Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет налог на имущество организаций 2021 г онлайн краснодарский край». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В таблице приведены основные ставки налога на Кубани.
| Объект недвижимости | Ставки налога | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 2018 | 2019 | 2020 и далее |
|||
| 1. | Налоговая база по кадастровой стоимости (на 1 января) за исключением: | 2,0% | |||
| Для организаций на УСН и ЕНВД, при условии нахождения на 01.01.2017 объекта в собственности | 2% | 2% | 2% | ||
| Для заключивших до 01.01.2017 с органами власти соглашения для обеспечения поселений услугами | 0,7% | 1,5% | 2% | ||
| Для общественных организаций, не использующих объект в предпринимательской деятельности | 0,3% | 0,3% | 2% | ||
| 2. | Налоговая база по балансовой стоимости (за исключением олимпийских объектов, объектов горноклиматического курорта, аэропортов и т.д.) |
2,2% | |||
Налог на имущество организаций: Краснодарский край
| Отчетный период | Срок уплаты налога* |
|---|---|
| Первый квартал | Не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом: за I квартал – 5 мая, за II квартал – 5 августа, за III квартал – 5 ноября. |
| Полугодие (второй квартал) | |
| Девять месяцев (третий квартал) | |
| Год | В течение 10 дней со дня срока сдачи декларации (срок сдачи декларации – 30 марта) |
* — Если срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, то он тоже переносится на ближайший рабочий.
Региональные льготы добавляются к федеральным, и, как правило, не касаются обычных коммерческих компаний.
Для примера приведем несколько льгот по краю:
- органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов;
- организации, реализующие инвестиционные проекты, одобренные краевой властью;
- резиденты индустриальных (промышленных) парков.
Для поддержки компаний, находящихся на вмененке и упрощенке, а также пострадавших от коронавирусной инфекции, добавлены новые льготы:
- Если по состоянию на 1 января 2017 года недвижимость находилась в собственности организации, применяющей спецрежим, то сумму налога (аванса) можно уменьшить на сумму перечисленного в бюджет за последние 3 месяца НДФЛ.
Снизить налог на имущество можно до 30% от общей суммы.
Льгота применяется с 2019 по 2020 год.
- В 2020 году сумма налога (авансовых платежей) арендодателя уменьшается на сумму снижения арендной платы арендаторам. Снижение налога — не более 50%.
Для применения данной льготы нужно выполнить некоторые условия.
Данные об авансовых платежах нужно предоставить в 30-дневный срок после окончания расчётного периода. Например, за 1 квартал, данные следует сдать до 30 апреля, а годовая декларация подается в Налоговую инспекцию до 30 марта года, следующего за отчётным.
Сбор рассчитывается на остаточную стоимость недвижимого объекта в Краснодаре, определяемой согласно правилам бухгалтерского учёта. Когда объект имеет установленную кадастровую стоимость, при расчёте берётся именно данный показатель.
Налог на имущество организаций в Краснодаре в 2021 году
Недвижимое имущество, отраженное на балансе как основное средство, если налоговая база по ней определяется как среднегодовая стоимость. Среди прочего (неочевидные случаи) обложения налогом:
- недвижимость передана другим лицам во временное владение, пользование, распоряжение;
- передана в доверительное управление (кроме ПИФ);
- внесена в совместную деятельность;
- получена по концессионному соглашению;
- получена вами как управляющей компанией ПИФ.
Также налогом облагается недвижимость, которая находится в России и принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения, получена по концессионному соглашению, если налоговая база в её отношении определяется как кадастровая стоимость.
Декларацию сдавайте в следующем составе:
- Титульный лист и раздел 1 — всегда, когда подаем декларацию;
- Разделы 2 и 2.1 — если есть имущество, облагаемое налогом по среднегодовой стоимости;
- Раздел 3 — если есть имущество, облагаемое налогом по кадастровой стоимости.
- Раздел 4 — если на балансе головной организации или обособленных подразделений есть движимые основные средства с остаточной стоимостью больше нуля.
Мы рекомендуем заполнять декларацию в последовательности: Титульный лист → Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 2.1 → Раздел 1 → Раздел 4.
Если у вас есть объекты налогообложения, но итоговая сумма налога равна нулю, декларацию нужно сдать. В этом случае вы являетесь плательщиком налога и должны отчитаться, несмотря на то, что налог нулевой.
Такое бывает в двух случаях:
- Ваша недвижимость полностью самортизирована, её остаточная стоимость равна нулю. При этом она облагается налогом по среднегодовой стоимости.
- Вся ваша недвижимость освобождена от налога по федеральным или региональным льготам.
Когда у организации совсем нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения, она не является налогоплательщиком и не должна сдавать декларацию.
Новая строка 002 «Признак СЗПК» нужна только для организаций с соглашением по капиталовложениям. Проставьте в строке «1», если недвижимость связана с исполнением СЗПК, «2» — если не связана. Для каждого признака нужен отдельный раздел 2 и раздел 3.
Утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом:
- 2010501 и 2010505 — для малых и средних предприятий;
- 2010502 и 2010506 — для социально ориентированных некоммерческих организаций;
- 2010503 и 2010507 — для некоммерческих организаций, наиболее пострадавших от коронавируса;
- 2010504 и 2010508 — для централизованных религиозных организаций.
Ввели специальный код для имущества участников СЭЗ — «14». Его применяют для недвижимости Крыма и Севастополя. Код указывайте в строке 001, и для каждого кода составляйте свой раздел 2.
Калькулятор налога на имущество 2020 — 2021 год
Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость.
Налоговая база по налогу на имущество — это его среднегодовая стоимость или кадастровая стоимость. Если база по объектам недвижимости не определяется как кадастровая стоимость, ее нужно считать по среднегодовой стоимости. База рассчитывается отдельно по каждому объекту.
В свою очередь среднегодовая стоимость = (суммарная остаточная стоимость имущества на 1-е число каждого месяца + остаточная стоимость на 31 декабря) / 13.
Пример расчета. ООО «Компас» на рынке услуг уже 8 лет. За это время Общество закупило различные основные средства, которые помогают осуществлять деятельность. Часть имущества еще амортизируется и считается налогооблагаемым. Помимо этого, компания 04.07.2020 закупила новое оборудование. В регионе применяется ставка 2,2 %. Бухгалтер, заполняя декларацию за прошедший год, использовал следующие данные:
| По состоянию на: | Остаточная стоимость, тыс. руб. |
|---|---|
| 01.01.19 | 100 |
| 01.02.19 | 95 |
| 01.03.19 | 90 |
| 01.04.19 | 85 |
| 01.05.19 | 80 |
| 01.06.19 | 75 |
| 01.07.19 | 70 |
| 01.08.19 | 234 |
| 01.09.19 | 207 |
| 01.10.19 | 191 |
| 01.11.19 | 174 |
| 01.12.19 | 146 |
| 31.12.19 | 118 |
Рассчитаем среднегодовую стоимость: (100 + 95 + 90 + 85 + 80 + 75 +70 + 234 + 207 +191 + 174 + 146 + 118) / 13 х 1000 = 128 077 руб.
Налог к уплате за год = 128 077 х 2,2 % = 2 818 руб. (при условии, что организация не платит авансы).
Если в регионе установлены авансовые платежи, организациям нужно платить их трижды в год, а затем уменьшать налог к уплате за год на их суммы.
Допустим, что в предложенном примере помимо налога требуется вычислить сумму аванса за все отчетные периоды.
Средняя стоимость облагаемых объектов за I квартал = (100 + 95 + 90 + 85) / 4 х 1000 = 92 500 руб.
В отличие от физических лиц, организации обязаны сами рассчитать и оплатить налог. Эта процедура предусматривает:
- представление в ИФНС расчетов налога за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, ежеквартальная оплата авансовых платежей;
- представление в ИФНС декларации по имущественному налогу по итогам года, окончательный расчет с бюджетом.
Расчеты по авансовым платежам нужно сдать не позднее 30 календарных дней после расчетного периода. Например, за полугодие 2019 года расчет сдается не позднее 31 июля. Годовая декларация подается не позднее 30 марта после отчетного периода.
Налог рассчитывается по остаточной стоимости имущества, рассчитанной по правилам бухгалтерского учета. Если для объекта недвижимости определена кадастровая стоимость, для расчета налога используется этот показатель. Сроки перечисления авансовых платежей и налога по итогам года определяются законами субъекта РФ.
(в ред. Закона Краснодарского края от 06.05.2016 N 3398-КЗ)
1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) утратил силу с 1 января 2020 года. — Закон Краснодарского края от 08.10.2019 N 4124-КЗ;
2) — 4) утратили силу. — Закон Краснодарского края от 07.11.2017 N 3676-КЗ;
5) утратил силу с 1 января 2020 года. — Закон Краснодарского края от 08.10.2019 N 4124-КЗ;
6) утратил силу. — Закон Краснодарского края от 07.11.2017 N 3676-КЗ;
7) органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части следующего имущества:
а) памятники истории и культуры;
б) автомобильные дороги общего пользования, мосты и иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения;
в) утратил силу с 1 января 2020 года. — Закон Краснодарского края от 08.10.2019 N 4124-КЗ.
Органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части указанного имущества в случае, если данное имущество не используется в предпринимательской деятельности.
(п. 7 введен Законом Краснодарского края от 07.11.2017 N 3676-КЗ)
2. В целях стимулирования инвестиционной деятельности на территории Краснодарского края от уплаты налога на имущество организаций освобождаются:
1) организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты, одобренные высшим исполнительным органом государственной власти Краснодарского края до 1 июля 2016 года, в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше трех лет, в части имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта и не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта;
2) утратил силу с 1 января 2017 года. — Закон Краснодарского края от 06.05.2016 N 3398-КЗ;
3) организации, реализовавшие и (или) реализующие инвестиционные проекты по видам деятельности, указанным в приложении к настоящему Закону, в части имущества, создаваемого (приобретаемого) для реализации инвестиционного проекта, не входящего в состав налогооблагаемой базы до начала реализации инвестиционного проекта, введенного в эксплуатацию после 1 января 2016 года, — в пределах расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, но не более трех последовательных налоговых периодов в следующих размерах:
в течение первого налогового периода — 77 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в течение второго налогового периода — 64 процента исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта;
в течение третьего налогового периода — 50 процентов исчисленного к уплате налога в отношении имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта.
Налоговым периодом признается календарный год.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Проверка и оплата налога на имущество по ИНН
(в ред. Закона Краснодарского края от 28.11.2019 N 4167-КЗ)
Уплата авансовых платежей по налогу производится по итогам отчетного периода в срок не позднее пятого числа второго месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. Уплата налога по итогам налогового периода производится в десятидневный срок со дня, установленного для предоставления налоговой декларации по итогам налогового периода.
Признать утратившими силу с 1 января 2004 года:
Закон Краснодарского края от 10 июля 2001 года N 385-КЗ «О ставках налога на имущество предприятий в Краснодарском крае»;
статью 1 Закона Краснодарского края от 3 июня 2003 года N 579-КЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Краснодарского края «О ставках налога на имущество предприятий в Краснодарском крае» и Закон Краснодарского края «О плате за землю в Краснодарском крае».
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2004 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.
И.о. главы администрации
Краснодарского края
А.А.РЕМЕЗКОВ
Краснодар
26 ноября 2003 года
N 620-КЗ
Приложение
к Закону
Краснодарского края
«О налоге на имущество организаций»
(введен Законом Краснодарского края от 06.05.2016 N 3398-КЗ)
1. Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока.
2. Разведение мясного и прочего крупного рогатого скота, включая буйволов, яков и др.
3. Разведение свиней.
4. Разведение кроликов, производство тонкого волоса кроликов на фермах.
5. Разведение сельскохозяйственной птицы.
6. Рыбоводство морское индустриальное.
7. Рыбоводство пресноводное индустриальное.
8. Переработка и консервирование мяса.
9. Производство и консервирование мяса птицы.
10. Производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы.
11. Переработка и консервирование рыбы, ракообразных и моллюсков.
12. Переработка и консервирование фруктов и овощей.
13. Производство молочной продукции.
14. Производство чая и кофе.
15. Выращивание овощей защищенного грунта.
16. Деятельность сельскохозяйственная после сбора урожая.
17. Производство растительных и животных масел и жиров.
18. Производство продуктов мукомольной и крупяной промышленности, крахмала и крахмалосодержащих продуктов.
19. Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий.
20. Производство сахара.
21. Производство шоколада и сахаристых кондитерских изделий.
22. Производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках.
23. Производство детского питания и диетических пищевых продуктов.
24. Хранение и складирование зерна.
25. Выращивание винограда.
26. Производство вина из винограда.
27. Производство электроэнергии тепловыми электростанциями, в том числе деятельность по обеспечению работоспособности электростанций.
28. Производство химических веществ и химических продуктов.
29. Производство резиновых и пластмассовых изделий.
Калькулятор налога на имущество
Налоговым периодом, по которому производят расчет налога на имущество организаций, признается календарный год (п. 1 ст. 379 НК РФ).
Отчетные периоды календарного года зависят от налоговой базы (п. 2 ст. 379 НК РФ):
|
Налоговая база |
Отчетные периоды |
|
рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости |
I квартал, полугодие, 9 месяцев |
|
рассчитывается исходя из кадастровой стоимости |
I квартал, II квартал, III квартал |
В установленные отчетные периоды в налоговые органы предоставляются расчеты по авансовым платежам не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ).
При определении налоговой базы в нее включается не все имущество. В 2020 году налогооблагаемой признается только недвижимость, которая принята к бухгалтерскому учету налогоплательщика и числится на балансе организации. Объекты, которые не участвуют в определении налоговой базы, разделяют на две группы: освобождаемые и льготируемые.
Освобождение от налогообложения
Перечень имущества, которое не признается объектом налогообложения, дан в п. 4 ст. 374 НК РФ. Например, земельные участки и иные объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы) и другие.
Одновременно с этим из налоговой базы исключаются все движимые имущественные объекты. Это новшество действует с 01.01.2019.
Приведем некоторые особенности заполнения авансовых расчетов:
- При отсутствии показателей в полях проставляется прочерк. Прочерк проводится по всей длине поля.
- Стоимостные показатели указываются в полных рублях.
- На всех листах указывается КПП и ИНН организации.
Письмом ФНС России от 14.04.2017 № БС-4-21/[email protected] даны дополнительные разъяснения:
- исключена обязанность заверять декларацию печатью юридического лица;
- исключен код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД.
Рассмотрим порядок заполнения разделов расчета (КНД 1152028).
Раздел 1 заполняется последним — итоговый лист. В нем отражается сумма авансового платежа по, подлежащая уплате в бюджет по месту предоставления. Заполняется в разрезе соответствующих кодов по ОКТМО и КБК. Коды должны соответствовать следующим справочникам:
- код ОКТМО — справочник ОК 033-2013 (утв. Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 14.06.2013 № 159-ст);
- КБК — указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. Приказом Минфина России № 132н от 08.06.2018).
Сумма авансового платежа указывается в строке 030 расчета и определяется путем суммирования нижеперечисленных строк по всем разделам:
Строка 030 = (Раздел 2: 180 – 200) + (Раздел 3: 090 – 110).
В данном разделе отражается налоговая база исходя из остаточной стоимости активов.
Чтобы произвести расчет имущественного налога, и для исчисления среднегодовой стоимости за период включается остаточная стоимость, учтенная на балансе по состоянию на 1-ое число каждого месяца, начиная с 1 января, и на конец отчетного периода.
Формула расчета налога на имущество такова:
Раздел 2.1 заполняется по объектам недвижимости, по которым кадастровая стоимость не определена. С учетом наших групп, это те, что были учтены во II группе. Налоговой базой признается среднегодовая стоимость.
Внимание! В разделе 2.1 не указываются выбывшие до окончания отчетного периода объекты недвижимости. Например, при заполнении расчета за первое полугодие раздел 2.1 не заполняется в отношении недвижимости, выбывшей до 01 июля.
Значение по строке 050 соответствует остаточной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 1-ое число месяца, следующего за месяцем завершения предшествующего отчетного периода. Например, при заполнении расчета за полугодие указывается остаточная стоимость по состоянию на 01 июля.
Исчисление суммы налога на имущество организаций осуществляется по итогам налогового периода, к которому относится календарный год.
С 01.01.2020г. налоговые расчеты по авансовым платежам по итогам отчетных периодов (I квартал, I полугодие, 9 месяцев) сдавать не нужно (п. 2 ст. 386 НК РФ утратит силу). Однако, обязанность по уплате авансовых платежей не отменена. Перечислять их в бюджет необходимо по старым правилам.
Также по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие и девять) необходимо рассчитывать сумму авансовых платежей в размере 1/4 произведения налоговой базы и ставки налога. Таким образом, итоговая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как разница между суммой налога за налоговый период и суммами авансовых платежей.
В чем разница уплаты налога на имущество российскими и иностранными организациями? Налог на имущество и авансовые платежи подлежат уплате налогоплательщиком в порядке и сроки, установленные субъектами РФ.
Однако, в отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи подлежат уплате в бюджет по местонахождению указанной организации. Иностранные же организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, уплачивают налог и авансовые платежи в бюджет по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.
Льготы по уплате налога на имущество физических лиц определены ст.407 НК РФ и Решением городской Думы Краснодара от 17.11.2016 г. № 26 п.13:
|
· Герои Советского Союза · Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы · Ветераны Великой отечественной войны · Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства · Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС · Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более · Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия · Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца · Пенсионеры · Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах · Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок · Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей |
Требуется заявление налогоплательщика с подтверждением статуса льготной категории. Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льгот |
| Многодетные семьи |
Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения по выбору налогоплательщика. Основание:
|
| Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью |
Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:
|
| Владельцы земельных участков | Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС |
Льготы на имущество для юридических лиц определены Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций»:
| Юридические лица | Пояснение |
|
Органы государственной власти Краснодарского края, органы местного самоуправления в Краснодарском крае, а также учреждения, находящиеся в ведении указанных органов, в части следующего имущества: · памятники истории и культуры; · автомобильные дороги общего пользования, мосты и иные транспортные и пешеходные инженерные сооружения; · многолетние декоративные и озеленительные насаждения; · лесозащитные полосы и другие лесные полосы; · искусственные насаждения ботанических садов, других научно-исследовательских учреждений и учебных заведений для научно-исследовательских целей; · объекты размещения отходов. |
|
| Кредитные организации, предоставляющие кредиты на срок свыше одного года для реализации инвестиционных и лизинговых проектов | Объем кредитов на эти цели составляет не менее 20 процентов от общего объема кредитов, предоставленных кредитной организацией, и процентная ставка по кредитованию не превышает действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации на дату заключения кредитного договора |
| Религиозные организации в части имущества, предназначенного для производства и переработки сельскохозяйственной продукции | |
| Религиозные организации в части имущества, переданного по договору безвозмездного пользования государственным и муниципальным образовательным организациям для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей (законных представителей), а также государственным и муниципальным специальным (коррекционным) образовательным организациям для обучающихся (воспитанников) с отклонениями в развитии в целях осуществления основной уставной деятельности указанных организаций | |
| Автомобильные колонны войскового типа, автотранспортные предприятия и организации, поставляющие автомобили для формирования автомобильных колонн войскового типа и специализированных формирований, в части списочного состава автотранспортных средств, поставляемых в Вооруженные Силы Российской Федерации | |
| Жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья |
В соответствие с Законом Краснодарского края от 26 ноября 2003 г. № 620-КЗ «О налоге на имущество организаций» и Законом Краснодарского края от 25 января 2017 г. № 3546-КЗ «О внесении изменения в статью 2 Закона Краснодарского края «О налоге на имущество организации» определены следующие налоговые ставки:
| Объекты налогообложения | Налоговая ставка |
|
магистральные трубопроводы; линии энергопередачи; сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов |
2014 г. – 0,7% 2015 г. – 1% 2016 г. – 1,3% 2017 г . – 1,6% 2021 г. – 1,9% |
|
железнодорожные пути общего пользования; сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов |
2017 г. – 1% 2021 г. – 1,3% 2021 г. – 1,3% 2021 г. – 1,6% |
| Объекты недвижимого имущества, построенные в соответствии с Программой строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 29 декабря 2007 года № 991 (далее – Программа строительства олимпийских объектов), полностью либо частично за счет денежных средств, привлеченных в соответствии с кредитными договорами, заключенными с государственными корпорациями |
2017 г. – 0% 2021 г. – 0,7% 2021 г. – 1,5% 2021 г. – 2% |
| Имущества аэропортов (искл. воздушный транспорт) | 0,3% |
| Имущества коммерческих организаций – центров спортивной подготовки, обеспечивающих учебно-тренировочные мероприятия по подготовке спортивных сборных команд Российской Федерации | 0,15% |
| Имущества организаций, осуществляющих деятельность в социально-культурной сфере, находившегося в зоне чрезвычайной ситуации, вызванной наводнением в Краснодарском крае в июле 2012 года, и подвергшегося негативному воздействию в результате связанных с этой чрезвычайной ситуацией обстоятельств непреодолимой силы. | 0% |
Вопрос №1. У нас трое детей. В 2021 году нашему старшему сыну исполняется 18 лет. Будем ли мы иметь право на предоставление льготы по уплате имущественного налога в случае, если сын будет находиться на нашем иждивении, т.к. является студентом очной формы?
По достижении старшим ребёнком совершеннолетия статус многодетной семьи утрачивается, в связи с чем право на льготу по имущественному налогу так же упраздняется.
Вопрос №2. Я обратила внимание на кадастровую стоимость моего объекта недвижимости и считаю, что данная стоимость необоснованно высока. Имею ли я право оспорить Постановление Губернатора?
Безусловно, в случае несогласия с указанной в Постановлении кадастровой стоимостью в отношении Вашего объекта недвижимости Вы имеете право оспорить данное решение в судебном порядке.
Дата публикации: 09.11.2018 04:49 Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены следующие изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ, касающиеся налогообложения налогом на имущество организаций.С 1 января 2021 года из налогооблагаемых объектов налогом на имущество организаций исключено движимое имущество.
Также с 1 января 2021 года в соответствии с пунктом 1 статьи 386 Налогового кодекса РФ налогоплательщики налога на имущество организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. Согласно пункту 1 статьи 376 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется отдельно в отношении каждого объекта недвижимого имущества.Ранее налоговые декларации и расчеты по налогу на имущество организаций представлялись в налоговые органы по местонахождению организации, по местонахождению каждого обособленного подразделения, имеющего отдельный баланс, а также по местонахождению каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога. А налоговая база определялась отдельно в отношении имущества по месту представления налоговой декларации (расчета).В соответствии с абзацем вторым пункта 1.6 Порядка заполнения налоговой декларации по
^ Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода (): Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода: Сумма налога=Ставка налога* Налоговая база — Cумма авансовых платежей Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации), в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, в отношении каждого объекта недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации, обособленного подразделения организации, имеющего отдельный баланс, или постоянного представительства иностранной организации, в отношении имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость, а также в отношении имущества, облагаемого по разным налоговым ставкам.
Сумма авансового платежа по налогу в отношении имущества, облагаемого налогом по среднегодовой стоимости, исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом — третьем пункта 24 ), определенной за отчетный период в соответствии с В отношении имущества, налоговая база в отношении
О налоге на имущество организаций (с изменениями на 9 декабря 2020 года)
КРАСНОДАРСКОГО КРАЯот 26 ноября 2003 года N 620-КЗ(в ред.
, , , , , , (ред. 05.04.2010), , , , , , , , , , , , , , (ред. 17.11.2016), , , , , , , , , , )ПринятЗаконодательным Собранием Краснодарского края19 ноября 2003 года Настоящий Закон в соответствии с устанавливает на территории Краснодарского края налог на имущество организаций (далее также — налог), определяет ставку налога, порядок, сроки уплаты данного налога, особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, а также налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.(в ред. )Налогоплательщики налога на имущество организаций, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период и порядок исчисления налога устанавливаются главой 30 .(введена )Налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении:1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;2) нежилых помещений, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;(п.
2 в ред. )
м дома на облагаемую налогом площадь:35 м² х 41 176,47 руб. = 1 441 176,47 руб. 5.
Важно
Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:1 441 176,47 руб.
х 0,3% (по ставке, принятой индивидуально в каждом поселении) = 4 323,5руб. 6. По формуле, указанной выше, рассчитывается налог с учетом понижающего коэффициента: за 2018 год — (4323,5 — 2850)*0,2 + 2850 = 3144,7 руб.
за 2021 год — (4323,5 — 2850)*0,4 + 2850 = 3439,4 руб. и т.д.
Понижающий коэффициент применяется в случае, если сумма налога по кадастровой стоимости превышает сумму налога по инвентаризационной стоимости, в противном случае — нет.
Просим Вас своевременно оплачивать налоги.
То есть, для жителей регионов, перешедших на новый порядок с 2021 года, полная сумма будет установлена с 2025 года. Регионы имеют право самостоятельно определить момент перехода для населения.
Те же субъекты, которые не проведут смену до 2021 года, автоматически переходят на новую форму с 1 января 2021 года.
Периоды для начала переход для регионов в России таковы: Начало действия Регион 2014 год Области: Кемеровская, Амурская, Московская.
г. Москва. 2016 год Области: Липецкая, Тульская, Ивановская, Тюменская, Томская, Свердловская, Сахалинская, Псковская, Пензенская, Новосибирская, Новгородская, Магаданская.
Внимание
Республики: Башкортостан, Хакасия, Бурятия, Татарстан, Удмуртская, Чеченская, Коми.
Края: Забайкальский, Приморский, Ставропольский. Ханты-Мансийский АО – Югра.
Области: Ярославская, Костромская, Кировская, Курганская, Калининградская, Вологодская, Белгородская, Челябинская, Тверская, Саратовская, Самарская, Рязанская, Нижегородская.
Республики: Северная Осетия – Алания, Ингушетия, Кабардино-Балкарская.
Края: Алтайский, Хабаровский. г. Санкт-Петербург. 2018 год Области: Брянская, Ленинградская, Мурманская, Воронежская.
Республики: Тыва, Адыгея, Карачаево-Черкесская, Карелия, Калмыкия, Мордовия. Еврейская АО. Краснодарский край. Не установлено Области: Архангельская, Астраханская, Владимирская, Волгоградская, Иркутская, Калужская, Курская, Смоленская, Тамбовская, Ростовская, Ульяновская, Орловская, Омская, Оренбургская.
Республики: Дагестан, Саха (Якутия), Марий Эл, Алтай, Чувашская, Крым.
Края: Красноярский, Пермский. Округа: Ямало-Ненецкий, Чукотский. На текущий период 25 субъектов РФ не сменили форму исчисления налога на имущество.
- 20 кв.м. в отношении квартиры,
- 50 кв. м. в отношении жилого дома.
- 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв.
м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м — 10 кв.м).
Государственная кадастровая оценка в 2021 году
Налог на имущество физических лиц в 2021 году Краснодарский край не взимает, так как он относится к платежам, администрируемым местными властями.
По этой причине льготы на него предоставляются как федеральным центром, который устанавливает категории, для которых подобное изъятие предоставляется по всей России, так и властями отдельного муниципального образования, в том числе города Краснодара.
В Налоговом кодексе РФ указаны следующие группы лиц, для которых действует данное освобождение:
- лица, которым было присвоено звание героя СССР либо РФ;
- оформившие инвалидность первой или второй группы или имеющие такой статус с детства;
- участники Великой Отечественной войны;
- также лица, которые во время этой войны находились в населенных пунктах, пребывание в которых рассматривается как основание для назначения пенсии на условиях, аналогичным предусмотренные для военнослужащих;
- ветераны других конфликтов;
- ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС;
- пострадавшие в 1957 в результате аварии на ПО «Маяк»;
- служившие во время проведения ядерных испытаний, как оружейных, так и технических, в результате чего у них возникло устойчивое расстройство здоровья. Повлекшее инвалидность, в том числе вследствие лучевое болезни;
- пенсионеры, в том числе — по возрасту — мужчины после 60, а женщины — после 55. По профессии, то есть ранее указанного в предыдущем пункте, в частности — военнослужащие, сотрудники МВД и МЧС, работники медицинских и образовательных государственных организаций, протрудившиеся в них не менее определенного времени, шахтеры, лица, занятые на вредном производстве, в том числе в горячих цехах;
- жена или муж, а также водители военнослужащего, который погиб, исполняя установленные для него служебные обязанности;
- граждане, которые на профессиональном уровне занимаются творчеством — в отношении помещений, которые они используют по профильному назначению, в частности это — ателье, мастерские, студии;
- владельцы объектов недвижимости, которые служат как частные музеи, библиотеки и галереи, на все время, пока они функционируют данным образом.
Указанная общефедеральная льгота предоставляется лишь в отношении:
- комнаты либо квартиры;
- жилого дома;
- гаража, включая машино-место.
При этом льготнику при наличии нескольких объектов каждого из видов, необходимо будет выбрать, какой один из них будет пользоваться таким освобождением.
Для данного сбора в Краснодарском крае в настоящее время действует несколько ставок.
В частности, ее величина будет 0,2 процента от стоимости для объектов, которые относятся к следующему перечню:
- квартиры и комнаты;
- жилые дома;
- здания, сооружение которых не завершено, если они в конечном итоге предназначены для проживания людей;
- комплексы из нескольких объектов недвижимости, когда, по крайней мере, одно входящее в них здание рассчитано на ту же цель, что и в предыдущем пункте;
- гаражи, а также машино-места;
- сооружения либо строения хозяйственного назначения, размер которых не более 50 квадратных метров, и которые находятся на участках, служащих для ведения личного хозяйства, в том числе как дачи, сады, огороды и для возведения собственного дома.
Оговаривается, что для любого объекта из приведенного перечня, цена которого превосходит 300 миллионов рублей, ставка вырастает до 0,5%.
Во всех остальных случаях размер налога на имущество в Краснодарском крае составляет те же полпроцента.
Ранее оценка цены объекта происходила по инвентаризационной стоимости, но в последние годы при ее вычислении за основу стали брать кадастровую.
Первый, более ранний, предполагал, что в расчет принималась себестоимость материалов, которые использовались для возведения здания и цена соответствующих работ.
Также при этом делалась поправка на износ. В то же время рыночные факторы при калькуляции в расчет не брались.
При определении кадастровой стоимости ориентируются на более широкий круг факторов, в том числе:
- местоположение дома (в каком субъекте Федерации и населенному пункте, так также районе располагается);
- присутствие парковки;
- наличие охраны;
- уровень инфраструктуры, в том числе наличие рядом — школ, детских садов, институтов, поликлиник и больниц, магазинов, станций метро.
В то же время уровень ремонта и общее состояние помещения в этом случае не учитывается. Оба варианта оценки выносятся специалистами в ходе соответствующей процедуры.
В первую очередь надо отметить, что транспортный налог является региональным налогом и в каждой области его величина для разных категорий транспорта может отличатся достаточно сильно.
Основным параметром влияющим на величину налога являютется мощность двигателя, не даром этот налог в народе называют — налогом на лошадиные силы.
Формула расчета налога проста мощность двигателя умножается на соответствующий коэффициент. В некоторых регионал коэффициенты отличаются по величина для транспорта различного возраста. Таблица коэффициентов смотрите ниже
250 лошадиных сил — это количество л.с. после которого цена вырастает почти в два раза.
Калькулятор налога на имущество организаций
В таблице приведены ставки транспортного налога в Краснодарском крае.
| Мощность двагателя | Налоговая ставка на каждую лошадиную силу (в рублях) |
|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 20 л.с. включительно | 8 |
| от 20 до 35 л.с. включительно | 15 |
| от 35 до 50 л.с. включительно | 20 |
| более 50 л.с. | 50 |
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 50 л.с. включительно | 25 |
| более 50 л.с. | 50 |
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 15 |
| от 100 до 150 л.с. включительно | 30 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 50 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 60 |
| более 250 л.с. | 80 |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 12 |
| от 100 до 150 л.с. включительно | 25 |
| от 150 до 200 л.с. включительно | 50 |
| от 200 до 250 л.с. включительно | 75 |
| более 250 л.с. | 150 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 30 |
| более 100 л.с. | 100 |
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 125 |
| более 100 л.с. | 250 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. включительно | 150 |
| более 100 л.с. | 300 |
| Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 200 л.с. включительно | 25 |
| более 200 л.с. | 50 |
| более 0 л.с. | 10 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 10 | |
| более 0 л.с. | 125 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | |
| более 0 л.с. | 100 |
Под налог на имущество организаций подпадает движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (смотреть подробнее п. 1 ст. 374 НК РФ). В том числе к объектам налогообложения относится имущество:
— переданное во временное владение (пользование, распоряжение, доверительное управление);
— полученное по концессионному соглашению;
— внесенное в совместную деятельность.
Декларация по налогу на имущество предоставляется в ИФНС по форме (электронному формату), утвержденной Приказом ФНС от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11/895:
— по недвижимому имуществу — в ИФНС по месту нахождения имущества
(К недвижимому имуществу относятся (ст. 130 ГК РФ): земельные участки, участки недр, и все что прочно связано с землей здания (сооружения, объекты незавершенного строительства);
— по движимому имуществу — в ИФНС по месту нахождения организации. Если объекты числятся на балансе обособленного подразделения, то декларация и расчет представляются по месту нахождения подразделения
(Под движимым имуществом подразумеваются вещи, не относящиеся к недвижимости. В том числе – это деньги и ценные бумаг )
С 1 января 2014 года региональные власти получили право взимать с организаций налог на имущество с его кадастровой стоимости по состоянию на начало года (п. 2 ст. 375 НК РФ). Такой порядок действует в отношении следующей недвижимости (ст. 378.2 НК РФ):
— административно-деловых и торговых центров, а также помещений в них;
— нежилых помещений, которые предназначены (по документам) или фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;
— объектов недвижимости иностранных организаций, не имеющих в России постоянных представительств;
— жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на бухгалтерском балансев качестве основных средств.
Согласно ст. 378.2 НК РФ платить налог на имущество исходя из кадастровой стоимости объекта недвижимости должны организации:
— Применяющие ОСН — за периоды, начиная с 2014 г.;
— Применяющие УСН — за периоды, начиная с 2015 г. (Организации на УСН — обязаны платить налог на имущество в отношении «кадастровой» недвижимости. Эта обязанность установлена для них с 1 января 2015 года пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.04.14 № 52-ФЗ);
— Уплачивающие ЕНВД — за периоды, начиная с 1 июля 2014 г. (Уплата организациями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом. (См. п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Объект недвижимости облагается налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости, если одновременно выполняются 4 условий :
1) Объект принадлежит организации на праве собственности;
2) Объект по правилам бухгалтерского учета учтен на балансе в составе основных средств;
3) Объект включен в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость .
Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Поскольку налог размер налога на имущество и юридических, и физических лиц зависит от налоговой базы и налоговой ставки, эффективно снизить размер налога можно, занимаясь снижением и налоговой базы, и налоговой ставки.
К снижению налоговой базы относится:
— снижение кадастровой стоимости объекта недвижимости в случае, если ее размер завышен. Это предусмотренная законом процедура, которой АО «ИКТ» владеет в полной мере (перечень компаний, которые готовы нас рекомендовать, вы можете посмотреть в разделе достижения/благодарности)
— изменение порядка исчисления налога на имущества с расчета от кадастровой стоимости на расчет от инвентаризационной стоимости.
— и целый ряд других мероприятий.
К снижению налоговых ставок можно отнести:
— изменение статуса объекта капитального строительства
— изменение характеристик объекта капитального строительства.
— изменение структуры управления объектом капитального строительства.