Ст 219 нк рф стандартные вычеты в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ст 219 нк рф стандартные вычеты в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В статье 219 НК РФ идет речь о социальных налоговых вычетах.

Налогоплательщику предоставляются социальные налоговые вычеты в тех случаях, когда он несет расходы, которые связаны с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.

Подпункт 1 пункта 1 комментируемой статьи действует в редакции Федерального закона от 18.07.2011 N 235-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части совершенствования налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности».

Официальная позиция.

В письме Минфина России от 30.12.2013 N 03-04-08/58234 разъясняется, что указанный в комментируемом подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Таким образом, правом на получение социального налогового вычета могут пользоваться физические лица, оказывающие благотворительную помощь через организации, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ. Подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ не ограничивает право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета в случае осуществления пожертвований в натуральной форме.

Важно!

Обращаем внимание, что перечень субъектов, которые в праве получить социальный вычет на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ закреплен в этом же подпункте, данный перечень является закрытым.

Анализируя подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, официальный орган заметил, что данным положением определен конкретный перечень лиц, сумма расходов на обучение которых уменьшает у налогоплательщика налоговую базу по налогу на доходы физических лиц.

Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супругов действующим законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

Вместе с тем при подготовке поправок в статье 219 НК РФ вопрос о предоставлении социального налогового вычета налогоплательщикам-супругам в сумме, уплаченной за обучение супруги (супруга), может быть рассмотрен (см. письмо от 31.03.2011 N 03-04-05/7-208).

В письме от 28.03.2011 N 03-04-05/7-193 Минфин России пояснил, что подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, без ограничения по форме обучения налогоплательщика, а также право налогоплательщика-родителя на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, с ограничением по форме обучения детей (очная форма).

Таким образом, налогоплательщик-родитель вправе получить социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ, только при наличии в договоре с учебным заведением записи, подтверждающей очную форму обучения его ребенка, или при представлении справки образовательного учреждения, содержащей данные о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.

В письме Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-05/45702 указывается, что налогоплательщик-родитель имеет право на получение социального налогового вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка только в том случае, если все документы, подтверждающие его фактические расходы, оформлены на самого родителя.

В письме Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-05/37885 разъясняется, что подтверждающими документами, в частности, могут являться:

— договор или иной документ с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг;

— копия лицензии, подтверждающей статус образовательного (учебного) заведения, если в договоре на обучение отсутствует ссылка на лицензию;

— платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки контрольно-кассовой техники, платежные поручения, банковские выписки и иные документы), подтверждающие оплату за обучение.

Как указал налоговый орган, налогоплательщик-родитель, на которого оформлен договор с учебным заведением и платежные документы, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с тем, что ребенок обучался по вечерней форме обучения (см. письмо от 31.12.2010 N 20-14/4/[email protected]).

В письме от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632 Минфин России пояснил, что социальный налоговый вычет налогоплательщику-родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очно-заочной форме обучения в высшем учебном заведении, не предоставляется.

Важно!

Обращаем внимание, что право на получение социального налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ, распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях вне зависимости от того, является ли налогоплательщик опекуном своего брата (сестры). Данной позиции придерживаются также официальные органы.

Официальная позиция.

В письме Минфина России от 01.04.2014 N 03-04-05/14375 разъясняется, что право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика — брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях вне зависимости от того, является ли налогоплательщик опекуном своего брата (сестры).

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты (действующая редакция)

Решение Верховного суда: Решение N АКПИ12-487, Судебная коллегия по гражданским делам, первая инстанция Согласно абзацу 5 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности…
Решение Верховного суда: Решение N ГКПИ11-1422, Судебная коллегия по гражданским делам, первая инстанция Суммы фактически произведенных расходов за счет средств налогоплательщика учитываются налоговыми органами при определении сумм социального налогового вычета в соответствии со статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации и постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. №201. Дорофеев А.В. обратился в Верховный Суд Российской Федерации с заявлением о признании Приказа недействующим со дня принятия, ссылаясь на его противоречие Налоговому кодексу Российской Федерации…
Решение Верховного суда: Определение N 5-КГ15-19, Судебная коллегия по гражданским делам, кассация …

В статье 219 НК РФ идет речь о социальных налоговых вычетах.

Налогоплательщику предоставляются социальные налоговые вычеты в тех случаях, когда он несет расходы, которые связаны с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добро-вольным пенсионным страхованием.

Анализируя подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ, Минфин России заметил, что налогоплательщики, осуществляю-щие благотворительную помощь образовательным учреждениям в виде добровольных пожертвований денежных средств на осуществление ими уставной деятельности, имеют право на получение социального налогового вычета в случае, если обра-зовательное учреждение частично или полностью финансируется из средств соответствующих бюджетов (см. письмо от 11.02.2011 № 03-04-05/7-78).

В письме от 28.04.2010 № 20-14/4/[email protected] налоговый орган разъяснил, что в статье 219 НК РФ не установлен пере-чень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на получение социального налогового вычета в суммах, перечисляемых им на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов. К таким документам относятся документы, подтверждающие статус организации, например учредительные документы, бюджетная смета, справка из органов казначейства о получении бюджетных средств, а также лицензия, при отсутствии которой невозможно осуществление той или иной деятельности.

Кроме того, в данном письме налоговый орган разъяснил, что предоставление налогоплательщику социального нало-гового вычета в виде пожертвования на лечение физического лица, перечисленного в некоммерческую организацию, которая не является бюджетной организацией и не финансируется за счет средств бюджета, в НК РФ не предусмотрено.

Как указал Минфин России, предоставление налогоплательщику социального налогового вычета в сумме стоимости имущества, не являющегося денежными средствами, НК РФ не предусмотрено (см. письмо от 02.03.2010 № 03-04-05/8-78).

Судебная практика.

На практике между налоговыми органами и налогоплательщиками имеются споры о том, будет ли предоставлен социальный налоговый вычет по расходам на благотворительные цели, в случае если получатель помощи не зарегистрирован в качестве юридического лица.

НК РФ не содержит ответ на вопрос о предоставлении социального налогового вычета по расходам на благотвори-тельные цели, в случае если получатель помощи не зарегистрирован в качестве юридического лица.

Однако по данному вопросу есть две точки зрения.

Так, в письме от 19.12.2006 № 28-10/111164 налоговый орган разъяснил: поскольку спортивный клуб функционирует без государственной регистрации и приобретения прав юридического лица, то физические лица, оказывающие ему матери-альную и финансовую помощь, не могут воспользоваться правом на получение социального налогового вычета.

Однако арбитражные суды придерживаются иной позиции.

В Постановлении от 17.05.2004 № А42-4619/03-15 ФАС Северо-Западного округа пришел к выводу о том, что положе-ниями подпункта 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ право на вычеты не ставится в зависимость от наличия у получателя помощи статуса юридического лица. Условиями предоставления вычетов указаны профиль организации (учреждения) и финансиро-вание (полностью или частично) из средств соответствующих бюджетов.

На практике возникают также и другие вопросы по поводу предоставления социального налогового вычета.

Например, индивидуальный предприниматель, который применяет упрощенную систему налогообложения, перечис-лил денежные средства в благотворительный фонд для детей, больных раком. При этом других доходов индивидуальный предприниматель, кроме как от деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, не получает.

Вправе ли индивидуальный предприниматель в данном случае получить социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ? Согласно позиции КС РФ, изложенной в Определении от 03.04.2009 № 480-О-О «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Борисова Александра Борисовича на нарушение его конституционных прав положениями пункта 3 статьи 210 и подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации», возможность применения налогового вычета соотносится не с категорией полученного дохода, а с категорией налогоплательщика — получателя дохода: правом на данный вычет могут воспользоваться только налогоплательщики — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации и уплачивающие налог на доходы физических лиц по ставке 13 процентов.

Аналогичной позиции придерживаются и официальные органы.

Так, в письме от 22.05.2007 № 03-11-05/111 Минфин России разъяснил, что к доходам, по которым индивидуальный предприниматель уплачивает единый налог на вмененный доход, а также к доходам, при налогообложении которых приме-няется упрощенная система налогообложения, имущественные вычеты и социальные налоговые вычеты по налогу на дохо-ды физических лиц не применяются.

В то же время обращаем внимание, что в случае, если налогоплательщик получает другие доходы (от иной деятельности), подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов, то он вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные и социальные налоговые вычеты.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты предоставляются:

— на благотворительность — в общем случае в размере фактически понесенных расходов, но не более 25% от облагаемого дохода за год;

Для пожертвований в адрес некоммерческих организаций (на формирование целевого капитала) или государственных (муниципальных) учреждений культуры либо в адрес ограниченных категорий таких организаций и учреждений законом субъекта РФ размер вычета может быть увеличен до 30% от облагаемого дохода за год (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

— на обучение, лечение, добровольное личное страхование, добровольные взносы на пенсионное обеспечение (страхование), добровольное страхование жизни, дополнительные взносы на накопительную часть пенсии, прохождение независимой оценки своей квалификации, — в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. в год по всем видам расходов (пп. 2 — 6 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ);

— на дорогостоящее лечение — в размере произведенных расходов без ограничения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

Заявление о предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц по расходам на лечение (образец заполнения)

Заявление о возврате налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением социального налогового вычета на расходы на лечение (образец заполнения)

— на обучение своих детей (подопечных) в размере не более 50 000 руб. на каждого ребенка. Эта сумма общая на обоих родителей (опекунов, попечителей) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущественные вычеты предоставляются:

— при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения, указанного в ст. 217.1 НК РФ, — в размере не более 1 000 000 руб. в целом за год для жилья, земли, дач и 250 000 руб. в целом за год для остальной недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением (получением) данного имущества (п. 3 ст. 214.10, ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при продаже иного имущества (кроме ценных бумаг), которое было в собственности меньше трех лет — в размере до 250 000 руб. в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении (получении) этого имущества (ст. 216, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ);

— при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья или на котором уже построено жилье — в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не свыше 2 000 000 руб. Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 000 000 руб. (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ);

Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с покупкой квартиры (образец заполнения)

— вычет при изъятии для государственных или муниципальных нужд земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимости — в размере выкупной стоимости изъятого имущества (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

Получить бесплатный доступ на 14 дней

Спорные ситуации возникают при разводе:

безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.

В 2021 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлен или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

3. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

4. Обучающемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

Для опекунов и попечителей правила отличаются. Попечительство автоматически прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет или он приобретает полную дееспособность до совершеннолетия, например, вступает в брак. При этом не важно, учится ли ребенок в очной форме. Поэтому, попечитель утратит право на вычет с начала года, следующего за тем, в котором подопечный получил дееспособность (письмо Минфина от 25.10.2013 № 03-04-05/45277).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

Попробовать бесплатно

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов регламентируется ст. 218 НК РФ.

Хотелось бы сразу отметить, что основным отличием стандартных налоговых вычетов от других вычетов по НДФЛ является не наличие конкретных расходов со стороны налогоплательщика, а его непосредственная принадлежность к определенным группам лиц. Итак, какие стандартные налоговые вычеты установлены на сегодняшний день?

Для определенных категорий граждан стандартные налоговые вычеты могут составить 3 000 или 500 руб.
Всем гражданам, имеющим детей, может быть предоставлен так называемый детский вычет.

Теперь давайте рассмотрим стандартные налоговые вычеты на детей. Вычет предоставляется каждому родителю (усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругам родителей) на каждого ребенка в возрасте:

до 18 лет;
до 24 лет — при обучении на очной форме (письмо Минфина РФ от 16.12.2011 № 03-04-05/8-1051).

См. также «Супруг матери ребенка вправе получить «детский» вычет».

ВАЖНО! Если форма обучения является решающим фактором в предоставлении вычета, то страна, в которой ребенок получает образование, не имеет значения (письмо Минфина РФ от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

Начиная с 2016 года вычеты на детей установлены в таких размерах:

1 400 руб. — за 1-го ребенка;
1 400 руб. — за 2-го ребенка;
3 000 руб. — на 3-го и каждого последующего ребенка.

А вычеты на ребенка-инвалида с этого же года стали разными в зависимости от вида лица, получающего вычет:

12 000 руб. дается родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю;
6 000 руб. получает опекун, попечитель, приемный родитель, супруга (супруг) приемного родителя.

Вычет на ребенка-инвалида имеет такие особенности:

он применяется одновременно с вычетом, учитывающим очередность появления ребенка, т. е. суммируется с ним (письма Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, ФНС РФ от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected]);
на ребенка-инвалида 3-й группы в возрасте до 24 лет, обучающегося очно, этот вычет получить нельзя, но можно воспользоваться обычным детским вычетом, в котором учтена очередность появления ребенка.

Подробнее о возможности суммирования вычетов читайте в статьях:

«ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный ”детский” вычет, а дополняет его»;
«Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Стандартный налоговый вычет может предоставляться в двойном размере в случае, когда у ребенка только один родитель (опекун, попечитель, усыновитель) по следующим причинам:

смерть одного из родителей (письмо Минфина РФ от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426);
признание одного из родителей пропавшим без вести (письмо Минфина РФ от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399);
если отцовство ребенка не установлено (письмо Минфина РФ от 02.04.2012 № 03-04-05/3-413) — в данном случае вычет предоставляется до вступления родителя в официальный брак.

Двойной вычет возможен и в случае отказа от получения вычета вторым родителем. При этом важно, чтобы у него были доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (письмо Минфина РФ от 20.04.2017 № 03-04-05/23946, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-147).

См. также «Супруг не может получить двойной «детский» вычет по НДФЛ, если супруга находится в отпуске по уходу за ребенком».

Вычет предоставляется с момента рождения ребенка (усыновления, попечительства) или с даты вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью до достижения им возраста 18 лет (24 лет) либо до смерти ребенка или до даты расторжения договора.

ВАЖНО! Стандартный налоговый вычет на ребенка дается вне зависимости от предоставления других стандартных налоговых вычетов и действует до месяца, в котором доход с начала года (без учета дивидендов) превысит 350 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику по его выбору одним из работодателей на основании заявления и подтверждающих документов, к которым относятся:

свидетельство о рождении ребенка — при получении вычета на 3-го и последующих детей нужны свидетельства на всех детей работника, вне зависимости от их возраста и от того, предоставляется ли на них вычет или нет (письма Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС РФ от 24.01.2012 № ЕД-4-3/[email protected]);
документ об усыновлении, установлении попечительства;
справка об инвалидности;
справка из образовательного учреждения.

О том, какие документы необходимы для получения вычета за обучение, читайте в материале «Какие нужны документы для налогового вычета за обучение?».

Если сотрудник приступает к работе не с начала года, возникает вопрос, нужна ли для вычета справка о его доходах с предыдущего места работы? На сегодняшний день существует 2 противоположных мнения:

предоставление вычетов возможно без справки с предыдущего места работы (письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected], постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 14.04.2010 по делу № А32-19847/2008-33/333);
работодатель не вправе предоставить вычет без такой справки (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 17.06.2014 по делу № А32-11484/2012).

Поэтому при наличии у работника дохода по предыдущему месту работы в текущем году целесообразно все же иметь справку 2-НДФЛ, чтобы избежать претензий со стороны контролеров.

Если работодатель не предоставил налогоплательщику стандартный налоговый вычет, то последний вправе получить его в ИФНС по месту жительства. Для этого по окончании года нужно подать декларацию по НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет. В силу п. 7 ст. 78 НК РФ это можно сделать в течение 3 лет. К декларации целесообразно приложить справку 2-НДФЛ, что ускорит получение вычета и возврат денег.

Если человек в течение года перечислял средства в качестве пожертвований на цели благотворительности:

благотворительным фондам,
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность социального характера (на развитие науки, культуры, защиты животных, экологическим фондам),
организациям религиозного толка (если назначение помощи соответствует Уставу),
то он может претендовать на получение указанной льготы.

Сумма вычета равняется величине фактических затрат. Существует ограничение – сумма вычета ограничена пределом — 25 процентов полученных доходов за отчетный налоговый год.

Важно! Недопустимо перечислять пожертвования с расчетом получения каких-то благ от организаций. Помощь должна быть безвозмездной.

Для того, чтобы вычет был предоставлен, необходимо заполнить стандартную декларацию. 3-НДФЛ – так называется указанный документ. К ней прилагаются документы, подтверждающие понесенные затраты.

Такими документами могут быть чеки, квитанции, рассылки с просьбами о помощи.

Для расчета суммы вычета налогоплательщик предоставляет справку по форме 2-НДФЛ, соответствующего отчетного периода.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.1(см. НК РФ)

Налогоплательщик имеет право получать вычеты, связанные с оплатой образования, если:

он сам обучается в образовательном учреждении;
он оплачивает обучение дочери, сына, сестры или брата не достигших возраста 24 года;
он оплачивает обучение несовершеннолетних подопечных до 18 лет.

Условие – обучение на очных отделениях.

В данном случае существуют требования к статусу образовательного учреждения – наличие документов, подтверждающих право на ведение данного вида деятельности. Такими документами являются лицензия, государственная аккредитация, уставные документы (например, для бизнес-школ)

Вычет охватывает весь период учебы.

Для предоставления такого вычета имеются некоторые ограничения:

• сумма не может превышать 50 тыс. рублей за год, если оплачивалась учеба подопечного;
• по остальным категориям предельная сумма составляет 120 тыс. рублей за год.

Важно! Работник может подать заявление на такой вычет в бухгалтерию по месту работы. Данный порядок обращения прописан в НК РФ (ст.219)

Родители должны знать, что в затратах на обучение каждого из детей учитывается предельная сумма 50 тыс. рублей в год. Льгота будет предоставлена только одному из родителей. При оплате обучения в течение нескольких лет. целесообразно подавать декларацию ежегодно на сумму фактически понесенных расходов. Перенос суммы не допускается.

Необходимые документы для бухгалтерии:

заявление установленного образца о праве на вычет;
уведомление от налоговой инспекции о том, что право на вычет имеется.

Для предоставления вычета работник может самостоятельно подать форму 3-НДФЛ в налоговый орган.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.2 (см. НК РФ)

Для данного вычета учитываются следующие медицинские услуги:

платные услуги и дорогостоящее лечение;
покупка лекарственных средств;
затраты по оплате добровольного медицинского страхования.

Требования к учреждению здравоохранения – наличие соответствующей лицензии. А предоставленные медицинские услуги должны быть представлены в перечне, которое официально утверждено Правительством РФ.

Данное требование относится и к перечню лекарств и медикаментов. данные средства должны быть в обязательном порядке приобретены по назначению врачей.

Предметом договора добровольного страхования допустима только оплата медицинских услуг.

Налогоплательщик имеет право подавать декларацию на возврат за свое лечение, соответственно, мужа или жены, родителей, детей или опекаемых (до 18 лет).

Ограничения и особенности: если лечение было дорогостоящим, то к социальному вычету будет принята сумма фактических затрат;

Важно! Существует официальный перечень видов дорогостоящего лечения, подлежащего учету по фактически затратам. При отсутствии препаратов или видов лечения в перечне, право на вычет по фактическим затратам не возникает.

Ограничение вычетов по таким видам не существует.

Учреждение системы здравоохранения, оказывающее соответствующие медицинские услуги, должно иметь российскую лицензию.
Для того, чтобы использовать полагающийся социальный вычет при оплате услуг учреждений здравоохранения родственникам, необходимо предоставить в налоговую инспекцию документ, указывающий на родственные связи. Такими документами являются Свидетельства о браке, о рождении детей и удостоверения личности (паспорта) получателей.

Для получения услуги необходимо предоставить справки 2-НДФЛ, договора и платежные документы, заполнить форму 3-НДФЛ.

Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.3 (см. НК РФ). Оплата негосударственного пенсионного обеспечения, затраты на накопительную пенсию и добровольное страхование жизни

осуществленные на основании договоров с НПФ;
по договорам с компаниями, предоставляющие услуги по добровольному пенсионному страхованию;
по договорам со страховщиками по страхованию жизни (минимальный срок 5 лет).

Оплата может производиться за себя и членов семьи, включая поколение второй очереди – внуки, дедушки, бабушки. сестры и братья. Регламентирующий правовой акт – ст. 219, п.1, п.п.4 (см. НК РФ)

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета

Вычеты по НДФЛ в 2019 году

Стандартные вычеты по НДФЛ в 2021 году

Изменения налогового законодательства с 2021 года

Как получить налоговый вычет за проценты по ипотеке в 2020 году

С наступлением нового 2021 года налоговым законодательством предусматриваются некоторые изменения в применении механизма налогового вычета. Поговорим о них.

1. Федеральная налоговая служба подготовила новую форму 3-НДФЛ за 2020 год, именной по ней в новом году можно будет сдать декларацию по НДФЛ.

Важно сказать, что заявление о возврате будет включено в саму декларацию, как приложении и с 2021 года не будет представлять собой отдельного документы.

2. В новом году грядет повышение ставки НДФЛ до 15%. Данное изменение будет касаться только тех лиц, чей доход превышает 5 млн рублей, для более четкого понимая это около 417 000 тысяч рублей в месяц.

Стоит отметить, что облагаться ставкой 15% будет только та часть дохода, которая превышает 5 млн рублей. Ставка на крупные доходы налоговых резидентов от продажи недвижимости, ее дарение, страховые выплаты и выплаты по пенсионному обеспечению сохранится на уровне 13%.

Как сообщалось ранее в обращении Президента от 23 июня 2020 года, средства, полученный за счёт повышенной ставки будет направляться на лечение детей с тяжелыми, редкими заболеваниями, на закупку дорогостоящих лекарств, техники и средств реабилитации, на проведение высокотехнологичных операций.

Не планируются вноситься какие-либо изменения в 2021 году, но опять же имеют законопроекты, которые могут быть приняты в будущем.

Проект закона также предусматривает штрафы для налоговых агентов и банков при реализации имущественных или инвестиционных вычетов за предоставление ложных сведений:

об открытии и ведении индивидуального инвестиционного счета (ИИС) гражданина, суммах взносов на нем;
о суммах затрат на покупку жилья или участка под строительство;
о размерах кредитования для этих целей и расходах на погашение процентов.

Данные нововведения связаны с тем, что участились случаи мошенничества и попытки обойти систему, связанную не только с получение налогового вычета, но и с получением инвестиций в целом.

социальные налоговые вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком;
социальные налоговые вычеты на обучение и на лечение, предусмотренные пп. 2 и пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к налоговому агенту, право на получение которых должно быть подтверждено налоговым органом.

Для чего налогоплательщик предварительно должен направить в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов;
социальные налоговые вычеты на пенсионное обеспечение (страхование) и на накопительную пенсию, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, могут быть предоставлены до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет) и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.

Социальные налоговые вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований:

социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований.

(пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ)

Социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований
Уплаченная сумма	В сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований: благотворительным организациям; социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством РФ о некоммерческих организациях; некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных; религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности; некоммерческим организациям на формирование и (или) пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
Размер налогового вычета	В размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению
Период предоставления налогового вычета	Налоговый вычет предоставляется за налоговый период

Социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком — братом (сестрой):

социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение;

(абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ)
социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным за обучение своих детей, своих подопечных и граждан, бывших подопечными, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) налогоплательщиком — братом (сестрой);

(абз. 1, абз. 2, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ)
порядок предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за обучение.

(абз. 3, абз. 4, абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение
Уплаченная сумма	В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях по очной форме обучения
Размер налогового вычета	В размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение)

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным за обучение своих детей, своих подопечных и граждан, бывших подопечными, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) налогоплательщиком — братом (сестрой)
Уплаченная сумма	В сумме, уплаченной в налоговом периоде: налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; налогоплательщиками, осуществлявшими обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях; налогоплательщиком — братом (сестрой) за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Размер налогового вычета	В размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя)
*Внимание!* В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов по социальным налоговым вычетам, предусмотренным пп. 2, пп. 3, пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета — 120 000 руб.

Порядок предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за обучение
Условия предоставления налогового вычета	Налоговый вычет предоставляется: при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения; при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Условия отказа в предоставлении налогового вычета	Налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей
Период предоставления налогового вычета	Налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения

Социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги:

социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за медицинские услуги;

(абз. 1, абз. 2 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ)
социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения;

(абз. 4 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ)
условия предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за медицинские услуги.

(абз. 5, абз. 6 пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за медицинские услуги
Уплаченная сумма	В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность: налогоплательщику; его супругу (супруге); родителям; детям (в т.ч. усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ); в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.
	В сумме страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде: по договорам добровольного личного страхования; по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в т.ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.
Размер налогового вычета	Общая сумма налогового вычета принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение)
Внимание! В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов по социальным налоговым вычетам, предусмотренным пп. 2, пп. 3, пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета — 120 000 руб.

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по дорогостоящим видам лечения
Сумма налогового вычета	В размере фактически произведенных расходов по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность. Перечень дорогостоящих видов лечения, утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201.
Размер налогового вычета	В размере фактически произведенных расходов

Условия предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за медицинские услуги
Условия предоставления налогового вычета	Налоговый вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются: в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ; у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения или уплату страховых взносов.
Условия отказа в налоговом вычете	Налоговый вычет не предоставляется налогоплательщику, если оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных лекарственных препаратов для медицинского применения и (или) уплата страховых взносов были произведены за счет средств работодателей
Период предоставления налогового вычета	Налоговый вычет предоставляется за налоговый период

Социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным по пенсионному обеспечению и страхованию:

социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по страхованию;

(пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ)

условия предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным по страхованию.

(абз. 2 пп. 4, абз. 2 пп. 5 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком по пенсионному обеспечению и страхованию
Уплаченная сумма	1. В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде: пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством); и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством); и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством); 2. В сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде: дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений».
Размер налогового вычета	Общая сумма социального налогового вычета принимается в сумме фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение)
Внимание! В случае наличия у налогоплательщика в течение одного налогового периода расходов по социальным налоговым вычетам, предусмотренным пп. 2, пп. 3, пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета — 120 000 руб.

Условия предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным по пенсионному обеспечению и страхованию

Условия предоставления налогового вычета

При представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по:

негосударственному пенсионному обеспечению;
и (или) добровольному пенсионному страхованию;
и (или) добровольному страхованию жизни;
уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», либо при представлении налогоплательщиком справки налогового агента об уплаченных им суммах дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, удержанных и перечисленных налоговым агентом по поручению налогоплательщика, по форме, утвержденной Приказом России от 02.12.2008 N ММ-3-3/[email protected]

Период предоставления налогового вычета

Социальный налоговый вычет предоставляется за налоговый период

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году (НДФЛ и др.)

Текст комментария: «ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ К ГЛАВЕ 23 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ «НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» () Авторы: Ю.М. Лермонтов Издание: 2014 год

В статье 219 НК РФ идет речь о социальных налоговых вычетах.

Официальная позиция.

Важно!

Официальная позиция.

Арбитражный процессуальный кодекс РФ
Бюджетный кодекс РФ
Водный кодекс Российской Федерации РФ
Воздушный кодекс Российской Федерации РФ
Градостроительный кодекс Российской Федерации РФ
ГК РФ
Гражданский кодекс часть 1
Гражданский кодекс часть 2
Гражданский кодекс часть 3
Гражданский кодекс часть 4
Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации РФ
Жилищный кодекс Российской Федерации РФ
Земельный кодекс РФ
Кодекс административного судопроизводства РФ
Кодекс внутреннего водного транспорта Российской Федерации РФ
Кодекс об административных правонарушениях РФ
Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации РФ
Лесной кодекс Российской Федерации РФ
НК РФ
Налоговый кодекс часть 1
Налоговый кодекс часть 2
Семейный кодекс Российской Федерации РФ
Таможенный кодекс Таможенного союза РФ
Трудовой кодекс РФ
Уголовно-исполнительный кодекс Российской Федерации РФ
Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации РФ
Уголовный кодекс РФ

ФЗ об исполнительном производстве
Закон о коллекторах
Закон о национальной гвардии
О правилах дорожного движения
О защите конкуренции
О лицензировании
О прокуратуре
Об ООО
О несостоятельности (банкротстве)
О персональных данных
О контрактной системе
О воинской обязанности и военной службе
О банках и банковской деятельности
О государственном оборонном заказе
Закон о полиции
Закон о страховых пенсиях
Закон о пожарной безопасности
Закон об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств
Закон об образовании в Российской Федерации
Закон о государственной гражданской службе Российской Федерации
Закон о защите прав потребителей
Закон о противодействии коррупции
Закон о рекламе
Закон об охране окружающей среды
Закон о бухгалтерском учете
- Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2020)
  
  (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 23.12.2020)
- Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)
  
  (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)
- Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)
  
  (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)
Все документы >>>
- Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ
  
  «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период»
- Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ (ред. от 26.03.2020)
  
  «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»
Все документы >>>
- Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2020)
  
  «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»
- Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ (ред. от 30.12.2020)
  
  «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»
- Федеральный закон от 23.02.2013 N 15-ФЗ (ред. от 30.12.2020)
  
  «Об охране здоровья граждан от воздействия окружающего табачного дыма, последствий потребления табака или потребления никотинсодержащей продукции»
Все документы >>>
- Указ Президента РФ от 03.04.2002 N 311
  
  «О признании утратившими силу некоторых Указов Президента Российской Федерации по вопросам налогообложения»
- Указ Президента РФ от 05.12.2001 N 1408
  
  «О признании утратившими силу Указов Президента Российской Федерации в связи с введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации»
- Бюджетное послание Президента РФ Федеральному Собранию
  
  «О бюджетной политике на 2002 год»
Все документы >>>

23.03.2012 — Альбина
Почему социальный налоговый вычет не применяется в случае: в сумме уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению своих детей в возрасте достигшим 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), так как фактически есть примеры в которых дети (достигшие 18 лет) не могли никак оплачивать дорогостоящее лечение за себя самих (не имеющие возможности передвигаться и тд),а на возврат налогового вычета студентам достигшим 18 лет такой пункт предусмотрен в НК РФ. Не справедливо! Как можно решить эту проблему?

16.01.2012 — Алла
Я плачу взносы по договору негосударственного пенсионного страхования в НПФ «Благосостояние». Эти отчисления производятся через работодателя, который предоставляет мне с каждой уплаченной суммы налоговый вычет. Но за декабрь 2011 года, вычет производить отказывается, мотивируя это тем, что раз зарплата за декабрь выплачивается в январе, то что-то «не срастается» с налоговым кодексом. (честно не понимаю в чем проблема). Поясните, пожалуйста, существует ли на самом деле такая проблема, и зачем тогда вообще вся эта система введена, если для возврата налогового вычета с пенсионных отчислений за декабрь все равно придется собирать полный пакет документов и заполнять налоговую декларацию?

Рейтинг статьи 3.00

Количество проголосовавших 2

Сумма балов статьи 6

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Все данные будут переданы по защищенному каналу.

Все данные будут переданы по защищенному каналу.
- Арбитражный процессуальный кодекс РФ
- Гражданский кодекс РФ. Часть первая
- Гражданский кодекс РФ. Часть вторая
- Гражданский кодекс РФ. Часть третья
- Гражданский кодекс РФ. Часть четвертая
- Жилищный кодекс РФ
- Земельный кодекс РФ
- Кодекс об административных правонарушениях РФ
- Налоговый кодекс РФ
- Семейный кодекс РФ
- Трудовой кодекс РФ
- Уголовно исполнительный кодекс РФ
- Уголовно-процессуальный кодекс РФ
- Уголовный кодекс РФ
Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется статьей 219 Налогового кодекса РФ. Закон предусматривает следующие виды налоговых вычетов:
- на благотворительность;
- на лечение;
- на обучение.
Рассмотрим подробно, как налогоплательщик может получить каждый из указанных вычетов.

Налоговый вычет в 2021 году: изменения

Если в течение календарного года налогоплательщик не только работал, но и учился, то часть денег, заплаченных за учебу, можно вернуть из бюджета. Процедура возврата прописана в статье 219 Налогового кодекса. Следует обратить внимание на следующие важные моменты.

1. Максимальный размер социального налогового вычета на обучение составляет 38 000 руб. за календарный год.

2. Налоговый вычет можно сделать только из тех доходов, которые облагаются по ставке 13 процентов. Если размер вычета будет больше полученного за год дохода, то налоговая база считается равной нулю.

В этом случае налогоплательщик сможет вернуть всю сумму налога, которую налоговые агенты удержали из его доходов и перечислили в бюджет в течение года. Ну а максимальная сумма, которую можно вернуть, — 4940 руб. (38 000 руб. x 13%).

Получить вычет можно не только за свое обучение, но и за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, если они учатся на дневном отделении. Сумма вычета — расходы на обучение, но не более 38 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Чтобы получить социальный вычет на обучение, нужно написать соответствующее заявление в свободной форме. Помимо этого потребуются:
- копия договора на обучение с указанием реквизитов документа, подтверждающего статус учебного заведения (как правило, это лицензия на образовательную деятельность);
- документ, подтверждающий оплату обучения (корешок к приходному кассовому ордеру, квитанция почтового перевода и т.п.).
Если же налогоплательщик хочет получить вычет на обучение своего ребенка, с него дополнительно потребуют копию свидетельства о рождении этого ребенка.

3. Имейте в виду: причитающуюся к возврату сумму налога наличными не выдадут. Поэтому следует заранее позаботиться о том, чтобы у налогоплательщика, претендующего на возврат денег из бюджета, был открыт банковский счет, куда можно было бы перечислить деньги.

4. Неиспользованный остаток социального налогового вычета на обучение на будущий календарный год не переносится.

Решение Верховного суда: Решение N ГКПИ08-2132 от 13.01.2009 Судебная коллегия по гражданским делам, первая инстанция Решение Верховного суда: Определение N ВАС-2785/12 от 30.03.2012 Коллегия по административным правоотношениям, надзор Решение Верховного суда: Определение N ВАС-2689/10 от 10.03.2010 Коллегия по административным правоотношениям, надзор Решение Верховного суда: Определение N ВАС-14413/10 от 22.10.2010 Высший арбитражный суд, надзор Решение Верховного суда: Постановление N 8ПВ15 от 22.07.2015 Президиум Верховного Суда Российской Федерации, надзор Решение Верховного суда: Определение N ВАС-17918/10 от 30.12.2010 Высший арбитражный суд, надзор Решение Верховного суда: Определение N 12-КГ15-2 от 07.10.2015 Судебная коллегия по гражданским делам, кассация
- Раздел I. Общие положения
- Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. налоговые агенты. представительство в налоговых правоотношениях
- Раздел III. Налоговые органы. таможенные органы. финансовые органы. органы внутренних дел. следственные органы. ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
- Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
- Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль
- Раздел V.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. общие положения о ценах и налогообложении. налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. соглашение о ценообразовании. документация по международным группам компаний
- Раздел V.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
- Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

Ст 219 нк рф стандартные вычеты в 2021 году

Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты (действующая редакция)

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

Пример расчета вычета на детей

Как получить налоговый вычет в 2021 году: что нового

Налоговый вычет на ребенка в 2021 году

Стандартные налоговые вычеты в 2021 году (НДФЛ и др.)

Налоговый вычет в 2021 году: изменения

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ

Рейтинг статьи	3.00
Количество проголосовавших	2
Сумма балов статьи	6