Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Подоходный налог в казахстане на 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Почему так важен и чем еще интересен подоходный налог? РК на законодательном уровне старается учесть все возможные нюансы, чтобы снизить нагрузку на плательщиков налогов. Поэтому предусмотрен ряд вычетов, влияющих на его сумму, на которых остановимся подробнее.
Безусловно, важно, чтобы все вычеты из суммы зарплаты производились правильно. Но не все они могут быть оформлены автоматически, о чем предупреждает Налоговый кодекс.
| (0) |
Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.
Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.
Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).
Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.
С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).
Индивидуальный подоходный налог в Казахстане 2021: как рассчитать
Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.
Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:
ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,
где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.
Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.
ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге
Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (63 125 тенге на 2019 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.
Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.
ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.
Первый микрокредит без переплат!
Сумма: до 130 000 тенге.
-
Как избавиться от долгов
-
Карты рассрочки – в чем выгода
-
Как научиться экономить и вести семейный бюджет
-
Страхование имущества
-
Как лучше платить – карточкой или наличными
-
5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома
-
Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки
-
Ипотека по программе «7-20-25»
-
Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита
-
Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат
-
Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата
-
Социальный налог в РК
-
Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?
-
Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение
-
Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст
-
Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить
-
Налог на имущество физических и юридических лиц
-
Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы
-
Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка
-
Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане
-
Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане
-
Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно
-
Как защититься от коллекторов в Казахстане
-
Как получить квартиру от государства в Казахстане
-
Порядок выплаты пенсионных накоплений в Казахстане
-
Налог на транспорт РК: ставки, расчет, льготы, сроки уплаты
-
Кредитная история: как узнать и очистить плохую?
-
Банковская гарантия в РК: виды, условия выдачи
Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — здесь. Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее здесь.
Из доходов исключаются вычеты, например, вычет в размере 1 МЗП и в размере ОПВ в порядке, предусмотренном НК РК — подробнее здесь.
Упрощенно — ИПН = (облагаемый доход — вычеты) * 0.1 Подробнее — здесьИзменения в Налоговом Кодексе в 2021 г.
Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже).
Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?».
Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста.
Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН
1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.
[свернуть]
Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги.
Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН
2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса.
3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.
[свернуть]
ИПН уплачивается:
- с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
- с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2019 год — до 31 марта 2020 года, срок уплаты ИПН за 2019 год — до 10 апреля 2020.
- по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
- по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.
Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога
1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.
Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.
2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.
5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.
[свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты)
1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:
1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения;
2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания).
2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.
[свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН)
1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».
Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник.
НО, по новому налоговому кодексу налоговый агент имеет право, по желанию, выплатить ИПН за свой счет ст. 351, пункт 5 (см. ниже). При этом, дополнительно, никаких налогов с ИПН, выплаченного налоговым агентом за свой счет, платить НЕ требуется — http://balans.kz/post646871.html
Пункт 5 статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты
5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.
[свернуть]
Налоговый агент — это тот, кто выплачивает доход, например: работодатель, пенсионный фонд, юр. лицо и т.д.
Виды доходов, облагаемых у источника выплаты.
- доход работника (в т. ч. и зарплата)
- безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги
- пенсионные выплаты
- стипендия
- дивиденды, вознаграждения, выигрыши
- доход по договорам пенсионного накопительного страхования
Памятка по исчислению ИПН с 01.01.2021 года
Земельный налог обязаны выплачивать и физические, и юридические лица. Главное условие — пользование землей на правах законного владельца, или пользователя. От уплаты освобождаются религиозные организации. Облагается любой земельный участок.
Исключения — это земля общего пользования, дороги, так как они принадлежат государству, замороженные объекты и участки, приобретенные под государственные инвестиционные проекты. Закон имеет в виду земли, организованные под сельскохозяйственные угодья, промышленность и населенные местности.
Акцизные сборы так же представляют собой косвенные налоги. Акцизами в Казахстане покрываются все виды спирта и спиртосодержащая продукция, сигареты и другие табачные изделия, машинное топливо (кроме авиационного), автомобили, нефть, конденсат газа. Выплачивать их должны все юридические лица, связанные с производством и экспортом данных групп товаров. К ним присоединяются владельцы игорного бизнеса и организаторы лотерей.
Корпоративный налог выплачиваю несколько категорий:
- Компании-резиденты, принимающие общие правила.
- Назначаются для нерезидента Казахстана, имеющего представительство в республике или источник легального дохода.
Корпоративный налог выплачивается из налогооблагаемой части дохода и облагаемого источника выплат. Для нерезидента страны он изымается с чистого дохода.
- Подготовка ответа на уведомление органов государственных доходов
- Подготовка и сдача форм налоговой отчетности
- Приостановление представления форм налоговой отчетности
- Защита интересов налогоплательщика. Обжалование действий органов государственных доходов.
- Сопровождение в ходе налоговой проверки и обжалование решений налоговых органов
- Постановка на НДС — первичная и обязательная
- Прекращение деятельности ИП
- Упрощенная ликвидация ЮЛ
- Подготовка экспертных заключений по вопросам налогообложения, в том числе для представления в судебных органах
- Восстановление из бездействующих налогоплательщиков
- Иные услуги Налоговых консультантов
- Базовые ставки МРП, МЗП
- Баланс рабочего времени
- Произв. календарь
- Налоговый календарь
- Нормативно правовые акты
- ФНО и правила
- Налоговый кодекс
Подоходный налог в Казахстане: что такое и как рассчитать?
- Ерлан Галиев прокомментировал возможность ношения камуфляжной одежды 28.11.2020
- Ерлан Галиев против вырубки деревьев 28.11.2020
- Участие Ерлана Галиева в IX Гражданском форуме, организованном Гражданским Альянсом Казахстана 26.11.2020
- Ерлан Галиев выступил с комментариями на телеканале «Хабар 24» в программе «Дело особой важности» 24.11.2020
- Об исчислении социального налога после применения коэффициента «0» 23.11.2020
- Большинство казахстанцев предпочитают брать быстрые кредиты на продукты, одежду и технику 14.01.2021
- Консалтинг фармации от БАУФАРМ 19.12.2020
- Олимп БК в Казахстане 24.11.2020
- Реорганизация РГКП (КГКП) в акционерное общество (РГП на ПХВ) 12.11.2020
- Интернет-магазин сетевого оборудования 27.10.2020
- JKR Investment Group – инвестируй в свое будущее 26.10.2020
- Выгодные инвестиции: чем полезен депозит 26.10.2020
- Лучший сайт о беттинге в Казахстане 02.10.2020
- Рекомендации по выбору скейта: главные критерии 23.09.2020
- Реально ли получить микрозайм на долгий срок? 02.09.2020
02.02.21
Ботакоз Кыдырбаева, Дана Омарова, Гульжан Даулбаева, Амиралиева Масида, Есентемирова Рузанна, Иралимов Батырхан
03.02.21
Ардак Мырзабаева, ardakm, Динара Кожбанова, Дастан Бердібаев, Перов Александр, nyarovikova
04.02.21
Елена Костюкова, Павлов Александр, Ербол Амангалиев, Жаныл Мусабекова, Лидия Яценко
Согласно пп. 26 п. 2 ст. 149 НК (п. 1 ст. 1 Закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ) в будущем году появится возможность применения льготы по НДС. Нововведение коснется только передачи прав на компьютерные программы и базы данных, включенные в российский перечень программного обеспечения. Не получат освобождения от НДС разнообразные услуги в сфере IT-технологий.
Кроме этого, законодателями был сокращен список доступных операций, которые облагались НДС по льготной ставке 10%. Ставка 20% по данному налогу определена лишь для внутренних перевозок пассажиров и багажа согласно п. 6 ст. 3 Закона № 83-ФЗ от 06.04.2015.
Наряду с этим, так называемая система Tax Free тоже претерпела некоторые изменения, перейдя на электронный документооборот. Теперь оформление чеков для компенсации НДС иностранным гражданам, приобретавшим товары в розничной торговле на территории России, будет происходить электронным методом в соответствии с Законом № 220-ФЗ от 20.07.2020.
Всегда быть в курсе всех изменений в законодательстве и как они реализованы в программах 1С бухгалтеру поможет Информационно-методологическая база 1С, полный доступ к которой дает ИТС ПРОФ.
Главным изменением в сфере бухучета стало объединение отчетности 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Данная инициатива позволит подавать сведения о доходах физических лиц в отдельном приложении согласно подпункту «а» п. 19 ст. 2 Закона № 325-ФЗ от 29.09.2019.
Также был утвержден обновленный перечень медицинских услуг по дорогостоящему лечению, паллиативной помощи и медицинской эвакуации граждан, имеющих приобретенные или врожденные дефекты зубов. Услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи для социального вычета по НДФЛ закреплены в Постановлении Правительства № 458от 08.04.2020.
ИПН в РК: процент, расчет, вычеты, сроки уплаты, перечисление
Важное нововведение, отраженное в пункте 9 ст. 1 Закона № 195-ФЗ от 13.07.2020, появилось в налоге на прибыль. Законодателями был закреплен в Налоговом кодексе статус распределения прибыли при разных ставках налога на прибыль для обособленных подразделений.
Компании, задействованные в сфере IT-технологий, наряду с НДС обзавелись льготой по налогу на прибыль. Представители этой сферы деятельности теперь имеют следующие послабления: 0% — для налога, поступающего в региональные бюджеты и 3% — для налога, идущего в федеральный бюджет.
Льготные ставки коснулись также компаний и организаций, связанных со сферой информационных технологий и разработчиков компьютерных продуктов, а также электронной продукции. Стоит отметить, что нововведение будет актуально только для тех IT-компаний, чья доля доходов от реализации программных продуктов и услуг составляет не менее 90% от общих показателей доходов, а среднесписочный штат сотрудников за отчетный налоговый период составляет минимум семь человек.
IT-компаниям и организациям стали доступны льготы по страховым взносам, закрепленные Законом № 265-ФЗ от 31.07.2020. Снижение тарифов установлено на уровне 6% на ОПС, 1,5 % на ОСС в связи с материнством и в случае временной нетрудоспособности сотрудника.
Определена категория работодателя для получения пониженного тарифа. Так, льгота коснется сферы информационных технологий, ориентированных на разработку электронной продукции и средств электронной компонентной базы.
Новые временные рамки установлены для земельного налога, который необходимо оплатить до 1 марта следующего года. Кроме этого, авансовые платежи должны быть перечислены не позднее последнего числа месяца, идущего за отчетным периодом, согласно подпункту «б» п. 77 ст. 2 Закона № 325-ФЗ от 29.09.2019.
Транспортный налог
Для транспортного налога определены единые сроки уплаты авансовых платежей и налога. Оплата должна состояться не позднее 1 марта следующего года (пункт 68 ст. 2 Закона № 325-ФЗ от 29.09.2019).
В соответствии с законом № 266-ФЗ от 31.07.2020 по УСН определены новые базовые ставки, а также увеличен лимит по упрощенке. Воспользоваться нововведением смогут те компании и организации, чьи доходы не превышают 200 миллионов рублей, а средний штат работников составляет максимум 130 человек.
Применение налоговых каникул для организаций на упрощенке до 2024 года закреплено в Законе № 266-ФЗ от 31.07.2020. Обязательным условием данного нововведения является регистрация ИП после выхода данного закона.
Одной из самых обсуждаемых новостей в бухгалтерской сфере является окончание действия ЕНВД. С 1 января следующего года «Единый налог на вмененный доход» будет упразднен в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса РФ. Отныне всем организациям и компаниям придется придерживать нового налогового режима независимо от маркировки, вида деятельности и региона.
Альтернативой ЕНВД для налогоплательщиков теперь будут следующие системы налогообложения: единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), УСН, налог на профессиональный доход (НПД), а также общая система.
Заключите договор ИТС ПРОФ и будьте в курсе всех изменениях в законодательстве.
Понравилась статья? Поделитесь с друзьями!
Налоговый кодекс 2021. Что изменилось?
- МИИР предлагает увеличить объемы строительства кредитного жилья
- Минобразования Казахстана намерено снизить нагрузку на школьников
- На спецсчета казахстанцев поступили первые выплаты из ЕНПФ
- Международный фестиваль короткометражных фильмов прошел онлайн
- Нейронные сети І Наука
Принят закон «О республиканском бюджете на 2021-2023 годы».
С 1 января 2021 года:
— минимальный размер заработной платы — 42 500 тенге;
— минимальный размер государственной базовой пенсионной выплаты — 18 524 тенге;
минимальный размер пенсии — 43 272 тенге;
— МРП — 2 917 тенге;
— величина прожиточного минимума для исчисления размеров базовых социальных выплат — 34 302 тенге.Пенсии повысят с 1 января 2021 года на 7 процентов.
В Налоговый кодекс внесены изменения по вопросам декларирования доходов и имущества физических лиц.
В частности, добавлены налоговые вычеты для многодетной семьи, по добровольным пенсионным взносам, на обучение, на медицину, по вознаграждениям, по страховым премиям.
Также к доходам от занятия частной практикой добавлены доход ЧСИ, адвоката и профессионального медиатора.
Поправки в Налоговый кодекс и закон о введении его в действие предусматривают дополнительную налоговую амнистию для физических лиц по списанию пени, числящейся на лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 апреля 2020 года.
Досрочное снятие пенсионных накоплений
Гражданам предоставлено право отсрочки по уплате ИПН при использовании ими единовременных пенсионных выплат, а также определяется порядок его исчисления, удержания и уплаты; вводится специальный налоговый режим розничного налога для предоставления права субъектам малого и среднего бизнеса.
Казахстанцы будут платить налоги по-новому
Начиная с 2021 года текст проекта закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год должен содержать размер взносов государства на обязательное социальное медицинское страхование.
Реклама
Объекты наружной (визуальной) рекламы должны соответствовать национальным стандартам.
Медицина
Субъекты в сфере обращения лекарственных средств и медицинских изделий при производстве лекарственных средств обязаны соблюдать требования надлежащей производственной практики (GMP).
В бланках вкладышей всех видов документов об образовании государственного образца применяется технология автоматической идентификации и сбора данных или QR код.
Также в бланках вкладышей, приложений к документам об образовании государственного образца размещаются логотипы аккредитационных агентств, аккредитовавших заявленные образовательные программы.
Органы государственных доходов будут собирать сведения о расходах на образование, на погашение ипотеки, на медицину.
Нотариусы
Нотариусы должны предоставлять КГД сведения:
о сделках и договорах по имуществу, подлежащему государственной регистрации, о выданных свидетельствах о праве на наследство, о других сделках и договорах, если цена сделки превышает 160-кратный МРП.
Код ФНО Наименование налоговой отчётности V R Дата 000.11 Заявление об участии в международной группе 1 5 21.12.2020 000.12 Межстрановая отчетность 1 5 21.12.2020 001.00 Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности 7 21 21.12.2020 002.00 Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности 7 29 21.12.2020 003.01 Уведомление о применяемом режиме налогообложения 2 21 29.12.2020 007.00 Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности 8 25 21.12.2020 023.00 Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании 1 4 21.12.2020 024.00 Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан 1 4 21.12.2020 000.25 Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами 1 4 29.12.2020 026.00 Сведения, представляемые в уполномоченный орган 2 4 21.12.2020 027.00 Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость 1 3 21.12.2020 2021 год: какие новшества ожидают казахстанцев
Введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога – не новшество для Казахстана. До 1 января 2007 года в стране действовала эта система, но её заменили на плоскую шкалу. Нововведение подали под соусом либерализации налогового законодательства. Но самое интересное, что главный аргумент отмены был тот же, что и сейчас – выведение доходов граждан из тени.
«До 2007 года администрирование налогов было затруднено в Казахстане. Поэтому решили упростить и ввести единую ставку – до 10%. Объяснением было – вывести доходы из тени. Сегодня же сложилась иная ситуация – банки внедрили цифровые технологии. Сейчас переводы с карты на карты даже на базарах. Почти все предприятия платят зарплаты на карточки. С этой точки зрения администрирование за 13 лет стало проще», – рассказывает экономист Айдархан Кусаинов.
Плюс выросла эффективность инфраструктуры электронных платежей. Появилась система стимулов к указыванию своих доходов.
«Наглядный пример, получение потребительских кредитов и кредитный рейтинг. Люди сами уже требуют от работодателя «белой» зарплаты. Поэтому, понимая природу подоходного налога, можно сделать вывод, что если ты зарабатываешь как большинство, то эффективная ставка должна быть 10%. А если ты получаешь 1 млн тенге и более, то плати больше», – считает он.
Показатель Значение Период Ставка подоходного налога 10 % 2019 - Подоходный налог для физических лиц в Казахстане остался без изменений и составил 10 % в 2019. Максимальная ставка достигала 20 %, а минимальная 10 %.
- Данные публикует Ежегодно Налоговый комитет Министерства финансов.
Данные Период Дата
10 2019 13.02.2020 10 2018 10.02.2018 10 2016 11.08.2017 10 2015 31.12.2015 10 2014 31.12.2014 10 2013 31.12.2013 10 2012 31.12.2012 10 2011 31.12.2011 Имя Период Нач. Кон. Макс. Мин. Изм.% нач/кон. Бакытжан Сагынтаев 08.09.2016 — 21.02.2019 10.0000 10.0000 10.0000 10.0000 0.00% Какие налоговые изменения ожидают казахстанцев в 2021 году
По закону, все трудовые отношения прописаны в трудовом кодексе. По трудовому кодексу, каждый работодатель обязан прописать в договоре каждого нового сотрудника все условия сотрудничества, в том числе и касающиеся заработной платы. Прежде всего, это делается и для самого работника, и для налоговой инспекции, которая обязана быть в курсе всех выплат сотруднику для списания налогов.
Все премиальные выплаты также относятся к заработной плате, поэтому и подлежат большинству налагаемых налогах. Разберем подробнее, какими же налогами облагаются премии в 2021 году?
Чаще всего, сотрудники предполагают, что платят всего один общий налог. Но это далеко не так. Существует налоговый кодекс, в котором отображены все индексируемые вычеты с каждого вида заработной платы и премиальных выплат.
Существует 4 налога на премии в Казахстане, которые обязаны выплачивать сотрудники в 2021 году. Виды налогов представлены в таблице 1.
Таблица 1. Виды налогов на премии в Казахстане в 2021 году
№п/п Наименование налоговой выплаты Обоснование налога Процентная сумма от заработной платы или выплаты 1 ИПН (индивидуальный подоходный налог) 2 пункта 163 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан Не более 10 % от премиальной выплаты 2 СН (социальный налог) 2 пункта 357 Статьи Налогового кодекса Республики Казахстан Не более 11 % от премиальной выплаты 3 ОПВ (обязательный пенсионный вычет) 6 пункта 1116 Статьи ППРК Не более 10 % от премиальной выплаты 4 СО (социальные отчисления) 2 пункта 683 Статьи ППРК Не более 5 % от премиальной выплаты Каждая из данных видов налога обладает своими особенностями, и нюансами рассчитывания. Кроме того, некоторые налоги имеют ограничения по возрасту, а некоторые можно уменьшить путем оформления налогового вычета. Рассмотрим каждый из налогов на премии подробнее.
Социальным налогам подвергаются все сотрудники компаний и предприятий, которые сталкиваются с обязательным социальным страхованием. В этом случае взимается налог в размере до 11% в размере от заработной платы, но не более установленного минимума.
Социальный налог рассчитывается на основе налогового индекса, который указан в таблице 2.
Таблица 2. налоговые индексы для социального налога на премии
№ п/п
Налоговый индекс Обоснование налога 1 4.0 Начисление заработной платы для выплаты социального налога 2 4.1 Отчисление социального налога Важно! Данным налогом облагаются только лица, связанные с обязательным социальным страхованием! Все остальные сотрудники организаций, к данному роду вычета отношения не имеют.
Пенсионный вычет уплачивают работодатель сотрудника, и размер составляет 10% от размера заработной платы сотрудника. Данное налогообложение является обязательным, и направлено оно на предоставление налога за уплату социальных отчислений в пенсионный фонд.
Под данный налоговый вычет не попадают люди, имеющие пенсию. Поэтому, пенсионный вычет актуален только для людей до пенсионного возраста.
Рассчитывается данный налог по принципу
Таблица 3. налоговые индексы для социального налога на премии
№ п/п
Налоговый индекс Обоснование налога 1 5.0 Начисление заработной платы для выплаты обязательного пенсионного вычета 2 5.1 Отчисление обязательного пенсионного вычета
Похожие записи: