Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В структуре расходной части кассы наибольший удельный вес занимают операции по конвертации — продажа валюты оптом: к концу года она увеличивается на 8592686 $США или на 161%.
По распорядительному документу кредитной организации кассовые документы по произведенным операциям передаются в кредитную организацию или хранятся во внутреннем структурном подразделении.
— средств в капитальных вложениях в 3,7 раз или на 320003 тысячи рублей.
В операционной кассе вне кассового узла по решению руководителя кредитной организации (филиала) ежеквартальная ревизия и ревизия по состоянию на 1 января может производиться работниками самой операционной кассы вне кассового узла. Акт ревизии за подписями производивших ее работников передается в кредитную организацию (филиал) для сверки с данными бухгалтерского учета.
Ревизия осуществляется внезапно без предварительного оповещения должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, и членов комиссии.
Правила составления акта проверки денежных средств в кассе. Существует ли единая форма (бланк) акта проверки кассы?
Ревизия ценностей и проверка организации кассовой работы в кредитном учреждении должны производиться в порядке, определенном действующим законодательством.
Если провести ревизионную проверку в один день не удается, то по окончанию первого дня (и последующих) руководитель ревизионной группы вместе с ответственной группой проверяющих опечатывает сейфы и сдает их под охрану.
Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учёта выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений.
Следует отметить так же что, порядок проведения инвентаризации кассы дополнительно регулируется Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации.
Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой от кассовых работников, данным справок, распечаток банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов, реестров, актов, контрольных ведомостей по пересчету денежной наличности, журнала учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок и расписывается на справках, в журнале и контрольных ведомостях.
При проверке правильности оформления переводов физических лиц с их банковского счета (банковского вклада) или без открытия счета осуществляется проверка наличия первичных документов, являющихся основанием для оформления расчетных документов и приходных кассовых ордеров.
Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем кредитной организации.
Оговорки и исправления в книге (книгах) учета денежной наличности и других ценностей также заверяются подписями указанных должностных лиц.
В Приморском крае доходы к концу года возросли на 85,69% по сравнению с 1 кв. и составили 3918 тыс. руб. В течение всего года доходы в Приморье имели тенденцию к росту, что связано с увеличением выдачи денежной наличности юридическим лицам к концу года. Также это свидетельство неуклонного роста клиентской базы, наличных оборотов в данном филиале.
Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером кредитной организации (его заместителем) с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью. Хранение кассовых документов за последние 12 месяцев осуществляется заведующим кассой.
Рис. 1.2. Организационная структура Астраханского отделения №8625 Сбербанка РФ
На выявленные расхождения формируется специальный акт №0402145, или Акт №178, или акт свободной формы.
По результатам внезапной ревизии комиссия составляет акт, в котором в случае недостачи или излишка ценностей в кассе указывается их сумма и обстоятельства возникновения (для этого кассир предоставляет комиссии письменное объяснение).
Данные таблицы свидетельствуют об устойчивом росте доходов в течение всего года как по г. Хабаровску, так и по банку в целом. Так, к концу 4 кв. доходы по банку увеличились с 6897 тыс. руб. до 12083 тыс. руб. — на 5186 тыс. руб. или на 75,19%.
При проведении ревизии в связи со сменой или временной сменой должностного лица, ответственного за сохранность ценностей, о передаче денег и ценностей, находящихся в хранилище, ключей и печатей от хранилища делается запись в акте.
Количество организаций, заключивших договора на инкассацию и пересчет, к концу года достигает 53. В 2001 году таких организаций было 26, в 2002 — 34.
Правила составления акта проверки денежных средств в кассе. Существует ли единая форма (бланк) акта проверки кассы?
— особые замечания членов комиссии, если эти замечания имеются.
Указанный акт распространяет свое действие как на сами кредитные организации, так и на их подразделения.
Выдача денег на полистный и поштучный пересчет и их прием после обработки производится под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Необходимо обратить внимание на возможные факты осуществления операций, при которых клиент, не внося денег в кассу, предъявляет одновременно приходных и расходный кассовый документ (например, денежный чек и объявление на взнос наличными).
По распоряжению руководителя банка ревизия банкнот, монеты и других ценностей может производиться самим банком.
Организация кассовой работы коммерческого банка с юридическими лицами
Наряду с ревизией ценностей в оборотной кассе могут производиться проверки организации кассовой работы.
Руководитель определяет режим работы внутреннего структурного подразделения и порядок передачи информации о совершенных внутренним структурным подразделением операциях.
После сводки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями для формирования и брошюровки одному из кассовых работников.
Ревизия банкнот, монеты и других ценностей производится по письменному распоряжению руководителя комиссии, состав которой определяется указанным распоряжением. Один из членов комиссии назначается ее руководителем.
— в других случаях по усмотрению руководителя кредитной организации.
Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей.
При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй – материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий – в бухгалтерию.
Она подразумевает под собой мониторинг правильности и законности проведения операций с наличными средствами и иными ценностями, которые принимаются по документам и хранятся в банковской кассе. Ревизия проводится группой специально назначенных людей по приказу начальника отделения.
Расходная часть рублевой операционной кассы в течение года возросла с 1075569 тыс. руб. до 1785289 тыс. руб. или на 66%. В сравнении с 2002 г., где в 1 кв. это значение составляло 611191 тыс. руб., к концу 2003г. произошло увеличение на 192%.
— коллегиальный исполнительный орган — Правление Банка (совет банка);
Причины всех выявленных расхождений фактического наличия ценностей с данными учета выясняются немедленно и указываются в акте или оформляются объяснительными записками. Принимаются меры к устранению этих расхождений. На сумму выявленного излишка (недостачи) оформляется приходный (расходный) кассовый ордер.
В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.
Необходимо проверить (опять-таки лучше выборочно) соответствие сумм первичных документов суммам, отраженным в соответствующих регистрах учета кассовых операций. В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге.
Также значительно увеличились статьи актива баланса:
Инвентаризационная опись ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности (форма № ИНВ-16) применяется для отражения результатов инвентаризации фактического наличия, ценных бумаг и бланков документов строгой отчетности и выявления количественных расхождений их с учетными данными.
При наличии бланков документов строгой отчетности, нумеруемых одним номером, составляется комплект с указанием количества документов в нем.
По распоряжению руководителя кредитной организации ревизия банкнот, монеты и других ценностей филиалов может производиться самой кредитной организацией.
Необходимость осуществления проверок организации кассовой работы, их периодичность, состав комиссий, создаваемых для проведения проверок, определяются руководителем банка.
Ревизия кассы. Что это такое, в какие сроки и кем она проводится
Для проверки сумма денежных средств и дата их внесения по объявлению на взнос наличными, отраженные в кассовом журнале по приходу, сверяются с записями по лицевым счетам выбранных клиентов.
Данные документы составляются в произвольной форме, в одном экземпляре, причем определенной формы или бланка, в соответствии с которыми акты должны быть составлены, не существует. В п. 17.15 Положения (абз. 2 и 3) раскрываются лишь требования к информации, которая должна быть включена в эти акты.
Результаты проведенной ревизии или проверки рассматриваются руководителем кредитной организации, и даются указания должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, по устранению выявленных недостатков.