Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что значит дебиторская задолженность в балансе?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Кроме того, компания должна контролировать объем просроченной дебиторской задолженности и выставлять претензии недобросовестным клиентам. Управление дебиторской задолженностью подразумевает и взыскание долгов со злостных неплательщиков через суд.
В данной ситуации дебиторскую задолженность в сумме 2 000 000 руб. указывают по строке 1230 бухгалтерского баланса. Одновременно в строке 1520 отражают сумму кредиторской задолженности в размере 1 180 000 руб. (1 000 000 + 180 000).
Строка 1230 баланса: «Дебиторская задолженность»
Величина налога, которая перечислена сверх начисленной суммы, будет являться дебиторской задолженностью. Такая же ситуация возникает, если организация перечисляет контрагенту деньги в счет будущей поставки. В отношении денежных средств, выплаченных сотрудникам: в составе «дебиторки» отражаются долги по заработной плате перед сотрудниками, а также выданные под отчет средства.
Так, например, заработная плата начисляется в бухгалтерском учете в последний день месяца, а выплачивается в начале следующего месяца. На конец месяца начисления кредиторская задолженность перед работниками предприятия по выплате заработной платы будет текущей. В случае невыплаты заработной платы в установленный срок такая задолженность будет считаться просроченной.
Необходимо учитывать, что от правильности заполнения баланса, напрямую зависит дальнейший финансовый анализ и стратегия развития компании в целом.
Показатель не имеет общепринятого нормального значения и во многом зависит от отрасли бизнеса. Чем выше оборачиваемость, тем быстрее контрагенты оплачивают свои долги, а значит, предприятие быстрее получает вложенные деньги.
Пример отображения в строке 1230 баланса
Дебиторская задолженность – это финансовый оборотный актив, с помощью которого компания может быстро погасить свои обязательства перед другими лицами.
Списать долг по причине исключения ИП из ЕГРИП (Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей) нельзя, т.к. он несет ответственность по обязательствам собственным имуществом, а не только активами, используемыми в целях коммерческой деятельности.
Это тоже работники, но им мы даём денег, чтобы они что-то сделали для нас. Либо купили за наличные какие-то ценности, либо съездили в командировку и там сделали что-то полезное.
Андрей, химик-инвестор, инвестициями занимаюсь с лета 2013 года. Сайт ориентирован на выработку самостоятельного системного мышления в направлении долгосрочного инвестирования. Даю финансовые консультации. Основные интересы — составление инвестиционных портфелей.
Зачастую существуют большие сомнения, что долг будет когда – нибудь погашен. Часто такие просроченные долги никогда не закрываются, то есть становятся безнадежными. Сомнительным долг может быть на протяжении трех лет, а затем переходит в статус безнадежного. В конце концов такой долг подлежит списанию в убытки.
Для них информация не раскрывается отдельно в силу небольшой доли в общем объеме долгов. Например, это могут быть арендаторы и арендодатели, посредники или страховщики.
Здесь ситуация обратная: мы внесли предоплату, а они ещё не поставили товар или не оказали услугу.
Если доходы от поставленных товаров или оказанных услуг не поступают вовремя, то предприятие может создать резерв по сомнительному долгу. Это является правом, а не обязанностью компании.
Сомнительная задолженность и дебиторская задолженность
На основании показателя оборачиваемости можно посчитать период сбора ДЗ, т.е. число дней, которое требуется компании для возврата всех текущих долгов. Для этого нужно количество дней в году (365) разделить на коэффициент оборачиваемости.
Иногда платеж, имеющий статус просрочено, покупатель хочет погасить с помощью векселя. Он не может быть принят в качестве погашения долга. Вексельная система разрешается для отсрочки платежа. Тогда долговые обязательства вносятся в особый раздел 1230 строки. Для учета задолженности открывается субсчет с полученными векселями.
Компания покупала материалы и товары, производила продукцию, выполняла работы или оказывала услуги. Все это требовало денег, и вот теперь, когда конечный результат труда передан покупателю, осталось только получить деньги с него.
Иногда платеж, имеющий статус просрочено, покупатель хочет погасить с помощью векселя. Он не может быть принят в качестве погашения долга. Вексельная система разрешается для отсрочки платежа. Тогда долговые обязательства вносятся в особый раздел 1230 строки. Для учета задолженности открывается субсчет с полученными векселями.
Очередной выпуск бухгалтерского ликбеза. Простым языком с примерами для тех, кто только начал изучать бухучёт, хочет узнать что-то новое о привычных бухгалтерских категориях или просто научиться читать баланс.
Дебиторская задолженность предприятия подлежит постоянному мониторингу, она находит отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности предприятия. При отсутствии просроченных задолженностей от дебиторов эта категория активов считается ликвидной. При задержке расчета сумма переходит в разряд сомнительных долгов.
Основные задачи управления задолженностью
Дебиторская задолженность – это долг внешних контрагентов и работников предприятия перед организацией.
Дебиторская задолженность покупателей возникает в случае предоставления им отсрочки платежа (в этом случае говорят о коммерческом кредите), а также при неисполнении покупателем своих обязательств по договору об оплате полученных товаров, работ, услуг. Предоплата поставщикам товаров, работ, услуг также включается в состав дебиторской задолженности.
В расчете используются остатки по следующим счетам:
- Если в компании есть незавершенка, то оборот по счету 46 покажет объем уже исполненных работ
- Счет 60. Показывает состояние расчетов с всевозможными поставщиками
- Счет 62 отражает состояние расчетов по операциям с покупателями
- Счета 68, 69. Показывают остатки по расчетам с бюджетом и внебюджетными фондами
- Счета 70, 71, 73. Они показывают состояние расчетов с сотрудниками организации
- Счет 75. Это задолженность, образовавшаяся по отношению к учредителям
- Счет 76. Отражает расчеты с остальными контрагентами
Необходимо брать во внимание, что дебиторская задолженность в балансе показывается как агрегатный показатель, основа для которой по праву считается задолженность по счетам бухгалтерского учета.
Дебиторской задолженностью в балансе называются суммы, сформировавшиеся на счетах бухгалтерского учета на конец отчетного периода. Они показывают, какие долги есть у поставщиков, покупателей, сотрудников и налоговых органов перед предприятием.
Дебиторская задолженность, принимаемая в баланс, может являться краткосрочной или долгосрочной. Каждый месяц надо проверять все договора на предмет просрочки. Под краткосрочными подразумеваются долги, которые должны быть возвращены в течение одного года.
Если такой резерв создан, то в балансе указывают дебиторскую задолженность за вычетом суммы резерва (то есть дебетовое сальдо по счетам 62 и 76 за вычетом кредитового сальдо по счету 63).
Сумма, полученная в результате сложения дебетовых сальдо указанных выше счетов, должна быть скорректирована, прежде чем она будет отражена по строке 1230 бухгалтерского баланса. Как это сделать?
Резерв необходим только для погашения долга, который признан безнадежным. Списанная сумма за сомнительный долг, за который был внесен аванс, будет признана неправильной.
Проведение анализа возможно, если руководство или аудиторы желают удостовериться в правильность отражения задолженности.
Дебиторская задолженность — все, что должны предприятию другие компании, государство или клиенты-физлица. Каждый такой должник называется дебитором. Дебиторская задолженность, например, появляется, когда компания продала товар, но деньги не получила. Тогда долг покупателя за товар — это дебиторская задолженность. Бывает и наоборот: если фирма перечислила предоплату, а товар не поставили.
После установления факта безнадежности долга и сбора подтверждающей документации, ДЗ списывается на убыток. Из баланса безнадежная сумма долга удаляется, но отражается на забалансовом счете 007 еще в течение 5 лет. И только после этого она списывается окончательно.
Когда появляется безнадежная дебиторская задолженность, компания недополучает прибыль и остается без оборотных средств. Если таких долгов становится много, предприятие не может закупать сырье, производить продукцию, платить зарплаты и налоги — это чревато не только убытками, но и банкротством. Поэтому задача менеджеров — возвращать долги, а в идеале — предотвращать подобные ситуации.
Из чего складывается дебиторская задолженность в балансе
Займы, которые были переданы другим организациям, заносятся в счет 58, приложение «Финансовые вложения».
Проблемной остается Компания 3. Только это предприятие не уложилось в сроки погашения долга, даже с учетом их продления. Дальнейшая работа заключается в налаживании диалога с этим контрагентом, при отсутствии реакции можно обращаться в суд.
По сути, дебиторская задолженность состоит из имущественных требований компании к юридическим либо физическим лицам, которые являются должниками.
Результаты заносятся в таблицу. Важным элементом процедуры является выявление удельного веса долгосрочных задолженностей, так как их рост может подорвать финансовую устойчивость компании.
Что такое дебиторская задолженность простыми словами?
Поэтому клиентам дают отсрочку платежа. Это выгодно участникам сделки: покупатель может, например, перепродать дороже еще не оплаченный товар, а продавец наращивает рынок сбыта. Чем больше у компании клиентов, тем быстрее растет дебиторская задолженность.
Краткосрочная — долг, погашаемый в течение года с момента заключения договора. Например, если оплата за отгруженные материалы должна поступить через два месяца. Долгосрочная — со сроком погашения больше года. Например, заем для сотрудника.
Обратная ситуация возникает, когда образуется дебиторская задолженность. Все суммы, которые компания ожидает получить, будут составлять величину дебиторской задолженности.
Статья «дебиторская задолженность» отображается в балансе по строке 1230 в составе оборотных активов. Оборотные активы — это материальное и финансовое имущество организации, которое может списываться, продаваться или оборачиваться на расчетных счетах в течение года.
Как показывает практика, компании получают при погашении перед ними задолженности сумму, которая на порядок меньше, нежели указана в документах.
Контроль дебиторской задолженности проходит несколько этапов:
- Устанавливаются сроки перечисления средств в договоре.
- Контроль просроченных выплат с периодом задержки до 7 дней, сопровождающийся выяснением мотивов произошедшего, разработкой графиков погашения долга и заморозкой сотрудничества.
- Если период задержки платежа от 7 до 30 рабочих дней, то необходимо начислить штраф контрагенту, напомнить об имеющихся у него обязательствах, встретиться с руководством.
- При задержке от 1 до 2 месяцев надо выставлять письменную претензию.
- Более длительные отсрочки – повод для обращения в суд.
Детализацию сумм дебиторской задолженности по ее виду и составу (например, задолженность покупателей или заказчиков; бюджета или внебюджетных фондов; персонала организации; акционеров или участников и т. д.) компания может привести в разделе 5 Пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Для этого предназначена таблица 5.1.