Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Программа проверки расчета по страховым взносам 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Большинство компаний и ИП оформляют расчет по страховым взносам (как и иную налоговую отчетность) в электронном виде. Обычно это происходит при помощи применяемой для учетных целей программы.
Наиболее известные программы такого рода — продукты фирмы «1С». Программы позволяют автоматизировать и поддерживать в актуальном состоянии налоговый и бухгалтерский учет, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.
Как с помощью «1С» автоматизировать учет и формировать отчетность, расскажем в этих публикациях:
- «Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)»;
- «Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)»;
- «Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».
Своим пользователям фирма «1С» предоставляет возможность проверки расчета по страховым взносам без какой-либо дополнительной платы. Однако коммерческий продукт не может иметь нулевую стоимость. Бесплатно выявлять ошибки в расчете при помощи программы семейства «1С» можно только тем ее пользователям, которые уже оплатили доступ к основной учетной программе.
Аналогичный подход и у других компаний, предоставляющих подобные услуги.
Какой программой проверить расчет по страховым взносам?
Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В этом же Приказе приведен порядок заполнения.
Сдать РСВ можно:
- на бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
- в электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.
Предоставить отчетность по соцвзносам на бумаге можно, только если численность работников компании не превышает 25 человек. В ином случае РСВ нужно сдать в электронном виде, отправив через оператора.
Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:
- Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]
- При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 Приказа ММВ-7-11/[email protected]).
Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей. Проверить все их вручную очень сложно, поэтому используется специализированное ПО. Проверяются:
- правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
- соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
- соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).
Как проверить расчет по страховым взносам
При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».
При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:
- ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
- ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
- ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.
Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам
В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.
За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:
- трудовые договоры с «физиками»;
- гражданско-правовые договора с ними;
- директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.
Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.
В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.
Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:
| ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД | СРОК СДАЧИ 2021 | ПРИМЕЧАНИЕ |
| 1 квартал | 30 апреля 2021 | |
| 1 полугодие (2 квартал) | 30 июля 2021 | |
| 9 месяцев (3 квартал) | 1 ноября 2021 | Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу |
| Год (4 квартал) | 31 января 2022 | Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье |
Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.
Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.
ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.
РСВ в 2021 году: новая форма и правила заполнения
Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:
- титульный лист;
- раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
- раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).
Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.
В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:
- 20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
- 21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
- 22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.
| Сотрудник | Должность | Оклад (руб.) |
| Макеев С.В. | Директор | 35 000 |
| Астафьева В.П. | Бухгалтер | 27 000 |
| Алиева Ж.И. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Бураков П.А. | Продавец-кассир | 22 000 |
| Агапов А.В. | Продавец | 12 000 |
ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.
Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.
МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.
Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.
Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.
Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.
Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.
В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).
Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).
Большинство нововведений, утверждённых данным приказом ФНС, касается поправок, внесённых в действующий НК. Изменения, коснувшиеся Расчёта взносов по страхованию (РСВ) должны помочь налоговым службам обеспечить более полный контроль над правильностью использования малым бизнесом пониженных и нулевых тарифов. Они были введены в действие весной текущего года в связи с пандемией COVID-19.
Расчет страховых взносов 2021 (выгрузка старого отчета в новом формате)
В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.
Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.
Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2020г. заполнять данное приложение не потребуется.
Среди других изменений, которые ожидают бухгалтеров в наступающем году – обновление страховых кодировок. Для застрахованных лиц вводятся следующие кодировки, в зависимости от их категорий:
- KB – работники, страховые отчисления с доходов которых рассчитываются по нулевому тарифу, согласно ФЗ №172.
- MC – сотрудники организации, страховые отчисления с получаемых которыми денежных платежей рассчитываются плательщиками, относящимися к категории МСП.
- ЭКБ – работники, страховые отчисления с доходов которых исчисляются предприятиями, специализирующимися в сфере высоких технологий. Это проектировщики и разработчики компьютерных баз и радио-электронных изделий.
В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.
Для перечисленных организаций, получивших право на преференции, вводятся отдельные кодировки:
- Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
- Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
- Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.
Основными обязанностями являются:
- уплата взносов
- ведение учета объектов обложения, исчисленных сумм по каждому работнику, которому произведены выплаты
- сдача в ФНС РСВ
- представление в ФНС подтверждающих документов, сведений о застрахованных лицах
- обеспечение сохранности документов в течение 6 лет
- информирование ФНС о предоставлении полномочий обособленному подразделению в течение 1 месяца
Выделяются такие категории плательщиков:
- производящие выплаты физлицам: организации, ИП, физлица, не являющиеся ИП
- плательщики, не производящие выплаты: ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики и другие лица частной практики
Принятие новых законов в сфере страховых взносов снизит административную нагрузку на бизнес посредством сокращения числа контролирующих госорганов, оптимизации отчетности, уменьшения количества проверок и улучшения их качества.
АНО ВО «Институт бизнеса и дизайна» Н. Проданова
Объектом обложения являются выплаты и другие вознаграждения физлицам, которые подлежат ОСС в соответствии с законодательством об отдельны видах такого страхования по договорам:
- трудовой и ГПД
- авторского заказа
- отчуждения исключительного права
Объектом обложения взносами для тех, кто не производит выплаты и вознаграждения физлицам, является МРОТ (до 300000 руб.), установленный на начало периода. При превышении 300000 рублей, объект обложения – это доход.
Базой в качестве объекта обложения является сумма всех выплат, начисленных плательщиками за определенный период в пользу физлиц, кроме выплат, не подлежащих обложению взносами отдельно по каждому физическому лицу по истечении каждого месяца нарастающим итогом.
Основная часть плательщиков выплачивает взносы в размере 30 %, которые распределены таким образом:
| Тарифы в 2017-2021гг.(в %) | Страховые взносы на ОПС | Страховые взносы на ОСС | Страховые взносы на ОМС (не зависят от предельной базы) | |
| В отношении выплат иностранцам и лицам без гражданства | В отношении выплат резидентам | |||
| Менее предельной величины базы | 22% | 1,8% | 2,9% | 5,1% |
| Более предельной величины базы | 10% | – | – | |
Предельная базы для начисления взносов подлежит ежегодно индексируется с 01 января и составляет:
| Период | ОПС | ОСС |
| 2017 | 876000 руб. | 755000 руб. |
| 2021 | 1021000 руб. | 815000 руб. |
| 2021 | 1150000 руб. | 865000 руб. |
Для некоторых категорий плательщиков действуют пониженные тарифы взносов.
Если работодателем проведена спецоценка условий труда или аттестация рабочих мест, по которым имеется признание вредными или опасными, то плательщики в зависимости от класса выплачивают определенные для каждого класса размеры дополнительных тарифов.
Работодатели ежемесячно обязаны произвести расчет и уплату взносов в срок не позднее 15 числа следующего месяца после произведенных выплат.
Сумма взносов должна быть рассчитана в рублях и копейках отдельно по каждому виду страхования на: ОПС, ОСС, ОМС.
Расчетный период – календарный год, отчетные периоды: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев этого календарного года.
В связи с переходом администрирования взносов с 2017 г. в ведение ФНС изменились КБК для перечисления взносов.
Для каждого вида взносов определен свой КБК(20 цифр), который одинаков для взносов, пеней и штрафов:
| Взнос | КБК |
| ОПС | 1821020211061010160 |
| ОСС | 18210202190071010160 |
| ОМС | 18210202101081013160 |
РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи
Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.
В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.
Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:
- 130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
- 140 – общая сумма выплаты работнику;
- 150 – база для взносов;
- 160 – в том числе выплачено по ГПХ;
- 170 – сумма взносов (база х тариф).
Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».
Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.
Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).
При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.
В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».
В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.
Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:
- за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
- выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
- база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.
Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.
По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.
Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).
Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.
В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:
- в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
- на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.
ЕРСВ представляется в налоговые органы в следующем порядке:
| Инспекция | Страхователи |
|
В ИФНС по месту постановки на учет |
российские организации |
| обособленные подразделения российских организаций | |
| международные организации | |
| ОП иностранных организаций | |
|
В ИФНС по месту жительства |
ИП |
| физлица, не являющиеся ИП | |
| адвокаты | |
| нотариусы | |
| главы КФХ |
Расчет требуется сдавать ежеквартально (за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год) не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Если день сдачи отчета выпадает на праздник или выходной, то крайний срок подачи переносится на ближайший рабочий день.
| Отчетный период | Последний день сдачи ЕРСВ |
| за 2017 год | 30 января 2018 |
| 1 квартал | 30 апреля 2018 |
| полугодие | 30 июля 2018 |
| 9 месяцев | 30 октября 2018 |
| за 2018 год | 30 января 2021 |
Главы КФХ сдают расчет ежегодно до 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Датой подачи формы считается:
- при подаче в ИФНС — дата представления;
- при отправке через Почту России — дата квитанции почтового отправления;
- при подаче через оператора ЭДО — дата отправки, указанная в подтверждении оператора.
Форма РСВ-1 для ПФР с 2021 года
Общий объем ЕРСВ – 21 лист. Расчет состоит из:
- титульного листа;
- листа, предназначенного для физлиц, не являющихся ИП;
- раздела 1, содержащего обобщенные данные об обязательствах плательщика взносов, включающего 10 приложений;
- раздела 2, содержащего обобщенную информацию об обязательствах страхователя – главы КФХ, включающего 1 приложение;
- раздела 3, содержащего персонифицированные данные застрахованных граждан.
Заполнять все разделы и приложения не требуется.
Определить состав расчета для конкретного хозяйствующего субъекта поможет следующая таблица:
| Кто заполняет | Дополнительный признак страхователя | Наименование листа (раздел или приложение) ЕРСВ |
| Все страхователи | – | Титульный лист |
| Физические лица, не признаваемые ИП | не указавшие свой ИНН | Лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП» |
| Главы КФХ | – | Раздел 2
Приложение 1 к разделу 2 |
| Организации и ИП, физлица, не являющиеся ИП | Все (кроме глав КФХ), выплачивавшие в отчетном периоде доходы гражданам | Раздел 1
Приложение 1 к разделу 1: – подраздел 1.1 – подраздел 1.2 Приложение 2 к разделу 1 Раздел 3 |
| уплачивающие взносы по дополнительным тарифам (например: выплаты гражданам, трудящимся на вредном производстве) | Приложение 1 к разделу 1:
– подраздел 1.3.1 – подраздел 1.3.2 Приложение 1.1 к разделу 1 |
|
| выплачивающие детские пособия, больничные и прочие выплаты, связанные с возмещением из бюджета и ФСС | Приложения 3-4 к разделу 1 | |
| применяющие пониженные тарифы (например: имеющие льготы по УСН) | Приложения 5-7 к разделу 1 | |
| выплачивающие доходы иностранцам или работникам без гражданства, временно пребывающим в РФ | Приложение 8 к разделу 1 | |
| выплачивающие доходы студентам, состоящим в студенческих отрядах | Приложение 9 к разделу 1 |
Минимальный штраф за несвоевременное представление формы составит 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки, начиная с последней даты, предусмотренной для сдачи расчета. Но такой штраф возможен только при условии, что страховые взносы были перечислены в казну вовремя (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Если взносы, отраженные в расчете, в должный срок не поступили в бюджет – санкции составят 5% от невыплаченной суммы за каждый месяц просрочки. При этом размер штрафа не должен превышать 30% от этой суммы, но не может быть меньше 1000 руб.
Если часть страховых взносов была уплачена своевременно, то санкции будут начислены только на сумму взносов, уплаченную позже установленного срока.
Непредставление отчета не является основанием для блокировки банковских счетов страхователя (письмо Минфина РФ от 12.01.2017 № 03-02-07/1/556).
ЕРСВ будет считаться непредставленным, если:
1) По каждому отдельному сотруднику ошибочно указаны:
- персональные сведения (ФИО; ИНН — при его наличии; СНИЛС);
- суммы вознаграждений и прочих выплат;
- база по расчету взносов на ОПС в пределах лимита;
- сумма взносов на ОПС, рассчитанных в пределах лимита;
- база по расчету взносов на ОПС по доп. тарифу;
- сумма взносов на ОПС по доп. тарифу.
2) В целом по организации (ИП) отчет содержит следующие ошибки:
- неправильно указана сумма начисленных взносов (в пределах лимита) как за весь отчетный (расчетный) период, так и за любой месяц (за все 3 последних месяца) периода;
- данные об общей сумме взносов на ОПС не соответствуют сумме взносов по каждому отдельному работнику.
В таком случае ИФНС направит страхователю уведомление, после получения которого необходимо устранить выявленные несоответствия.
Исправленный расчет следует подать в инспекцию:
- в течение 5 рабочих дней со дня поступления электронного уведомления;
- в течение 10 рабочих дней, если письмо от ФНС пришло по почте.
Тогда датой представления ЕРСВ будет считаться дата, когда расчет был сдан первый раз.
Если страхователь обнаружил, что в сданном расчете указаны некорректные сведения, нужно поступить следующим образом:
| Ошибка привела к занижению суммы платежей в бюджет | Подается уточненный ЕРСВ, включающий исправленные листы, верно заполненные прочие листы, сданные ранее, и раздел 3 – только на тех лиц, в сведения о которых были внесены изменения. Т.е подавать раздел 3 снова в полном объеме необходимости нет |
| Ошибка не повлияла на результаты вычислений | Подача корректировочного расчета осуществляется по желанию хозяйствующего субъекта |
- Тестирование всей отчетности, подаваемой в ПФР, ФСС и ИФНС (актуальность модулей тестирования поддерживается в соответствии с версиями органов, в которые подается отчетность).
- Уникальная в своем роде функция: тестирование включает в себя проверку программой CheckXML и CheckPFR (бывшая CheckXML-UFA).
Проверка документов (файлов), действующих с 2010 года:
- Квартальная отчетность по форме РСВ-1
- РСВ-2 и РСВ-3
- документы персонифицированного учета СЗВ-6-4, АДВ-6-5, АДВ-6-2, СПВ-1
А также иных файлов, передаваемых в ПФР со следующими типами документов:
- Анкетные данные
- Индивидуальные сведения о стаже и заработке СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-3, АДВ-6-3, СЗВ-4-1, СЗВ-4-2
- Ведомости уплаты страховых взносов
- Заявления об обмене страхового свидетельства
- Заявления о выдаче дубликата страхового свидетельства
- Справки о смерти
- Формы по ДСВ (добровольные страховые взносы)
С 2017 года все вопросы касательно взносов регулируются НК РФ. Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. Каждые три месяца следует отправлять расчет в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
До 1 февраля 2021 включительно нужно обеспечить доставку в ФНС отчета по взносам за 2020 год. При этом надо учесть, что с 01.01.2020 года представлять расчет в электронном виде обязаны страхователи с численностью свыше 10 человек.
А также в 2021 году налоговая служба ждет расчет:
- за I квартал — не позднее 30.04.2021;
- за полугодие — не позднее 30.07.2021;
- за 9 месяцев — не позднее 01.11.2021.
Какой программой проверить расчет по страховым взносам
Для детального ознакомления и работы с конкретным отчетом нужно переместить файл из каталога в рабочее окно при помощи мыши или щелкнув на центральную надпись «Нажмите здесь, чтобы выбрать отчет для проверки». На экране высветятся детальные данные и сведения про текущий выбранный файл (имя, формат, количество документов в блоке).
Важно: Если файл невозможно проверить появиться текстовое окно с надписью «Выбранный файл не является правильным XML-файлом».
Чтобы проверить и ознакомиться с информацией по конкретному файлу, необходимо запустить панель с надписью «Проверить выбранный файл». Если необходимо произвести пакетное тестирование нескольких документов одновременно, то все файлы следует поместить в одну папку.
Модуль проверки CheckPFR работает по функции сверки показателей по двум типам отчетных форм (Расчет РСВ-1 и Опись сведений АДВ-6-2). В случае выявления разности значений по двум параметрам одного вида отчетности или появлении – отчетные документы отклоняются контрольными органами и возвращаются на доработку.
Важно: Все замечания в создаваемых документах, выявленные по ошибочному признаку следует исправлять до передачи в органы ПФ. В противном случае потребуется предоставить письменное объяснение по расхождениям и передать детальную отчетность, согласно указу Пенсионного фонда.
- В список поддерживаемых операционных систем входят: Windows XP (Service Pack 1-3), Windows Vista, Windows 7 (x32/x64 bit);
- Минимальная оперативная память – 1 GB RAM;
- Требуемое свободное место на жестком диске – 1078 Mb;
- Минимальное разрешение экрана 1024х768;
- Обязательное наличие MSXML0 на персональном компьютере;
- Наличие подключения к электронному каналу Интернет 7.0.
На странице сайта можно бесплатно скачать одним файлом бухсофт. Техническая поддержка поможет пользователям в любой момент обновить CheckPFR до последней версии. В состав архива, который следует загрузить, входят:
- инсталлятор exe
- msxml6_xmsi
- подробная пошаговая инструкция по установке в формате .doc
- пользовательское руководство в формате .doc
Чтобы установить CheckPFR на компьютер достаточно открыть архив и запустить .exe файл, проследовав по всплывающим подсказкам. Тихая установка самостоятельно произведет распаковку компонентов в указанную директорию.
Программа распространяется абсолютно бесплатно и предназначена для использования только на территории Российской Федерации.
Для нормальной работы программы следует регулярно проверять наличие последних обновлений. Официальный сайт выпускает информацию о последних обновлениях с перечнем внесенных изменений в программу.
Изменения в форме Расчета по страховым взносам
Решение следует разделить на два этапа:
- внутриформенный контроль — это проверка показателей внутри самого расчета. То есть правильно ли бухгалтер выполнил арифметические подсчеты;
- междокументарные контроли — это форма контроля, которая предусматривает сравнение показателей разных отчетных формуляров.
Для каждой категории контроля предусмотрены свои особенности. Предлагаем инструкцию, как проверить расчет по СВ:
- Контроль внутри отчета:
- если заполняете отчетности при помощи специализированных бухгалтерских программ, то этот вид контроля проводится автоматически;
- при заполнении формы вручную проверьте правильность исчисления облагаемой базы — это сумма всех начислений за минусом необлагаемых сумм;
- проконтролируйте правильность исчисления взносов по утвержденным тарифам страхового обеспечения (база, умноженная на тариф);
- при заполнении третьего раздела контролируйте арифметические действия (сумма начисленного заработка за отчетные три месяца);
- суммы вносите в рублях и копейках;
- совокупная сумма третьего раздела по всем работникам организации должна соответствовать сумме начислений второго раздела.
- Сверяем показатели с другими формами. Контрольные соотношения 6-НДФЛ и страховых взносов: разница строки 020 раздела 1 и строки 025 должна быть меньше или равна:
- базе для начисления страховых взносов по ОПС — это строка 050 подраздела 1.1 Приложения № 1 расчета по СВ;
- общей сумме выплат — это строка 030 подраздела 1.1 Приложения № 1 РСВ.
ВАЖНО! Соотношение 6-НДФЛ и общей суммы выплат по РСВ (строки 030) выполняется не всегда. Исключением являются полностью необлагаемые выплаты, например суточные в пределах норматива и детские пособия в 6-НДФЛ не указывают, а в РСВ в общую сумму выплат включают. В этом случае ИФНС может затребовать пояснения.
Алгоритм проверки отчета зависит от выбранного типа программного обеспечения. В целом порядок работы следующий:
- Подготовьте отчет в электронном виде. Например, используйте специализированные бухгалтерские программы либо приложения с официального сайта ФНС.
- Готовый отчет проверьте по внутриформенному контролю. Такие действия предусматривают стандартные настройки программ для ведения бухгалтерии.
- Если программа не поддерживает внутриформенный контроль, то проверить РСВ можно так:
- выгрузите отчет в формате XML—- это специальный формат отчетности;
- файл отчета загрузите в приложение для проверки;
- либо подкачайте отчетность на интернет-сайт;
- выполните рекомендуемые действия программного обеспечения;
- исправьте ошибки, выявленные проверкой;
- подайте отчетность в ИФНС.
Совет! Если вы сдаете отчетность по защищенным каналам связи и используете специализированное программное обеспечение, то, скорее всего, программа для отправки отчетности предусматривает обязательные формы контроля. Например, ПП «СБИС» проверит отчет на арифметические ошибки, а также укажет на расхождения с 6-НДФЛ.
РСВ и 6-НДФЛ: контрольные соотношения
Новый Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года: пример заполнения
Новый бланк расчета страховых взносов 2020
РСВ за 2 квартал 2019: образец заполнения
Расчет по страховым взносам: новые контрольные соотношения
С апреля 2020 г. субъекты малого и среднего бизнеса рассчитывают страховые взносы с применением новых пониженных тарифов. В связи с этим ФНС внесла дополнения в контрольные соотношения для проверки формы РСВ (Расчет по страховым взносам). Страхователям следует учитывать новшества уже при подготовке Расчета за полугодие 2020 г. Рассмотрим, какие соотношения добавили к принятым ранее.
Налоговики установили новые контрольные соотношения для расчета по взносам за 1 квартал 2019 года. Всего соотношений – более 300. Теперь ИФНС не примет расчет, если показатели строк не сойдутся. А страхователя оштрафуют за несданный расчет. Также на 10 дней возможна блокировка счетов работодателя.
В наш сервис загружены все контрольные соотношения по ЕРСВ с учетом изменений. Программа проверяет расчет по алгоритмам ФНС. То есть вы сможете увидеть результат проверки так, как его видят налоговики.
Для проверки загрузите из вашей бухгалтерской программы файл с ЕРСВ в формате XML.
Если вы желаете также проверить контрольные соотношения для сверки ЕРСВ с 6-НДФЛ, то помимо ЕРСВ загрузите 6-НДФЛ. Сверка отчетов пройдет автоматически.
Подробнее о том, как работает сервис вы можете узнать в разделе О сервисе
Загрузите из вашей бухгалтерской программы файл с единым расчетам по страховым взносам за отчетный период в формате XML
Загрузите из вашей бухгалтерской программы файл с единым расчетам по страховым взносам за отчетный период в формате XML
ФОРМЫ
Расчет по страховым взносам
(Форма по КНД 1151111)
Любовь Котова также пояснила, что в отличие от ранее сдаваемой отчетности по страховым взносам, в новом расчете не нужно указывать сведения об уплаченных страховых взносах (только о начисленных). «Это первая новелла расчета, а вторая новелла заключается в отсутствии строчек о сальдо на начало и конец отчетного (расчетного) периода. Данные сведения нужны были страховым фондам для формирования бюджета. Налоговикам они не нужны. У них есть карточка расчета с бюджетом на каждого плательщика страховых взносов, в которой они видят суммы уплаченных взносов» – уточнила финансист.
К сведению, московские налоговики 3 и 4 апреля 2017 года проведут Дни открытых дверей для плательщиков страховых взносов в Москве. В ходе мероприятия они проконсультируют их по вопросам администрирования страховых взносов с 2017 года, расскажут о порядке исчисления и сроках представления расчетов, а также о возможностях онлайн-сервисов ФНС России.
Напомним, что в текущем году плательщики страховых взносов должны будут представлять расчет ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Таким образом, за I квартал 2017 года расчет необходимо сдать не позднее 2 мая 2017 года, так как 30 апреля в этом году совпадает с выходным днем (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Зачем нужен сервис, чем он поможет
Сервис поможет Вам самостоятельно проверить расчет по страховым взносам по контрольным соотношениям. Точно такую же проверку проведут налоговики, после того как получат от вас отчет. Если проверите расчет заранее с помощью нашей программы, вы избежите претензий налоговой инспекции.
Даже если вы уже сдали расчет, проверьте отчет в нашей программе. Если она обнаружит ошибки, внесите исправления (п. 4 ст. 81 НК РФ).
В программу встроены формулы по проверке более 200 контрольных соотношений. Каждый отчет проходит проверку по всем формулам.
Чтобы проверить расчет по страховым взносам, загрузите в программу форму отчета в формате XML. Просто выгрузите отчеты из вашей бухгалтерской программы.
Проверка займет секунды.
Михайловская Ю. В., аудитор
C нынешнего года порядок проверок исчисления и уплаты обязательных страховых взносов изменен. Теперь проводить контрольные мероприятия будут не налоговые органы, а государственные внебюджетные фонды. О новых правилах камеральных и выездных ревизий, в том числе и о полномочиях контролеров в ходе таких мероприятий, бухгалтеру бюджетного учреждения следует знать.
Плательщики предоставляют отчетность по страховым взносам в ФНС лишь частично, а именно, налоговики принимают страховые взносы и отчетность только по обязательному медстрахованию и соцстрахованию по временной нетрудоспособности (больничные, беременность, материнство), а также пенсионные платежи.
Оплату взносов за страхование на случай производственного травматизма и профзаболеваний по-прежнему следует осуществлять в пользу ФСС.
Это же правило действует в отношении отчетности. С 01.01.17 организации обязаны подавать в ФСС новую форму 4-ФСС. Срок подачи отчетности не изменился. Документ следует подавать ежеквартально, до 20-го числа месяца, следующего за кварталом (за 3 кв. 2017 – до 20.10.17). Если компания подает отчетность в электронном виде, то срок предоставления формы – до 25-го числа месяца, следующего а отчетным кварталом (за 3 кв. 2017 – до 25.10.17). Порядок проведения проверки страховых взносов органами ФСС в общем соответствует механизму, описанному выше.
Пример 1. ООО «Зубр» оплачивает страховые взносы и подает в ФСС отчет 4-ФСС за 3 кв. 2017. По факту предоставления отчета, ФСС осуществляет проверку.
- 10.17 «Зубр» перечислил на счет ФСС оплату взносов за сентябрь 2017 на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Платежи за июль и август 2017 «Зубром» также оплачены в установленный срок (за текущий месяц – до 15 числа следующего месяца).
- 10.17 «Зубр» передал ФСС электронную форму отчета 4-ФСС.
- До 01.12.17 (в течение 3-х месяцев с момента подачи отчета) ФСС произведена камеральная проверка документа, сверка платежей. Дополнительный запрос первичных документов не осуществлялся.
- По результатам проверки расхождений и ошибок не выявлено. ФСС отправлен электронный ответ в адрес ООО «Зубр» об окончании проверки отчета и платежей.