Налог с дарения земельного участка с 2021 года для физических лиц

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с дарения земельного участка с 2021 года для физических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Выплата налоговой ставки по операции дарения предусмотрена лишь в том случае, если стороны его заключения не имеют родственных связей. Что касается налогообложения при дарении земельного участка, то здесь действует стандартный налог, то есть 13%.

Так Налоговая служба приняла в 2006 году изменения, по которым налог берется только с чужих людей со статусом одариваемого. Нужно пояснить, что порядок выполнения сделки в обоих случаев, как для договора с родственниками, так и с чужими людьми полностью идентичен.

При совершении сделки такого рода с родственниками государством предусмотрена льгота, предусматривающая освобождение от уплаты налоговой ставки НДФЛ. Теперь рассмотрим, кто является в этом случае родственником для дарителя:

дети, как родные, так и приемные;
родители;
кровные родственники по отцовской и материнской линии родителей дарителя участка;
сестры и братья дарителя по кровной линии;
супруг или супруга.

Кроме всего прочего предусмотрена возможность дарения несовершеннолетнему ребенку, но этот случай предполагает принятие дара ответственной стороной:

отцом или матерью ребенка;
опекуном ребенка;
органами опеки и попечительства, под присмотром у которых находится ребенок.

В возрасте 14 лет у ребенка имеется права на подписание договора с личной ответственностью, в связи с получением паспорта удостоверения личности. Тогда документ содержит графу, в которой указывается подпись ответственного за ребенка лица. В данном документе указано, что фактическим владельцем участка до наступления совершеннолетия одаренного является его опекун, но в этом случае ему не разрешено совершать какие-либо юридические действия.

Такие меры по своей сути представляют собой средства хранения их на время, чтобы потом забрать. После достижения совершеннолетнего возраста он вправе производить все операции со своим участком.

Теперь определимся с налогом на подаренную землю. Отчет в службу регулирования налоговых выплат подается одариваемым в ситуации, когда он является чужим человеком по отношению к дарителю.

Бывает также случай, когда налоговая служба случайно присылает документ для уплаты, но соглашение было заключено между родственниками. Тогда в службу по налогам нужно представлять документы с подтверждением родственной связи.

Действует следующий утвержденный алгоритм, когда стороны заключения договора не значатся как родственники:

Составить обращение в налоговую службу, в юрисдикции которой находится клиент.
Подача соответствующей декларации до начала мая последующего года после производства процедуры дарения.
Далее получается декларация от налоговой службы, и на гражданина накладываются обязательства об уплате налога до конца июля данного года.

При отсутствии у одариваемого статуса резидента придется уплатить в качестве налога на прибыль 30% вместо стандартной ставки.

Резидентство получить достаточно легко, нужно лишь проживать на территории РФ в год больше 200 дней. Налог на дарение земельного участка рассчитывается в самой декларации по указанным в ней кадастровым данным относительно участка.

За существенное несоответствие стоимости налога налагается дополнительный штраф на гражданина, за нарушение закона и подачу неверных сведений.

Местные власти по району заключения сделки в этом случае оценивают его стоимость по кадастру. Так они обязаны с точностью оценить стоимость и ее расхождение с рыночной которая не может быть больше пятой часть от средней по месту заключения договора о дарении земельного участка.

Какой налог на дарение земельного участка в 2021 году?

Дарение земельного участка родственнику – основание для освобождения от уплаты подоходного налога. Если даритель и одаряемый связаны узами родства, то НДФЛ удерживаться не будет. В эту категорию относятся следующие виды родственных связей:

родители;
дети;
бабушки/дедушки;
внуки;
братья/сестры (родные и сводные);
усыновители/усыновленные;
опекуны;
официальные супруги.

Это ограниченный список участников, которые могут претендовать на полное освобождение от уплаты подоходного налога при получении подарков. Другие льготы в этой сфере не предусмотрены.

Даже при отсутствии законной необходимости платить НДФЛ, получатель материальных благ обязан составить декларацию о доходах с дальнейшей ее передачей в ФНС. Дополнительно декларация подкрепляется документами, которые подтверждают родство.

Гражданским кодексом России прямо установлено, что участниками договора дарения могут быть только физические лица. Компании (юридические организации) не могут выступать дарителями или одаряемыми. Но не исключено, что земля будет передана физическому лицу – руководителю конкретной фирмы.

Дополнительно на практике может использоваться другой вид безвозмездных сделок – наследование. Часто граждане задаются вопросом, какой вид правоотношений лучше использовать. Однозначно ответить на этот вопрос не удастся, поскольку все зависит от особенностей правоотношений.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

Передача в дар	Наследование по завещанию
Распорядиться землей может только владелец	Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю
Оформляется письменное соглашение	Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста
Привлечение нотариуса необязательно	Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей
Оспорить договор смогут только участники соглашения	Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей.
Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам	Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане.
Требуется нотариальное согласие официального супруга	Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно

Таким образом, каждая из сделок имеет свои особенности и, какой вид правоотношений выбрать, зависит от наличия претензий других родственников, а также от особенностей использования земельного надела.

Для уплаты НДФЛ при получении дара физическое лицо должно предоставить в налоговую по месту регистрации соответствующие документы, а именно:

1. Договор дарения (дарственную).

В нем необязательно прописывать стоимость подаренного земельного участка, однако при расчете налога берется его приблизительная рыночная цена в соответствии с аналогичным недвижимым имуществом либо же кадастровая стоимость. В соответствии с п. 2 ст. 66 Земельного кодекса РФ кадастровая стоимость любых участков устанавливается сотрудниками исполнительной власти из расчета средней стоимости по району. При этом она может полностью соответствовать рыночной стоимости или же иметь существенные расхождения с ней — этот факт напрямую зависит от общего состояния определенного земельного участка и его качественных характеристик и параметров.

2. Кадастровый паспорт участка.

Документ представляется в виде особой выписки из государственного кадастра недвижимости, в которой содержится вся нужная информация и полезные данные об участке. Паспорт необходим при осуществлении любых сделок с земельным участком, в том числе и при дарении, поскольку налоговые службы, опираясь на него, будут проверять налогооблагаемую базу, по которой рассчитан налог.

3. Свидетельство о собственности (свидетельство о государственной регистрации права) или выписка о госрегистрации права.

Оно выдается при переводе права собственности от человека, передавшего дар, к одариваемому, когда осуществляется регистрация в соответствующих органах.

4. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Документ составляется налогоплательщиком самостоятельно по установленной форме; в нем отражается информация о цене земельного участка и размере налога, который необходимо заплатить в бюджет.

Налог на дарение земельного участка: родственнику, не родственнику

Составление декларации 3-НДФЛ возможно осуществить в печатном либо рукописном виде на специальном бланке. На первой странице заполняется информация о налогоплательщике, в том числе Ф. И. О., его ИНН и паспортные данные, а также адрес места проживания. В разделе 1 указывается подлежащая уплате сумма налога, а во втором производится непосредственный расчет, для чего в качестве дохода (или налоговой базы) указывается цена земельного участка. Дальше эта стоимость умножается на 13 или 30% — результат будет той суммой налога, которую необходимо возвратить в бюджет. Этот показатель вносится в соответствующие графы в разделах 1 и 2 (поэтому на практике сначала заполняется раздел 2, а за ним раздел 1).

Например, если стоимость определенного земельного участка равняется 153 000 руб., то:

НДФЛ из расчета 13% составит:

153 000 руб. × 13% = 19 890 руб.

НДФЛ из расчета 30% составит:

153 000 руб. × 30% = 45 900 руб.

Следует сказать о том, что по п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщик обязан передать декларацию не позднее 30 апреля того года, который следует за годом получения дара. Выплатить сумму налога следует не позднее 15 июля, в противном случае налоговые органы могут наложить на налогоплательщика определенное взыскание.

В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

Существует два вида ставок налога: 13% и 30%. Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости. В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

К ним относятся:

Жена/муж.
Родители.
Дети (в том числе усыновленные).
Дедушки/бабушки.
Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
Братья/сестры.

Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

Налоги на недвижимость в 2021 году при продаже и при дарении

Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее — ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

Не являются налогоплательщиками:

организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

Ставка транспортного налога для легковых автомобилей с мощностью двигателей равной до 100 л.с., от 100 до 150 л.с., от 150 до 200 л.с.:

в Воронежской области 20 рублей, 30 рублей и 50 рублей соответственно;

в Московской области: 15 рублей, 34 рубля, 49 рублей;

в республике Крым: 5 рублей, 7 рублей, 15 рублей.

Они могут быть увеличены либо уменьшены ими не более чем в 10 раз от ставки, указанной в Налоговом кодексе Российской Федерации (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Сумма налога определяется по следующей формуле:
Сумма налога = Ставка * Налоговая база * (Количество месяцев владения / 12) * Повышающий коэффициент.

Повышающий коэффициент используется для определения суммы налога для легковых автомобилей, средняя цена которых от 3 миллионов рублей.

Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

для ТС, с двигателями — как их мощность в лошадиных силах;
для воздушных ТС — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
для водных — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
в отношении водных и воздушных ТС без двигателей — как единица транспортного средства.

Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

Для резидентов России ставка налога, составляет 13%, для остальных – 30%. Резидентом считается лицо, которое провело в стране не менее 183 дней за год. То есть длительно проживающие в РФ иностранцы платят по меньшей ставке. НДФЛ рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости земли. Последнюю возможно определить, исходя из стоимости соседних участков. Информация о первой содержится в справке о кадастровой стоимости, которую получают в Росреестре. Заказать справку можно при личном обращении в любом территориальном офисе или на сайте организации. В последнем случае можно выбрать способ получения:

лично;
по почте;
электронную версию по электронной почте;
через МФЦ.

Во всех случаях получение документа бесплатное. Важно: Для подтверждения стоимости необходимо получить бумажную версию.

Под третьими лицами подразумеваются разные люди: тети, дяди, подруги, друзья, товарищи. Вы можете подарить землю любому человеку, главное – добровольность сделки.

Важно учитывать, что, если одаряемый признан недееспособным, дарение осуществляется с участием законного представителя. Сам он правом подписи не обладает – все сделки за него проводит опекун с согласия органов опеки.

Кратко: дарение допускается в адрес любого человека, это добровольная сделка. Отчуждение имущества в пользу ребенка производится с согласия родителей.

За удостоверение дарственных нотариусы берут 0,5% от цены сделки – кадастровой стоимости участка земли. Узнать ее можно на официальном сайте Росреестра.

Если требуется нотариальное согласие супруга, нотариусу уплачивается 500 руб.

Когда дарственная вступает в силу?

При нотариальном удостоверении дарственная обретает законную силу с момента проставления подписи и печати нотариуса. Если стороны не обращаются к нему – от даты подписания.

Важно! По закону даритель вправе составить договор обещания дарения, и тогда ДД обретет силу в указанную в нем дату.

Когда документы собраны и ДД подписан, нужно представить все в МФЦ по месту расположения участка земли. В учреждение приходят даритель и одаряемый. Если один из них не может явиться, оформляется нотариальная доверенность. Одаряемый не вправе представлять интересы дарителя.

В момент подачи документов заполняется заявление о регистрации ДД и переоформлении права собственности, его вам выдаст сотрудник МФЦ.

Документы и госпошлина

В МФЦ или Росреестр предоставляется то же самое, что и нотариусу, но дополнительно понадобится дарственная. Квитанция об уплате госпошлины необязательна – все платежи проверяются сотрудниками учреждений самостоятельно.

Но она может понадобиться, если специалист не увидит платеж в общей базе данных. Лучше взять ее с собой.

Госпошлину можно оплатить онлайн, сформировав квитанцию на сайте Росреестра. Там же находятся и реквизиты для оплаты через терминалы и банковские отделения. Размер пошлины за регистрацию права на участок земли составляет 350 руб. Ее оплачивает одаряемый.

Переоформление права собственности на землю занимает 10 рабочих дней. По истечении указанного срока нужно прийти в МФЦ и забрать выписку из ЕГРН, где вас укажут в качестве нового собственника.

Налоги за подарок

Получение имущества признается прибылью и подлежит налогообложению. Нужно заплатить 13% НДФЛ от стоимости земли.

Налог не платят близкие родственники дарителя:

родители;
дети;
бабушки и дедушки;
полнородные, неполнородные братья и сестры;
супруги.

Остальным заплатить придется. Сумма рассчитывается от стоимости, указанной в договоре. Декларация 3-НДФЛ предоставляется в ИФНС по месту расположения земли до 30 апреля, сам налог уплачивается до 15 июля.

Для регистрации права собственности через МФЦ, приходят обе стороны с документами. Сотрудник многофункционального центра:

принимает:

заявление от дарителя о переходе права;
от одаряемого заявление о регистрации права;
пакет документов;

выдает:

расписку. В расписке указаны перечень принятых документов и срок выдачи выписки из ЕГРН.

Нотариальное удостоверение сделок обязательно, если это желание сторон или требование закона.

В случае дарения доли в праве общей собственности, дарственная заверяется у нотариуса. Участие нотариуса страхует обе стороны от возможных неприятных последствий. Нотариус все организует самостоятельно, консультирует, разъясняет и обеспечивает полное соответствие законным основаниям, но услуга потребует уплаты нотариального тарифа. Нотариальный тариф за удостоверение договора дарения земельного участка зависит от степени родства и стоимости земельного участка.

Нотариальный тариф за удостоверение сделок, предметом которых является отчуждение недвижимого имущества, по желанию сторон.

Наличие родства с дарителем

стоимость недвижимости до 10 000 000 рублей включительно

стоимость недвижимости

свыше 10 000 000 рублей

Близкие родственники

3 000 рублей плюс 0,2 процента оценки недвижимого имущества (суммы сделки)

23 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, но не более 50 000 рублей

Наличие родства с дарителем	до 1 000 000 рублей включительно	свыше 1 000 000 рублей до 10 000 000 рублей включительно	свыше 10 000 000 рублей
Лица, не являющиеся близкими родственниками	3 000 рублей плюс 0,4 процента суммы сделки	7 000 рублей плюс 0,2 процента суммы сделки, превышающей 1 000 000 рублей	25 000 рублей плюс 0,1 процента суммы сделки, превышающей 10 000 000 рублей, а в случае отчуждения жилых помещений (квартир, комнат, жилых домов) и земельных участков, занятых жилыми домами, – не более 100 000 рублей

За удостоверение договоров, предмет которых подлежит оценке, если такое удостоверение обязательно в соответствии с законом, составляет

– 0,5 процента суммы договора, но не менее 300 рублей и не более 20 000 рублей;

Если потребуется правовая экспертиза документов заявителя или консультация, нужно будет оплатить услуги правового и технического характера. Нотариусы определяют стоимость своих услуг, исходя из расценок установленных нотариальной палатой данного субъекта РФ.

Сроки регистрации дарения до 9 дней и зависит от места и способа подачи документов:

три рабочих дня с даты приема заявления на осуществление государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов на основании нотариально удостоверенной сделки;
в случае поступления заявления и документов на основании нотариально удостоверенной сделки, в электронной форме – в течение одного рабочего дня;
заверили договор у нотариуса и самостоятельно подали в МФЦ – 5 рабочих дней;
не заверяли у нотариуса, самостоятельно подали в МФЦ – срок регистрации 9 рабочих дней.

Доход, полученный по договору дарения земельного участка облагается НДФЛ и составляет:

13% для одаряемых, которые не являются близкими родственниками дарителя (для резидентов РФ);
30% для нерезидентов РФ.

В налоговый орган подается декларация 3-НДФЛ до 30 апреля, в год следующий за годом получения подарка и до 15 июля оплачивается налог.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя:

родители;
дети;
муж, жена;
бабушки, дедушки;
внуки;
братья, сестры.

За земельный участок, принадлежащий гражданину, ежегодно платится земельный налог. Налоговые уведомления об уплате налога направляются плательщикам налоговыми органами.

Хочу подарить земельный участок детям. Как правильно оформить?

Если участок приобретался в браке, обязательно нотариально заверенное согласие супруги на дарение. В договоре дарения укажите одаряемыми своих детей и размер подаренных долей каждому.

Не успел переоформить право собственности на землю по договору дарения. Даритель погиб в автомобильной аварии. Что делать?

Обратиться в Росреестр и оформить право собственности на землю, если в договоре дарения не указана отмена в случае смерти дарителя.

Живу один. Могу ли я подарить земельный участок 16 летнему внуку?

Несовершеннолетние, в возрасте от 14 лет до 18 лет, могут совершать сделки с недвижимостью только с согласия законных представителей. В вашем случае внук будет присутствовать при подаче документов, подписывать договор дарения, но с согласия своих родителей.

Как подарить земельный участок с домом?

Если дом и участок находятся в собственности, нужно составить два договора дарения: на дом и земельный участок. Собрать необходимый пакет документов и сдать на регистрацию.

Как правильно оформить договор дарения на земельный участок?

родители;
дети;
бабушки/дедушки;
внуки;
братья/сестры (родные и сводные);
усыновители/усыновленные;
опекуны;
официальные супруги.

Таблица «Наследование и дарение: преимущества и недостатки»

Передача в дар

Наследование по завещанию

Распорядиться землей может только владелец

Участок будет передан по завещанию только после подтверждения имущественных прав умершего на землю

Оформляется письменное соглашение

Завещание готовится в письменном виде с привлечением юриста

Привлечение нотариуса необязательно

Обязательно нотариальное утверждение и, можно дополнительно привлечь свидетелей

Оспорить договор смогут только участники соглашения

Оспорить завещание может любой претендент на ценности умершего и, собственник уже никак не сможет повлиять на порядок распределения наследуемых ценностей.

Передать блага можно как родственникам, так и посторонним лицам

Наследовать земельные участки по завещанию могут родственники и посторонние граждане.

Требуется нотариальное согласие официального супруга

Для передачи благ по завещанию ничье согласие не нужно

Дарение недвижимости облагается подоходным налогом в общепринятом размере – 13%. Эта ставка налогообложения применяется вследствие того, что в распоряжение одаряемого поступил дорогой объект.

Именно для расчёта налога и нужна рыночная стоимость надела. Лицо — выгодоприобретатель — отчитывается в конце налогового периода за поступившее в дар имущество и уплачивает за него налог.

Дарение — это безвозмездная передача прав на обладание вещью. Чтобы подарить дом, нужно подготовить следующие документы:

подтверждение права собственности;
заявление гражданина, осуществляющего дарение;
заявление одариваемого с просьбой зарегистрировать собственность на свое имя;
удостоверения идентификации личности обеих сторон;
справка о лицах, которые проживают в даримом имуществе;
кадастровый паспорт на дом;
справка об оценочной стоимости дома;
квитанция об оплате госпошлины (400 руб.);
договор о передаче собственности на условиях дарения;
если имущество было приобретено супругами, то требуется письменное согласие;
согласие органов, осуществляющих опеку и попечительство несовершеннолетних;
доверенность на участие в процедурных мероприятиях третьего лица, если в этом есть необходимость.

Регистрацию перехода права собственности на земельный участок от Дарителя к Одаряемому проводит Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии. Подаются документы на регистрацию дарственной в любом из отделений МФЦ «Мои документы». Предварительно заверять дарственную у нотариуса не требуется.

Как правильно оформить договор дарения на земельный участок

Стоит отметить, что в России любые подарки попадают под налогообложение. Например, нашедший на территории РФ клад, должен вернуть государству 75% его стоимости. Что касается других подарков, то до 2013 года налог на дарение составлял 35% от стоимости, но теперь его приравняли к подоходному налогу 13%.

Что касается налога при дарении недвижимости близкому родственнику, то согласно Налогового Кодекса РФ (ст. 217), дарение недвижимости между членами одной семьи или близкими родственниками освобождается от уплаты подоходного налога и подачи соответствующей декларации.

Однако, в прессу просочилась информация, что в Правительстве РФ идут разговоры о возврате налогообложение при дарении недвижимости к стандарту 90-х годов, т.е. к уплате 35% от кадастровой стоимости подаренной недвижимости.

Им и определялся размер выплат в подобных случаях. Ставка налога зависела от стоимости имущества.

Минимальный размер был 10% от неё, максимальный – 502 МРОТ и ещё 40% от цены.

Льготы предусматривались только для детей и родителей. Им нужно было заплатить от 3% до 176,1 МРОТ и 15% от стоимости.

В настоящее время этот закон не применяется. Налогообложение при дарении и на наследство определяется Налоговым Кодексом.

Каждый одаряемый, который получил в дар земельный участок, как и другой объект недвижимости, обязан отчитаться перед контролирующим органом о проведенной сделке. Этого требует Федеральное законодательство. Во избежание ошибок, налогоплательщикам необходимо знать некоторые тонкости расчета налоговых обязательств.

Так, начиная с 2000 и по настоящий 2021 год, в Налоговый кодекс неоднократно вносились изменения:

До 2006 года

Когда сделки совершались в период до 2006 г. налоговое обязательство предполагало оплату налогов на имущество и дарение.

Для расчета суммы к оплате учитывалась:

стоимость земли;
степень родства.

В среднем приходилось платить 2% в бюджет государства, расчет производился от оценочной стоимости, указанной в дарственной. Получателю дара перечислять какие-либо средства в качестве подоходного налога не приходилось.

После 2006 года

Начиная с 2006 г., обязанность перед государством после получения в дар имущества возникает у одаряемого в качестве подоходного. Он оплачивает налог один раз в бюджет государства. Причем в срок и согласно ставке, установленной законодательством.

Юридическим основанием для начисления налога является дарственная, где, кроме предмета договора и обязательных реквизитов, должна быть фраза о том, что сделка совершается по обоюдному согласию сторон и ее нельзя считать кабальной.

Договор вступает в законную силу не с момента его подписания, а с даты регистрации и получения одаряемым свидетельства прав собственности. После этого расторгнуть дарственную будет довольно сложно, хотя законом предусмотрены ситуации, когда можно это сделать. Но, если одаряемый не согласится добровольно подписать соглашение на расторжение договора, дарителю придется обращаться в суд.

На сегодняшний день понятие походного налога утратило свою силу, согласно Налоговому кодексу к физическим лицам применяется налог на доходы. Одаряемый будет считаться налогоплательщиком, не когда подпишет дарственную, а после регистрации прав собственности, причем, если он не является дарителю близким родственником.Если после подписания дарственной одаряемый откажется от дара, не успев уплатить налог, договор считается не состоявшимся, поэтому гражданин ничего не должен государству.

Дарение недвижимого имущества не входит в состав исключительных случаев согласно абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подлежит налогообложению как доход, полученный в натуральной форме. Передача в дар может производится имущества в виде:

Квартиры. Передача прав производится только при нахождении в собственности.
Доли в квартире. При передаче долевого имущества предусмотрено обязательное нотариальное удостоверение сделки. Испрашивать разрешение на дарение у других владельцев долевой собственности не требуется.
Дачи и земельного участка. Передача в дар дачи (нежилого имущества) производится одновременно с оформлением прав на земельный участок. Отдельно постройки без участка не передаются.
Земельного участка. При дарении необходимо обладать информацией об участке, полученной от геодезического источника.

Лица, не достигшие совершеннолетнего возраста, имеют право на участие в сделке со стороны одаряемого с письменного разрешения родителей или лиц, приравненных к ним и органов опеки. Дарителем несовершеннолетнее лицо быть не может. Сделки, осуществляемые с недвижимостью, являются завершенными после прохождения государственной регистрации. Лица имеют право отказаться от получения имущества в дар.

Кому придётся платить налог при дарении ?

Размеры налога и порядок оплаты оговорены законодательством РФ. Налог на доходы физических лиц оплачивается в течение срока, который обозначается в НК, как налоговый период. Налоговым кодексом РФ касательно доходов физ. лиц, для резидентов РФ ставка составляет на сегодняшний день 13%, а для нерезидентов – 30%, расчет производится от стоимости подаренного имущества.

Изменить ставку для нерезидента можно только по международному соглашению, текстом которого будет исключено двойное налогообложение. Освобождение от уплаты имеют только близкие родственники дарителя, получившие от него имущество.

Право на собственность одаряемый получает мгновенно, как только оформит необходимые документы, но не после смерти дарителя. Также мгновенно наступает обязанность исполнить налоговое обязательство. Особенностью земельного участка является его неделимость, после регистрации прав собственности он принадлежит только одаряемому и никто из близких родственников не может отобрать землю, даже через суд.

Но следует учитывать, что дарителем не может выступать гражданин:

несовершеннолетний;
недееспособный;
не имеющих на участок законных прав;
исполняющий обязанности госслужащего;
не имеющий гражданства (апатрид), когда он желает принести в дар участок, расположенный в приграничной зоне;
являющийся социальный работником или медиком, когда он желает одарить своего подопечного.

В случаях, которые не описаны выше гражданином может быть одарен близкий родственник или человек, с которым его не связывают кровные узы. Независимо от кого гражданин получит дар, – от физического лица, юридического или ИП, – он все равно оплачивает налог на доходы по ставке, предусмотренной НК – 13% или 30%. Когда одаряемый – нерезидент, т. е. гражданин, который больше 183 дней не проживает в России, а землю в дар получил на ее территории, то налог он обязан оплатить в бюджет российского государства.

Согласно семейному кодексу, ст. 14 близкими родственниками законодатель считает:

супругов – мужа и жену;
детей родных и усыновленных;
родителей – мать и отца;
бабушек и дедушек;
братьев и сестер.

К таким категориям граждан налогообложение на дарственную не применяется.

Планируя составить договор дарения акций между родственниками, стоит помнить, что одаряемый не должен уплачивать подоходный доход.

Если даритель желает подарить участок несовершеннолетнему ребенку – сыну или дочери, внуку или внучке, брату или сестре, то вместо него подписать документы и принять дар должен законный представитель, это:

родители;
опекуны;
усыновители;
сотрудники органов попечительства.

Только по достижению 14 лет ребенок может самостоятельно подписать дарственную. Фактически представитель несовершеннолетнего становится владельцем участка, пока последнему не исполнится 18 лет. Он может пользоваться землей, но прав на распоряжение (обмен, дарение, продажа, сдача в аренду) у него нет.

Если после заключения дарственной одаряемому по ошибке прислали уведомление об уплате налога, ему следует обратиться в НС и представить документ, подтверждающий родственную связь с дарителем.

Посторонним человеком, согласно Семейному кодексу, следует считать гражданина, который не имеет с дарителем родственных отношений, а если имеет, то они дальние. Дальние родственники, например, племянники, двоюродные братья и сестры, дяди и тети, другие не могут получить в дар землю бесплатно, как и чужие дарителю люди они на общих основаниях оплачивают 13% налога на доход. Многие родственники, стараясь уйти от уплаты налога, применяют подобные схемы.

Например, чтобы подарить участок племяннику, тетя:

дарит его своей родной сестре;
сестра дарит своему сыну, а он является племянником изначальному дарителю.

Отдельного внимания заслуживают земельные паи, их отчуждение возможно только в пользу таких пайщиков, как даритель. Поэтому, чтобы подарить чужому человеку земельный пай, сначала требуется выделить земельный участок в счет земельного пая, который принадлежит дарителю (ФЗ № 101, ст. 12–13).

Нередко, кроме подоходного налога (налога на доход) у одаряемого может возникнуть необходимость оплатить налог на имущество, о котором НК говорит в ст. 399. Это происходит, когда чужой человек, кроме земельного участка получает в дар объект недвижимости, который на ней расположен, например, дом, дачу, гараж, хозяйственные постройки.

Конечно, предварительно строения должны быть зарегистрированы дарителем. Ставка налога на имущество в зависимости от его вида и стоимости может колебаться в пределах 0,1–2%.

Налоговая выплата необходима при заключении договоренности о дарении между чужими людьми. Для правильной выплаты составляется декларация 3-НДФЛ:

На первой странице указываются данные о плательщике, такие как ФИО, данные паспорта, зарегистрированное место проживания гражданина.
Потом происходит простой расчет налога, то есть сумма стоимости участка умножается на налоговую ставку, которая может составлять 30 и 13%. Показатели содержаться в 1 и 2 графе 1 раздела.

Пример расчета налога:

Стоимость участка равна 55000 рублей, тогда налог для гражданина РФ будет составлять 55000 × 13% = 7150 рублей.
Во втором случае для нерезидента 55000 × 30% = 16500 рублей.

Декларация сдается не позднее 30 апреля года заключения сделки. Уплата же налога должна состояться не позднее июля того же года. Для уплаты в НК предоставляются документы описанные выше.

Дарственная на дом и земельный участок: налоги

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивная шкала налогообложения, согласно которой для физических лиц, имеющих годовой доход свыше 5 млн рублей, вводится повышенная ставка НДФЛ — 15%.

Нововведения затронут не только тех, кто много зарабатывает, но и обычных граждан, поскольку та же ставка действует в отношении владельцев недвижимости в случае ее реализации. Сумма сделки при этом должна быть не менее 5 млн рублей.

Если не предоставлять декларацию на подаренную квартиру в течение пяти лет (до 2016 года срок составлял три года), то владелец жилья освобождается от уплаты налога. Если новый собственник решит продать эту квартиру в течение первых пяти лет владения, ему придется уплатить налог, но не на полную ее стоимость, а уменьшенную на 1 млн рублей.

Существует несколько схем, при помощи которых получатели недвижимости в дар пытаются избавиться от налогового бремени. Одна из них — маскировка дарения под сделку купли-продажи. Стороны составляют договор, по которому квартира передается за символическую сумму. Если обман раскроют, сделку признают недействительной, а ее участников подвергнут административной и уголовной ответственности.

Налоговый имущественный вычет — это часть потраченных на покупку квартиры денег, которую вам возмещает государство. Он положен при покупке любой недвижимости: комнаты, доли в квартире, квартиры, загородного дома. Право на такое возмещение прописано в статье 220 Налогового кодекса РФ.

Новое о налоге с продажи жилья

Одной из важных обязанностей продавца квартиры является своевременная уплата налога с полученного дохода. Проще всего обратиться к юристу, специализирующемуся на данной теме, чтобы он быстро и точно рассчитал сумму налога, помог заполнить документы, объяснил алгоритм действий.

Вступая в наследство и получая жилье в дар, выгодоприобретатель должен отдать государству определенный процент. К каким суммам готовиться и какова процедура: какой налог на наследство и дарение квартиры удерживается?

Налог на продажу квартиры

Если вы продали жилье, то, согласно статье 208 Налогового кодекса, 13% ее стоимости получит государство в виде подоходного налога.

Дарением недвижимости признается сделка между двумя сторонами – дарителем и одаряемым, — оформленная в виде договора на безвозмездной основе, согласно которому собственник обязуется передать имущество другому лицу без предъявления обязательства по встречной передаче вещи (ст. 572 ГК РФ).

Процедура дарения производится следующим образом:

Стороны договариваются, какое имущество будет подарено, когда и у какого нотариуса будет заверена дарственная. Она подлежит обязательному заверению. Без печати и подписи заверителя соглашение признается ничтожным.
Даритель и одаряемый отправляются к нотариусу. Оплачивается госпошлина и составляется дарственная. Ее условием является передача конкретного имущества во владение одаряемого.
Гражданин, получивший дар, вместе с договором дарения, паспортом и правоустанавливающими документами на жилье посещает Росреестр для подачи заявления на оформление жилья в собственность.

В завершение через несколько дней выдается выписка из ЕГРН – с этого момента одаренный становится полноправным владельцем квартиры. Впоследствии гражданин должен оплатить НДФЛ в размере 13%, если у него нет права на освобождение от налогообложения.

Чтобы понять, как рассчитывается НДФЛ, достаточно ознакомиться с несколькими наглядными примерами:

Таким образом, в некоторых случаях гражданам проще самостоятельно купить жилье в районах, где установлена более выгодная ценовая политика, чем оплачивать НДФЛ, т.к. возможность освобождения от налогообложения лицам, не являющимся близкими родственниками дарителей, законодательством не предусмотрена.

Граждане должны предоставить декларацию до 30 апреля года, следующего за годом получения имущества в дар, даже если они освобождены от налогообложения. Если же НДФЛ нужно уплачивать, это следует сделать не позднее 15 июля года, предшествующего году вручения подарка.

После подачи декларации новый собственник обязуется уплатить налог до 15.07.2018 года.

Если прибыль есть, сумма штрафа рассчитывается в зависимости от обстоятельств:

Имущественный вычет – это сумма, на которую может быть уменьшена налогооблагаемая база. Он предоставляется гражданам, регулярно делающим отчисления в размере 13% от заработной платы, агентского вознаграждения, сдачи жилья в аренду, предпринимательской деятельности или оказания услуг населению.

Воспользоваться вычетом можно в следующих ситуациях:

Получить его при приобретении квартиры в дар нельзя, т.к. одаряемый фактически не несет затрат на покупку. Есть и другой вариант – купить другое жилье и воспользоваться правом на вычет.

Сумма госпошлины при получении дарственного соглашения зависит от категории (правового режима) земельного надела.

Ниже предлагается таблица размеров госпошлины, которые нужно оплатить, при получении земельного участка.

Причина уплаты госпошлины	Сумма госпошлины (руб.)
Для физических лиц.	2 000,00
При использовании надела для ведения личного хозяйства и прочих личных целей.	350,00
Для юридических лиц.	22 000,00
При регистрации прав на земли сельскохозяйственного значения.	350,00
При регистрации доли сельскохозяйственных земель (п. п. 22,24, 26 п.1 ст. 333.33 НК).	100,00

Примечание. Правообладатель не обязан предъявлять, в качестве доказательства, квитанцию о перечислении госпошлины за регистрацию (п. 4 ст. 16 ФЗ N 122-ФЗ). Надо не забывать, что, получая права на землю, ее владелец получает доход, облагаемый НДФЛ. Поэтому, для недопущения недоразумений с налоговиками, желательно ознакомится с положением о налогообложении.