Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие выплаты учитываются при расчете отпускных 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Когда работник возвращается с отдыха и выходит на работу, все отпускные обычно уже потрачены. И за оставшиеся рабочие дни месяца оплата труда будет невелика.
Дело в том, что расчет зарплаты после отпуска производят пропорционально отработанному времени для окладников и по количеству смен для сменной работы. То есть, начисление оплаты труда после отпуска происходит по фактически отработанным в расчетном месяце дням.
Как правильно рассчитать отпускные в 2021 году
Исходные данные:
Работник желает взять отпуск с 04.04.2019 по 17.04.2019 включительно, то есть на 14 календарных дней.
Его ежемесячная зарплата – 50000 рублей.
Он работает в организации с 01.08.2018. Однако с 06.11.2018 по 14.11.2018 он официально болел (оплата этого больничного составила 15000 рублей). За отработанное время ноября 2018 года он получил зарплату, равную 35000 рублей.
Исходные данные сведем в таблицу:
| Дата начала отпуска | 04.04.2019 |
| Продолжительность отпуска | 14 дней |
| Ежемесячный оклад | 50000 руб. |
| Исключаемые дни | Больничный 9 дней в ноябре 2018 |
| Больничное пособие | 15000 руб. |
| Зарплата за ноябрь 2018 | 35000 руб. |
Расчет:
| Расчетный период | 01.08.2018 по 31.03.2019 включительно (8 мес.) |
| Отработанные дни в ноябре 2018 | 21 * 29,3 / 30 = 20,5 дн. |
| Отработано всего | 29,3 * 7мес. + 20,5 = 225,6 дн. |
| Суммарный доход | 50000 * 7 мес. + 35000 = 385 000 руб.
Больничные выплаты (15000) при этом расчете исключаются (не учитываются). |
| Среднедневной заработок | 385000 / 225,6 = 1706,56 руб. |
Следует заметить, что для всех ситуаций алгоритм вычисления среднедневной зарплаты сводится к определению двух базовых параметров:
- Общий заработок гражданина у конкретного работодателя за интервал времени, соответствующий расчетному периоду.
- Количество календарных дней (время), реально отработанное физлицом за этот расчетный интервал.
При этом определенные интервалы трудовой деятельности физлица исключаются (не учитываются) для уточнения расчетного промежутка времени. Так, исключаемые события приводят к возникновению неполных месяцев, что обуславливает применение особых формул для вычисления реально отработанного времени.
\r\n\r\n\r\n\r\n
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Работник уходит отдыхать с 8 июля 2021 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.
\r\n\r\n
Расчетный период — с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.
\r\n\r\n
В апреле 2021 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2021 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.
\r\n\r\n
Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
\r\n20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).
\r\n\r\n
За апрель 2021 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).
\r\n\r\n
Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2021 года (не полностью отработанном месяце).
\r\n\r\n
Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 — 10).
\r\n\r\n
Итого в апреле 2021 года отработано 19,5333 дн.(29,3 / 30 × 20)
\r\n\r\n
Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
\r\nОн составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).
\r\n\r\n
Шаг 4. Определяем размер отпускных.
\r\n\r\n
Их величина равна 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).
\r\n\r\n
Как рассчитать отпускные в 2021 году
\r\n\r\n
Специалист уходит отдыхать с 12 ноября 2021 года. Расчетный период — с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года. В это время сотрудник находился в отпуске без сохранения зарплаты.
\r\n\r\n
Бухгалтер определил средний заработок за предшествующий период, то есть за отрезок времени с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года. Он составил 150 000 руб. Исходя из этой цифры бухгалтер рассчитал размер отпускных.
\r\n\r\n
\r\n\r\n
Сумма вычисляется по формуле:
\r\n\r\n\r\n
Величина отпускных = средний дневной заработок × количество рабочих дней отпуска
\r\n\r\n\r\n
Средний дневной заработок равен (п. 11 Положения):
\r\n\r\n\r\n
Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата / количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
\r\n\r\n
При увольнении работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник не успел отгулять положенные ему дни. Компенсация вычисляется по следующим формулам.
\r\n\r\n
Если отпуск считается в календарных днях:
\r\n\r\n\r\n
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество календарных дней неиспользованного отпуска
\r\n\r\n\r\n
Если отпуск считается в рабочих днях:
\r\n\r\n\r\n
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество рабочих дней неиспользованного отпуска
\r\n\r\n\r\n
Средний дневной заработок нужно определять точно так же, как для расчета обычных отпускных.
\r\n\r\n
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).
Расчет отпускных: примеры расчета в 2021 году и калькулятор
За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.
Если период для расчета составляет меньше 12 месяцев, то расчет исчисляется по фактически отработанному времени на предприятии.
В случае, если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, то в расчёт тоже принимается по факту отработанное время.
Если сотрудник по месту работы в период расчетных 12 месяцев, по официальным причинам не получал зарплату, в качестве расчетного периода всё равно берутся только последние месяцы, за которые была зарплата.
Согласно трудового законодательства, отпуск работнику предоставляется на 28 дней. Но в определенных ситуациях он может быть больше. Например, некоторые работодатели работникам с большой выслугой предоставляют дополнительные дни отдыха.
Важно! По своему желанию, работник может взять отпуск частями, при этом одна из них должна быть не менее 14 календарных дней. А остальные дни отпуска работник может брать по своему усмотрению.
При расчете отпускных работодатель должен соблюдать следующий порядок действий:
| Порядок действий при расчете отпускных в 2021 | Особенности |
| Определяется расчетный период | Как правило, расчетный период равен 12 месяцам. Но если работник только недавно принят в организацию, то учитывается только время, фактически им отработанное в компании |
| Определяется заработок за расчетный период | При определении дохода работника за расчетный период необходимо учитывать, что некоторые выплаты исключаются (например, больничные) |
| Определяется число календарных дней расчетного периода для исчисления среднедневной зарплаты | Выходные дни, приходящиеся на исключаемые периоды в расчет не принимаются, а все остальные выходные относятся к отработанным дням. |
| Рассчитывается среднедневной заработок | Если исключаемых из расчетного периода дней нет, то формула для расчета будет следующей:
В / (12 х 29,3) Если исключаемые дни в расчетном периоде есть, то расчет будет производиться по следующей формуле: В / ((29,3 х число полностью отработанных месяцев) + (число дней в месяцах, отработанных не полностью)) |
| Определяется число дней отпуска, подлежащих оплате | Работнику отпуск предоставляется на 28 календарных дней, но он может взять отпуск и на меньший период времени |
| Удерживается НДФЛ с рассчитанных отпускных и перечисляется в бюджет | НДФЛ перечисляется в последний день того месяца, в котором выплачивались отпускные |
Отпускные рассчитываются по следующей формуле:
Отпускные = Выплаты / (12 х 29,3) х Число дней отпуска, где
Выплаты – это тот доход, который был выплачен работнику за расчетный период (12 месяцев до отпуска);
12 – количество месяцев расчетного периода;
29,3 – среднее число дней в 1 месяце.
Какие выплаты учитываются при расчете отпускных
| Выплаты, учитываемые при расчете отпускных | Выплаты, исключаемые из расчета |
| Зарплата
Авторские вознаграждения и гонорары Надбавки, доплаты Компенсации, выплачиваемые в соответствии с режимом работы и условиями труда Премии, вознаграждения |
Выплаты, исчисляемые исходя из среднего заработка (например, отпускные)
Пособия по БиР, больничные Оплата выходных по уходу за инвалидами детства или детьми-инвалидами Оплата за время простоя, когда работник не работал по вине работодатели или по независящим причинам |
Важно! После определения суммы дохода сотрудника за год, можно приступать к расчету среднедневной заработной платы. При этом следует выяснить, существуют ли такие дни, которые из расчета должны быть исключены. Это, как правило, больничные, командировки и отпуска сотрудника.
Если исключаемых из расчетного периода дней нет, то среднедневной заработок рассчитывается, как доход работника за расчетный период, деленный на 12 и на 29,3. То есть, формула будет следующей:
В / (12 х 29,3)
Если исключаемые дни в расчетном периоде есть, то расчет будет производиться по следующей формуле:
В / ((29,3 х число полностью отработанных месяцев) + (число дней в месяцах, отработанных не полностью))
Для расчета числа дней в месяцах, отработанных не полностью, используется иная формула:
29,3 / число дней в месяце х число календарных дней, отработанных в месяце
Важно! После исчисления суммы среднего заработка, ее следует умножить на количество дней отпуска, предоставляемых сотруднику. В итоге будет найдена сумма отпускных.
Пример 1. Бухгалтер Петрова О.П., согласно графика отпусков, идет в отпуск с 1 апреля 2021 года на 14 календарных дней. Расчетный период будет с 1 апреля 2021 года по 31 марта 2021 года. При этом Петрова в июле 2021 года (с 1 по 28 число) была в отпуске и получила отпускные в размере 35 000 рублей. Кроме того, в октябре 2021 года Петрова находилась на больничном на протяжении 10 дней, о чем предоставила листок нетрудоспособности. Больничные Петровой были начислены в размере 10 000 рублей. Доход Петровой за вычетом отпускных и больничных за расчетный период составил 400 000 рублей. Число дней расчетного периода составили: 10 полных месяцев, 3 дня в июле и 21 день в октябре.
Для начала определим число дней для расчета среднедневной зарплаты:
29,3 х 10 + (29,3 / 31 х 3) + (29,3 / 31 Х 21) = 315,68
После этого рассчитаем среднедневной заработок:
400 000 / 315,68 = 1267,10 рублей
Теперь рассчитаем отпускные Петровой:
1267,10 х 14 = 17 739,40 рублей
Пример 2. Менеджера Иванова И.И. приняли в компанию только 10 января 2021 года. При этом с 28 января он попросил 4 дня отпуска. Доходов до 10 января у Иванова нет, а его зарплата за январь равна 30 000 рублей. В качестве расчетного периода в данном случае берутся дни, фактически отработанные Ивановым.
В первую очередь рассчитаем доход Иванова за расчетный период. В январе 2021 года 17 рабочих дней, а Иванов отработал только 12 дней, поэтому:
30 000 / 17 х 12 = 21 176,47 рублей
После этого рассчитываем число календарных дней:
29,3 х 31 х 18 = 17,01
Среднедневной заработок будет равен:
21 176,47 / 17,01 = 1244,94 рублей
Отпускные Иванова составят:
1244,94 х 4 = 4979,76 рублей.
Просчет средней зарплаты, которая пойдет на покрытие дополнительного, не отгулянного или ежегодного отпуска, происходит с учетом всех денежных выплат, которые получал сотрудник на протяжении 12 предыдущих месяцев до момента нового отпуска или необходимости выплатить ему компенсацию.
Человеку, который отработал на фирме менее одного года, средняя ЗП будет начисляться на основании всех финансовых выплат, которые он получил за фактическое время работы, то есть с момента официального трудоустройства и до первого дня того месяца, в коем ему предоставили компенсацию или же отпуск.
Если же нужный расчетный интервал времени отсутствует, и работник элементарно не успел выработать ни одного полного месяца, его средняя ЗП будет начисляться по установленному законом алгоритму. Из расчетного срока убирается время, на протяжении которого человек не трудился по уважительной или законодательной причине, и соответственно, никакого дохода не получал. К такому времени относятся те дни, в которые сотрудник:
- по независящим от него обстоятельствам не смог отработать полноценную трудовую неделю. Обычно это случается, когда работодатель не в состоянии обеспечить персонал работой в нужном объеме, что подтверждено приказом по предприятию;
- простаивает не по своей вине;
- вынужден уйти в неоплачиваемый отпуск.
Если среднюю зарплату нужно вычислить для расчета возмещения или отпускных человеку, работающему на сдельной форме оплаты, а оперативной информации за предыдущий месяц попросту нет, то за основу можно брать временной интервал, предшествующий расчетному.
В процессе расчета суммы, необходимой для начисления отпускных или компенсаций, бухгалтер не имеет права учитывать следующие денежные поступления сотрудника:
- выплаты разового характера, которые человек получил за исполнение задания, не входящего в его непосредственные обязанности;
- такие единовременные выплаты, как материальная помощь, выходное пособие или сумма средств, выдаваемых при выходе на пенсию, компенсация за не отгулянные отпуска и прочее;
- командировочные компенсационные выплаты;
- премии, полагающиеся за рационализаторские предложения и изобретения, за внедрение новой техники и технологий, за сдачу и сбор металла и отработанных деталей, за ввод в пользование производственных мощностей и прочее;
- вещевые и денежные награды за участие в конкурсах, соревнованиях или выставках;
- госпомощь, пенсия, выплаты социального и компенсационного характера;
- литературные гонорары, выдаваемые штатным работникам периодических изданий;
- стоимость безвозмездно выданной спецодежды, спецобуви и СИЗ;
- дотации на проезды, обеды, санаторный отдых и прочее;
- стоимость безвозмездно предоставляемых некоторым категориям сотрудников коммунальных услуг или денег, выданных на погашение долгов по таковым;
- сумма, выделенная на возмещение ущерба здоровью человека, который тот получил на производстве и по вине работодателя;
- дивиденды и проценты, начисляемые на акции и вклады;
- компенсаций сотрудникам потерь части ЗП, произошедших по причине нарушения сроков ее выплат.
В той ситуации, когда не по вине работника у него нет заработка, нужные расчеты делаются на базе тарифной ставки, указанной в его трудовом соглашении, или же ориентируясь на должностной месячный оклад.
Перед тем, как рассчитать отпускные своими силами, нужно понять, что протяжность отпуска устанавливается вне независимости от того, в каком режиме и согласно какому графику работал человек. Длительность отпуска рассчитывается в календарных днях, без учета нерабочих и праздничных дат. Если на период всего времени, отведенного на отпуск, выпадают установленные законом нерабочие и праздничные даты, его продолжительность возрастает на количество таких дней, а оплата остается прежней.
Чтобы рассчитать объем средней ЗП для оплаты вознаграждений или самого отпуска, нужно установить среднедневный заработок человека. Для этого его суммарный заработок за 12 предыдущих месяцев делят на нужное число календарных дней, из которых вычтены праздничные, нерабочие и прочие даты. Полученный суммарный заработок умножается на число календарных дней заслуженного отпуска.
Нет, не учитываются, точно так же как (п. 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922):
- прочие выплаты на основе среднего заработка (кроме тех, что выплачены в периоды кормления ребенка);
- больничные, декретные;
- выплаты за период простоя по вине фирмы либо по не зависящим ни от кого причинам;
- выплаты за период забастовки, в которой сотрудник не участвовал, но не мог из-за нее выполнять свои трудовые функции;
- выплаты за дополнительные выходные для ухода за детьми с инвалидностью и инвалидами с детства;
- предусмотренные законом выплаты в периоды освобождения от выполнения работы при условии полного или частичного сохранения зарплаты.
См. также «Входят ли командировочные в расчет отпускных?».
Рассмотрим теперь пример расчета среднего заработка для отпускных, а также величину самих отпускных на его основе.
Как рассчитать отпускные в 2021 году?
Теперь, когда мы разобрались, как считать дни отпуска в январе 2021 года, попробуем ответить на вопрос, насколько отпускнику выгодно с экономической точки зрения отсутствие на работе в первый месяц года. С одной стороны, это хорошо, т. к. отдыхает человек больше. Но с другой стороны, денег он получит меньше. Почему? Потому что в первом рабочем месяце только 15 рабочих дней, и работники на окладе получат положенную по договору сумму за этот период. В феврале за ту же зарплату они проработают по 19 дней, а в марте – 22. Получается, что для работодателя самый дорогой месяц — январь, потому что люди работают меньше, но получают столько же.
Разница, конечно, зависит от конкретных размеров окладов. Для примера сравним, сколько стоит рабочий день в первом и втором месяцах года для Иванова с окладом 30 000 рублей.
Итак, Иванов за день работы после новогодних праздников получит:
30 000 : 15 = 2000 рублей.
В феврале его среднедневной заработок (условно) составит:
30 000 : 19 = 1579 рублей.
Разница почти 400 рублей. Она покажется некоторым неощутимой, учитывая, что эти выплаты в дальнейшем не влияют ни на какие расчеты.
Последняя редакция закона, регулирующего трудовые отношения от 30.12.2001 № 197-ФЗ, датируется 01.04.2021. В данном документе прописаны сроки выплаты отпускных в 2021 году. В статье прописано, что отпускные выплачиваются за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Однако не было понятно, как считать эти дни. Суды уверены, что между датами начала отпуска и оплатой должно пройти три полных дня.
То есть оплатить отпускные необходимо на четвертый день перед началом отпуска (решение Пермского краевого суда № 21-46/2019, определения Челябинского областного суда № 11-11043/2015 и Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864, решение Московского городского суда № 7–2376, 7–2377, апелляционное определение Ярославского областного суда от 23.07.2012 № 33–3838).
В соответствии с ч. 8 ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем оплата отпуска производится накануне этого дня.
Вместе с тем ТК РФ не запрещает производить выплату отпускных в более ранний срок.
Обратите внимание на ситуацию, когда отпуск оплачивается с последующим увольнением сотрудника. В таком варианте срок выплаты отпускных в 2021 году может быть установлен в дату выплаты компенсации за неиспользованный отпуск — в последний день работы.
Допустим, работник подал заявление работодателю в установленные сроки в соответствии с графиком отпусков на 2021 год.
Если отпуск начинается, например, с 3 июня, то выплата производится не позднее 30 мая.
В случае начала отпуска, например, 10 апреля рассчитываемые 3 дня приходятся на выходной, поэтому отпускные выдаются в ближайший рабочий день — пятницу (5 апреля). Не позднее этой даты, но на усмотрение работодателя, можно произвести выплату раньше.
За нарушение срока выплаты отпускных по Трудовому Кодексу работодатель привлекается к административной ответственности, предусмотренной ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.
Это касается также случая, когда работником подается заявление о предоставлении отпуска в связи с семейными обстоятельствами за день до его начала. Такие разъяснения содержатся в Письме Минтруда № 14-2/В-644.
Среднедневной заработок для расчета отпускных в 2020 — 2021 годах
- Понятный самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 для начинающих
- Бухгалтерские бланки скачать бесплатно
- Бухгалтерия с нуля самоучитель читать онлайн
- Урок 1. Основы бухгалтерского учета
- Амортизационные группы основных средств 2020: полный классификатор
- ОКВЭД 2020 года с расшифровкой — справочник по видам деятельности
В процессе расчетов среднего уровня зарплаты требуется учесть, помимо самого оклада, дополнительные выплаты, которыми являются:
- различные надбавки;
- оклады, имеющие связь с профильной работой;
- премии;
- доплаты, что привязываются к ставкам по тарифу;
- суммы, доплачиваемые за разряд сотрудников;
- доплаты за выслугу лет;
- доплаты за вредность и прочие.
Правильно подсчитать премиальные не является простым действием, так как при вычислении отпускной суммы необходимо знать и учитывать некоторые особенности, имеющие связь с этой выплатой. Приведем пример: ежемесячно предоставляемые премиальные должны быть учтены в конечной сумме в том случае, если период, за который они начисляются, входят в период расчетов.
Если по итогам труда за месячный период приведено к надбавкам нескольких премий, тогда при расчетах среднего показателя оплаты труда будет учтена только одна из них. Какую именно из премий учитывать при расчетах, решает работодатель. Такие нюансы обязаны быть прописаны в соответствующем указе. Зачастую такой премией бывает та, что начисляется самой высокой суммой.
Начисленные премиальные за квартал необходимо полностью учитывать, если период их начисления совпадет с периодом расчетного времени. Если периоды не совпадают, следует учитывать одну месячную часть такой выплаты за месяц периода, в котором рассчитывается сумма отпускных. Премиальные выплаты, насчитанные по результатам года работы, учитываются в полном объеме. В данном случае присутствует только одно условие – такие премии должны учитываться за тот год, который предшествует отпускному периоду.
Если премиальная выплата выдавалась сотруднику после того, как он отправился в отпуск, то сумма, что составляет средний заработок за день, должна быть пересчитана заново, а сотруднику выплачивается сумма из получившейся разницы. На размер отпускной суммы не могут влиять те выплаты, что были насчитаны сотруднику, исходя из средней суммы оплаты труда. А значит, больничные, командировочные, выплаты материальной поддержки, транспортные затраты или финансовая компенсация за питание в подсчетах среднего заработка за день к учету не принимаются.
Если начало отпуска совпадает с месяцем трудоустройства, тогда периодом, что принимается к расчету, принимают фактическое отработанное время.
При увольнении работник получает расчет по невыплаченной заработной плате. Кроме этой выплаты, он может потребовать дополнительное денежное возмещение за отпуск, который он не успел использовать. Высчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск можно по той же формуле, пример которой применяется в условии, когда сотрудник отработал расчетный период не полностью.
Если работник решил уволиться в середине года, то количество дней для отпуска подсчитывается прямо пропорционально к тому периоду времени, который отработан. За 1 отработанный календарный месяц сотруднику должно насчитываться 2,33 дня на отпуск.
Для вычисления отпускного периода по дням для финансовой выплаты следует применить формулу, пример которой таков: количество месяцев, отработанных сотрудником, умножить на 2,33. В данном случае имеется следующая особенность – если увольнение человека проходит во второй половине месяца, а это после 15 числа, тогда месяц будут считать как отработанный полностью, в противном случае (увольнение до 15 числа) месяц не считается.
Приведем пример: сотрудник отработал 10 месяцев и решил уволиться 9 числа. Вычисляем количество дней неиспользованного отпуска: десять отработанных месяцев умножаем на 2,33 (количество отпускных дней за месяц), что равно 23,3 дня. Округляем полученный результата по математическим правилам и получаем, что сотрудник не использовал 23 дня отпуска.
Рассчитаем количество компенсации за неиспользованный отпуск, основываясь на цифры из первого примера: 23 (количество неиспользованного отпуска) умножаем на 1 075,80 (средняя оплата труда за день). В итоге получается, что начисление за неиспользованный отпуск работающему равен 24 тысячам 743 рублям и 40 копейкам.
В идеальной обстановке объем финансов отпускных обязан фактически приравниваться месячной сумме оплаты труда. Однако, как правило, насчитывается меньшая сумма, так как не каждый день учитывается при подсчете.
Приведем пример: в подсчете не принимаются дни, когда сотрудник болел, что подтверждаются больничными листами. За эти дни оплата предоставляется не работодателем, а Фондом социального страхования.
Очередной отпуск, предоставляемый один раз за календарный год, должен соответствовать следующим критериям, установленными законодательством:
- При увольнении работника с учетом неиспользованных дней законного отдыха полагается компенсация в связи с увольнением, также называемая отпускными;
- При отказе от положенного отдыха предусмотрена компенсация, выдаваемая по заявлению работника. Она может быть начислена за несколько календарных периодов;
- По прошествии одного года работы можно не выдерживать положенное по закону полугодие, а отпускать трудящихся в отпуск по специально составленному графику;
- Положенные денежные средства выдаются не позже трех дней до начала отпуска;
- Срок отдыха должен быть не меньше 28 календарных дней, без учета праздничных и нерабочих дней;
- Заменять компенсацией ТК запрещает лишь очередной отпуск. А дополнительный отпуск, если он предусмотрен, можно, если; есть согласие, как работника, так и работодателя;
- По заявлению работника отпуск можно перенести, но не более 2 раз подряд;
- Отпуск может предоставляться в обязательном порядке каждые шесть месяцев, согласно письменному заявлению;
- Возможно раздробление отпуска на несколько периодов, с условием, что одна часть в любом случае будет больше двух недель.
В 2016 году изменилась формула расчета отпускных выплат: при расчете отпускных применяется коэффициент (среднемесячное число календарных дней за год) 29.3, а не 29.4, как в 2015 году
Отпуск в январе 2021 года: как правильно считать дни и отпускные
Повышение зарплаты может повлиять на расчет отпускных в таких случаях: поднятие заработка произошло во время отпуска, до начала отдыха, но после рассчитываемого периода или непосредственно в расчетном периоде. Для самого определения суммы отпускных потребуется найти специальный коэффициент, который рассчитывается по формуле: заработная плата каждого месяца за расчетный период делится на месячный заработок, который берется по дате ухода на отдых. Если повышение произошло после рассчитываемого периода, но до начала отпуска, то нужно скорректировать среднедневную выплату. Если же оклад поднялся во время отпуска, то корректируется только часть дохода в среднем. При этом она должна приходиться на период со дня окончания отпуска до даты увеличения заработка.
Пример:
Работник Коврыжкин опять идет в отпуск с 20.10.2018 продолжительностью 28 КД. Его оклад – 20000 руб.
Расчетный период: октябрь – декабрь 2017 года и январь – сентябрь 2018 года.
В сентябре был увеличен оклад на 3000 руб. и составил 23000 руб.
Коэффициент повышения = 23000 / 20000 = 1,15
Рассчитаем сумму отпускных:
(20000 х 1,15 х 11 + 23000) / 12 / 29,3 х 28 = 21904,76 руб.
Пример:
И снова работник Коврыжкин с 10.11.2018 года уходит в отпуск той же продолжительности, что и в предыдущих примерах. Его оклад – 20000 руб. Расчетный период: ноябрь – декабрь 2017 года и январь – октябрь 2018 года. Для простоты примера, предположим, что расчетный период полностью отработан.
Среднедневной доход составит: (20000 х 12) / 12 / 29,3 х 28 = 19047,62 руб.
В ноябре оклад был увеличен на коэффициент 1,2.
Скорректируем сумму отпускных:
19047,62 х 1,2 = 22857,14 руб.
Если оклад повысили в период отпуска, тогда следует скорректировать часть среднего дохода, приходящегося на период со дня увеличения оклада и до дня окончания отпуска.
Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.
При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:
- за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка!
- работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
- работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
- работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
- работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.
Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922).
В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».
Расчет отпускных в 2021 году по новому закону
Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:
- Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
- Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
- Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения. - Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.
Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.
Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
18 советов про график отпусков 606.4 КБ
-
5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ
-
Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ
- 10 советов по составлению графика отпусков. Шпаргалка для работодателя
- Как выплачивать зарплату работникам за декабрь 2020 года
- Пособие по беременности и родам работнице. Чек‑лист для бухгалтера
- Как определить страховой стаж для исчисления больничного работнику
- Компенсационные выплаты работникам: 5 правил в помощь работодателю
- Работник претендует на двойной детский вычет? Шпаргалка бухгалтеру
Расчетные операции и начисление выплат — частая работа бухгалтерии. В этом вопросе важно не допустить ошибок в цифрах и быть осведомленным обо всех изменениях и поправках в ТК, которые происходят ежегодно. Ниже мы детально разберем формулы начислений в зависимости от случая.
При таких обстоятельствах применима следующая формула:
Размер отпускной выплаты = средний оклад в день * количество дней отпуска.
Оклад за день (ОПД) определяется по формуле:
ОПД = ФЗ / 12 /29,3,
где:
- ФЗ — фактический заработок за интервал расчета;
- 12 — постоянная переменная;
- 29,3 — количество дней в месяце (средняя величина).
Трудоустроенный гражданин на предприятии уходит в отпуск с 01.06.2017 на 30 дней. Трудящийся исправно отработал весь год полностью. Бухгалтерия начислила годовую заработную плату, применимую для вычислительных операций в размере 386 254 руб. Калькуляция суммы трудового вознаграждения за 30 отпускных выглядит так:
(386 254 / 12 /29,3)*30 = 32 956,82 руб.
По статистическим данным трудящиеся редко отрабатывают расчетный интервал в полном объеме: за 12 месяцев трудоустроенное лицо может не раз уйти на больничный, сходить в бесплатный отпуск, отправиться в служебную поездку и т.д.
Расчет отпускных за полгода предельно прост.
Самойлов Леонид отработал полгода. Общая сумма зарплатных выплат за это время составила 120 000 рублей. Через полгода он решает написать заявление на 14 дней оплачиваемого отпуска за проработанный период. Расчетные операции выглядят следующим образом:
ОД = 120 000 / (6*29,3) = 682,59 руб.
Отпускная выплата = 682,59*14 = 9 556,26 руб.
В итоге, выплата за полгода составит 9 556, 26 руб.
Если трудящийся отработал год не полностью по причине служебной поездки или отпуска, то формулы, описанные выше, не подойдут для вычислений отпускных.
При таком ходе событий формула несколько усложнена:
ОД = ГЗ / (М*29,3+Д *29,3 / УНД),
где:
- ОД — оклад за день;
- ГЗ — годовая зарплата;
- М — полностью отработанные месяцы;
- Д — отработанные дни в неполном месяце;
- УНД — установленная трудовым соглашением норма дней в неотработанных месяцах.
Трудоустроенный гражданин написал письменное обращение на предоставление отпуска с апреля на 14 дней. За расчетный интервал он был командирован по служебным делам на 7 в июне и 13 дней пребывал на отдыхе в августе. Выплата за командировку составила 6 000 руб., а размер отпускных равен 19 000 руб.
Итоговая сумма дополнительных выплат — 25 000 руб. Общий заработок за год 244 000 руб. Вычисляем средний доход: 244 000 ─ 25 000 = 219 000 руб. Полностью отработано 10 месяцев. В июне и августе трудовой период составил 41 день при норме 61 день.
Рассчитаем среднюю зарплату сотрудника за день: 219 000 / (10*29,3 + 41*29,3 / 61) = 700,37 руб. Отпускная выплата за 14 составляет: 700,37*14 = 9 805, 18 руб.
Выполняя расчеты, бухгалтерия берет в учет не только количество отдыха, но и средний коэффициент заработка. В общую сумму входит ежемесячный оклад и дополнительные выплаты, а именно:
- денежное поощрение;
- авторское вознаграждение;
- сверхурочные;
- надбавка;
- компенсации различных видов.
Если перечисленные выплаты переводятся на счет работнику как отдельная сумма, применять их в счет заработной платы нельзя.
Расчет отпускных в 2020 году. 5 ошибок, которые следует избегать
Новый закон расчета отпускных в 2018 году не принят. Поэтому считать выплаты к отпуску надо по правилам из статьи 139 ТК РФ и пункта 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922. Общая формула такая:
| Сумма отпускных | = | Среднедневной заработок для отпускных | х | Количество календарных дней отпуска |
Количество дней отпуска указано в приказе руководителя о его предоставлении. Оплатить надо все календарные дни, приходящиеся на время оплачиваемого отдыха. Но нерабочие праздники в число календарных дней отпуска не включайте (ст. 120 ТК РФ). Соответственно и отпускные за эти дни не начисляйте.
А вот за выходной день, который попал на время отдыха, следует начислить обычные отпускные. Оплачиваются и те выходные дни, которые перенесены Правительством из-за того, что совпали с праздниками (ст. 112 ТК РФ).
Расчетный период для расчета отпускных в 2018 года – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска. Например, если сотрудник идет в отпуск в июне 2018 года, расчетный период — с 1 июня 2017 года по 31 мая 2018 года.
Если сотрудник еще не проработал это время полностью, поскольку недавно трудоустроился, расчетный период – со дня его трудоустройства до последнего дня месяца, который предшествует отпуску.
Также компания может установить свой расчетный период, если это не приведет к ухудшению положения работника.
Если сотрудник не болел, не ходил в отпуск и т. п., то считается, что расчетный период отработан полностью.
Если же сотрудник отсутствовал на рабочем месте либо у него были исключаемые периоды, которые оплачиваются по среднему заработку, расчетный период отработан не полностью. В этом случае общее количество календарных дней в расчетном периоде считают так:
| Количество отработанных дней в расчетном периоде | = | Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах | + | Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах |
Количество календарных дней в месяцах, отработанных полностью, определите по формуле:
| Количество календарных дней в полностью отработанных месяцах | = | Количество полностью отработанных месяцев | х | 29,3 |
Количество календарных дней в не полностью отработанных месяцах расчетного периода рассчитайте так:
| Количество календарных дней в месяце, который отработан не полностью | = | 29,3 | : | Общее число календарных дней месяца, отработанного не полностью | х | количество отработанных календарных дней в данном месяце |
Полученный результат округлите до двух знаков после запятой. После этого сложите количество дней в полностью отработанном месяце и число дней в неполных месяцах.
Учтите: если отпуск предоставлен в рабочих днях, то отпускные иначе. Сумма выплат за расчетной период делится на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели (ст. 139 ТК РФ).
Когда расчетный период отработан полностью, среднедневной заработок надо считать по такой формуле:
| Среднедневной заработок для начисления отпускных в 2018 году | = | Сумма учитываемых выплат, начисленных в расчетном периоде | : | 12 | : | 29,3 |
Затем полученное значение следует умножить на количество календарных дней отпуска.
Если расчетный равен календарному году, в расчет среднего заработка можно включить не более 12 ежемесячных, четырех квартальных и двух полугодовых премий (если все премии были начислены за один и тот же показатель).
Если премия выплачена за месяцы, которые в расчетный период не вошли, то ее надо будет распределять пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде:
| Часть премии | = | Полная сумма премии | : | Количество рабочих дней в расчетном периоде | х | Количество отработанных рабочих дней в расчетном периоде |
Сотрудник уходит в отпуск в августе 2018 года. С 20 по 30 марта 2018 года (9 рабочих дней) он болел. В расчетном периоде бухгалтер начислил сотруднику премию за выполнение плана во 2 квартале 2018 года в размере 3000 руб.
В расчетном периоде с 01.08.2017 по 31.07.2018 — 247 рабочих дней. Из них работник не отработал 9 рабочих дней. Часть премии, пропорциональная отработанному времени, составляет 2890,69 руб. [3000 руб. : 247 раб. дн. × (247 раб. дн. – 9 раб. дн.)].
Если в расчетном периоде повысили оклады, отпускные надо считать по особым правилам. Специальное положение по расчету отпускных предписывает индексировать заработок, начисленный до увеличения зарплаты. Смысл индексации в том, что работник из-за отпуска не должен терять в деньгах.
Если оклады или тарифы увеличили в расчетный период, скорректировать надо все суммы, начисленные ранее. Если после него, но до начала отпуска – корректировать средний заработок.
При изменениях, произошедших во время отдыха сотрудника, коэффициент применяется к части отпускных, начисленной ему за дни после повышения.
Обратите внимание: такие правила действуют, только когда оклады или ставки повышаются по всей организации. При поощрении одного, нескольких работников или отдела в расчет среднего заработка вносятся реально начисленные суммы без поправок.