Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патент Для Ип Аренда На 2021 Год Стоимость Московская Область». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
^К началу страницы
Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/[email protected]».
Патентная система налогообложения
^К началу страницы
Порядок оплаты
Срок действия патента меньше 6 месяцев
— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента Срок действия патента от 6 до 12месяцев
— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если произведен перерасчет суммы налога в связи прекращением ИП предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
^К началу страницы
-
если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей
При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.
-
если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых ПСН, превысила 15 человек
-
если в течение налогового периода ИП, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли, была осуществлена реализация товаров, не относящихся к розничной торговле в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ
Оформим и получим для Вас патент в ИФНС по месту ведения Вами бизнеса в Московской области. Зарегистрируем Вас в качестве ИП
ЗАКАЗАТЬ ЗВОНОК
Онлайн консультация по
применению патентной системы налогообложения —
500 руб
-
дистанционная видео консультация по WhatsApp
Стоимость патента для ИП в Москве в 2021 году
Макс Борисов
В статье приведём пример расчёта и расскажем, почему калькулятор на сайте налоговой нужно перепроверять.
Стоимость патента на год: потенциальный возможный доход (ПД) × 6%.
В Крыму и Севастополе ставка — 4%.
Потенциальный доход — это цифра, которую определяют местные власти для конкретного вида деятельности. ПД часто зависит от муниципалитета и физических показателей бизнеса. Как правило, региональный закон сводит эти данные в одну относительно удобную таблицу.
В некоторых регионах потенциальный доход умножают также на федеральные или местные коэффициенты-дефляторы, поэтому стоит пробежаться глазами по тексту всего документа.
В 2021 году под патентную систему налогообложения применимы 80 видов деятельности индивидуальных предпринимателей.
В таблице приведена стоимость патента для ИП в Москве
Расчет стоимости патента для ИП на 2020 год
УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года
Изменения ПСН в 2021 году для ИП
ПСН: страховые взносы 2021
Коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН
Величина налога на ПСН определяется по правилам, установленным федеральным законодательством, и зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного годового дохода, размер которого устанавливают регионы. В 2021 году регионам разрешено устанавливать фактически любые лимиты по ПСН, что может сделать эту систему налогообложения очень привлекательной для ИП.
Ознакомимся со спецификой правил и с примерами расчета патента в 2021 году.
Стоимость патента для ИП на 2021 год
Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.
Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.
Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.
Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.
Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.
На ПСН не платят НДФЛ (его заменяет стоимость патента), НДС и налог на имущество, которое ИП использует в предпринимательской деятельности.
Есть исключения.
- От НДФЛ освобождаются только доходы от патентной деятельности, например, доходы от торговли в магазине. Если ИП продал квартиру или получил другой доход — это уже не попадает под ПСН.
- НДС придётся заплатить, если предприниматель импортирует товары из-за границы.
- Если имущество оценивается по кадастровой стоимости и входит в специальный перечень местных властей, налог с такого имущества платить нужно.
Если у ИП есть транспорт, земля, он пользуется водными ресурсами — имущественные налоги платить нужно.
Если есть сотрудники, за них в обычном порядке нужно платить страховые взносы и удерживать НДФЛ. Страховые взносы ИП за себя платить тоже нужно.
Патент и ЕНВД схожи тем, что налог не зависит от фактического дохода, а считается по формуле.
Кроме того, в связи с отменой ЕНВД патентную систему существенно поменяли и максимально приблизили к ЕНВД: увеличили ограничения по площади до 150 метров, разрешили вычитать страховые взносы.
Но есть и отличия.
На срок от 1 до 12 месяцев, с любого числа месяца, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года.
То есть срок действия патента не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
Например, если ИП планирует применять ПСН с 15 февраля 2021 года, то патент ему могут выдать на любое количество дней в пределах 2021 года, начиная с 15 февраля по 31 декабря 2021 года.
Патенты на короткий срок выгодно брать, если бизнес сезонный, или если нужно опробовать новую нишу.
Патент действует на всей территории субъекта РФ. Если вы купили патент в одном субъекте РФ, вы не сможете по нему вести такую же деятельность в другом — там нужно купить отдельный патент.
Исключение — автоперевозки. Если договоры на перевозку заключаются в субъекте РФ, где получен патент, а в другом субъекте РФ находится только пункт назначения/отправления грузов/пассажиров, можно не получать патент в другом субъекте РФ. Оказывать услуги можно в рамках одного патента, полученного по месту постановки на учёт. В данном случае место ведения деятельности определяется местом заключения договоров на автоперевозку (письма Минфина России № 03-11-11/78446 от 11 октября 2019 г., № 03-11-11/43299 от 14 июня 2019 г.).
Иногда региональные законы ограничивают территорию действия патентов в рамках субъекта РФ. Он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). Это связано с тем, что в разных населённых пунктах может быть разный потенциальный доход для одного и того же вида деятельности. Например, в одном населённом пункте потенциальный доход для кафе 500 000 рублей, а в соседнем городе — 1 000 000 рублей. Поэтому и патенты нужно брать в каждом городе отдельно несмотря на то, что субъект РФ один.
Здесь тоже есть исключения. Патент на услуги по перевозкам, развозную и разносную розничную торговлю могут действовать только на территории всего субъекта РФ (п.п. 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
В патенте должна быть указана территория его действия.
Патент для ИП на 2021 год: стоимость
Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.
Его могут купить предприниматели, которые:
- ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки.
- по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.
Срок оплаты патента зависит от срока его действия. Патент сроком от 1 до 6 месяцев оплачивают до окончания срока его действия. Патент со сроком от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: ⅓ стоимости — в течение 90 календарных дней, ⅔ стоимости — до окончания срока действия патента.
ПСН введена в действие в 2013 году Федеральным законом No94 от 2012 года. Перечисление всех видов деятельности, которые дают ИП право на приобретение патента, прописаны в ст. 346.43.
Но в 2020 году в данный закон были внесены изменения. В частности, некоторые виды деятельности были сформулированы более широко, отдельные пункты добавились в дополнение к уже существующим. Таким образом, в 2021 году список предпринимателей, имеющих право использовать в работе ПСН, увеличится.
Согласно новому закону No8-ФЗ от 2020 года, видами деятельности, позволяющими ИП использовать ПСН, являются:
- Услуги в сфере фотографии,
- Услуги в сферах образования (дополнительного, дошкольного), в том числе, оказываемых взрослым,
- Приготовление и доставка блюд на мероприятия,
- Доставка и забой домашнего скота,
- Услуги в сфере растениеводства,
- Услуги автостоянок (кроме штрафстоянок),
- Услуги наружной рекламы с применением рекламных конструкций, а также на поверхности транспортных средств,
- Производство переработанных мясных продуктов (колбас, полуфабрикатов и т.п.),
- Услуги ухода за домашними питомцами,
- Услуги по ремонту игрушек, спортивного, туристического оборудования,
- Распил дров,
- Вспахивание дачных участков,
- Печать визиток и приглашений,
- Работы по переплету, окантовке, брошюрованию,
- Гравировка по металлу, стеклу, иным поверхностям.
Срок действия предприниматель выбирает самостоятельно. Его нельзя оформить менее, чем на месяц и более, чем на год – остальное на усмотрение бизнесмена. Единственное ограничение – необходимо оформить документ на срок, кратный одному месяцу. На 1,5 месяца или 1 мес. На 20 дней оформить ПСН невозможно.
Патент отзывается, если:
- Прибыль ИП превысила 60 млн. руб.,
- Штат сотрудников вырос и составляет более 15 чел.,
- ИП начал заниматься деятельностью, не предусмотренной перечнем, установленным законом,
- ИП объявил о банкротстве или закрылся.
Продлить патент, когда его срок истек, просто – необходимо только подать соответствующее заявление. Делается это минимум за 10 дней до истечения срока действия предыдущего патента.
Порядок оплаты налогов для ИП установлен на федеральном уровне. Меняться условия, уже прописанные там, вряд ли будут, поэтому для 2021 года актуальна та же схема, что и в предыдущие годы существования ПСН.
Условия патента предполагают два варианта оплаты налогов: единожды в год или в два приема. Зависит это от срока, на который приобретается патент.
- Приобретение на срок от 1 до 5 месяцев. Сумма налога в полной мере перечисляется в налоговую инспекцию до того, как истекло разрешение на использование ПСН.
- Приобретение на срок от 6 до 12 месяцев. Сумма налога перечисляется в два этапа. Первый раз вносится налог в размере трети от рассчитанной суммы – в течение первых 90 календарных дней с момента начала использования ПСН. Оставшуюся сумму предприниматель вправе перечислить в любое время, но не позднее истечения срока действия патента.
В случае неуплаты налогов ИП привлекается к ответственности. В адрес неплательщика поступает уведомление с просьбой оплатить не только положенную сумму сбора, но и штрафы, пеню.
Когда бизнесмен оплатил полностью все, что причиталось, но работать прекратил до истечения срока действия, ФНС сделает перерасчет и вернет излишне уплаченную сумму в 20-дневный срок с момента прекращения работы.
Патент для ИП на 2021 год останется тем же, что был в 2020 году. Глобальных изменений в ПСН не предвидится, как и ее отмены. Единственное, что способно поменяться – добавление новых видов деятельности в список, позволяющих применять предпринимателям данную систему налогообложения.
В Московской области приняты важные поправки в части применения ПСН
Патентная система налогообложения – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, и чтобы иметь право работать на ПСН, надо соответствовать требованиям НК РФ:
- На патенте вправе работать только индивидуальные предприниматели. Возможность получить патент для организации не раз обсуждалась, но так и не реализовалась на практике.
- Количество работников ИП на патенте не должно превышать 15 человек. При этом учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если ИП их совмещает.
- Годовой доход ИП на патенте ограничивается суммой в 60 млн. рублей. Если же предприниматель совмещает ПСН с другим налоговым режимом, то доходы учитывают суммарно.
Конечно, прежде чем купить патент, надо рассчитать его стоимость и сравнить с налоговой нагрузкой на других льготных режимах, например, УСН. Особенность патентной системы налогообложения в том, что налог здесь рассчитывают, исходя не из реального полученного дохода, а из потенциально возможного.
То есть государство считает, что занимаясь выбранным видом деятельности в конкретном регионе, предприниматель получает предполагаемый фиксированный доход. Размер этого дохода определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних регионах может отличаться в разы.
Например, потенциально возможный годовой доход на ПСН для парикмахерских и косметических услуг в г. Москве в 2021 году составляет 990 тысяч рублей, а в Ярославле – 143 тысячи рублей. Соответственно, покупка патента для предпринимателя в столице обойдется почти в семь раз дороже, чем в Ярославле. Почему? Потому что предполагается, что цены в московских парикмахерских выше, а клиентов больше, чем в соседнем областном центре.
Кроме того, на стоимость патента влияет физический показатель: количество работников, транспортных средств, торговых точек, объектов для сдачи недвижимости и др. Таким образом, чтобы рассчитать размер налога на ПСН и принять решение, стоит ли оформлять патент для ИП на 2021 год, надо знать потенциально возможный годовой доход по региону и физический показатель выбранного направления бизнеса.
Собираетесь открывать ИП или уже открыли? Не забудьте про расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Физические лица, впервые зарегистрированные в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах, могут до двух лет работать на нулевой налоговой ставке. То есть патент им выдадут бесплатно. Для этого надо выбрать то направление бизнеса, которое местные власти считают необходимым для развития на своей территории. Все подробности об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту деятельности или на горячей линии ФНС.
На официальном сайте Федеральной налоговой службы начал работу новый электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента». Сервис предназначен для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые собираются стать предпринимателями с использованием патентной системы налогообложения.
Сервис позволяет рассчитать сумму налога по патентной системе налогообложения. Для этого необходимо выбрать из списка территорию и вид предпринимательской деятельности, а также заполнить в открывшемся окне необходимые для расчета реквизиты.
По результатам расчета можно увидеть предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.
Патент для ИП
Главное изменение в ПСН — список видов деятельности для патента, указанных в НК РФ, перестанет быть закрытым. Региональные власти смогут определять этот перечень самостоятельно. В гл. 26.5 НК РФ перечень видов деятельности все же останется, но он будет носить рекомендательный характер.
Однако нужно учесть, что по видам деятельности по патентной системе все-таки будут ограничения в применении. В новой редакции гл. 26.5 НК РФ указан обновленный перечень видов деятельности, в отношении которых применять ПСН нельзя. В частности, к ним относится деятельность по производству акцизной продукции, добыче и реализации полезных ископаемых, рознице через стационарные объекты площадью торгового зала больше 150 кв.м., оптовой торговле, операциям с ценными бумагами и др.
Внимание! Некоторые ограничения взяты из условий применения ЕНВД, например, по рознице. Напоминаем, что ЕНВД отменяется с 2021 г.
Важно, что чиновники не только не убрали список видов деятельности из НК РФ, но и серьезно его скорректировали. И связано это именно с отменой ЕНВД. К примеру, изменения коснулись видов деятельности, относящихся к бытовым услугам. К ним добавили оговорку «по индивидуальным заказам населения», что автоматически исключило из списка массовое производство.
Список видов деятельности по ПСН оставили не только для ориентира региональных властей. Он также нужен и для применения Федерального закона «О контрольно-кассовой технике» от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ. В данном законе в п. 2.1 ст. 2 указано, что ККТ не используют ИП, применяющие ПСН. Отдельным пунктом содержался перечень видов деятельности, по которым нет льготы по неприменению ККТ. Этот список также был скорректирован, и в нем теперь указаны те виды деятельности, по котором льготы по неприменению ККТ есть.
Чиновники разрешили уменьшать стоимость патента на величину страхвзносов, уплаченных ИП как за сотрудников, так и за себя. Кроме того, стоимость патента можно будет уменьшать и на уплаченные пособия по нетрудоспособности в части, оплачиваемой за счет работодателя.
Внимание! Правило будет действовать аналогично режиму ЕНВД. Если ИП без работников, он сможет уменьшить патент на всю сумму страховых взносов, а если с работниками — только на 50%.
ИП вправе оформить несколько патентов. В этом случае он сможет уменьшать все из них на страхвзносы и оплату больничных. Например, страхвзносы полностью перекрыли стоимость патента, и после этого осталась еще их часть. Тогда их остаток можно использовать для уменьшения стоимости другого патента. Но такое правило распространяется на период только в пределах календарного года, в котором уплачены страхвзносы. Их остаток нельзя переносить на другой календарный год.
Для уменьшения стоимости патента на страхвзносы ИП нужно подать в ИФНС соответствующее уведомление. Форма и формат документа пока не утверждены.
Возможна ситуация, когда патент оплачен раньше страховых взносов. В этом случае ИП вправе зачесть переплату по ПСН в счет следующего патента или вернуть ее.
Предположим, что ИП Смирнова живёт в Санкт-Петербурге и сдаёт недвижимость в аренду. У неё две небольшие квартиры-студии (25 кв.м. и 20 кв.м.) во Всеволожском районе Ленинградской области и нежилое помещение площадью 80 кв.м. — в Санкт-Петербурге. Студии она сдаёт за 22 000 и 20 000 руб. в месяц соответственно. Нежилое помещение — за 95 000 руб./мес.
Узнаем, где и сколько патентов нужно купить ИП Смирновой, и во сколько они обойдутся.
Запутались в указах и постановлениях?
За 20 минут найдём отсрочки и послабления.
Ежемесячный фиксированный авансовый платеж за патент 2021 необходимо проводить заранее, желательно за 3-4 дня до даты выдачи патента работу.
То есть, например, если ваш патент был выдан 10 декабря (дата выдачи), то следующую оплату патенту вам нужно произвести не позднее 10 января. При этом оплату за патент лучше производить немного раньше, 8 или 9 января, чтобы к 10 января вся сумма фиксированного авансового платежа НДФЛ по патенту на работу уже «была зачислена на ваш счет».
На сегодняшний день система учета оплаты фиксированных авансовых платежей за патент иностранными гражданами полностью автоматизирована, поэтому отсутствие авансового платежа на конкретную дату ведет к автоматическому аннулированию патента на работу в базе ГУВМ МВД.
Таким образом, если фиксированный авансовый платеж за патент на работу в 2021 году будет внесен позднее даты получения патента, даже на один день, то документ будет автоматически аннулирован за просрочку оплаты патента.
Формула патента и рассчитать сумму ПСН на сайте
Многие иностранные граждане уже слышали про изменение стоимости патента на 2021 год, и поэтому их очень интересует вопрос, сильно ли она изменится и сколько нужно платить за патент в 2021 году.
Отвечаем: сумма оплаты патента в 2021 году изменится по сравнению с 2021, поскольку был изменен коэффициент-дефлятор на 2021 год для патента, исходя из которого и рассчитывается ежемесячный налог на патент иностранному гражданину.
Таким образом, приказом Минэкономразвития был утвержден коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2021 год, который составил 1,864.
Напомним, в 2020 году коэффициент-дефлятор НДФЛ составлял 1,810.
Соответственно, в 2021 году сумма патента для иностранных граждан изменилась, и теперь ежемесячный платеж за патент в 2021 году будет оплачиваться с учетом этих изменений.
Ниже в таблице представлена ежемесячная фиксированная стоимость патента для иностранных граждан в 2021 по каждому региону Российской Федерации, которую необходимо будет платить с 1 января 2021 года.
Сколько НФДЛ платить за патент на работу иностранному гражданину в 2021 году, отображено в последнем столбике данной таблицы.
Другими словами, в последнем столбике таблицы вы можете посмотреть размер фиксированного авансового платежа за патент на работу для иностранцев в 2021 году по регионам РФ с 01.01.2021 года.
Далее представлена стоимость патента для иностранных граждан в 2021 году с учетом нового регионального коэффициента-дефлятора на 2021 год для каждого региона РФ.
Важно! Еще не утвержденный региональный коэффициент на 2021 год, и, соответственно, не утвержденная стоимость патента на 2021 год, выделены красным. Информация о стоимости патента в данных регионах будет обновляться по мере поступления информации.
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Архангельская область (1,838) 0000
Вологодская область (2,1) 4697
Калининградская область (2,1) 4697
Республика Карелия (2,784) 6227
Республика Коми (2,12) 4742
Мурманская область (2,2) 0000
Ненецкий АО (2,442) 5462
Новгородская область (2,3) 5145
Псковская область (1,887) 4221
Санкт-Петербург (1,78827) 4000
Ленинградская область (1,78827) 4000
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Адыгея (1,796) 4017
Республика Калмыкия (1,5) 0000
Краснодарский край (2,0) 4474
Астраханская область (1,525) 3411
Волгоградская область (1,8) 4026
Ростовская область (1,8) 4026
*Установленный региональный коэффициент-дефлятор на 2021 год указан в скобках ().
**Сумма ежемесячного налога на доходы физических лиц по патенту в 2021 году выделена жирным
Субъект РФ *( ) **Налог на патент
Республика Дагестан (1,6) 0000
Республика Ингушетия (1,79) 4004
Республика Кабардино-Балкария (3) 6710
Республика Карачаево-Черкесия (1,6) 0000
Республика Северная Осетия-Алания (1,42) 3176
Чеченская Республика (1) 0000
Ставропольский край (1,90) 4250
Какая рассчитать стоимость патент для ИП в 2021 году?
Главное изменение ПСН в 2021 году — увеличение разрешенных видов деятельности для патента, которые не менялись в течение многих лет. Теперь налогоплательщикам доступно 80 различных вариантов вместо прежних 63.
Регионы самостоятельно смогут расширять или сокращать данный перечень по своему усмотрению и выбирать, какие патенты будут доступны в их регионе, а какие — нет.
Увеличение видов деятельности заметно упростило и смягчило условия использования патента для сфер розницы и общепита. Так, например, налогоплательщики, которые раньше применяли систему ЕНВД, смогут в дальнейшем продолжить работу на ПСН.
Основное нововведение — расширение используемой площади торгового помещения. Если сейчас площадь торгового зала не должна быть свыше 50 кв. метров, то после применения поправок она увеличится в 3 раза и составит 150 кв. метров.
| До | После |
| < 50 кв. м | < 150 кв. м |
Субъекты РФ могут снижать указанные размеры помещения в пределах ограничений, прописанных в законодательстве.
Согласно принятым изменениям, оформление патент для ИП в 2021 году будет невозможно для следующих видов деятельности:
- Розница с помещением свыше 150 кв.метров,
- Точки общепита, превышающие 150 кв. метров,
- Торговля товарами в опт,
- Реализация маркированной продукции,
- Коммерция по договорам поставки,
- Добыча и продажа полезных ископаемых,
- Изготовление подакцизных товаров,
- Проведение сделок с использованием ценных бумаг,
- Услуги сферы кредитования и финансов,
- Пассажиро- и грузоперевозки (если ИП имеет больше 20 транспортных средств),
- Работа по договору простого товарищества и/или доверительного управления имуществом.
Региональное управление может вводить дополнительные ограничения, но не имеет права разрешать использование ПСН для ИП в 2021 году по предложенным видам деятельности.
Другое важное изменение ПСН в 2021 году — возможность вычитать страховые взносы налогоплательщика из стоимости патента:
- Взносы на обязательное пенсионное страхование,
- Взносы на страхование за себя и сотрудников,
- Пособия по временной нетрудоспособности,
- Оплата первых трех дней больничного,
- Пособия в связи с материнством,
- Взносы по договорам добровольного личного страхования сотрудников.
Патент для ИП на 2021 год: продление, заявление, получение
Согласно ФЗ-266 ИП на патенте смогут использовать 0% ставку до 2024 года, однако данное условие действует только в том случае, если предприниматель зарегистрирован на ПСН впервые.
Несмотря на временное освобождение от налога, страховые взносы необходимо выплачивать на протяжении всего периода налоговых каникул — отчисления направляются в Пенсионный Фонд за себя и за сотрудников. Также важно учитывать, что по итогам года сдается декларация с указанием 0% тарифа.
Для получения налоговых каникул существует ряд ограничений и право на освобождение от выплаты налога нужно уточнять у региональных властей.
Для тех вмененщиков, которые работали на системе ЕВНД с ноября 2020 года по видам деятельности, в дальнейшем доступным на патенте, и которые решили перейти на ПСН в 2021 году, будет предоставлена возможность получить временный патент. Льготы доступны по следующим видам деятельности:
- Транспортные стоянки,
- Розница и общепит с площадью помещения от 50 до 150 кв. м,
- Ремонтные, технические и прочие услуги для транспортных средств.
Максимальный потенциальный доход для таких предпринимателей рассчитывается по формуле: базовый доход ЕНВД по виду деятельности × 12 × физический показатель × К1 для ЕНВД за 2020 год × 15/6 × 0,5.
Данный патент будет действовать три первых месяца нового года, но не позднее 31.05.2021 г.
Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.
В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2021 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.
В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.
Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2021 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого нужно определить:
- продолжительность налогового периода;
- налоговую ставку;
- возможный годовой доход.
Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.
ВАЖНО! О том, как начать применять ПСН, читайте в статье «Переход ИП на патентную систему налогообложения».
Ставка налога составляет 6%, в Крыму и Севастополе в 2021 действует ставка 4%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.
Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2021 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.
Определить нужную сумму поможет формула расчета патента, которая выглядит так:
| Размер налога | = |
налоговая база (возможный доход) |
: |
365 (366) дней в году | х |
количество дней, на которое выдан патент |
х | ставка (6,4 или 0%) |
Если в вашем регионе, как и в Калининградской области, утвержден понижающий коэффициент, надо полученный результат умножить на него.
ВАЖНО! В 2021 году сумму к уплате за пользование патентом в течение года разрешено уменьшить на сумму взносов в ПФР и ФОМС (40 874 руб.). Но есть ограничение: уменьшить сумму разрешается не более чем наполовину.
Самая большая проблема на ПСН связана со страховыми взносами ИП за себя. Мало того, что их надо платить, независимо от наличия дохода, так еще и патент – это единственная система, где перечисленные взносы никак не влияли на расчет налога.
Но уже в 2021 году для ИП на ПСН установят порядок уменьшения налога, который сейчас действует на ЕНВД и УСН Доходы:
- если у предпринимателя нет работников, то он вправе уменьшить стоимость патента на всю сумму оплаченных за себя взносов;
- если ИП является работодателем, то стоимость патента уменьшить можно не более, чем на 50%.
Если у предпринимателя без работников несколько патентов, и стоимости одного из них недостаточно для полного учета взносов, их можно будет вычитать из других оформленных патентов.
Поскольку на ПСН нет деклараций, то сообщать о желании учесть взносы при расчете стоимости патента надо будет в специальном заявлении. Его форму разработают до конца текущего года.
Узнать, какие именно виды деятельности можно вести в рамках ПСН, можно из статьи 346.43 НК РФ. Список постоянно пополняется, сейчас в нем 63 пункта.
Законопроект предусматривает расширить этот перечень до 87 позиций. Однако это не означает, что патент в 2021 году можно будет оформить еще на 24 новых вида деятельности. Просто некоторые виды деятельности, объединенные сейчас в один пункт, вынесли в разные.
В частности, это относится к пункту 21, который сейчас объединяет разные услуги производственного характера. И если раньше на все эти услуги надо было брать один патент, то теперь придется покупать разные, для каждой такой услуги отдельно.
Но и новшества здесь тоже есть. Так, ПСН в 2021 году можно будет применять для ранее недоступных видов деятельности:
- услуги автостоянок;
- услуги размещения рекламы с использованием транспортных средств;
- услуги распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.
А еще патент можно будет оформить на сдачу в аренду недвижимости, независимо от того, принадлежит она ИП или нет. Пока что право собственности на объекты для этого вида деятельности обязательно.
1) Значительно расширяется перечень видов деятельности по которым возможно применение патента. В целом он становится более схож с видами деятельности по ЕНВД.
Перечень возможных видов деятельности, перечисленный в ст. 346.43 НК РФ теперь становится открытым. Субъекты РФ получают право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении них любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.Запрет предусмотрен только по следующим видам деятельности:
-
в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом;
-
производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых;
-
оптовой торговли и торговли по договорам поставки;
-
услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств;
-
совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами, а также оказания кредитных и иных финансовых услуг.
2) Налоговый кодекс больше не устанавливает размер потенциального к получению дохода и ограничения по его возможному увеличению субъектами РФ. Субъекты РФ сами определяют размер дохода, без указаний сверху.
3) Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м. Это позволит безболезненно перейти с ЕНВД на патент розничным точкам общепита и продаж. Однако субъекты РФ будут вправе ограничивать указанный максимальный размер площадей (минимальная планка, ниже которой ограничивать будет нельзя, в законе отсутствует).
4) Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получают право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы:
-
На 50% в случае уплаты взносов в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым применяется ПСН;
-
До 100%, если налогоплательщик не привлекает наемных работников в деятельности, по которой применяется ПСН.
-
Если у налогоплательщика будет несколько патентов, и при исчислении налога по одному из них сумма страховых взносов будет больше, чем можно вычесть из исчисленного налога с учетом указанного ограничения в 50%, то налогоплательщик будет вправе уменьшить налог, исчисленный по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения страховых взносов.
Напомним, что раньше ИП на патенте уменьшать сумму налога на страховые взносы права не имели.