Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Прощение долга по договору займа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Как учитывать в целях налога на прибыль доходы в виде суммы прощенного долга и процентов по договору займа?
Допускается полное или частичное прощение долга, не исключается возможность оформления отношений сторон в виде двухстороннего или мирового соглашения.
Главной особенностью прощения долга является то, что данная процедура предполагает явно выраженное волеизъявление обеих сторон прекратить обязательство. По причине этого факта прощением долга не считается отсутствие предъявления кредитором требования об исполнении обязательств или признание кредитором только части долга.
Оформление прощения долга
Её сначала нужно указать цифрами, а заем прописью; срок займа. Если он не установлен сторонами, то необходимо указать, что займ бессрочный; проценты за пользование займом.
Если прощение долга происходит по договору процентного займа, то начисленные по нему проценты также учтите в доходах в соответствии с пунктом 18 статьи 250 НК РФ. В доходах отражаются даже те прощенные проценты, которые организация по каким-то причинам не учитывала ранее в расходах. Об этом говорится в письме Минфина России от 31 марта 2011 г. № 03-03-06/1/191.
Соответственно, в ряде случаев суды допускают возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли организации-кредитора на сумму прощенной покупателю задолженности.
Брала займ в МФО. делала продление займа. Но оказалось кончился лимит на продление. Полностью закрыть долг по займу нет. они звонят. Шлют смс. сегодня позвонили и сказали и сказали что подают в суд по факту мошенничества.
Прощение долга по договору займа от учредителя
Является ли займ для индивидуального предпринимателя доходом Если ИП применяет общую систему налогообложения, то при определении доходов, которые учитываются при налогообложении прибыли, необходимо руководствоваться ст. 250 НК РФ. В этой статье сказано, что внереализационные доходы учитываются при расчёте налога на прибыль, и приведён полный перечень таких доходов.
Важно также понимать, что прощение долга не проводится при нарушении имущественных прав/интересов третьих лиц.
Дополнительным условием признания сделки действительной является наличие актуального акта сверки между заинтересованными лицами, подтверждающего сумму задолженности. Алгоритм действий кредитора:
- оформление акта сверки с должником;
- направление должнику уведомления о намерении простить ему весь долг или его часть;
- ожидание возражений от второй стороны;
- при отсутствии противоречий между участниками сделки осуществляется документальное оформление процедуры: составляется соглашение о прощении или дополнительное соглашение к действующему договору поставки или оказания услуг.
Такая ситуация-у ООО 2 учредителя №1 60% и №2 40%. Учредитель №2 — является директором ООО. Учредитель №2 как физ. лицо дал беспроцентный займ ООО! Может ли физ.. лицо отказаться от беспроцентного займа!? Счет ООО заблокирован-а фирма готовится к ликвидации (необходимо погасить этот долг не заводя новый счет). может через другую организацию?
Скачать образец. [link] Возможно ли заключить договор займа под материнский капитал на работе, узнайте из статьи: образец договор займа под материнский капитал. Как найти частный займ без предоплат и залога, рассматривается здесь.[/link] Между предпринимателями ИП может получить займ от такого же ИП, как и он сам.
Прощение долга гражданам в юридической практике встречается намного чаще, чем в обычной жизни. Чаще всего аннулирование задолженности встречается в сфере предпринимательской деятельности, например, по отношению к сотруднику или учредителю. Какие особенности имеет процедура прощения долга, в какой форме оформляются отношения и с какими налоговыми последствиями они связаны, обо всем подробно в статье.
Соглашение о прощении всего долга или его части может быть частью разработанной предприятиями программы реструктуризации задолженности. Этот компромиссный вариант позволяет избежать перевода долга в категорию безнадежных.
Ликвидация долга также возможно при заключении мирового соглашения в ходе судебного рассмотрения спора. Опять же применяются нормы о прощении только в случаях, когда такое действие не нарушает прав других кредиторов.
При оформлении договора прощения долга по договору процентного зама, прощенный зам будет являться доходом?
Прощение долга представлено специальной процедурой, в течение которой кредитор освобождает должника от необходимости осуществлять обязательства, поэтому долг считается погашенным.
Датой прощения долга считается день получения должником от его кредитора письменного уведомления об амнистии конкретных обязательств. Другой вариант документального оформления сделки – составление двустороннего соглашения о прекращении задолженности. В соглашении надо указать такие сведения:
- сумму накопленного долга, которую предполагается простить;
- реквизиты договорной документации, в соответствии с которой появились финансовые обязательства кредитового свойства у одной сторон;
- первичные документы, подтверждающие возникновение долга;
- обстоятельства и условия, при которых долг будет считаться списанным.
Существует специальная процедура, называемая прощением долга, при совершении которой у должника прекращаются обязательства перед кредитором, поэтому он не выплачивает всю сумму долга и проценты по нему.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Соглашение должно быть подкреплено всеми упомянутыми в его тексте документами (копиями договоров, первичных бланков).
Если должник в разумный срок не предъявит свои возражения, то согласно п. 2 ст. 415 ГК РФ обязательство прекращается с даты получения им документа. Для определения срока ответа представляется допустимым использовать положения п. 2 ст. 314 ГК РФ.
При этом при прощении долга налогоплательщик должен представить доказательства направленности этих действий на получение дохода, о чем может свидетельствовать наличие у кредитора, освобождавшего должника от лежащих на нем обязанностей, коммерческого интереса в прощении долга.
Бывают ситуации, когда долг (в том числе по договору процентного займа) выгоднее простить, чем «выбивать» или ждать у моря погоды.
Прощение долга по договору займа — это способ, позволяющий освободить заемщика от его обязательств перед заимодавцем. Прощение долга имеет некоторое сходство с дарением, однако отличается рядом особенностей, в том числе касающихся налогообложения.
Если же используется кассовый метод, при котором датой получения дохода признается день поступления налогоплательщику денег или имущества, то вопрос о корректировке, конечно, не возникает.
На дату прощения работнику долга по договору займа прекращаются условия для признания финансового вложения, следовательно, организация отражает его выбытие (списание).
Прощение долга работнику, которое не оформлено в качестве дарения, в соответствии с разъяснениями Минздравсоцразвития России, включается в состав таких выплат.
Процедура прощения долгов регулируется 415 ст. ГК РФ, где законодательно обосновывается возможность освобождения кредитором должника от финансовых обязательств.
Не списывают долги заемщикам кредитные учреждения любых форм: банки, микрофинансовые организации, ломбарды и др.
Следует отличать дарение от прощения долга. В то время, как одаряемый теряет материальные блага, а одаряемый получает, аннулирование задолженности имеет взаимовыгодный характер для должника и кредитора.
Когда прощение долга контрагенту по договору займа не признают дарением
Факт прощения долга должен быть оформлен документально путем составления договора о прощении долга. В нем обязательно указывается, какой долг и в какой сумме прощается, а также при исполнении какого договора была образована задолженность.
Стороны заключают договор купли-продажи и передают по нему имущество, оформив стандартную первичку и счет-фактуру. А затем продавец прощает покупателю долг по оплате этого имущества, подписав с ним двустороннее соглашение.
Прощение долга не может оформляться договором, поскольку является односторонней сделкой. Для ее совершения достаточно уведомления от кредитора. [quote]ГК РФ Статья 415. Прощение долга 1. Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора. 2.
При прощении долга по оплате переданного имущества у продавца нет оснований корректировать свои налоговые доходы от продажи этого имущества.
К ограничениям относится то, что данная процедура не должна нарушать права обеих сторон или третьих лиц. Поэтому предварительно следует убедиться в целесообразности ее проведения.
Но что, если ждать 3 года не хочется и нужно побыстрее закрыть все расчеты по сделке? Мы расскажем, что еще можно сделать. Напомним, что рассматривается ситуация, когда компании не являются взаимозависимыми.
Тема вопроса — прощение основного долга по договору займа между юридическими лицами. Заимодавец и заемщик абсолютно не взаимозависимы.
Данная сумма подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ, письмо Минфина России от 17.10.2016 № 03-04-07/60359).
Сумма такого займа учитывается на отдельном субсчете счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Если займ выдаётся под залог или с поручительством, то необходимо указать эти условия непосредственно в договоре займа, или же составить отдельные договоры. Ни договор залога, ни поручительства не могут существовать отдельно.
В бухгалтерском учете Организации, применяющей ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», возникают постоянная разница и соответствующий ей постоянный налоговый актив (ПНА) (п. п. 2, 4, 7 ПБУ 18/02).
Особенности прощения долга кредитором
На практике прощение долга оформляется либо заключением соответствующего соглашения (двусторонней сделки), либо направлением должнику уведомления о прощении долга (односторонняя сделка).
Сведения об обязательстве (название, номер, дата и стороны), прекращаемом в результате этого действия.
В отечественной юридической практике организации и предприятия редко прибегают к данной процедуре по причине наличия значительных разночтений. Именно поэтому вопросы оформления прощения долга могут вызывать сложности у специалистов, столкнувшихся с подобной операцией.