Расчет пени по налогам в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пени по налогам в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

День погашения задолженности не включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318, Письмо ФНС России от 06.12.2017 N ЗН-3-22/[email protected]).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 75 НК РФ).

День погашения задолженности включен в количество дней просрочки (п. 3 ст. 26.11 ФЗ от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Сумма пеней превышает размер недоимки. На основании п. 3 ст. 75 НК РФ уплате подлежат пени в размере рублей.

Выбранный период начисления пени завершится в будущем. Расчёт произведён по актуальной на текущую дату ключевой ставке ЦБ РФ. В дальнейшем ставка может измениться.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ.

Дата начала периода начисления пени была изменена с на согласно п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ.

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено (). По правилам п. 7 ст. 6.1, п. 3 ст. 75 НК РФ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

() указано как первый день начисления пени. Если пени рассчитываются с первого дня просрочки, то последним днем срока для уплаты определено (). По правилам п. 4 ст. 22, п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ днем уплаты является ближайший рабочий день, следующий за – , а первым днём начисления пени – .

Онлайн-калькулятор по расчету пеней по налогам на 2020 — 2021 гг.

Воспользуйтесь нашим калькулятором по расчету пеней.

Расчет пеней по налогам калькулятором производится моментально при вводе данных. В алгоритме программы задействованы такие формулы:

Расчет процентной ставки пени за 1 день просрочки: 1/300 × ставка рефинансирования Центробанка.

ВАЖНО! В расчете пеней участвует ставка рефинансирования ЦБ РФ (с 2016 года она приравнена к ключевой ставке), действовавшая в периоде расчета. Данный показатель регулярно обновляется. Актуальные ставки мы собрали в удобную таблицу. Ее можно посмотреть здесь.

Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.

Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2020-2021 годы, следует указать:

дату для исполнения обязательства;
дату фактического исполнения обязательства по уплате налога;
сумму долга перед бюджетом по уплате налога.

Сумма упрощенного налога и пени по нему могут быть рассчитаны при помощи специального онлайн-калькулятора. Найдете его вы в статье «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».

Обратите внимание, что от уплаты пени освобождаются те налогоплательщики, которые выполняли письменные рекомендации налогового госоргана или финансового ведомства, что привело к недоимке (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).

При этом данное правило не может быть применено в случае, если налоговый или иной госорган, издавший такое письменное распоряжение, обладал неполной или недостоверной информацией.

ВНИМАНИЕ! С 01.10.2017 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).

Рассмотрим на примере:

ООО «Альтернатива» перечислила 10 тыс. руб. НДС 30.11.2020 вместо 26.10.2020 (25.10.2020 — воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день). Срок просрочки 35 дней — с 27.10 по 30.11.

ВАЖНО! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога.

Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 42,50 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 300 * 30 дней);

Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 14,17 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 150 * 5 дней).

Чтобы не расситывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО «Альтернатива» воспользовался нашим онлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.

Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
Суммируем оба значения.

Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Процедура расчета пеней по налогам предполагает одинаковый алгоритм действий как для граждан, так и для организаций. В первую очередь нужно заполнить все пустые поля калькулятора, указав там следующую информацию:

статус налогоплательщика (это будет юридическое лицо),
размер долга перед бюджетом,
срок, когда налоги должны были быть уплачены,
фактическую дату внесения денег,

Последним действием является нажатие кнопки «Рассчитать». Система автоматически произведет расчет, используя формулу, предусмотренную для юридических лиц.

С 01.10.2017 года в силу вступили изменения в порядке расчета пени согласно ФЗ №401 от 30.11.2016 года. Теперь для юрлиц сумма начислений зависит от продолжительности просрочки платежей. Как и ранее до 30 дней необходимо будет уплачивать 1/300 ставки рефинансирования, а начиная с 31 дня размер пени изменился до 1/150 текущей ставки рефинансирования.

Кроме всего вышеуказанного, в действующем НК РФ прописаны особенности при начислении пени на отдельные виды налоговых авансов.

Является обязательным налоговым платежом взымающийся со всех владельцев транспортных средств (как физических лиц, так и юридических). Уплачивается в местные налоговые органы один раз в год. Пеня на этот вид налога начинает начисляться спустя 3 месяца, после невыплаты платежа.

Ее размер рассчитывается по формуле:

П = ставка рефинансирования (%) * сумму просрочки платежа * кол-во дней невыплаты / 300

То есть формула такая же, как при расчете на другие виды налогов. Кроме того, если просрочка произведена осознанно, то с лица, не уплатившего налог, потребуют уплату в виде штрафа, размер которого равен в среднем – 30% от суммы всех просроченных выплат.

Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.

Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения.

Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.

Калькулятор расчёта пени по налогам

Чтобы не запутаться в расчетах итоговой суммы пеней и учесть все нюансы законодательства, воспользуйтесь специальным калькулятором.

Калькулятор представляет собой небольшую таблицу со специальными ячейками. Нужно указать данные и получить полный расчет.

Для начала выберите вид должника: ИП или юридическое лицо.

Далее в соответствующие окна введите:

сумму задолженности в рублях;
установленный срок оплаты (срок оплаты можно посмотреть в календаре бухгалтера);
дату фактической оплаты налога.

Обязательно обратите внимание на поле «Включить в просрочку день оплаты». Если поставите галочку, то калькулятор при расчете пеней учтет день, когда недоимка погашена. Ставить галочку или нет — вопрос спорный. Тут придется принять самостоятельное решение. Мнение Минфина, судов и ФНС многие годы расходится. Если не хотите доказывать свою правоту в суде и сумма пеней невелика, рекомендуем поставить галочку. В таком случае сумма пеней будет больше, но претензий от ФНС точно не будет. Если не учитывать день погашения просрочки, возможно, придется отстаивать позицию компании в суде.

ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2018. Фактически налог был перечислен только 14.05.2018. Общий период просрочки платежа составил 19 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 7,25 %.

Бухгалтер воспользовался онлайн калькулятором, ввел все данные в нужные ячейки и получил такой расчет:

21 345 рублей × 19 дней × 7,25 % / 300 = 98,01 рубля.

Именно 98,01 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 14.05.2018 вместе с суммой просроченного НДС. Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК. При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.

База по страховым взносам определяется накопительно с начала года. Этот показатель выводится отдельно по каждому застрахованному лицу с детализацией по видам отчислений. Лимиты по доходам, при достижении которых меняется механизм расчета взносов, характерны только для двух систем обязательного страхования:

для системы соцстрахования на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) – до превышения предельной базы применяется тариф 2,9%, а после превышения лимита облагаемых доходов взносы перестают начисляться.

С 1 января 2021 года максимальный размер платежей по потребительскому кредиту, взятому на срок до одного года, не должен превышать полуторакратного размера самого займа. Это ограничение распространяется также на неустойки (штрафы, пени) и другие меры ответственности, применяемые к заемщикам, и в большей степени относится к деятельности микрофинансовых организаций (МФО).

С 1 января 2021 года подземная вода станет платной для садовых и дачных товариществ. Дело в том, что, согласно закону «О недрах», с нового года некоммерческие организации, созданные гражданами для ведения садоводства и огородничества, обязаны оформлять лицензию на добычу подземных вод для целей своего хозяйственно-бытового водоснабжения. Госпошлина за эту лицензию составляет 7500 рублей.

Расчет (калькулятор) пени за задержку уплату налогов и сборов

Увеличиваются Постановление Правительства РФ от 15.11.2021 N 1457 коэффициенты, применяемые к базовой ставке для его расчёта. Сильнее всего утилизационный сбор вырастет для легковых машин. Изменения скажутся на цене новых автомобилей, что может повлечь за собой и рост стоимости б/у транспорта.

Ввиду общественной значимости надлежащего исполнения государственного контракта, начисление неустойки по обязательствам, возникающим из государственного контракта, является мерой, призванной снизить государственные риски и вероятность того, что поставщик (подрядчик, исполнитель) государственного контракта не выполнит свои обязательства в установленный срок, либо выполнит их с нарушениями условий, предусмотренных контрактом.

Департамент бюджетной методологии Министерства финансов Российской Федерации (далее — Департамент) рассмотрел обращение о разъяснении постановления Правительства Российской Федерации от 25.11.2021 г. N 1063 «Об утверждении Правил определения размера штрафа, начисляемого в случае ненадлежащего исполнения заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательств, предусмотренных контрактом (за исключением просрочки исполнения обязательств заказчиком, поставщиком (подрядчиком, исполнителем), и размера пени, начисляемой за каждый день просрочки исполнения поставщиком (подрядчиком, исполнителем) обязательства, предусмотренного контрактом» (далее — Правила N 1063) и сообщает.

для аванса за первую половину месяца – не платится, так как налог перечисляется в полном объеме вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца;
для заработной платы за вторую половину месяца – следующее число за днем выплаты (если зарплата выплачивается 10 числа, то последний срок уплаты – 11-тое число, если это выходной, то переносится на последующий ближайший рабочий день);
для отпускных – последний день текущего месяца;
для больничных – последний день текущего месяца;
расчет при увольнении – следующий за днем увольнения.

При просрочке платежа по налогу более 30 дней ставка пени по налогам в 2021 году повышается. Проверьте расчет инспекции с помощью этой статьи, здесь формулы, примеры расчета, справочники на 2021 г. и полезные ссылки.

Расчёт неустойки производится в соответствии с процедурой, установленной пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 30.12.2021 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации.
При расчёте используется информация о ставке рефинансирования с официального сайта Центрального Банка РФ. На сегодняшний день ставка рефинансирования составляет 7,25% годовых (по состоянию от 26.06.2021).

С 27.12.2021 пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

С 2015 года в нашем государстве принят закон, благодаря которому все юридические и физические лица обязуются уплатить налоговые платежи не позднее первого декабря года, идущего за отчётным периодом. То есть, налоги за 2018 год должны быть уплачены первого декабря 2019 года. В этот закон входят все виды налоговых сборов, даже налог на доходы физических лиц.

Примерно за месяц до даты взноса плательщику приходит письмо с уведомлением об имеющихся налогах.

Если человек не смог внести полную сумму взноса, то ему вменяется ещё и штраф в размере 20 процентов от общей суммы долга. Если же налоговики обнаружат, что лицо старается всеми способами укрываться от налогов, то ему придётся заплатить 40 процентов от общей суммы задолженности.

Расчет пени 2021 онлайн калькулятор

Начиная с 2017 года закон, который призван регламентировать налоговые платежи, теперь касается и страховых взносов: медицинских, пенсионных, больничных, декретных выплат.
Пени начисляется в одинаковом размере для всех граждан и организаций, но процентная ставка будет разной. А также изменилась процентная ставка для юридических лиц.

Для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей пени начисляются по процентной ставке, которая равна одной трёхсотой ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Для организаций ставка выглядит иначе.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц

Компании, которые просрочили взнос не более, чем на месяц, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и обычные люди).

Формула расчёта пени для юридических лиц по общему правилу

Компании, которые просрочили взнос более, чем на месяц за период тех самых тридцати дней, будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше.

Формула расчёта пени для юридических лиц для первых 30 дней просрочки

Формула расчёта пени для юридических лиц, начиная с 31 дня просрочки

Давайте рассмотрим пример. Компания «Белый слон» должна выплатить ЕНВД в размере 10000 рублей за третий квартал года не позднее 25 октября 2018 года. По факту денежные средства поступили государству 30 ноября 2018 года. При этом ставка рефинансирования составляла 8,5 процента. Получается, что компания должна будет внести пени в размере 113,3 рубля.

Благодаря новым взводным формула для расчёта первых тридцати дней просрочки будет такая: 10000 х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Затем расчёт будет другой: 10000 х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Есть случаи, когда такой вид неустойки не нужно уплачивать. К ним относятся:

Переплата по налоговым сборам, которая полностью перекрывает ещё не внесённый взнос.
Переплата по налоговым сборам, которая перекрывает сумму пени.

Под переплётной понимается излишняя сумма, которая была перечислена самим плательщиком или ошибочно снята самой налоговой службой. Тогда вся лишняя сумма будет в автоматическом режиме перечислена в счёт имеющихся пеней или долгов. Если человек знает о таком излишке, то сообщать дополнительно об этом не нужно. Учреждение самостоятельно сделает весь пересчёт.

Пример. Сидоров Николай имеет автомобиль Форд 2006 года выпуска. За него он ежегодно вносит налог в размере 900 рублей. Если в 2017 году он внесёт сразу 2000 рублей, то в 2018 году ему уже не нужно будет делать взносы. Пени также не начисляться. Если же Николай в 2017 году внёс 1000 рублей, а потом просрочил платёж на три месяца, но пени платить всё равно не нужно.
По формуле расчёт будет такой:(900 рублей х 8,25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7,75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7,5% х 1/300 х 19 дней) = 21 рубль 76 копеек. Получается, что переплата в сто рублей полностью покрывает платёж.

Такой вид неустойки, как пени, знают практически все граждане и организации. В случае неуплаты налоговых и других видов платежей пеня будет начислена. Если человек вовремя узнал о долге, то пеня будет составлять небольшую сумму. А вот организациям важно быть начеку, здесь суммы по просрочкам будут гораздо серьёзнее.

ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2021. Фактически налог был перечислен только 14.05.2021. Общий период просрочки платежа составил 19 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 7,25 %.

Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку. Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от периода просрочки по налогу применяется ставка либо в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, либо — в размере одной стопятидесятой.

Калькулятор пеней по налогам: инструкция по применению

Из системы КонсультантПлюс можно перейти к видеосеминарам по теме «Налог на прибыль» и посмотреть лекции экспертов в этой области. Ссылка на семинары — на стартовой странице (в рубрикаторе нужно выбрать интересующий раздел).

Риск снижения судом неустойки со ставкой в 0,3 — 0,4% за каждый день просрочки можно назвать средним. Суды ее могут снизить ( Постановление АС Поволжского округа от 27.02.2021 N Ф06-17737/2021 по делу N А49-5578/2021 ), а могут и оставить ( Постановление АС Поволжского округа от 21.03.2021 N Ф06-17477/2021 по делу N А72-3746/2021 ).

Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2021 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.

Напомним, что при пользовании нашим калькулятором пени по налогам и взносам (вы его найдете выше) вам не нужно будет ломать голову о подсчете дней, он сделает это за вас. Но если вы все-таки захотите определить сумму пени сами, то давайте поговорим об этом.

Калькулятор пени по налогам и взносам быстро и без ошибок рассчитает за вас сумму пени в 2021 году. Мы расскажем вам, как пользоваться нашим калькулятором онлайн. Также покажем механизм расчета пени по налогам и взносам, формулу расчета с учетом всех последних изменений 2021 года.

При просрочке уплаты до 30 календарных дней пеня будет рассчитываться как обычно — исходя из одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России. Согласно новому правилу, начиная с 31-го дня пеня составит одну стопятидесятую учетной ставки. Процентная ставка рефинансирования устанавливается Банком России и в настоящее время составляет 9% годовых.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Допустим, ООО «Компания» должна была заплатить налог на прибыль в размере 20.500 рублей за первый квартал 2021 года 26 апреля 2021. Фактически же организация заплатила налог только 31 мая. Просрочка составила больше месяца, срок превышения – 4 дня. Первые 30 дней рассчитываются по общей формуле, оставшиеся 4 по обновленной формуле.

В конце 2021 года был принят законопроект, предусматривающий ряд серьезных поправок в Налоговый кодекс РФ. В частности, изменились правила начисления и уплаты пени по налогам 2021 – была ограничена общая сумма пени, которую нужно платить в бюджет. Рассмотрим подробнее поправки, внесенные ФЗ № 424-ФЗ от 27.11.2021 г.

Правила расчета пени по налогам в 2021 году

Указанная текущая ставка рефинансирования была установлена с 1 января 2021 года на основании нормативного документа «Указание Банка России от 11.12.2021 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России»».

— если просрочка до 30 календарных дней (включительно), то пеня равна 1/300 от текущей ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки, т.е. на сегодня это 6.50% / 300 = 0.0217% от суммы долга за 1 день просрочки;

День оплаты пеней день когда оплатили долг в расчет не включают. Т.е. берут день предшествующий дню оплаты. Таким образом при задержке всего в один день пени не будет (письмо Минфина от 5 июля 2016 г. № 03-02-07/39318).

Можно вводить даты с 2009 до 2020 года. Калькулятор сделает прогноз, исходя из текущих ставок и правил.

С 27 июля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 4,5% до 4,25%.

С 22 июня 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 5,5% до 4,5%.

С 24 апреля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6% до 5,5%.

С 10 февраля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6.25% до 6%.

2019 год

С 16 декабря 2019 года года ставку рефинансирования снизили с 6.5% до 6.25%.

С 28 октября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7% до 6.5%.

С 7 сентября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.

С 29 июля 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.

С 17 июня 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.

С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.

С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.

2017 год

С 1 октября 2017 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц — нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).

Расчет суммы неустойки в 2021 году за 2021 год

Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года — 2018, 2017, 2016, 2015.

Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.

Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:

нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.

День который указан в НК и есть последний день уплаты налога. Не важны формулировки «до» или наречие «не позднее» (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422) и (определение Верховного суда от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786).

Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) в 2020 и 2021 году — 40 874 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.), в 2019 году — 36 238 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) См. Калькулятор Платежа ИП

Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД.

Пеню в пенсионный также необходимо разбивать на пеню на страховую и накопительную часть, ФФОМС, ТФОМС

Смотрите: Калькулятор зарплаты и взносов ПФР(бесплатно)

При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 апреля 2016 г. № А41-30902/2015). Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд.

Контракт — это основной документ, на который ссылаются организации при расчете размера неустойки в рамках контрактной системы в сфере закупок и подготовке требования об уплате штрафов и пеней, который предъявляют поставщику.

Общий порядок начисления неустойки по 44-ФЗ для заказчиков:

Шаг 1. Калькуляция суммы, которая подлежит выплате. Пени начисляют за каждый день просрочки в размере одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ от цены договора. В сумму обязательств не входят те, что исполнены.

Пример формулы:

П = (цена договора – стоимость выполненных обязательств) × кол-во дней просрочки × 1/300 × ставка Цб/100.

Все изменения в законодательстве из-за коронавируса
Антикризисные меры: как сохранить бизнес в период COVID-19
Запреты и ограничения из-за эпидемии
Все изменения по проверкам организаций
Как организовать удаленную и офисную работу во время коронавируса
Переносы сроков по налогам и сборам
Как снизить страховые взносы до 15%
Налоговые каникулы и другие меры поддержки организаций
Получите доступ на 2 дня ко всем материалам К+

Пени называют суммы денежных средств, которые налогоплательщик обязан был перечислить в бюджет в установленном законом порядке. Данное понятие прописано в Налоговом законодательстве – ст. 75 НК Российской Федерации. Стоит заметить, что размер пеней никак не связан с обязанностью плательщика налогов и сборов перечислять саму сумму этого платежа, а также иных штрафных санкций за нарушение платежной дисциплины.

Срок начисления пени регламентируется НК РФ. Расчет осуществляется за каждый день просрочки с дня обязательного платежа, причем всегда берутся только календарные дни. Определение пени происходит в % от суммы подлежащего уплате взноса или налога.

Расчет пеней по налогам использует 1/300 ставки рефинансирования Центробанка РФ. Уплата начисленных сумм может происходить в момент перечисления налога (сбора) или осуществляться в другое время.

Статьи 46-48 НК РФ предусматривают взыскивать пени с налогоплательщика в принудительном порядке, обращая взыскание на расчетные (банковские) счета и ценное имущество неплательщика. Ст. 45 вышеупомянутого кодекса регламентирует процесс взыскания пеней с ИП и юридических лиц через суд (подпункты. 1-3).

Не начисляют пени в следующих случаях:

образовавшаяся налоговая недоимка связана с получением от налоговых органов письменных разъяснений о порядке начисления конкретного налогового платежа. Данное разъяснение может иметь единичный или массовый характер (даваться одному налогоплательщику или целому кругу лиц). При этом важен вопрос достоверности источника, если плательщик налога или сбора ссылается на недостоверный источник информации, пени на недоимку однозначно будут начислены;
не осуществляется начисление пени на недоимку, которая возникла вследствие занижения налогооблагаемой базы в отчетности и своевременного погашения долга. Иными словами, организация обнаружила ошибку и перечислила недоимку в бюджет самостоятельно, после чего подала уточняющую декларацию. Единственное ограничение в этом пункте – срок проведения камеральной проверки на момент погашения долга еще не истек.

Формула, используемая для расчета пени, выглядит следующим образом:

Пеня = Неуплаченный налог (страховой взнос, сбор) * число просроченных календарных дней * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ (которая действовала на момент образования долга).

Важно: ставка рефинансирования для расчета пеней в 2016г. приравнена к ключевой ставке Цетробанка России. С 2013 по 2015 годы действовала ставка рефинансирования, равная 8,25%.

С 01.01.2016г. значение ставки рефинансирования соответствует значению ключевой ставки Банка России на соответствующую дату и как самостоятельная единица на сайте ЦБ не фиксируется. Данная норма прописана в Указании Банка России от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России».

Пример расчета: организация должна заплатить в бюджет 25 000 руб. Длительность задержки оплаты – 20 дней. Посчитаем пеню: 25 000 * 20 * (0,0825 / 300) = 137,50 руб.

Усложним условия для расчета: недоимка по налогу прежняя – 25 000 руб. Просрочка составляет 45 дней, из которых 20 дней действовала ставка рефинансирования 8,25%, а 25 дней – ставка повысилась до 11%. Тогда первую часть пени рассчитывают аналогично рассмотренному выше примеру, расчет второй части пени за 25 дней выглядит следующим образом:

25 000 * 25 * 0,11/300 = 229,17 руб.

Итого пеня составит 137,50 + 229,17 = 366,67 руб.

Третий вариант расчета: пеню необходимо рассчитать с той же суммы – 25 000 руб. Период просрочки – 10 дней: с 20 по 30 сентября 2016г. Акцент на принадлежность периода просрочки к 2016 году не случаен – расчет производится исходя из актуальной на тот момент ключевой ставки ЦБ РФ – 10%:

25 000 * 10 * 0,1/300 = 83,33 руб.

Исходя из актуальной ключевой ставки Центрального Банка России рассчитывается и штраф за несвоевременную уплату налога, и санкции по кредитным договорам. Поняв алгоритм расчета, несложно самостоятельно определить величину подлежащих к уплате пеней.

Внимание! С 01.10.2021 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).

Добавить комментарий Отменить ответ

Для любых предложений по сайту: [email protected]