Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Пример заполнения расчета по страховым взносам с декретницами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы в течение всего отчетного периода, раздел 3 нужно заполнить, а вот раздел 3.2 не заполняется.
Для удобства есть несколько вариантов заполнения отчета. Можно скачать бланк и образец заполнения расчета по страховым взносам на этой странице. Также можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ» или платной программой 1С.Бухгалтерия.
Порядок заполнения и сдачи РСВ
Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:
- 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
- 1 — если выплаты производятся из ФСС.
Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.
Если сумма выплат превышает сумму начисленных соцвзносов, организация вправе обратиться за возмещением в Фонд социального страхования. Такая ситуация возможна, если сотрудница уходит в декрет в компании, численность работников которой невелика.
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
После расчета всех страховых взносов, выполненных ранее, данные по каждому взносу переносятся в раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страховые взносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода. Те страховые взносы, которые уплатил работодатель, в расчете не отражаются.
Готовим отчет в бухгалтерских программах
Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.
Также на титульном листе должны быть заполнены следующие данные:
- Код налогового органа,
- код места нахождения организации РФ,
- наименование организации,
- код по ОКВЭД,
- контактный телефон руководителя или бухгалтера.
Сдать РСВ за 9 месяцев 2020 года должны работодатели, осуществляющие выплаты:
- сотрудникам, работающим по трудовым договорам (независимо от срока действия договора);
- лицам, с которыми заключены договоры ГПХ;
- авторам произведений по договорам авторского заказа;
- «физикам» по договорам об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
В случае, если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120».
Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн расчет по страховым взносам можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России.
ИП, адвокаты, частные нотариусы, у которых нет наемных работников, расчет по страховым взносам не сдают.
ООО «Пример» с одним работником (генеральный директор) с зарплатой 10000,00 рублей в месяц. Льгот у организации не имеется. Пособий по временной нетрудоспособности не выплачивалось.
Если с января по сентябрь 2020 года выплачивался доход более 10 сотрудникам, РСВ сдается исключительно в форме электронного документа, подписанного ЭЦП. В ИФНС он направляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота.
В этом разделе в строке 010 указывается код ОКТМО, а в строках 020, 040 и 100 указываются КБК по видам страховых взносов.
Расчет по взносам включает титульный лист и три раздела. В некоторых разделах есть приложения.
Таки образом страхователь заявляет об отсутствии выплат физическим лицам и об отсутствии страховых взносов.
Обязательные разделы: титульный лист, раздел 1, приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Именно в таком составе нужно представить расчет, если в компании есть застрахованные лица, которым в последние 3 месяца производились выплаты и другие вознаграждения.
Согласно Приказу ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/[email protected] суммы возмещенных территориальными органами ФСС расходов плательщика на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством отражаются в строке 080 приложения 2 раздела 1 расчета.
Бланк расчета содержит три раздела. Наиболее объёмным является первый раздел, посвященный расчетам. Однако, если в организации большое количество работников, то большим будет раздел 3, содержащий персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Напомним, с 01.04.2020 года взносы свыше МРОТ рассчитываются по пониженным тарифам для малого предпринимательства.
Предыдущий год ознаменовался множественностью изменений российского законодательства в части администрирования, начисления и сроков сдачи отчетности по страховым взносам. Подобные изменения законов всегда приводят к изменению сопутствующих форм, бланков, деклараций и тому подобных документов. В случае со страховыми взносами также произошел ряд изменений.
Если в отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.
В разделе 3 заполняются подразделы 3.1 и 3.2. При этом в подразделе 3.2 нужно обязательно заполнить строки 190, 200, 210. По строке 210 отражаются суммы начисленных пособий. По строкам 220-240 нужно проставить нули. В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 пособия необходимо включить в строки 030 и 040.
Шаг 5. Оформляем Подраздел 1.1 Приложения 1
Форма расчета по страховым взносам утверждена Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. № ММВ-7-11/[email protected], в котором также указан порядок заполнения отчета. Обратите внимание! Ранее требовалось представлять расчёты в электронном виде (на съёмном носителе). На новых бланках присутствует штрих-код, с помощью которого инспектор налоговой легко может перенести отчёт в свой компьютер.
Если в отчетном периоде вы платили доход максимум 10 работникам, расчет можно сдать как на бумаге, так и в электронной виде.
Налоговый кодекс разрешает сдавать данный вид отчета как на бумаге, так и электронно. Но тут есть одна особенность: если численность отчитывающейся компании или ИП больше 10 человек, страхователь обязан отчитаться исключительно в электронном формате (п. 10 ст. 431 НК РФ).
РСВ за 9 месяцев 2019 года: образец и сложные моменты
Страховой расчет фактически объединил в себе две формы по взносам, поэтому на первый взгляд он кажется объемным. Не стоит забывать, что все страницы расчета заполняют не так часто, ведь многие страницы довольно специфичны.
Если в расчетном периоде сотрудники компании болели или в их пользу начислялись иные виды пособий, возмещаемых за счет ФСС, то придется заполнить дополнительные листы отчета РСВ. При наличии выплат за счет Соцстраха придется оформить еще и приложение № 3 к первому разделу расчета по страховым взносам.
Строка 040 — Указываются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Если в течение отчетного периода у организации были выплаты в пользу физлиц, нужно представить в ФНС титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложение 1 и приложение 2 к разделу 1, раздел 3. Остальные листы заполняются при наличии определенных обстоятельств (выплата пособий из ФСС, взносы по дополнительному тарифу и т.п.).
Расчет по страховым взносам в 2019 году (бланк и образец заполнения)
Директору Мичугину О. Б. начислена зарплата за I квартал в размере 78 000 рублей (по 26 000 в месяц). Выплат другого характера не было.
В состав формы включаются:
- Общая информация о страхователе.
- Расчет пенсионных страховых взносов (подраздел 1.1).
- Расчет медицинских страховых взносов (подраздел 1.2).
- Расчет социальных страховых взносов.
- Расходы на такие социальные страховые взносы, как временная потеря трудоспособности и материнство.
- Сведения о выплатах, которые были финансированы федеральным бюджетом.
- Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.
Наряду с разделами подлежит заполнению и титульный лист, на котором указываются данные об организации, количестве листов и сведения об отчетном периоде. На каждой странице расчета указывается ИНН и КПП страхователя.
Шаг 2. Переходим в третий раздел расчета РСВ
Затем необходимо указать конкретный вид пособия, которое было начислено в отчетном периоде. Если их несколько, тогда работодатель заполняет соответствующие строки приложения № 3 к первому разделу РСВ.
Шаг 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».
Суммы пособий отражаются по строкам, где необходимо показать превышение расходов над исчисленными страховым взносами.
Как подать пояснения по РСВ
РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала.
Чтобы правильно произвести расчеты по взносам, надо использовать актуальные на момент расчета ставки. Для обязательного пенсионного страхования это 22%, для обязательного медицинского страхования – 5,1%, а для обязательного социального страхования – 2,9%.
Расчет по страховым взносам с 2017 года предоставляется в ИФНС. В нём отображаются начисленные налоги на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное (для случаев временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Новый бланк формы расчета по страховым взносам и рекомендации по его заполнению утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]