Форма отчета о движении денежных средств 2021

Строка (номер)

Что показывается

Денежные потоки от всех операций текущей деятельности

4110

4111

4112

4113

4119

4120

4121

4122

4123

4124

4129

4100

Сумма = строка 4110 – строка 4120.

Денежные потоки от всех операций инвестиционной деятельности

4210

4211

4212

4213

4214

4219

4220

4221

4222

4223

4224

4229

4200

До 31.03.2021 организация, которая не вправе представлять упрощенную бухгалтерскую отчетность, должно направить в ФНС отчет о движении денежных средств и другую документацию, относящуюся к обязательной годовой финотчетности.

Отчет сдается юридическим лицом за 2020 год. Его нужно направить в электронном формате, при этом составляется он по установленному шаблону и отражает все денежные потоки предприятия за соответствующий год.

Как отчитываться о зарубежных финансовых активах с 2021 года

Закон о бухгалтерском учете разрешает вести учет в упрощенной форме (п. 4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

• субъектам МСП;
• некоммерческим предприятиям;
• участникам проекта «Сколково».

Форма заполняется по правилам, установленным ПБУ 23/2011. Вот некоторые из них:

• выручка и оплата поставщикам и подрядчикам включаются в соответствующие строки без косвенных налогов (НДС, акцизов);
• косвенные налоги, отражаются свернуто (письмо Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01). Например, из исходящего НДС вычитается входящий: положительная разница отражается по строке 4119 «Прочие поступления», отрицательная – по строке 4129 «Прочие платежи»;
• сумма оплаты труда работников включает НДФЛ и страховые взносы (строка 4122);
• для налога на прибыль выделены отдельные строки;
• для других налогов и сборов субъект вправе добавить строку, например, с кодом 4125 и наименованием «Иные налоги и сборы». Сюда войдут все обязательные платежи, кроме косвенных налогов, НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль.

\r\n\r\n

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

\r\n\r\n

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

\r\n\r\n

В строках ОДДС отражено:

\r\n\r\n

\r\n\t
• 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

\r\n

\r\n\r\n

в том числе:

\r\n\r\n

\r\n\t
• 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.

\r\n\t

• 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

\r\n

\r\n\r\n

в том числе:

\r\n\r\n

\r\n\t
• 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.

\r\n\t

• 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

\r\n

\r\n\r\n

Отчет о движении денежных средств в 2021 году

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) входит в состав бухгалтерской отчетности. Сдавать его нужно по итогам года. Отказаться от него вправе организации, которые представляют упрощенную бухотчетность:

• субъекты малого предпринимательства;
• некоммерческие организации;
• участники проекта «Сколково».

1. Поступления от продажи товаров, основных средств и прочего показывают без НДС. Платежи поставщикам и подрядчикам тоже отражают без НДС.
2. НДС и акцизы указывают отдельно, в свернутом виде, в составе денежных потоков от текущих операций. Берется весь НДС (акцизы), предъявленный покупателям, и сравнивается с суммой всего входного НДС (акцизов). Если предъявленный налог больше входного, разницу показывают по строке 4119 «Прочие поступления». Если меньше, то по строке 4129 «Прочие платежи».
3. Выданную зарплату (включая НДФЛ) и заплаченные страховые взносы отражают по строке 4122 «В связи с оплатой труда работников».
4. Налог на прибыль показывают отдельно по строке 4124 «Налог на прибыль организаций». Остальные налоги (кроме НДС, акцизов и НДФЛ) суммируют и отражают по специально введенной для этого строке — например, 4125 «Иные налоги и сборы».

В отчетном году на счет «Русалки» поступила выручка от продажи товаров на сумму 1 200 000 руб.(в т. ч. НДС 20% — 200 000 руб.). Компания перечислила поставщикам 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20% — 140 000 руб.), сделала платежи в связи с заработной платой работников на сумму 250 000 руб. и перевела 98 000 руб. налогов (в т. ч. налог на прибыль —50 000 руб.).

В строках ОДДС отражено:

• 4110 «Поступления — всего» 1 060 тыс. руб.(1 000 + 60)

в том числе:

• 4111 «От продажи продукции, товаров, работ и услуг» 1 000 тыс. руб.(1 200 — 200)
• 4119 «Прочие поступления» 60 тыс. руб. (200 — 140)
• 4120 «Платежи — всего» 1 048 тыс. руб.(700 + 250 + 50 + 48)

в том числе:

• 4121 «Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы услуги» 700 тыс. руб.(840 — 140)
• 4122 «В связи с оплатой труда работников» 250 тыс. руб.
• 4124 «Налог на прибыль организаций» 50 тыс. руб.
• 4125 «Иные налоги и сборы» 48 тыс. руб.(98 — 50)
• 4100 «Сальдо денежных потоков от текущих операций» 12 тыс. руб.(1060 — 1048)

«Русалка» продала акции, выпущенные другой организацией, на сумму 500 000 руб. и выдала долгосрочный заем сторонней компании в размере 300 000 руб.

В строках ОДДС отражено:

• 4210 «Поступления — всего» 500 тыс. руб.

в том числе:

• 4212 «От продажи акций других организаций (долей участия)» 500 тыс. руб.
• 4220 «Платежи — всего» 300 тыс. руб.

в том числе:

• 4223 «В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам» 300 тыс. руб.
• 4200 «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций» 200 тыс. руб.(500 — 300)

Документ является, можно сказать, обобщающим и дает четкое представление об обеспеченности компании наличностью. Это важно, поскольку иногда, даже имея полный порядок с основными средствами и прочими фондами, компания может страдать от недостатка денег, необходимых, например, для уплаты налогов и социальных взносов, выплаты заработной платы, перечислений поставщикам и т.п. Ко всему прочему, очевидно, что отсутствие ясной картины с наличными средствами всегда отражается на экономической составляющей организации, именно поэтому отчет имеет большое значение для определения дальнейших действий и перспектив по части финансов.

• Бланк и образец
• Бесплатная загрузка
• Онлайн просмотр
• Проверено экспертом

ФАЙЛЫ

Важную роль отчет играет и тогда, когда компания заинтересована в привлечении инвестиций, поскольку перед тем как включиться в какой-либо проект, требовательный инвестор всегда просит предоставления данного отчета и с пристрастием его изучает.

Кроме того, адресатами отчета о движении денежных средств могут выступать:

• налоговая инспекция,
• Росстат,
• банковские учреждения,
• учредители компании и т.д.

Помимо вышеперечисленных целей, следует знать, что форма 4, отражающая движение денежных средств в компании, является одним из важных документов, относящихся к ежегодной финансовой отчетности.

Для хозяйствующих субъектов – юридических лиц, не являющихся предприятиями малого бизнеса и некоммерческими организациями, – такой отчет считается обязательным дополнением к балансу и отчету о финансовых результатах.

То есть отчетность должны составлять все организации, кроме малых, микропредприятий и некоммерческих. ИП отчет не заполняют. Малые предприятия могут заполнять упрощенные формы отчетов.

Форма 4 заполняется по результатам каждого отчетного года и сдается в налоговую службу вместе с балансом организации, отчетом о финансовых результатах, об изменениях капитала.

Отчет по форме 4 содержит данные о движении денежных средств, составляется и сдается на протяжении трех месяцев, отсчитываемых с момента завершения отчетного года.

Например, форма 4 за минувший 2021 год сдается до 01.04.2019 в территориальные подразделения налоговой службы и государственного статистического ведомства, действующие по месту регистрации этого юридического лица.

Кроме того, получателями данного отчета могут являться не только вышеупомянутые госструктуры, но и иные заинтересованные субъекты – учредители организации, потенциальные инвесторы, банки-кредиторы, аналитические подразделения самой компании.

Для человека, не имеющего специального образования, документ может показаться довольно сложным. Он состоит из трех разделов, в которых в кодовых значениях отражаются денежные операции по трем основным показателям деятельности организации:

• текущей,
• финансовой
• и инвестиционной.

При этом необходимо иметь ввиду, что не все денежные перемещения нужно вносить в данный документ. К исключениям относятся:

• обменные операции с валютой,
• получение и сдача кассовой наличности на счет в банке,
• обмен денежных эквивалентов друг на друга,
• перевод с одного счета организации на другой и т.п.

Полный список действий можно найти в п.6 ПБУ 23/2011.

Важная особенность: в отчет включаются любые денежные операции компании. подпадающие под его квалификационные требования, независимо от того, в денежных единицах какой страны они были произведены, но при этом все данные в документ вносятся только в российских рублях, и строго в той единице измерения (тысячи, миллионы), которая использовалась при составлении бухгалтерского баланса.

Поскольку документ носит крайне важный характер, к его составлению надо относится очень внимательно и заполнять все необходимые ячейки.

1. Вначале в отчете указывается год, за который он был составлен.
2. Далее вписывается полное наименование организации (с расшифровкой аббревиатуры организационно-правового статуса) и следующие данные:
   дата составления,
3. код ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций),
4. ИНН,
5. вид экономической деятельности (обязательно в виде кода ОКВЭД и расшифровки).
6. Ниже опять же вписывается организационно-правовая форма и форма собственности, а рядом коды ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм) и ОКФС (Общероссийский классификатор форм собственности).
7. В последней строке «шапки» документа указываются коды ОКЕИ (Общероссийский классификатор единиц измерения): т.е. тысячи или миллионы, используемые в отчете.

Первый раздел документа содержит информацию о текущих денежных потоках.

• Первым делом сюда вписываются сведения о «приходе»: в строку 4110 вносятся данные об общей сумме поступивших денежных средств, которая затем разбрасывается по ниже лежащим тематическим строкам, — от 4111 до 4119 — в соответствии с бухгалтерскими регистрами. Здесь учитываются операции от реализации услуг и товарно-материальных ценностей, арендных платежей, процентов, роялти и других «входящих» финансов.
• В строке 4120 указывается общая сумма по произведенным в отчетный период платежам: оплате налогов и взносов в пенсионные фонды, заработной плате, перечислениях подрядчикам и поставщикам и т.д. Затем эта сумма точно также разносится в строки от 4121 до 4129.
• Далее в строку 4100 вносится показатель сальдо от текущих операций (т.е. сумма «входящих» финансов за минусом произведенных расходов).

В этот же раздел вписываются сведения о денежных перечислениях и поступлениях, которые нельзя однозначно классифицировать.

Порядок заполнения и образец отчета о движении денежных средств за 2020 год

Последний раздел документа посвящен денежным потокам от различного рода финансовых операций. Здесь все аналогично:

1. сначала в строке 4310 указывается значение «всего» поступлений, которое затем распределяется по нижним строкам (от 4311 до 4319), в том числе сюда вписываются доходы от выпуска акций и облигаций, кредитов, займов и т.п.
2. Далее идентично предыдущим разделам вносятся показатели «всего» по финансовым платежам в строку 4320 с последующим их разнесением в строки от 4321 до 4329.
3. Затем указывается разница между «входящими» и «исходящими» денежными потоками за отчетный период по финансовым операциям.
4. В завершение в документ включается общее сальдо всех трех денежных потоков за отчетный период (может быть как со знаком плюс, так и со знаком минус), остатки финансов на начало и конец периода, а также разница курса между денежными единицами других стран и российским рублем, которая рассчитывается по специальной формуле (заполняется только тогда, когда организация производила расчетные операции в валюте).

После составления отчета документ передается на визирование руководителю организации, который своей подписью удостоверяет подлинность внесенных в него сведений.

В форме отчета необходимо отразить все поступления и платежи за год, в том числе те, которые не являются расходами или доходами (например, кредитные операции).

В отчете о движении денежных средств не нужно учитывать денежные потоки внутри компании, которые влияют на состав денежных средств, но не на общую сумму. Например, это снятие наличных со счета, перевод со счета на счет и т.д. Не нужно учитывать и приобретение или обмен на деньги денежных эквивалентов (к ним относятся краткосрочные вложения, которые можно быстро обратить в деньги, например депозиты до востребования или векселя с небольшим сроком погашения). То есть, если в качестве оплаты товара покупатель дает вексель банка, в отчете его стоимость включается в выручку от продажи продукции. Но покупку того же векселя за деньги не нужно указывать в отчете вообще.

Показатели для каждого поля нужно выбрать из оборотов по счетам 50, 51, 52, 55 и по субсчетам к счету 58, на которых учитываются эквиваленты.

Сальдо денежных потоков по каждому разделу (показатели строк 4100, 4200, 4300) исчисляется как разница общей суммы финансовых поступлений и платежей. Так, значение поля 4100 = разнице строк 4110 «Поступления всего» и 4120 «Платежи всего». Отрицательные значения указываются в скобках.

В строке 4400 отражается общее сальдо полей 4100, 4200, 4300.

Значение строки 4450 рассчитывают как суммарное сальдо счетов 50, 51, 52, 55 и по субсчетам к счету 58, на которых учитываются эквиваленты, на начало года.

В строке 4500 указывается разница показателей 4450 и 4400.

Напомним, что числовые показатели в отчете о движении денежных средств нужно указывать только в тысячах рублей, в млн – нельзя.

Выручку от продажи товаров или ОС, платежи поставщикам и подрядчикам отражают без НДС. По правилам (ПБУ 23/2011) НДС следует показывать в свернутом виде.

НДС и акцизы указывают отдельно в составе денежных потоков от текущих операций. Например, всю сумму НДС, предъявленную покупателям, нужно сравнить с суммой входного НДС:

• если полученный от покупателей налог превышает входной – разница отражается в поле 4119 «Прочие поступления»;
• если меньше – в строке 4129 «Прочие платежи». Отрицательные значения записываются в скобках.

НДФЛ с зарплаты персоналу, как и страховые взносы, отдельно не указываются, суммы включаются в данные строки 4122 «В связи с оплатой труда работников». Подоходный налог, удержанный из выплаченных дивидендов, нужно указать в поле 4322 «На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников».

В строке 4124 отражают налог на прибыль организаций. Остальные налоги (за исключением НДС, акцизов, НДФЛ) нужно общей суммой показать в специальной строке 4125 «Иные налоги и сборы».

Начнем с назначения документа: отчет о движении денежных средств показывает финансовые потоки компании за отчетный период и их сальдо на начало и конец периода. Из него можно понять, откуда поступали деньги и их эквиваленты и на что тратились. Изучение ОДДС в комплексе с отчетом о финансовых результатах позволяет понять, почему прибыль есть, а денег нет, или наоборот. Порядок заполнения отчета о движении денежных средств (форма ОКУД 0710005) определен приказом Минфина №66н от 02.07.2010.

Отчет о движении денежных средств — форма 4 за 2020 год

Потоки в ОДДС группируются по трем направлениям деятельности компании:

1. Текущей (операционной).
2. Инвестиционной.
3. Финансовой.

По каждому виду деятельности определяется сальдо.

В России применяется так называемый прямой метод составления ОДДС. Форма содержит разделы отчета о движении денежных средств, поступления и выплаты берутся со счетов учета средств и их эквивалентов (раздел V Плана счетов) без каких-либо корректировок. То есть это честные финпотоки: сколько компания получила или заплатила, столько и пошло в отчетную форму. Затем по каждому направлению деятельности выводят сальдо потоков, складывают с остатком денег на начало периода и определяют остаток денег на конец периода.

Остаток у ООО «Рога и копыта» на начало месяца — 250 000 руб. Операции по расчетному счету за месяц (в рублях):

• 500 000 — оплата продукции покупателями;
• 300 000 — оплата материалов поставщиками;
• 100 000 — выплата зарплаты сотрудникам;
• 200 000 — поступление за проданный автомобиль;
• 150 000 — возврат выданного займа;
• 50 000 — выплаченные собственникам дивиденды.

Сальдо потоков:

• текущая деятельность: 100 000 руб. (500 000 — 300 000 — 100 000);
• инвестиционная деятельность: 350 000 руб. (200 000 + 150 000);
• финансовая деятельность: — 50 000 руб. (0 — 50 000).

Остаток у ООО «Рога и копыта» на конец месяца — 650 000 руб. (250 000 + 100 000 + 350 000 — 50 000).

Предыдущие формы отчетов о движении средств по зарубежным счетам были предусмотрены только для заполнения в отношении банковских счетов, в связи с чем и было организовано обновление форм отчетов как для физических лиц, так и для организаций и ИП, для возможности внесения в них информации о счетах в зарубежных ОФР.

Другим общим моментом изменения форм отчетов о движении как для организаций и ИП, так и для физических лиц, стало уточнение, что в отчетах отражаются именно суммы зачисленных и списанных с таких счетов денежных средств и остатки денежных средств на начало и конец отчетного периода, но не денежного выражения стоимости иного имущества (в частности, ценных бумаг, учитываемых на брокерских счетах резидентов).

Также, обе указанные формы отчетов о движении были дополнены двумя новыми обязательными для заполнения графами: требуется внесение сведений об адресе банка или ОФР в латинской транскрипции и указание номера налогоплательщика банка или ОФР в соответствующей иностранной юрисдикции.

Физические лица вправе (но не обязаны) добровольно прилагать к отчетам подтверждающие документы, в частности, выписки по счету в банках/ОФР. Ранее допускалось добровольное представление таких документов на иностранном языке, после чего только в случае дополнительного запроса налогового органа такие документы должны были сопровождаться переводом на русский язык, выполненного и заверенного дипломированным переводчиком. Требования об обязательном удостоверении подписи переводчика нотариусом не было установлено.

После изменения порядка представления отчетов о движении подтверждающие документы прилагаются к отчетам добровольно или по запросу налогового органа сразу с переводом на русский язык, а налоговый орган вправе запросить нотариальное удостоверение подписи переводчика. Как и ранее, не уточняется какие именно требования будут предъявляться к переводу без нотариального удостоверения, и кто именно может заверить перевод «надлежащим образом» в понимании действующих Правил представления отчетов физическими лицами-резидентами. С большей долей вероятности подразумевается, что перевод должен быть выполнен дипломированным переводчиком с обязательным проставлением его подписи.

В дополнение к этому конкретизируется, что подтверждающие документы прилагаются к отчету о движении в той же форме, в которой выполнен он сам: при подаче отчета в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» подтверждающие документы также подаются в электронной форме в виде скан-копий; при подаче отчета на бумажном носителе документы прилагаются также на бумажном носителе в оригинале или надлежаще заверенной копии. Подача отчета о движении и подтверждающих документов в разной форме не допускается.

Способы подачи физическими лицами отчетов о движении и подтверждающих документов не были изменены и по-прежнему включают в себя:

• личный визит в территориальный налоговый орган по месту учету лица, т.е. в соответствующую адресу регистрации инспекцию ФНС (временно приостановлен в апреле 2020 г. в большинстве регионов РФ);
• подача документов представителем по нотариальной доверенности (также временно приостановлен в связи с неблагоприятной эпидемиологической ситуацией);
• почтовое отправление заказным письмом;
• подача через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».

Постановление Правительства от 17.04.2020 №528 вступает в силу с 29 апреля 2020 г. Как сообщается на официальном сайте ФНС России, организации и ИП начинают представлять отчеты по обновленной форме и в измененном порядке начиная с отчета за второй квартал 2020 г., а физические лица – начиная с отчета за 2020 г. (он представляется до 1 июня 2021 г. или в течение одного месяца с даты закрытия счета).

На данный момент открытыми остаются вопросы толкования формулировки «должным образом заверенного перевода» подтверждающих документов, а также необходимости заполнения формы отчета о движении по брокерским счетам, на которых размещаются исключительно ценные бумаги и не осуществляется движение непосредственно денежных средств.

Напоминаем, что отчеты представляются физическими лицами-резидентами не во всех случаях. Начиная с 1 января 2020 г. физические лица освобождаются от обязанности подавать отчеты о движении средств при одновременном соблюдении следующих условий:

• счета открыты в банках или ОФР государств-участников ЕАЭС или в иностранных юрисдикциях, осуществляющих обмен информацией с РФ на основании Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иного соглашения об автоматическом обмене;
• сумма зачисленных или списанных со счетов денежных средств, либо остаток по счету на конец периода при отсутствии зачислений/списаний, не превышает 600 000 рублей по курсу ЦБ РФ для соответствующей иностранной валюты на 31 декабря отчетного года.

9 ноября 2020

Федеральная налоговая служба в целях обеспечения возможности представления в электронной форме: Отчета о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (КНД 1112520), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 N 1365, через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (далее — личный кабинет налогоплательщика) и Отчета о движении средств юридического лица — резидента и индивидуального предпринимателя — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации (КНД 1112521), утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (далее — Отчеты), направляет рекомендуемые форматы названных Отчетов и XML-схемы согласно приложению к настоящему письму.

Одновременно сообщается, что указанные форматы Отчетов применяются с 15.12.2020.

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Приложение: в электронной форме.

Государственный советник Российской Федерации 1 класса

Д.В. Вольвач

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее — файлам обмена) передачи в электронной форме физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

2. Настоящий формат (часть DXLIII, версия 5.02) разработан в соответствии с формой «Отчет о движении средств физического лица — резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации», представленной в приложении к Правилам представления физическими лицами — резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 №1365, с изменениями, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.05.2020 № 528.

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т — префикс, принимающий значение:

UT_OTFLSCHIN0 — для файлов обмена, содержащих первичное сообщение;

UT_OTFLSCHIN2 — для файлов обмена, содержащих коррекцию ошибки налогоплательщика или отзыв сообщения;

A_K — идентификатор получателя информации, где: A — идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K — идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов — четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

О — идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций — девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц — двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН — последовательность из двенадцати нулей);

GGGG — год формирования передаваемого файла, MM — месяц, DD — день;

N — идентификационный номер файла (длина — от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла — xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

UT_OTFLSCHIN_1_543_00_05_02_xx, где хх — номер версии схемы.

Расширение имени файла — xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.12 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента2;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» — сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» — простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» — простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т — символьная строка; N — числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-k) или T(=k), где: n — минимальное количество знаков, k — максимальное количество знаков, символ «-» — разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m — максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k — максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» — наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» — наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Номер корректировки	НомКорр	A	N(3)	О	Принимает значение: 0 — первичный документ, 1, 2, 3 и так далее — уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа. 999 — отмена документа
Идентификатор корректируемого файла	ИдФайлКорр	A	T(1-255)	Н	Содержит (повторяет) имя корректируемого (отменяемого) первичного файла (без расширения). Элемент обязателен при <НомКорр> больше 0. Данный показатель применяется только для представления в электронной форме
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Отчет о движении денежных средств в 2020 году

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы отчетности по КНД	КНД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1112520
Дата формирования документа	ДатаДок	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Значение элемента должно соответствовать значению из имени файла
Код налогового органа, в который представляется отчет	КодНО	A	T(=4)	ОК	Типовой элемент <СОНОТип>
Сведения о резиденте	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Лицо, подписавшее документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации	ОтчФЛСчетИно	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Физическое лицо — резидент	НПФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
ИНН физического лица — резидента	ИННФЛ	A	T(=12)	Н	Типовой элемент <ИННФЛТип>
Дата рождения физического лица — резидента	ДатаРожд	A	T(=10)	О	Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер контактного телефона физического лица — резидента	Тлф	A	T(1-20)	Н
Фамилия, имя, отчество физического лица — резидента	ФИО	С		О	Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о документе, удостоверяющем личность физического лица — резидента	УдЛичнФЛ	С		О	Типовой элемент <УдЛичнФЛТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.11

«Отчет о движении денежных средств» — одна из главных форм бухгалтерской финансовой отчетности. В нем отображаются данные о деньгах, пришедших в компанию и выбывших из нее. Он является дополнением к следующим отчетам: балансовому и отчету о прибылях-убытках.

В балансовом отчете показывается материальное состояние компании в конце учетного периода (то есть, в какой-то конкретный момент). В то время как отчет о движении денежных масс показывает перемены, которые произошли с одним из составляющих материального отчета (с деньгами) в период между двумя балансовыми отчетами.

В отчете о прибылях-убытках отражаются результаты за определенный период ключевой деятельности компании. Речь идет о проявлении активности в направлении, которое является основным фактором прихода и расхода денежных масс. В этом случае отчет о движении финансов является основной базой, позволяющей оценить предприятие по следующим направлениям: привлекательность для инвесторов, эффективность оборота финансовых поступлений, эквивалентность.

Порядок составления отчета о перемещении финансов регламентирован МСФО 7. Руководствуясь документом, для составления отчета предприятие может применить 2 метода: прямой и косвенный.

1. Суть прямого метода в информировании о главных источниках массовых поступлений и выплат.
2. Суть косвенного метода в формировании чистой прибыли путем использования данных о неденежных операциях, по бывшим/будущим начислениям отложенных/начисленных сумм, которые являются результатом операционной деятельности. Чистая прибыль корректируется под влиянием статей прихода/расхода, образованных в результате инвестирования или какой-либо иной финансовой деятельности.

Бланк отчета о движении денежных средств

Данный отчет необходимо составлять трижды: 2 раза по остаткам (на начало и конец отчетного периода) и 1 раз в течение отчетного периода (во время поступления или расходования средств). Данные о движении финансов за предшествующий период просто дублируются из отчетов того периода.

Документами, регламентирующими порядок составления отчета о движении денежных средств, являются:

• ПБУ 4/99 (бухгалтерские отчеты предприятий);
• Приказ Министерства финансов России № 67н от 22.07.2003 г. (О формах бухгалтерских отчетов).

Денежный поток является совокупностью распределенных в промежутках времени объемов прихода и убытия актива. Действия осуществляются при производстве, реализации товаров, предложенных услуг с применением ограниченных финансовых ресурсов организации. Вследствие этого обязательно составляется отчет о движении денежных средств по форме 4.

Компонентами финансового актива принято считать следующие факторы:

• поступление актива, равного размеру прихода;
• убыль финансового актива, равная величине отчислений;
• сальдо ― остаток вычитания отчислений из поступления.

---

Сальдо же может иметь следующие коэффициенты:

• положительный;
• отрицательный;
• нулевой.

Насчитываются следующие основные категории финансового расположения:

• по направленности движения ― положительные, отрицательные и единый элемент управленческого менеджмента;
• уровням управления, включающих центры финансовой ответственности, проекты и виды деятельности ― обслуживание целого производства, его структурных подразделений, объектов самостоятельного управления;
• видам деятельности, обусловливающих текущую, инвестиционную, финансовую;
• отношению к предприятию ― внутренние потоки и внешние;
• методу исчисления ― чистые, совокупные;
• уровню сбалансированности ― несбалансированные и сбалансированные;
• временному периоду ― краткосрочные, долгосрочные;
• значимости формирования результатов ― приоритетные, второстепенные;
• оценке во времени ― будущие, текущие.

Отчет о движении денежных средств ― это показатель обеспеченности предприятия финансовыми активами. На его основании владельцы организации принимают решения о дополнительных инвестиционных вливаниях либо монетизации некоторых льгот или материального имущества. Бланк отчета о движении денежных средств утвержден распоряжением Минфина РФ от 2 июля 2010 года.

Пример заполнения отчета о движении денежных средств отражает следующие блоки бухгалтерских проводок:

• текущие ― информация по текущей работе компании;
• инвестиционные ― внеоборотные активы, долговые ценные бумаги;
• финансовые ― кредитные и заемные средства, расчеты по акциям, дивидендам.

Показатели в отчете о движении денежных средств по форме 4, указываются за 2 календарных года ― отчетному периоду и предшествующему.

Бланки для скачивания :

Скачать пустой бланк отчета о движении денежных средств .xls

Скачать образец заполнения отчета о движении денежных средств .doc

Вконтакте
Facebook
Twitter
Google+
Одноклассники



Похожие записи:

• Единовременная выплата при рождении второго ребенка в 2021 году в воронеже
• Декларация по усн при закрытии ип в 2020 году
• Ходатайство о выдаче приглашения на въезд в российскую федерацию 2021

Добавить комментарий Отменить ответ

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Комментарий

Имя *

Email *

Сайт

Для любых предложений по сайту: [email protected]