Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «НДФЛ с зарплаты иностранца из безвизовой страны — Бухонлайн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Определив статус, резидентство и вид выплачиваемого дохода, смотрим, какую ставку НДФЛ нужно применить.
Совершеннолетний специалист из-за границы может искать работу из дома и приехать в Россию по приглашению работодателя (в особенности это касается граждан из «визовых» стран).
Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами. Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия.
О предоставлении вычетов иностранцам, имеющим статус беженца
Перечень документов, по которым можно установить, сколько дней сотрудник находился в России, законодательно не определен. Поэтому это могут быть любые документы, подтверждающие факт нахождения сотрудника в стране.
Отметки, сделанные в документах пограничными службами иностранных государств (в т. ч. государств – участников Таможенного союза), при определении налогового статуса учитывать не нужно: они не могут подтверждать продолжительность пребывания на территории России (письмо Минфина России от 26 апреля 2012 г. № 03-04-05/6-557).
Доходы в связи с работой по найму, осуществляемой в России гражданами государств — членов ЕАЭС, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 % начиная с первого дня работы.
Кроме того, есть еще одна говорящая в пользу такого решения позиция. Она содержится в самом определении дохода, установленном в ст. 41 НК РФ. Доход представляет собой экономическую выгоду в натуральной или денежной форме, если такую выгоду можно оценить.
Посчитать количество дней придется бухгалтеру предприятия-работодателя, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками. Если таковых нет – человек въезжал по внутреннему гражданскому паспорту, то все сомнения могут развеять только работники миграционных органов.
Уведомление о подтверждении права на уменьшение налога за 2015 год поступило из ИФНС в декабре 2015 года. Бухгалтер «Трейда» уменьшил НДФЛ за декабрь и задним числом пересчитал НДФЛ за ноябрь. В итоге ноябрьский налог стал равен 1 200 руб.(5 200 — 4 000), а декабрьский налог — 1 850 руб.(5 850 — 4 000).
Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства.
В налоговой отчетности по НДФЛ работодатель, как налоговый агент, должен отражать выплаченные иностранным сотрудникам доходы и соответствующие суммы налога.
НДФЛ нерезиденты в 2020 году должны платить по ставке, утвержденной п. 3 ст. 224 НК РФ. Однако для некоторых случаев и отдельных налогоплательщиков есть исключения из правил.
Чтобы избежать разногласий с проверяющими, дополнительно попросите у сотрудника другие документы, которые могут подтвердить время его пребывания в России.
Работодатель в отношении выплат своим сотрудникам (в том числе иностранным) обязан выполнять функции налогового агента и за нарушения при их выполнении он несет ответственность.
Заказчику не нужно исчислять и удерживать НДФЛ с выплат иностранцу, если исполнитель является ИП или самозанятым.
С начала года взносы на доходы каждого сотрудника начисляются по максимальным ставкам, которые предусмотрены для каждой категории работника, а затем, когда сумма доходов нарастающим итогом достигнет определенных пороговых значений, тарифы снижаются.
Налоговое законодательство, в частности гл. 23 НК РФ, не устанавливает специальных правил исчисления или уплаты НДФЛ в отношении иностранцев, которые имеют вид на жительство в РФ или временно проживают на территории России.
А особенно актуальным этот вид взаимоотношений между работодателем и работником стал в связи с распространением коронавируса.
Сроки перечисления НДФЛ налоговыми агентами в 2020 году такие же, как и в 2019 году. Так, к примеру, независимо от способа выдачи зарплаты работникам (перечисление на банковские карты или выдача наличными), НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты.
Если известно, что работник будет удаленно выполнять свои обязанности не на территории нашей страны, а за границей, то, по мнению Минтруда, трудовой договор с таким человеком заключать нельзя. Причем это в равной степени касается как иностранных граждан, в том числе из стран ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии), так и граждан РФ. Свою позицию ведомство аргументирует так.
Порядок налогообложения доходов иностранных работников зависит от их миграционного статуса и срока нахождения в России. В 2020 году этот порядок в целом не изменился, но коронавирус внес в него свои коррективы и их следует учитывать работодателям, привлекающим для работы иностранцев. Подробности — в нашем материале.
В России по части заработка физлиц применяются 2 основные нормы налогового обложения: 13% (для резидентов) и 30% (для нерезидентов).
Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств — членов Евразийского экономического союза.
Если сотрудник по каким-то причинам не представит документы, подтверждающие срок его пребывания в России, то можно удержать с его доходов налог по ставкам, установленным для нерезидентов.
Авторы приводят в пользу такого утверждения следующие аргументы. Снижение величины доходов на сумму произведенных затрат, по их мнению, не что иное, как налоговый вычет. А в абз. 1 данного пункта мы уже нашли решение: вычеты нерезидентам недоступны. Значит, и операция «доходы минус расходы» тоже.
В-третьих, следует запросить в ИФНС уведомление о подтверждении права иностранца на уменьшение общей суммы налога на доходы на величину авансовых платежей.
Сроки перечисления налогов с зарплаты нерезидента
Можно ли пересчитать налог за все месяцы, отработанные в организации, или уменьшение нужно начинать с текущего месяца?
Понятно, что если иностранный гражданин живет и работает дистанционно у себя на родине и в Россию не приезжает, то он не является налоговым резидентом РФ. Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, полученных от источников в нашей стране.
Если в течение календарного года статус иностранного работника изменится, то НДФЛ нужно пересчитать с начала года.
Поэтому начать хочу с них, а далее уже приведу основные моменты, на которые нужно обратить внимание в 2020 году.
Ставка НДФЛ для иностранных граждан
Возвратить переплаченный налог сотрудник может сам, подав заявление о возврате, налоговую декларацию по форме № 3 НДФЛ и документы, подтверждающие статус налогового резидента.
Если иностранец меняет свой статус в течение календарного года с нерезидента на резидента, то удержанный из его заработка НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.
Доходы вахтовых сотрудников облагаются так же, как и других: по ставке 13% у налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Но есть несколько нюансов. На вахте работодатель оплачивает проживание и зачастую питание своим работникам. А считается ли это доходом для целей налогообложения, и если да, то облагается ли налогом?
НДФЛ по иностранцам, работающим по патентам
При заключении трудового договора с дистанционным работником работодатель по нормам ТК обязан обеспечить безопасные условия и охрану труда такого работника. А по мнению Минтруда, за пределами РФ он этого сделать не сможет. К тому же процедура назначения пособия при несчастном случае или профессиональном заболевании возможна только при нахождении работника в России.
Для того чтобы понять, какую ставку налога начислять, нужно сначала разобраться, является ли он налоговым резидентом. Напомним, что работник, вне зависимости от гражданства, будет считаться налоговым резидентом, если находится в России не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.
Минфин России в письме от 26.12.2018 № БС-3-11/10138 разъясняет тонкости процесса продажи квартиры нерезидентом. Если срок владения продаваемого имущества менее 5 лет, то нерезидент уплачивает налог с суммы дохода по ставке 30%. При этом имущественные вычеты применить он не вправе.
Для нерезидентов определена процентная норма налогового обложения 30% (п. 3 ст. 224 НК). Названый показатель одинаково относится ко всем облагаемым доходам.
Ответы на часто задаваемые вопросы
При этом компания, привлекающая IT-специалиста, должна иметь государственную аккредитацию на осуществление деятельности в области информационных технологий.
Чтобы определить статус налогоплательщика надо установить время пребывания сотрудника на территории России. Для этого запросите документы, в которых фиксируется дата пересечения им границы или подтверждается период, в течение которого он пробыл в России.
Иностранный работник получил патент на период с октября 2015 года по март 2016 года. При этом он заплатил фиксированные авансовые платежи из расчета 4 000 руб. за один месяц. Общая сумма авансовых платежей составила 24 000 руб.(4 000 руб. х 6 мес.).
НДФЛ с доходов иностранных работников в 2020 году
На текущий 2021 год положение дел не изменилось. Те из иностранцев, которые являются резидентом РФ, платят подоходный налог по льготной норме 13%. Иностранцы—нерезиденты калькулируют НДФЛ обычным для них порядком, по повышенному проценту — 30%.
Что же, следуя разъяснениям Минтруда, с таким работником вместо трудового договора перезаключать гражданско-правовой договор? Но когда это сделать, если работник уже полгода работает за границей? Оформлять все задним числом? А по возвращении работника обратно в Россию опять заключать трудовой договор?