Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет пени по ндфл 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Воспользуйтесь нашим калькулятором по расчету пеней.
Расчет пеней по налогам калькулятором производится моментально при вводе данных. В алгоритме программы задействованы такие формулы:
- Расчет процентной ставки пени за 1 день просрочки: 1/300 × ставка рефинансирования Центробанка.
ВАЖНО! В расчете пеней участвует ставка рефинансирования ЦБ РФ (с 2016 года она приравнена к ключевой ставке), действовавшая в периоде расчета. Данный показатель регулярно обновляется. Актуальные ставки мы собрали в удобную таблицу. Ее можно посмотреть здесь.
- Общая сумма пеней: сумма долга × количество дней просрочки × процентная ставка пени за 1 день.
Для того чтобы использовать калькулятор расчета пени по налогам за 2020-2021 годы, следует указать:
- дату для исполнения обязательства;
- дату фактического исполнения обязательства по уплате налога;
- сумму долга перед бюджетом по уплате налога.
Сумма упрощенного налога и пени по нему могут быть рассчитаны при помощи специального онлайн-калькулятора. Найдете его вы в статье «Онлайн калькулятор для расчета УСН (6%, 15%, пени)».
Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам
Обратите внимание, что от уплаты пени освобождаются те налогоплательщики, которые выполняли письменные рекомендации налогового госоргана или финансового ведомства, что привело к недоимке (п. 8 ст. 75 Налогового кодекса).
При этом данное правило не может быть применено в случае, если налоговый или иной госорган, издавший такое письменное распоряжение, обладал неполной или недостоверной информацией.
ВНИМАНИЕ! С 01.10.2017 года изменился алгорим исчисления пеней юрлицами. Суть нововведения сводится к следующему: задержка уплаты на срок не более 30 календарных дней приведет к уплате пеней по обычной ставке (1/300), а за дни, превышающие 30-дневный срок, пени будут взиматься по удвоенной ставке (1/150).
Рассмотрим на примере:
ООО «Альтернатива» перечислила 10 тыс. руб. НДС 30.11.2020 вместо 26.10.2020 (25.10.2020 — воскресенье, поэтому срок уплаты переносится на следующий ближайший рабочий день). Срок просрочки 35 дней — с 27.10 по 30.11.
ВАЖНО! Пени по налогам и взносам, уплачиваемым в ФНС считаются со дня, следующего за установленной датой перечисления, до дня, предшествующего уплате налога.
Величина пеней за первые 30 дней просрочки составит 42,50 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 300 * 30 дней);
Сумма пеней, начиная с 31 дня составит 14,17 руб. (10 тыс. руб. * 4,25% / 150 * 5 дней).
Чтобы не расситывать сумму пеней вручную, бухгалтер ООО «Альтернатива» воспользовался нашим онлайн-калькулятором. Внес необходимые данные в соответствующие поля и получил готовый результат в течение нескольких секунд.
Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов. Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору. Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.
У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.
Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.
Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
- рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
- уплатите сумму недоимки и пеней;
- отправьте уточненную декларацию.
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.
Онлайн-калькулятор по расчету пеней по налогам на 2020 — 2021 гг.
Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:
Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки
Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:
- Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
- Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
- Суммируем оба значения.
- Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
- Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
- Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
- Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
- Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
- Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
- НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
- Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
- НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
- УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
- УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
- ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110
В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.
Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.
Пеня — это денежная сумма , которую компания (ИП) должна заплатить в бюджет, если налоги (взносы, сборы) уплачены не вовремя (ст. 75 НК РФ). Уплата пени — это не право налогоплательщика, а его обязанность. Если у компании или ИП будет выявлена недоимка по налогу, нужно погасить долг и заплатить пени по налогам.
Если недоимку выявит ФНС, налогоплательщик получит требование об уплате налога и пеней. Налогоплательщик может обнаружить недоплату по налогу самостоятельно (раньше ФНС). В таком случае нужно рассчитать и заплатить пени вместе с недоимкой, не дожидаясь требования ФНС, иначе будет штраф по налогам.
Пени начисляются за каждый календарный день просрочки начиная со следующего за установленным законодательством днем уплаты налога или сбора.
Изменения в расчете пеней произошли 1 октября 2017 года — пени организации будут рассчитывать по новым правилам, а именно:
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
- за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
Расчет пени 2021 онлайн калькулятор
По общим правилам ФНС вправе наложить штраф на организацию (ИП) за несвоевременную уплату (неполную уплату) налога. Штраф взимается в размере 20 % от недоимки (ст. 122 НК РФ). Что делать, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил недоимку по налогу:
- Рассчитать сумму пеней.
- Перечислить на счет ФНС сумму недоимки и пеней.
- Сдать уточненную декларацию.
Именно в таком порядке нужно выполнить перечисленные действия. Тогда налогоплательщик будет освобожден от ответственности в виде уплаты штрафа (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если организация сначала сдаст уточненку, а потом заплатит долг и пени, налоговики выпишут штраф.
Прежде чем, мы перейдем к расчету пени на специализированном онлайн калькуляторе пеней, посмотрим пример расчета.
Калькулятор пени по ключевой ставке — незаменимый инструмент, чтобы точно сделать вычисление, но все-таки лучше вовремя платить и налоги и проценты по кредитам.
В Налоговый кодекс внесены поправки, согласно которым сумма пеней, начисленная на недоимку по какому-либо налогу, не может превышать сумму самого долга.
Это ограничение применяется в отношении недоимок, образовавшихся после 27.11.2018 и начинает действовать с 28.12.2018.
Помимо этого, теперь в НК четко прописано, в какой момент прекращается начисление пеней. Установлено, что пени за несвоевременную уплату налога начисляются по день исполнения обязанности по уплате налога включительно.
Как отразить недоимку и пени в бухгалтерском учете
Согласно рабочего плана счетов в бухучете прежде всего проверьте начисление авансовых платежей — оно должно быть отражено записью на последний день отчетного периода:
ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — начислена сумма авансового платежа по УСН за отчетный период.
Если такой проводки в нужный момент вы не сделали, то ваши действия будут зависеть от того, когда и какую именно вы обнаружили недоимку. Если это долг по авансу за текущий год и нашли вы его в текущем году, то просто текущей датой сделайте указанную выше проводку по начислению.
Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:
ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — доначислена сумма авансового платежа за прошлый год.
Основанием для доначисления налога будет бухгалтерская справка-расчет. В этом документе желательно указать причину образования недоимки.
А вот уплату недоимки отразите проводкой на текущую дату на основании платежки:
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по упрощенному налогу» — КРЕДИТ 51 — перечислен авансовый платеж по упрощенной системе в бюджет.
Начисление и уплату пеней также отразите текущей датой записями:
ДЕБЕТ 99 — КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — начислены пени;
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по пеням» — КРЕДИТ 51 — уплачены пени.
Обратите внимание: счет 99 при начислении пеней нужно использовать всегда независимо от того, за какой период вы уплачиваете пени — за текущий или за прошлый. Начисление пеней делается на основании бухгалтерской справки, а уплату отразите на основании платежного поручения.
Как было сказано выше, в налоговом учете при «упрощенке», сумма самого «упрощенного» налога и авансы по нему расходом не признаются (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). То же самое относится и к пеням по данному налогу — они не перечислены в закрытом перечне расходов «упрощенца». Поэтому ни уплату «упрощенного» налога, ни уплату пеней в Книге учета доходов и расходов фиксировать не нужно.
За неуплату налогов (страховых взносов) организацию ждет штраф. Предусмотрена как налоговая, так и административная и даже уголовная ответственность.
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ, неуплата или неполная налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) налогоплательщика влечет штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
Минфин России в письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 напомнил условия, при соблюдении которых данного штрафа можно избежать:
- налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию до момента , когда он узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу;
- до представления уточненной налоговой декларации налогоплательщик заплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
В пункте 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 разъяснено: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с налогоплательщика взыскиваются пени.
Если неуплата или неполная уплата суммы налога образовалась в результате его неправильного исчисления и выявлена инспекцией в ходе проверки, применяется статья 122 НК РФ. К примеру, штраф могут назначить, если некорректно определена сумма налога и в бюджет было перечислено меньше, чем следовало заплатить при правильном расчете.
Если же налогоплательщик не перечислил в бюджет верно исчисленную сумму налога, то в этом случае налоговики предпримут меры для принудительного взыскания задолженности и начислят пени, но штрафа по статье 122 НК РФ быть не должно. Например, если страховые взносы перечислены с опозданием, но при этом сумма правильно исчислена и расчет по взносам своевременно представлен в инспекцию, то оснований для штрафа нет.
Расчет пени за несвоевременную уплату НДФЛ в 2021 году
Рассчитать размер такого взыскания можно как вручную, так и при помощи специального онлайн-калькулятора. В последнем случае порядок действий будет иметь следующий вид:
- В первом пункте калькулятора нужно выбрать раздел «Пени по налогам, сборам и страховым вхносам».
- Далее необходимо указать правовой статус налогоплательщика.
- Вписать размер образовавшейся задолженности.
- Указать дату, когда нужно было перечислить деньги в бюджет и день фактической оплаты.
- После того как форма калькулятора будет заполнена, необходимо нажать на кнопку «Рассчитать». На экран будет выведен результат расчета.
Процедура расчета пеней по налогам предполагает одинаковый алгоритм действий как для граждан, так и для организаций. В первую очередь нужно заполнить все пустые поля калькулятора, указав там следующую информацию:
- статус налогоплательщика (это будет юридическое лицо),
- размер долга перед бюджетом,
- срок, когда налоги должны были быть уплачены,
- фактическую дату внесения денег,
Последним действием является нажатие кнопки «Рассчитать». Система автоматически произведет расчет, используя формулу, предусмотренную для юридических лиц.
Каждый бухгалтер знает, что для корректного проведения платежа, будь то налоги, взносы или пеня, важно ввести правильный код бюджетной классификации. Поэтому необходимо актуализировать базу свежий кодов, так как старые станут недействительные, а платежи проведенные по ним вернутся к отправителю или будут расценены как невыясненные. Подобное развитие событий чревато начислением пени и применением штрафов.
В жизни не бывает мелочей, особенно когда речь идет о финансах и оформлении документации. Чтобы избежать административных неустоек и прочих неприятностей следует внимательно изучить изменения в ведении документации по сборам на доходы за работников и перечислению удержаний на 2021 год. Речь пойдет о нюансах связанных с оплатой труда, выплат по болезни, отпускных и командировочных.
Оплачивать НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Например, зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 5 февраля 2021 года. Датой получения дохода будет 31 января 2021 года, датой удержания налога – 5 февраля 2021. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 8 февраля 2021 года (поскольку 6 и 7 число – это выходные дни).
- Документы не примут, если допущены ошибки в персональных данных. Такой источник будет считаться не достоверным.
- Следует внимательнее относиться к внесению премиальных в месяц подачи декларации. Отсутствие в общей сумме подобных выплат может трактоваться налоговой инспекцией как сокращение цифры.
- Опоздание более, чем на один день с перечислением налога в случаи, когда работник получил заработную плату, командировочные, компенсацию за неиспользованный отпуск.
- Перечисление налога произошло позже истекшего месяца, в котором производилась выплата больничных и отпускных.
Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн
В первую очередь, следует внимательно проводить расчёты при составлении документов – это лучший способ избежать штрафов.
Если сложилась проблемная ситуация, можно предоставить уточняющие документы. При этом, оплату необходимо внести до доставки дополнительных документов.
Штраф за просроченную оплату могут не накладывать в случаи когда декларация была сдана своевременно и не содержала ошибок.
Следует понимать, что в данной ситуации необходимо внести средства в налоговую инспекцию до момента фактического обнаружения недополученной суммы.
Если было принято решение об отмене штрафных санкций пеню всё равно необходимо оплатить в случаях когда:
- была пропущена дата перечисления налога;
- расчёты не соответствуют действительности.
При оплате пени обязательно берётся в расчет день оплаты. Такая предосторожность позволит избежать недочетов.
Пеню лучше оплатить самостоятельно до того, как придет письмо с налоговой инспекции. Сумму можно рассчитать по формуле.
Ошибки при оформлении платёжного поручения, особенно в персональных данных, могут привести к тому, что платёж не пройдет. Внесенные средства зависнут, и платёж будет считаться невыясненным. Это может привести к опозданию и налоговая посчитает данное зачисление как просроченное.
Обратите внимание!
1. При заполнении статуса плательщика:
- Для ИП — вносятся цифры 09;
- Юридические лица – указывают 02.
2. Также есть отличия в десятой цифре кода при переводе финансовых ресурсов:
- Для ИП – 1;
- Для юридических лиц – 2.
3. Перевод средств с заработной платы и отпускных проводится по специальному бланку.
По словам Антона Силуанова, министра финансов РФ, проведение налоговой реформы положительно отразится на экономической ситуации в целом по стране и позволит увеличить реальные доходы населения. Чиновник подчеркивает, что грядущие изменения не приведут к повышению налоговой нагрузки. Их цель заключается в том, чтоб налогообложение соответствовало требованием современной экономики. При этом выделяют такие положительные аспекты реформы как:
— расширение возможностей для инвестирования;
— сокращение количества налоговых проверок для предпринимателей.
По предварительным расчетам изменения в налоговом законодательстве повлекут прирост ВВП страны на один пункт. По данным на 2020 год один процент ВВП РФ составил 900 млрд. рублей. В конце 2021 года будет видно, сколько будет составлять 1% от ВВП РФ за данный год, что непременно покажет правильность подхода по реформированию налоговой системы в том числе.
Пени представляют собой те средства, которые должник уплачивает сверху, помимо основного платежа по налогам и сборам. Расчет их производится за каждый день просрочки, с первого дня, следующего за крайним днем уплаты и до дня погашения задолженности. Расчет производится в процентах от суммы долга исходя из 1/300 ставки рефинансирования, установленной на дату возникновения задолженности. расчет производится по следующей формуле:
П = Н х Дн х 1/300СР, где
П – сумма задолженности по налогу;
Дн – число дней задолженности;
СР – ставка рефинансирования.
Важно! Рассчитать сумму пени налогоплательщик может самостоятельно и уплатить их вместе с очередной суммой платежа. В противном случае налоговая самостоятельно исчислит штраф, а в случае отказа его уплачивать взыщет его в принудительном порядке за счет средств налогоплательщика или его имущества.
За нарушение порядка начисления и уплаты НДФЛ ответственность предусмотрена и для налоговых агентов (работодателей) и для самих физических лиц, самостоятельно получивших прибыль. При несвоевременной уплате НДФЛ возникает заложенность по налогу, которая должна быть перечислена в бюджет. Просроченная сумма облагается пени, которая представляет собой своего рода возмещение затрат казначейства за то, что налогоплательщик несвоевременно исполнил свои обязанности.
Неуплата или уплата не в полном объеме НДФЛ, которая появилась при занижении налоговой базы, может иметь наказание в виде взыскания. Взыскание при этом возможно в размере 20% от суммы долга или 40%, если налогоплательщиком данные действия совершены умышленно. Занижение налоговой базы возможны в том случае, если налогоплательщик указывает в декларации те вычеты, которые не вправе применять.
Важно! В 2018 году взысканий за несвоевременную уплату налога нет, однако пени за каждый день просрочки начисляются.
Таким образом, проводки при начислении и уплате пени по НДФЛ будут следующими:
| Хозяйственная операция | Д | К |
| Если учет ведется по 99 счету | ||
| Начислены пени по НДФЛ | 99.06 | 68.04.1 |
| Перечислены пени в бюджет | 68.04.1 | 51 |
| Если учет ведется по 91 счету | ||
| Начислены пени по НДФЛ | 91.02 | 68.04.1 |
| Отражение ПНО | 99 | 68.04.1 |
| Перечисление пени в бюджет | 68.04.1 | 51 |
Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2017 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки.
Если во время периода просрочки была изменена ключевая ставка, необходимо считать пени отдельно за каждый период, до и после изменения.
Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.
С 1 января 2016 года за нарушение сроков оплаты коммунальных услуг штраф начисляется следующим образом:
— c 1 по 30 день просрочки — не начисляются.
— c 31 по 90 день просрочки — начисляются в размере 1/300 ключевой ставки ежедневно.
— c 91 дня — в размере 1/130 ключевой ставки.
Сделать такой расчет вручную довольно трудоемко, а наш калькулятор сделает все за вас.
Калькулятор расчёта пени по налогам
ООО «Рыбка» должно было уплатить НДС в сумме 21 345 рублей не позднее 25.04.2018. Фактически налог был перечислен только 14.05.2018. Общий период просрочки платежа составил 19 дней. Ключевая ставка, действовавшая в этот период, равна 7,25 %.
Бухгалтер воспользовался онлайн калькулятором, ввел все данные в нужные ячейки и получил такой расчет:
21 345 рублей × 19 дней × 7,25 % / 300 = 98,01 рубля.
Именно 98,01 рубля ООО «Рыбка» перечислило ФНС 14.05.2018 вместе с суммой просроченного НДС. Важно помнить, что в платежке на уплату пеней нужно указывать соответствующий КБК. При уплате недоимки по налогу КБК ставится другой.
День оплаты пеней день когда оплатили долг в расчет не включают. Т.е. берут день предшествующий дню оплаты. Таким образом при задержке всего в один день пени не будет (письмо Минфина от 5 июля 2016 г. № 03-02-07/39318).
Можно вводить даты с 2009 до 2020 года. Калькулятор сделает прогноз, исходя из текущих ставок и правил.
С 27 июля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 4,5% до 4,25%.
С 22 июня 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 5,5% до 4,5%.
С 24 апреля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6% до 5,5%.
С 10 февраля 2020 года года ставку рефинансирования снизили с 6.25% до 6%.
2019 год
С 16 декабря 2019 года года ставку рефинансирования снизили с 6.5% до 6.25%.
С 28 октября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7% до 6.5%.
С 7 сентября 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,25% до 7%.
С 29 июля 2019 года ставку рефинансирования снизили с 7,5% до 7,25%.
С 17 июня 2018 года ставку рефинансирования снизили с 7,75% до 7,5%.
С 17 декабря 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,5% до 7,75%.
С 27 ноября 2018 года сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.
С 17 сентября 2018 года ставку рефинансирования подняли с 7,25% до 7,5%. Первое повышение ставки с 2014 года.
2017 год
С 1 октября 2017 года Пени для Организаций(для ИП и физ.лиц — нет) будут считать по новым правилам. С 1 по 30 день они как и прежде будут 1/300 от ставки рефинансирования, а с 31-го дня 1/150(вырастут в 2 раза)(30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ).
Если вы сдали отчетность и заметили что занизили налог то нужно самостоятельно исчислить и заплатить пени чтобы избежать штрафа. В остальных случаях, пени должна выставить сама налоговая или фонд. Контролирующие органы вправе что-то взыскать в виде штрафов и пеней, но не обязаны. Часто за маленькие нарушения(особенно впервые) не штрафуют.
Если при перечисления налога или взноса вы ошиблись в КБК или другом реквизите который не помешал «упасть» деньгам на счет ИФНС, то недоимки не возникает. Пени начислять не вправе. Нужно только уточнить платёж.
Для уплаты штрафа или пени достаточно платить по обычной платёжке, как и налог, но при этом заменить 1 или 2 цифры в КБК. Например, УСН налог — 182 1 05 01011 01 1000 110 (исходный).
КБК для перечисления пени(меняем 6 и 7 цифру справа в КБК) по налогу 182 1 05 01011 01 2100 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 2200 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа(меняем 7 цифру справа в КБК) по налогу — 182 1 05 01011 01 3000 110
Калькулятор пеней по налогам: инструкция по применению
Согласно статье 113 НК РФ срок давности по штрафам перед налоговой составляет три года со дня его нарушения, либо со дня окончания налогового периода. Также налоговая не может требовать для проверки отчетность сроком более трех лет со дня окончания налогового периода. Т.е. в 2018 году это года — 2018, 2017, 2016, 2015.
Налоговый кодекс не распространяется на ПФР и ФСС и для этих фондов(их взносов) сроков исковой давности не существует. По таким взносам требование об уплате предъявляется «не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки»(ст. 70 НК РФ). Могут попросить долг за любой период.
Организацию ждет штраф, если она в течение 5 дней не подаст разъяснения или уточненку если:
- нашли расхождения между отчетностью и другими данными, которые есть у ИФНС либо другие ошибки, противоречивые данные в отчетности;
- организация уменьшила налог(сбор) в уточненке;
- просят обосновать убыток в декларации (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Штраф 5 000 за первое нарушение и 20 000 за последующие в течение календарного года(п. 1 и п. 2 ст. 129.1 НК РФ).
Сроки уплаты налогов и страховых сборов, подачи налоговых деклараций и отчетов.
День который указан в НК и есть последний день уплаты налога. Не важны формулировки «до» или наречие «не позднее» (письмо Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422) и (определение Верховного суда от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786).
|
Фиксированный платёж в ПФР ИП(платится, раз в год, до 31 декабря) в 2020 и 2021 году — 40 874 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.), в 2019 году — 36 238 р.(для дохода до 300 т.р. в год. и + 1% от дохода с суммы свыше 300 т.р.) См. Калькулятор Платежа ИП Взносы в Пенсионный Фонд на ОПС(платятся ежемесячно не позднее 15-го числа следующего календарного месяца) За наемных работников: 26%(или 18% для льготных видов деятельности(производство, строительство, образование, IT)) на ОСНО, УСН, ЕНВД (20% (или 12% для льготных) на страховую 6% на накопительную части; если 1966г и старше, если старше — всё на страховую), ФФОМС 3,1% на ОСНО, УСН, ЕНВД, ТФОМС 2,0% на ОСНО, УСН, ЕНВД. Пеню в пенсионный также необходимо разбивать на пеню на страховую и накопительную часть, ФФОМС, ТФОМС Смотрите: Калькулятор зарплаты и взносов ПФР(бесплатно) При этом можно попробовать снизить штраф и подать в суд. Например, компания снизила штраф в 2 раза, ссылаясь на то, что просрочка отчета была с небольшим количеством дней (см. постановление Арбитражного суда Московского округа от 1 апреля 2016 г. № А41-30902/2015). Сам ПФР штрафы снижать не может, только через суд. Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени. Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:
В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф. Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:
Чтобы правильно рассчитать, заполните 4 поля в онлайн калькуляторе:
Заполнить нужно обязательно все четыре поля, чтобы калькулятор рассчитал все правильно. Важно указать, кто является плательщиком налога, так как для организаций и физ.лиц расчет производится по разным алгоритмам. Организациям начисляются пени в большем размере, если период недоимки составляет более 30 дней. Для каждого вида налога установлены свои сроки уплаты. Если они нарушаются, возникает недоимка. За каждый день просрочки по закону начисляются пени. Их размер зависит от ставки рефинансирования, а также от количества просроченных дней. Если их меньше 30-ти, то берется 1/300 ставки, если больше 30-ти, то с 31-го дня берется 1/150 ставки. Такие правила действуют для организаций. Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей ставка едина — 1/300. В целом, процесс начисления пеней при несвоевременном налоговом платеже регулируется НК РФ — ст.75 НК РФ. Пеня за неоплаченный налог(взнос) составит: 96.47 рублей Порядок расчета: (сумма налога: 23153.33 * дней неоплаты: 20 * ставка рефинансирования(в среднем): 6.25 / 300 / 100 = 96.47) Ограничения по сумме С 27 ноября 2021 года размер пени 96.47 не может быть выше размера недоимки 23153.33 Размер пеней по налогам и взносам равняется 1/300 ставки рефинансирования. Это значение действительно для физических лиц и ИП, а также для юридических лиц, период просрочки которых не превышает 30 дней. Дело в том, что с 1 октября 2021 года изменился расчет штрафа для организаций: начиная с 31-го дня просрочки размер пеней будет составлять уже 1/150 ключевой ставки. Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики. Порядок расчета пеней зафиксирован в ст. 75 НК РФ. Чтобы узнать сумму причитающихся к уплате пеней, следует перемножить сумму недоимки, количество дней просрочки и ставку. Процентная ставка рассчитывается исходя из действующей ставки рефинансирования. В зависимости от периода просрочки по налогу применяется ставка либо в размере одной трехсотой ставки рефинансирования, либо — в размере одной стопятидесятой. Нередко у бухгалтеров возникает необходимость самостоятельно рассчитать пени по налогам. Эту процедуру лучше сделать, если налогоплательщик обнаружил ошибку в начислении налога. В таком случае можно избежать штрафа за недоимку по налогу. Минфин России в письме от 05.12.16 № 03-02-08/71886 напомнил условия, при соблюдении которых данного штрафа можно избежать:
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы или по иной причине, влечет за собой штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Но, если у налогоплательщика имеется переплата по налогу в сумме, превышающей выявленную недоимку, то инспекторы не вправе его штрафовать. Об этом напомнил Арбитражный суд Северо-Западного округа в постановлении от 07.04.17 № А56-29135/2021. Пеней в налоговых правоотношениях признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае несвоевременной уплаты в бюджет налогов, сбором или сбором. Правила расчета пени установлены ст. 75 НК РФ. Согласно п. 4 этой статьи процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Для юридических лиц – первые 30 дней по ставке 1/300, далее – 1/150. С 27.12.2021 пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумму штрафа за несвоевременную сдачу ЕРСВ нужно рассчитывать и распределить отдельно по каждому виду обязательного страхования в соответствии с тарифом (письмо ФНС России от 5 мая 2021 г. № ПА-4-11/8641). Например штраф 1000 руб а страховые взносы 30%(1000 р.) — 22 процента относим на обязательное пенсионное страхование(733,33 руб), 5,1 процента — на обязательное медицинское страхование(170 руб) и 2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством(96,67 руб). День который указан в НК и есть последний день уплаты налога. Не важны формулировки «до» или наречие «не позднее» (письмо Минфина от 30.04.2021 № 03-02-08/32422) и (определение Верховного суда от 16.10.2021 № 304-КГ18-7786). Похожие записи:Для любых предложений по сайту: [email protected] |