Кбк на усн доходы минус расходы 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кбк на усн доходы минус расходы 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Когда в качестве объекта налогообложения выбраны “доходы минус расходы”, КБК УСН для ИП и организаций в 2021 году такие:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

Если по итогам года упрощенец уплачивает минимальный налог по УСН (по ставке 1% от своих доходов), то применяют те же КБК, что и при доходно-расходной упрощенке:

ВИД ПЛАТЕЖА	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

По итогам 2021 года:

организации на УСН – должны перечислить не позднее 31 марта;
ИП на УСН – не позднее 30 апреля.

Кроме того, упрощенцы ежеквартально рассчитывают и уплачивают в бюджет авансовые платежи по налогу на УСН – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Отметим, что это общие сроки уплаты, установленные НК РФ.

Пени по УСНО начисляются в случае просрочки уплаты налога и авансовых платежей.

Рассчитать сумму пеней можно, используя наш сервис «Калькулятор пеней».

КБК по УСН «доходы» (пени) в 2020-2021 годах — 18210 50101 10121 00110.

Также к начислению пеней может привести ошибка при указании КБК в платежке. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». Пени начисляются до тех пор, пока платеж числится в составе этой категории. Исправить ситуацию можно, подав заявление об уточнении платежа. После уточнения пени вам должны сторнировать.

КБК по УСН «доходы» на 2020 — 2021 годы

КБК, применяемые при УСН, остаются неизменными с 2014 года. При этом они различаются в зависимости от объектов налогообложения и вида платежа (налог, пени, штраф). Неверное указание КБК в платежном документе может привести к незачислению денег по назначению и потребует от налогоплательщика дополнительных действий по уточнению платежа.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Приказ Минфина России от 29.11.2019 № 207н
Приказ Минфина России от 08.06.2018 № 132н

Код бюджетной классификации (КБК) показывает откуда государство получает доходы и на что направлены его расходы. Систему КБК создали для регулирования финансовых потоков, с их помощью составляется бюджетная программа на уровне государства и субъектов.

Организации и предприниматели на УСН тоже должны знать и использовать КБК в платежках. От правильности заполнения поручения зависит, учтут налоговики этот платеж или нет. Если налоговая не увидит налог вовремя, она может взыскать его в одностороннем порядке и начислить пени. В 2021 году, как и в прошлом, в платежке для КБК предусмотрено поле 104.

Единый налог по упрощенке уплачивается за квартал в форме авансовых платежей до 25 числа следующего месяца. Налог за год уплачивается организациями до 31 марта и до 30 апреля ИП. Чтобы перечислить налог, правильно заполняйте платежку и указывайте верный КБК в зависимости от объекта налогообложения и назначения платежа.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Упрощенка с объектом «доходы минус расходы» имеет другие КБК, которые зависят от назначения платежа. Изменений по КБК УСН 15% в 2021 году не произошло, поэтому в платежном поручении указывайте следующие коды:

Налог и авансовые платежи — 182 1 05 01021 01 1000 110
Пени — 182 1 05 01021 01 2100 110
Проценты — 182 1 05 01021 01 2200 110
Штрафы — 182 1 05 01021 01 3000 110

Как можно заметить, коды для разных объектов налогообложения практически не различаются. Совпадает 19 цифр из 20, отличие состоит только в 10 знаке. Перечисляя налог по объекту «доходы минус расходы», всегда проверяйте, что 10-м знаком стоит цифра «2».

Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязательна уплата минимального налога. Когда сумма налога за год не превышает 1% от вашего дохода, придется уплатить минимальный налог — 1% от доходов.

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС. Теперь они могут автоматически учитывать авансовые платежи, перечисленные за год, в счет минимального налога.

Коды по УСН с объектом налогообложения «доходы» за 2021 год по каждому из видов платежей остались такие же, как и в 2020 году:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01011 01 3000 110

Если налогоплательщик в качестве объекта налогообложения выбрал «доходы минус расходы», то коды для ИП и юр.лиц в 2021 году таковы:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

ИП или ЮЛ на упрощенке с объектом «доходы минус расходы», уплачивает в бюджет минимальный налог:

если по итогам налогового периода ЮЛ или ИП получен убыток (т.е. расходы превышают доходы);
рассчитанная сумма минимального налога больше реальной годовой суммы единого налога.

Коды бюджетной классификации совпадают с кодами для уплаты налога для объекта «доходы минус расходы»:

Вид платежа	КБК
Налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штраф	182 1 05 01021 01 3000 110

ИП в 2021 году должен перечислить в бюджет:

Фиксированный платёж на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год не превысили 300 тысяч рублей (32 448 рублей).
Фиксированный платёж на обязательное медицинское страхование, независимо от дохода (8 426 рублей).
Дополнительная плата на обязательное пенсионное страхование, если доходы за год превысили 300 000 рублей дохода (1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период). При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 год не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (259584 рубля) (статья 430 НК РФ)

При оформлении платежек для перечисления страховых взносов за себя ИП без работников должен указать следующие коды.

Вид взносов ИП	КБК
Взносы	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02103 08 2013 160
Штраф	182 1 02 02103 08 3013 160

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы (6 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	пени	182 1 05 01011 01 2100 110
	проценты	182 1 05 01011 01 2200 110
	штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

УСН доходы минус расходы (15%)

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	182 1 05 01021 01 1000 110

КБК для уплаты пени по УСН доходы минус расходы (15 процентов)

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	пени	182 1 05 01021 01 2100 110
	проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
	штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Минимальный налог (до 01.01.2016)

«Упрощенка» – это самая привлекательная налоговая система в малом и среднем бизнесе. Ее популярность объясняется минимальным налоговым бременем, самой несложной среди всех систем процедурой отчетности и ведения учета. Это особенно удобно для индивидуальных предпринимателей. Два варианта этой системы отличаются налоговой ставкой, базой и способом расчета налогов:

УСН – Доходы (или УСН -6%): государству отчисляется 6% от прибыли предпринимателя;
УСН – Доходы минус расходы (или УСН-15%): государству положено 15% от разницы, заявленной в названии налога.

Следовать той или иной из этих разновидностей? Предприниматель может менять решение ежегодно, уведомив до конца года о своем намерении налоговый орган.

Для того, чтобы перейти на «упрощенку», предприятие должно отвечать некоторым несложным для малого бизнеса условиям:

иметь в штате менее 100 сотрудников;
не «замахиваться» на доход более 60 тыс. руб.;
иметь остаточную стоимость дешевле 100 млн. руб.

Для юрлиц к этим требованиям добавляется запрет на филиалы и представительства и долю участия других организаций, превышающую четверть.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Приятное налоговое новшество, касающееся УСН: ставка 6% на УСН – Доходы, и так самая низкая среди систем налогообложения, с 2016 года может быть снижена до 1% по региональной инициативе. А ставка УСН-15 может превратиться в 5%, если так распорядится региональное законодательство.

КБК УСН для налогов и взносов в 2021 году

Налог, заменяющий сразу несколько отчислений, обычных для других налоговых систем (НДФЛ, НДС, налог на имущество), называется единым. Независимо от того, какой вид УСН выбран предпринимателем, производить его отчисление нужно авансовыми платежами в конце каждого квартала.

Сумму налога в конце года нужно будет рассчитать, приняв во внимание внесенные авансовые платежи.

Чтобы перечислить сумму налога в бюджет, надо правильно заполнить платежное поручение, ведь наличными налоги платить нельзя.

В поле 104 нужно обязательно указать правильный КБК для уплаты единого налога на УСН:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 1000 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Если авансовые платежи не были внесены в срок, за каждый пропущенный день назначаются пени. Чтобы их уплатить, нужны следующие КБК:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 2100 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 2100 110.

Если в конце годового периода налог по его итогам был не уплачен, то в придачу к пеням будет наложен штраф в 20% от суммы недоимки. Заплатить его нужно по будет по таким КБК:

для УСН-6% – 182 1 05 01011 01 3000 110;
для УСН-15% – 182 1 05 01021 01 3000 110.

За формирование и применение кодов бюджетной классификации отвечает Министерство финансов. В 2021 году действуют два приказа ведомства:

приказ от 06.06.2019 N 85н (в ред. от 10.03.2020);
приказ от 29.11.2019 N 207н (в ред. от 10.03.2020).

В приказе N 85н приводится порядок формирования КБК, их структура и принципы назначения, а в приказе N 207н перечислены сами коды. Эти документы есть в свободном доступе, поэтому всегда можно убедиться в корректности указанных реквизитов в самом первоисточнике.

Обратите внимание: если указать в платёжном документе неверный код, то ИФНС не сможет правильно распределить поступление в бюджет и придётся уточнять платёж.

Если вы уже несколько лет работаете на упрощённой системе налогообложения, то можете заметить, что КБК для УСН в 2021 году не отличаются от КБК прошлого года. Действительно, эти реквизиты платёжек остаются неизменными уже несколько лет.

Однако новые приказы Минфина добавили коды бюджетной классификации, которые раньше не применялись. В частности, речь идёт о санкциях за несвоевременную сдачу налоговой отчётности и расчётов, за нарушение правил налогового учёта, непредставление сведений и документов.

Эти КБК не зависят от выбранной системы налогообложения и отличаются только видом налогового правонарушения:

182 1 16 05160 01 0002 140 – непредставление налоговой отчётности;
182 1 16 05160 01 0003 140 – нарушение способа подачи деклараций и расчётов;
182 1 16 05160 01 0005 140 – грубое нарушение правил учёта;
182 1 16 05160 01 0007 140 – непредставление сведений для налогового контроля;
182 1 16 05160 01 0008 140 – представление налоговым агентом документов, содержащих недостоверные сведения.

Раньше все штрафы за эти правонарушения перечислялись на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но в 2021 году этот код не применяется.

Отчётность плательщиками УСН должна формироваться каждые 3, 6, 9 месяцев. Перечисление авансовых платежей необходимо осуществить до 25 числа месяца, который следует после окончания отчётного периода – не позже, чем 25 апреля, 25 июля, 25 октября.

Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчёт значения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущего года.

КБК УСН доходы минус расходы для ИП и ООО

Понимание значения цифр КБК позволяет осознанно заполнять раздел 104 платёжного поручения.

В Приказе Минфина России № 65н дано подробное разъяснение значения двадцатизначного кода бюджетной классификации.

Структура КБК включает в себя следующие разделы:

Раздел	Пояснение
1-3	Код главного администратора дохода бюджета, т.е. тот, кому налогоплательщик производит перевод денежных средств. Например: уплата НДФЛ – 182 страховые платежи в ПФ РФ – 392
4-13	Код вида доходов бюджета:
4	Группа доходов, т.е. поступлений
5-6	Подгруппа доходов Например: страховые взносы – 02 акцизы – 03 государственная пошлина – 08
7-8	Статья доходов
9-11	Подстатья доходов
12-13	Элемент доходов, т.е. в какой бюджет налогоплательщик планирует совершить уплату. Например: Федеральный бюджет – 01 Региональный бюджет – 02
14-20	Код подвида доходов бюджета:
14-17	Группа подвида доходов бюджета – основание для проведения финансовой операции Например: проведение основного платежа – 1000 пени – 2100 уплата процентов – 2200 штраф – 3000
18-20	Аналитическая группа подвида доходов бюджета, т.е. указывает на категорию дохода. Например: налоговый платёж – 110 добровольные пожертвования – 150

При заполнении КБК необходимо быть довольно внимательным, чтобы не допустить ошибок. КБК по УСН «доходы» с 2014 года изменениям не подвергались, но всё же при переходе на данную систему налогообложения стоит уделить внимание данному разделу в платёжном поручении.

Год	Уплата налога	Пени	Штраф
2021	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

Минимальный УСН-налог уплачивают налогоплательщики, избравшие для себя УСН «доходы минус расходы».

Размер минимального налога составляет 1% от общего дохода налогоплательщика.

В случае, если исчисленный налог меньше минимального налога – налогоплательщику придётся уплатить минимальный налог.

С 2017 года существует один КБК для уплаты налога налогоплательщиками, применяющими УСН «доходы минус расходы» и для уплаты минимального размера налога.

Уплата налога	Налог	Пени	Штраф
УСН «доходы минус расходы» (в том числе минимальный налог)	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110

В случае, если налогоплательщик применяет УСН «доходы» – минимальный налог не исчисляется и уплате не подлежит.

При заполнении платёжного поручения мы неправильно указали КБК, но обнаружили это самостоятельно. Как поступить в данном случае?

Ответ: Необходимо помнить, что обязанность по уплате страховых взносов, штрафов, пеней считается неисполненной при неправильном указании кода бюджетной классификации. В связи с этим необходимо внимательно относиться к заполнению КБК в платёжном поручении. В случае самостоятельного обнаружения, ошибочно указанного КБК необходимо обратиться с заявлением в ИФНС, приложив к заявлению копию платёжного поручения.

Обязательно ли указывать КБК при уплате пени?

Ответ: При выполнении любого платежа в бюджет код бюджетной классификации (КБК) указывать обязательно, т.к. КБК – это определённый набор цифр, характеризующий финансовую операцию. Данный способ обозначения позволяет объединять в группы все доходы и расходы, поступающие в бюджет. В случае отсутствия КБК в платёжном поручении обязанность по уплате может считаться невыполненной.

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами.

Имейте в виду, что переход на упрощенку — это не только желание организации или ИП. Компании придется соблюсти определенные условия, а также своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.

Условия закреплены на законодательном уровне. Итак, чтобы перейти на упрощенку по налогам, нужно соответствовать следующим требованиям:

Не иметь филиалов.
Штатная численность — до 100 человек.
Стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная).
Выручка за год — 150 миллионов или 112,5 миллионов за 9 месяцев.

ВАЖНО! Казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенный режим налогообложения. Только автономные госорганизации могут перейти на упрощенку при соблюдении вышеперечисленных условий.

Коды бюджетной классификации (КБК) — Единый налог при упрощенке (УСН)

Обратите внимание, что актуальные значения КБК устанавливает Министерство финансов на соответствующий финансовый год. Однако ключевых изменений в части определения КБК по УСН на новый финансовый год не предусмотрено.

Будьте внимательны: КБК для уплаты УСН с разными объектами обложения определяются в индивидуальном порядке. Простыми словами, КБК для УСН «Доходы» не совпадает с кодом УСН «Доходы минус расходы». Учитывайте данную норму при заполнении платежных документов.

Наименование платежа	КБК для оплаты основного обязательства по налогу	КБК на пени	КБК на штрафы
Единый налог при упрощенной системе налогообложения с разницы между доходами и расходами	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110

Согласно действующей редакции НК РФ, организации обязаны перечислять в бюджет не только годовой платеж, но и авансовые транши. Срок перечисления определен строго, за нарушение — штрафы и пени.

Итак, авансовые платежи перечислите в бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — 1 кварталом, 1 полугодие, 9 месяцами. А годовой платеж отправьте в ФНС не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Обратите внимание, что если крайний срок уплаты выпадает на нерабочий или праздничный день, то можно уплатить налог в первые рабочие сутки. Так, например, уплатить налог УСН за 2018 г. нужно не позднее 31.03.2019. Но этот день выпадает на воскресенье, а это значит, что платежку можно отправить в банк 01.04.2019. Оплата, совершенная позже, будет считаться нарушением, и налоговики начислят пени. Поэтому важно проверить, что указан правильный КБК и другие реквизиты

Даже если компания сработала в отчетном периоде в убыток, заплатить налог по упрощенной системе все равно придется. Как же определить размер платежа, если объект обложения равен нули или же имеет отрицательное значение? Определим на примерах.

Пример № 1. Положительный результат.

Автономное учреждение «Пример» на УСН «Д-Р». организация находится в СПб. Напомним, что УСН «Доходы минус расходы 2020 в СПб ставка равна 7%.

За 2018 г. АУ «Пример» имеет следующие показатели (нарастающим итогом):

Период	Доход (руб.)	Расход (руб.)
1 квартал	220 000	100 000
1 полугодие	510 000	230 000
9 месяцев	830 000	505 000
Год	1 000 000	970 000

Авансовые платежи по налогу:

за 1 квартал — 8400 руб. ((220 000 рублей – 100 000 рублей) × 7 %);
за полугодие — 11 200 руб. ((510 000 рублей – 230 000 рублей) × 7 % – 8400 руб.);
за 9 месяцев — 3150 руб. ((830 000 рублей – 505 000 рублей) × 7 % – 8400 руб. – 11 200 руб.).

Общая сумма авансовых платежей — 22 750 руб. ((830 000 руб. – 505 000 руб.) × 7 %).

Исчисленный налог за год — 2100 руб. ((1 000 000 руб. – 970 000 руб.) × 7 %).

Минимальный налог — 10 000 руб. (1 000 000 руб. × 1 %).

Минимальный к уплате — 12 750 руб. (1 000 000 руб. × 1 % – 22 750 руб.).

ВАЖНО! Если полученный результат нулевой или же отрицательный, то платить в бюджет ничего не нужно. Следовательно, по итогам 2018 г. организация ничего не должна платить в бюджет.

Обратите внимание, что КБК по УСН за 2020 год «Доходы минус расходы» минимальный налог аналогичный — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Условие о минимальном налоге должны соблюдать абсолютно все налогоплательщики, перешедшие на УСН «Д-Р». Однако проверять сумму налогового обязательства следует только при расчете итогового платежа, то есть годового платежа.

Минимальный налог придется заплатить не только при низкой прибыли. Также начислить 1 % от выручки придется, если компания в отчетном году сработала в убыток или же ее доходы и расходы равны (объект налогообложения равен нулю).

Учтите, что если минимальный налог больше суммы обычного, то арифметическую разницу между ними в следующем году можно учесть в основных расходах (Письмо ФНС от 14.07.2010 № ШС-37-3/[email protected]).

Вообще, налогоплательщикам УСН код бюджетной классификации (КБК) пригодится только четыре раза в год при условии, что компания будет соблюдать сроки уплаты фискальных обязательств и авансовых платежей. Если же нарушать указанные сроки, то помимо основного КБК — 182 1 05 01021 01 1000 110, придется разучить и КБК пени по УСН «Доходы минус расходы» 2020 — 182 1 05 01021 01 2100 110.

Итак, основной код указывается в платежном поручении. Напомним, платежное поручение, или платежка — это специальный унифицированный документ, который используется для расчетов. При осуществлении взаиморасчетов с бюджетом в платежном поручении необходимо заполнять «налоговую строку». Так называется блок полей со 104 по 110 включительно.

Именно поле 104 должно содержать верное КБК. Если допустить ошибку в данном шифре, то проблем с ФНС не избежать.

Если перечислить деньги с опознанием или же не вовремя отправить налоговую декларацию, штрафных санкций от ФНС компании не избежать. Определимся, что грозит нарушителям:

Если просрочить авансовый платеж, начислят только пени, в соответствии со статьей 75 НК РФ.
Если опоздать с итоговым расчетом, то налоговики начислят пени, а также штраф от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы налогового обязательства.
Если просрочить со сдачей налоговой декларации по УСН — минимум 1000 рублей, максимум — 30 % от суммы в декларации. В общем случае 5 % от суммы налогового обязательства из просроченной отчетности (строка «к уплате в бюджет») за каждый полный и неполный месяц опоздания.

Сумму штрафов можно снизить, если у учреждения имеются на то уважительные причины. Например, порыв линии связи при сдаче отчетности по защищенным каналам связи.

КБС УСН 6 процентов 2021 для ИП без работников

Как мы отметили выше, за ошибку в платежке налогоплательщик может дорого заплатить. Чтобы избежать наказаний, проводите систематические сверки с ФНС. Обяжите своего бухгалтера проводить квартальные выверки по расчетам с ФНС (можно и чаще).

Что делать, если обнаружилась ошибка в платежном поручении? В первую очередь определяем характер ошибки. Оцениваем два показателя: получатель (ФНС) и КБК, а именно первые три цифры — код главы. Для Налоговой инспекции он имеет постоянное значение 182.

Итак, если оба показателя верны, то составляем письмо в ФНС об изменении реквизитов платежа. Указываем номер и дату платежки, сообщаем об ошибке (указываем, какие реквизиты были указаны неправильно). Затем вписываем верные данные. Ставим подписи руководителя и главбуха и печать организации.

Если ошибка в получателе и в коде главы администратора доходов, то придется разыскивать деньги. В первую очередь обратитесь в ИФНС. Если транш все же завис и бюджетной системе (зачислился на счета налоговой инспекции), то действуйте по инструкции, описанной выше. Если денег в бюджетной системе нет, то обращайтесь в банк за розыском денежных средств. Это займет довольно много времени. Поэтому рекомендуем вам оплатить долг перед бюджетом, не дожидаясь возврата.

Авансы по налогам организации отчисляют ежеквартально — их нужно уплатить до 25-го числа месяца, идущего за последним месяцем квартала. Налог по итогам года перечисляется не позднее срока сдачи годовой декларации, то есть до 31 марта.

Обратите внимание: 31 марта в 2020 году — суббота, следовательно, срок переносится на 2 апреля.

Если фирма прекращает деятельность, то налог она уплатит до 25-го числа месяца, следующего за месяцем ликвидации.

КБК «доходы минус расходы» в 2020 году — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Этот код нужно проставить в платёжном поручении.

Некоторые фирмы работают в убыток или имеют низкую прибыль, поэтому платят минимальный налог по УСН. Он составляет 1% от дохода. Код в этом случае имеет другой номер.

КБК для минимального налога на УСН — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Минимальный ежеквартально не уплачивается — только по итогам года.

Для уплаты пеней и штрафов установлены отдельные коды.

Пени начисляются за каждый день просрочки платежа. Перечисляя пени в бюджет, необходимо указать

КБК пеней —182 1 05 01021 01 2100 110.

Штраф отличается от пеней тем, что он составляет фиксированную сумму (к примеру, 1000 рублей или 10% от дохода) и уплачивается однократно, а не за каждый день просрочки.

КБК при оплате штрафов — 182 1 05 01021 01 3000 110

ИП, которые применяют УСН, ведут свою деятельность иначе, чем организации. Главное отличие в том, что предприниматели не обязаны вести бухгалтерский учёт. Но, применяя схему «доходы минус расходы», ИП платят так же, как и организации — поквартально авансовыми платежами, а затем по итогам года сдают декларацию.

Только декларацию необходимо подать до 30 апреля (организации сдают декларацию до 31 марта). Код бюджетной классификации не зависит от того, какое юридическое лица платит налог — предприниматель или компания. Заполняя платёжное поручение ИП проставляет:

КБК для ИП — 182 1 05 01021 01 1000 110.

Такой же код вписывает в строку «назначение платежа» бухгалтер организации.

Налогоплательщик может решить сам, как поступить с переплатой. Её можно зачесть в счёт будущих платежей или вернуть на расчётный счёт фирмы. Прежде чем выбрать тот или иной вариант, нужно оценить выгоду.

Если сумма излишне уплаченного налога незначительна, то возвращать её на расчётный счёт, а затем снова уплачивать в бюджет в качестве следующего авансового платежа, слишком долгий процесс. Кроме того, некоторые банки берут комиссию за перевод, и возврат средств может оказаться в конечном итоге невыгодным.

Возврат существенных сумм переплаты может вызвать подозрение у налоговых инспекторов, и повлечь дополнительные проверки. Важно знать — вернут переплату только при отсутствии долгов, штрафов или пеней. Налоговые органы по статье 78 НК РФ самостоятельно засчитывают переплату по одному КБК в счёт недоимки по другому.

Порядок действий для возврата переплаченной суммы.

Сделать сверку своих данных со сведениями, которые имеет налоговая служба. Ее можно провести прямо в инспекции, написав заявление. Или запросить акт сверки через программы отчётности в электронном виде. В заявлении на сверку указываются:
- время, за которое сверяются данные;
- КБК, по которому происходит сверка.
Если факт переплаты подтверждается результатами сверки, то возвращаются деньги на расчётный счёт по заявлению плательщика. В заявлении на возврат указываются:
- сумма переплаты, которую нужно перечислить;
- реквизиты фирмы (название, ИНН/КПП, Р/с, название банка, К/с, БИК)
- подписи и расшифровки подписей руководителя и главного бухгалтера.

Заявление можно передать на бумаге или в электронном виде (заверив цифровой подписью).

Сумма возвращается в течение месяца со дня получения заявления ИФНС, если будет принято решение о возврате.

Две декларации подавать не нужно. Если предприниматель уже встал на учёт в инспекцию по новому месту жительства, то декларация подаётся по новому адресу за весь отчётный год до 30 апреля следующего года.

При заполнении декларации код ОКТМО указывается по месту нового учёта. Если ставка меняется, то сумма по итогам года исчисляется из той ставки, которая действовала в последний день истёкшего налогового периода.

В итоговой сумме учитываются ранее уплаченные авансовые платежи. Если по авансам была переплата, то она никуда не исчезнет. Вся информация по лицевому счёту плательщика передаётся вместе с его делом в новую налоговую инспекцию.

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов (6%)	182 1 05 01011 01 1000 110

КБК для оплаты единого налога при упрощенке с разницы между доходами и расходами

НАЛОГ	КБК
Единый налог при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	182 1 05 01021 01 1000 110

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ		КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу при упрощенке, взимаемый с доходов минус расходы (15%)	пени	182 1 05 01021 01 2100 110
	проценты	182 1 05 01021 01 2200 110
	штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110