Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет о результатах внутреннего финансового контроля образец». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В графе 4 Отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.
Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений при плане 939,5 тыс.рублей выделено 702,8 тыс.рублей. Задолженность по начислениям на заработную плату на 01.01.2019 год составляет 236,7 тыс.рублей.
Средняя численность работников списочного состава 14,4 человек, в том числе педагогические работники 5,5 человек. Фонд оплаты труда составил 3 044,7 тыс. руб. Средняя заработная плата педагогических работников дополнительного образования ДО «ЛДЮСШ» за 2018 год составляет 24,7 тыс.рублей.
Рекомендациипо заполнению Отчета о результатах внутреннегофинансового контроля
Субъектом внутреннего финансового аудита является уполномоченное на осуществление внутреннего финансового аудита подразделение главного администратора бюджетных средств (обособленное или в составе другого структурного подразделения).
Внутренний финансовый контроль осуществляется не во всех структурных подразделениях главного администратора средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур (п. 3 Правил № 193). На практике нередки случаи, когда главными администраторами определено одно должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый контроль.
К акту проверки приобщаются вся рабочая документация и материалы, которые имеют значение для подтверждения нарушений. Например, письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и других сотрудников.
Уплата иных платежей исполнение составило 1,7 тыс.рублей (пени), кредиторская задолженность по РНО составило – 3,3 тыс.рублей.
Внутренний финансовый контроль должен быть в каждом бюджетном учреждении. Образец 2019 года нужен, чтобы проверять операции, которые влияют на финансовое положение, финансовый результат или движение денежных средств.
Регистрация и создание микрофинансовой организации (МФО), микрофинансовой компании (МФК), микрокредитной компании (МКК), кредитного потребительского кооператива (КПК), ломбарда с помощью нашей компании — 100% результат.
Учет кассовых операций велся в кассовой книге с раздельным учетом средств по видам финансового обеспечения учреждения. Денежные средства за каждый месяц проверяемого периода полностью и своевременно были оприходованы в кассу учреждения.
Организация обязана организовать внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни. Как именно это сделать, в законодательстве не разъясняется. На практике для этого обычно создают службу внутреннего контроля организации или назначают ответственного сотрудника.
Результаты контрольных мероприятий доводятся до сведения проверяемых специалистов для принятия мер и усиления контроля.
Основными условиями независимости службы финансового контроля являются назначение и освобождение руководителя этой службы и ее сотрудников от занимаемых должностей, установление им размеров заработной платы и других выплат по решению руководителя службы внутриведомственного финансового контроля.
Денежные средства за каждый месяц проверяемого периода полностью и своевременно были оприходованы в кассу учреждения.
В рамках проверки проверены первичные документы бухгалтерского учета – товарные накладные, накопительные ведомости по приходу и расходу продуктов питания, меню-требования на выдачу продуктов питания, акты на списание материальных запасов, журналы операций № 4 «По расчетам с поставщиками», № 7 «По выбытию и перемещению нефинансовых активов».
В 2018 году в соответствии с планами отделом по экономике, финансам , бухгалтерскому учету и отчетности проведено 7 плановых контрольных мероприятий, в т.ч.:
- По контролю за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов , регулирующих бюджетные правоотношения , контролю в сфере закупок товаров , работ ,услуг для обеспечения муниципальных нужд
Оприходование производится на основании товарных накладных в полном объеме, отражается в накопительных ведомостях по приходу и в журнале операций № 4 ежемесячно по мере поступления. Поставленный товар в полном объеме отражается в документах бухгалтерского учета.
Внутренний муниципальный финансовый контроль в сфере бюджет ных правоотношений осуществляется в целях обеспечения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов , регулирующих бюджетных правоотношения.
Далее рассмотрим нарушения и недостатки, выявленные в ходе проведенного Федеральным казначейством указанного анализа.
Договоры о полной материальной ответственности, заключенные с лицами, выполнявшими кассовые операции во время проверяемого периода, соответствуют установленным формам.
Напомним, что должностные лица подразделений главного администратора (администратора) средств федерального бюджета осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур, указанных в п. 4 Правил № 193.
Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Процедуры внутреннего контроля должны быть описаны в рабочих и отчетных документах. Рабочие документы составляют в ходе проверки. В них кратко описывают контрольную процедуру и порядок ее выполнения, фиксируют замечания.
На 1 апреля 2019 года, согласно представленной в ФУ АЛРМО годовой и месячной отчетности от Управления образования, установлено, что по ДО «ЛДЮСШ» — денежные средства учреждением использованы в строгом в соответствии с бюджетной роспьсью расходов и в пределах лимита бюджетного обязательства, переплат по КОСГУ — нет. Объемы исполненных денежных обязательств не превысили лимиты бюджетных обязательств.
Руководителем службы финансового контроля могут быть определены иные направления проверок в соответствии с законодательством исходя из профиля подведомственного учреждения.
Неправомерные расходы на оплату труда составили 6,0 т. руб. начисления на оплату труда – 1,8 т. руб., т. ч. в бюджетном учреждении — на оплату труда 2,0 т. руб., начисления на оплату труда -0,6 т. руб.
Кроме того, допущены нарушения в части п. 13 части 2 статьи 103 (в реестре контрактов отсутствуют документы о приемке выполненных работ); части 3 статьи 103 (на официальном сайте не размещена информация об изменении контракта).
Ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля осуществляется уполномоченными лицами путем занесения записей в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия.
Результаты проверки разных типов операций либо результаты разных контрольных процедур рекомендуется группировать по отдельным разделам (подразделам). Для улучшения восприятия материал акта можно представлять в табличной форме.
Каждому техническому специалисту: строителю, проектировщику, энергетику, специалисту в области охраны труда.
Пример акта о результатах внутреннего контроля
В соответствии пунктами 6.3, 63.1, 6.3.2 контракта директором учреждения Меньшиковой Т.Н. в адрес поставщика направлена претензия от 22.09.2014 г. и требование об уплате неустойки от 08.10.2014 г. в сумме 4,8 тыс. руб. Оплата неустойки поставщиком произведена в сумме 4,4 тыс. руб.
Приказа Минфина России от 29.12.2017 N 1394) (см. текст в предыдущей редакции) См. данную форму в MS-Excel.
Таким образом, если орган государственной власти не является главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, главным администратором (администратором) доходов бюджета или главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита бюджета, внутренний финансовый контроль он осуществлять не должен.
Как и в случае с внутренним финансовым контролем, при проверках Федерального казначейства обращается внимание на наличие случаев отсутствия ведомственных правовых актов, регламентирующих порядок осуществления внутреннего финансового аудита.
В графе 3 Перечня указывается наименование операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
Контрольная процедура «Сопоставление фактически списанных материалов с нормой, определенной в сметных расчетах».
Рассмотрим на примере, какие формы внутреннего контроля можно применить на предприятии и как их нужно заполнять.
План контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю
Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, курирующий структурные подразделения главного администратора (администратора) средств федерального бюджета, в соответствии с распределением обязанностей (п. 16 Правил № 193).
В должностных регламентах нередко отсутствуют положения, определяющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля. В проверяемом периоде ДО «ЛДЮСШ» осуществляла свою деятельность на основании Устава муниципального казенного учреждения дополнительного образования «Лаганская детско-юношеская спортивная школа» (далее — Устав), утвержденного: Постановлением Администрации Лаганского РМО РК №271 от 02.08.2017 года.