь, обращалось в государственные поликлиники и больницы. Для населения эти услуги бесплатны, поскольку они финансируются из средств ФОМС. Собственно, цель деятельности фонда заключается именно в предоставлении и оплате медицинской помощи. Взносы уплачиваются по единому для всех тарифу – 5,1 %.
Как взимается НДФЛ с иностранцев в 2021 году?
Помимо вышеописанных взносов работодатель обязан делать отчисления на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются законодательством.
Схематично это выглядит так: каждому виду экономической деятельности присваивается класс профессионального риска, а для каждого класса предусмотрен свой страховой тариф. Таким образом, получается, что размер взносов будет напрямую зависеть от сферы деятельности работодателя.
Выплаты по данному виду страхования осуществляются в случаях смерти или причинения ущерба здоровью сотрудника в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.
Вне зависимости от национальности каждый иностранный работник в РФ обязан платить подоходный налог. Но, в отличие от россиян, которые перечисляют в казну 13 % заработка, с иностранцами всё не так просто.
Ставка налога варьируется и зависит от множества факторов. В частности, налоговый статус работника (резидент или нерезидент), наличие патента или принадлежность к категории высококвалифицированных специалистов – всё это так или иначе повлияет на конечный результат.
В 2014 году был образован Евразийский экономический союз (далее – ЕАЭС), что подтверждается соответствующим международным договором (далее – Договор о ЕАЭС). Первоначально в него входили три страны – Россия, Белоруссия и Казахстан, позднее к альянсу присоединились Киргизия и Армения. Основной целью было создание единой во всех отношениях экономической зоны. Это касается как пересечения границ, так и деятельности граждан государств-участниц на всей территории ЕАЭС.
Пожалуй, ни одна из вышеперечисленных стран не может упрекнуть Россию в плохом отношении к мигрантам. Скорее наоборот: иностранные гости охотно пересекают российские границы, иногда даже по несколько раз в день.
Вполне нормально, если человек живёт неподалёку от границы с Белоруссией, и ездит в соседнее государство, например, за продуктами. А вот граждане Белоруссии отправляются в Россию чаще всего с иной целью – найти достойный заработок.
Граждане Казахстана тоже находят нашу страну весьма привлекательной в плане трудоустройства. Кто-то приезжает получать образование, за это время успевает найти работу и даже сделать несколько шагов по карьерной лестнице. А для кого-то первым испытанием становится именно поиск подходящей вакансии.
Четвёртой страной, разделившей принципы единства ЕАЭС, стала Армения. У большинства россиян армяне ассоциируются с представителями торговли. И надо сказать, вполне обоснованно: на каждом рынке найдётся улыбчивый представитель этой солнечной республики, который предложит купить у него сладкие персики/груши/абрикосы. Кроме того, многие граждане Армении действуют в качестве индивидуальных предпринимателей и держат небольшие магазинчики, где можно приобрести практически всё что угодно.
Киргизия стала пятым и на сегодняшний день последним государством, подписавшим международный договор. Мигранты из этой страны тоже устремляются в Россию с намерением найти работу. Что и говорить, степень конкуренции уже давно достигла максимума, ведь чаще всего работодатели отдают предпочтение соискателям-россиянам.
Иностранец может обратиться с заявлением о предоставлении временного убежища, если:
- имеет право ходатайствовать о признании беженцем, но по каким-то причинам не хочет воспользоваться этим правом;
- не имеет права на признание беженцем, однако по гуманистическим соображениям не может быть выдворен из страны.
Если человек получил временное убежище в РФ и устроился на работу, работодатель будет обязан делать все стандартные отчисления в бюджет. Доходы таких сотрудников будут облагаться по ставке 13 %, отчисления производятся во все внебюджетные фонды (ПФ, ФСС, ФОМС) в стандартном порядке.
В январе 2000 года вступил в силу договор о создании Союзного государства между Россией и Республикой Беларусь. Тесная интеграция 2 стран способствует тому, что на сегодняшний день трудоустроиться в России белорусам несложно. Кроме того, Беларусь, наряду с Арменией, Казахстаном, Киргизией и Россией, является членом ЕАЭС. Соответственно, при трудоустройстве гражданина Беларуси действуют правила договора о ЕАЭС от 29.05.2014.
Для трудоустройства белорусские граждане не обязаны получать патент. Работодатель не оформляет для них приглашение на въезд и не запрашивает информацию о квотах иностранных сотрудников в службе занятости.
При трудоустройстве гражданин Беларуси предъявляет белорусский паспорт и иные документы, указанные в ст. 65 ТК РФ:
- трудовую книжку российского образца (если таковой нет, ее заведет работодатель);
- СНИЛС (постоянно не проживающие граждане оформлять этот документ не обязаны);
- документы об образовании.
Напомним, что с 2019 года СНИЛС в виде зеленой заламинированной карточки больше не оформляется. Что должен предоставить сотрудник вместо СНИЛС, узнайте в материале «СНИЛС отменили — что взамен?»
Аналогичные правила приема на работу действуют для остальных иностранцев, прибывших из стран — членов ЕАЭС: при приеме на работу они предъявляют паспорт соответствующей страны и прочие документы согласно ст. 65 ТК РФ.
По какой ставке будет платить налог с трудовых доходов иностранный гражданин, рассказывается в этой статье.
Если вы заключаете трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) с гражданином Белоруссии, уведомлять об этом миграционную службу необязательно. Граждане Белоруссии имеют равные права с россиянами в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда, а также в других вопросах трудовых отношений.
Подробнее узнайте по ссылке.
Налоговая компенсация осуществляется с учетом следующих ограничений:
| № п/п | Вид налогового вычета | Размер вычета | Размер компенсации |
| 1 | Имущественный вычет при покупке квартиры | Сумма вычета равна стоимости приобретенного жилья, но может составлять не более 2 млн. руб. (для ипотечной недвижимости – 3 млн. руб). | Возврат налога осуществляется в сумме 13% от фактической стоимости жилья, но не более 260.000 руб. (для жилья в ипотеке – 390.000 руб.) |
| 2 | Имущественный вычет при продаже квартиры | Вычет равен стоимости реализации жилья, но не более 1 млн. руб. Если гражданин продал квартиру, которой владел более 5-ти лет, он полностью освобождается от уплаты налога. | Размер компенсации равен 13% от цены реализации недвижимости, но не более 130.000 руб. |
| 3 | Стандартный вычет на детей | Гражданин с детьми имеет право на ежемесячное уменьшение налоговых обязательств в следующем размере:
|
Компенсация выплачивается путем ежемесячного уменьшения НДФЛ в размере:
|
| 4 | Вычет на лечение/обучение | В случае если в течение года гражданин понес расходы на лечение, то он может оформить вычет в размере до 120.000 руб. Также максимальная сумма вычета 120.000 руб. предусмотрена для расходов на обучение. | Размер компенсации равен 13% от суммы понесенных расходов на лечение/обучение но не может составлять более 15.600 руб. в год. |
Следует отметить, что размер годовой налоговой компенсации не может превышать суммы НДФЛ, уплаченной гражданином в бюджет в течение отчетного года.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) должен быть уплачен по окончании налогового периода (календарного года), в котором эти доходы были получены.
После продажи квартиры (получения дохода) иностранный гражданин (как резидент, так и нерезидент) должен подать налоговую декларацию, а затем уплатить начисленный налог. Порядок действий для иностранца здесь следующий (кратко):
- Продажа квартиры и получение за нее денег (дохода);
- Расчет налога и имущественных вычетов (если для них есть основания), заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;
- Подача декларации в налоговую инспекцию;
- Уплата налога.
Теперь немного подробнее.
Налоговый период в России – это календарный год (с 1 января по 31 декабря). То есть за этот период учитываются все полученные за год доходы (в т.ч. от продажи квартиры), и начисляются налоги. Для иностранцев здесь правила те же самые.
Подача декларации 3-НДФЛ происходит по окончании налогового периода, в котором был получен доход. То есть декларация подается в следующем году (в период с 1 января по 30 апреля), после окончания года, в котором была продана недвижимость.
Декларация подается в налоговую инспекцию по месту регистрации иностранца в РФ. А если регистрация уже закончилась, то – по месту нахождения проданной недвижимости.
В декларации указывается сумма полученного дохода и рассчитывается сумма налога НДФЛ (13% или 30% – для резидентов и нерезидентов, соответственно).
При этом, резиденты РФ прилагают сюда же заявление на получение вычета. А для нерезидентов РФ имущественные налоговые вычеты не применяются. В частности, нерезидент не может уменьшить свой доход от продажи квартиры на расходы при ее покупке.
После подачи декларации уплачивается сам налог с дохода от продажи квартиры (по реквизитам своей ИНФНС). Уплату налога нужно успеть провести до 15 июля того же года, в котором была подана декларация. Подтверждение на сайте ФНС.
Напомним, что ставка НДФЛ в отношении дохода физического лица зависит не от его гражданства, а от наличия или отсутствия у него статуса налогового резидента РФ. Если этого статуса нет – ставка налогообложения доходов, полученных от осуществления трудовой деятельности, составит 30%. Если данный статус имеется, то применяется ставка 13%. Но есть случаи, в которых ставка НДФЛ для иностранного работника не зависит от его статуса как налогового резидента.
В настоящее время в соответствии с п. 3 ст. 224 НК РФ ставка НДФЛ в размере 13% независимо от наличия статуса налогового резидента применяется к доходам от трудовой деятельности, полученным иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ в соответствии с Федеральным законом от 19.02.1993 № 4528‑1 «О беженцах». Если доходы от трудовой деятельности, получил, например, гражданин Республики Украины, не являющийся налоговым резидентом РФ и не признанный беженцем, такие доходы облагаются по ставке 30%, пока этот гражданин не станет налоговым резидентом РФ (Письмо Минфина России от 03.04.2015 № 03‑04‑05/18625).
Ставка налога на доходы от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, также установлена равной 13% независимо от наличия статуса налогового резидента. Данная ставка применяется в отношении переселенцев при предъявлении ими свидетельств участников этой программы (Письмо Минфина России от 02.10.2014 № 03‑04‑05/49503).
Если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не может измениться (то есть физическое лицо находится в стране более 183 дней в текущем налоговом периоде), суммы вознаграждения, полученного работником от работодателя за выполнение трудовых обязанностей с начала налогового периода, подлежат обложению по ставке 13%.
В таких случаях работодателям – налоговым агентам следует руководствоваться положениями п. 3 ст. 226 НК РФ, согласно которым исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
То есть начиная с месяца, в котором число дней пребывания работника в Российской Федерации в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, суммы налога, удержанные налоговым агентом с его доходов до получения им статуса налогового резидента по ставке 30%, подлежат зачету при определении налоговой базы нарастающим итогом по суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30% (письма Минфина России от 15.02.2016 № 03‑04‑06/7958 и от 15.04.2014 № 03‑04‑06/17166).
Если суммы НДФЛ, удержанные с доходов сотрудника по ставке 30%, по итогам налогового периода были зачтены не полностью и после проведения указанного зачета осталась сумма НДФЛ, подлежащая возврату, ее возврат налогоплательщику осуществляется налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), в порядке, предусмотренном п. 1.1 ст. 231 НК РФ.
Возможна и противоположная ситуация. Налогоплательщик признавался налоговым резидентом, но по истечении некоторого времени с начала года его контракт оказался завершен. Если этот период времени меньше 183 дней, то по окончании года такое физическое лицо будет признано нерезидентом. Следовательно, весь доход, полученный им с начала года, надо будет пересчитать по ставке 30%. Непонятно, правда, как в данном случае удержать с налогоплательщика дополнительно начисленную сумму налога. Впрочем, об этом сами налоговые органы и должны позаботиться. Ведь согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать с налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
Иностранцы, которые имеют официальное трудоустройство на основании трудового соглашения, могут оформить налоговый вычет через работодателя. Для этого гражданину потребуется предоставить документы, подтверждающие право на вычет:
- при покупке/продаже жилья – договор купли-продажи, выписка из Росреестра о праве собственности, акт приема-передачи, квитанции и прочие платежные документы;
- при оформлении вычета на детей – свидетельства о рождении детей;
- при возврате налога на обучение – договор с учебным учреждением, акты выполненных работ, квитанции об оплате;
- при оформлении вычета на обучение – документы, подтверждающие расходы на приобретение медпрепаратов, услуги медучреждения.
Ниже представлен пошаговый алгоритм действий при оформлении иностранцем вычета через работодателя:
Шаг-1. Подготовка документов.
Перед обращением к работодателю за вычетом, иностранцу следует подготовить следующие документы:
- справка о резидентности;
- заявление на получение вычета (бланк следует предварительно запросить в отделе кадров или в бухгалтерии);
- документы, подтверждающие право на вычет (документы по сделке на покупку/продажу жилья, свидетельство о рождении ребенка, подтверждение расходов на лечение, т.п.);
- справка из ФНС о том, что заявитель не получал компенсацию через фискальную службу.
Шаг-2. Обращение к работодателю.
Гражданин может обратиться к работодателю за вычетом по факту приобретения такого права. К примеру, иностранец, который приобрел жилье и хочет оформить вычет, может обратиться за компенсацией сразу после сделки, при наличии необходимых документов.
Как правило, документы на вычет передаются в бухгалтерию либо в расчетный отдел, по месту работы.
Шаг-3. Получение налоговой компенсации.
Получив документы от заявителя, работодатель обрабатывает их сроком до 30 дней. Если все документы оформлены верно и предоставлены в полном объеме, иностранному гражданину назначается выплата компенсации (в общем порядке – в месяце, следующем за месяцем обращения).