Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Земельный налог в 2021 году для снт». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Земельное налогообложение регулируется 31-ой главой второй части Налогового кодекса Российской Федерации. По статье 389-ой земельным сбором облагается земельный участок, находящийся в границах муниципального образования, территории которого подлежат налогообложению. Выплачивает же налог физическое лицо или организация, владеющее землёй, подходящей под описание статьи 389.
Налогом не облагаются:
- Заповедники, археологические и культурные памятники, ценные объекты и достояния мировой культуры.
- Территории лесного фонда.
- Земли ограниченного оборота и водные объекты.
- Общие участки, входящие в состав многоквартирных домов.
- Земли, находящиеся в безвозмездном пользовании.
СПРАВКА! Лица, арендующие землю, не платят налог.
Высчитывается сбор исходя из кадастровой стоимости участка. То бишь, налоговой базой для данного сбора считается определённый процент от этой стоимости. Для физических лица база определяется территориальной ИФНС по кадастровым данным.
Этот налоговый сбор выплачивается зачастую раз год. Реже периодом устанавливают квартал.
Налог на землю общего пользования для СНТ в 2021 году
Общая формула выглядит как:
- Н – это общая сумма налога
- КСт – это кадастровая стоимость участка. Информация об этом должна быть в Росреестре
- Л – это возможные льготы для определённых категорий граждан, они составляют 10 000 рублей.
- Р – процентная ставка. Она составляет
0,3% для: физических лиц и земель сельскохозяйственного назначения, территорий жилых фондов и коммунальных систем, участков жилого назначения, земель СНТ для юридических лиц, таможен, оборонительных и сооружений безопасности, территорий ограниченного оборота.
1,5% для всех иных участков, которые облагаются налогом.
СПРАВКА! Юридическим лицам льготы не предоставляются.
- Кавалеры ордена Славы, Герои Советского Союза и Российской Федерации.
- Инвалиды и ветераны ВОВ и боевых действий.
- Инвалиды третьей группы с ограничениями для работы.
- Инвалиды Первой и Второй группы, получившие группу после 1 января 2004 года.
- Инвалиды с детства.
- Ликвидаторы аварий на ядерных предприятиях.
- Лица, участвовавшие в испытании ядерного и термоядерного оружия.
- Пострадавшие при (от) аварии на ЧАЭС.
- Люди, пострадавшие от воздействия ядерных установок, и перенёсшие лучевую болезнь.
Полностью от сбора освобождаются:
- Уголовно-исполнительные учреждения и организации.
- Участки государственных автодорог.
- Религиозные организации.
- Общественные общероссийские организации инвалидов, где 80 и более процентов законных представителей являются людьми с ограниченными возможностями.
- Участки, находящиеся в пользовании организаций народных художественных промыслов.
- Представители коренных малочисленных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири.
- Резиденты особой экономической зоны.
- Организации, относящиеся к «Сколково».
- Судостроительные компании-резиденты.
- Участки свободной экономической зоны.
Как рассчитать налог на землю СНТ
В большей мере на величину налога влияет не территориальное нахождение участка, а его категория и назначение.
СПРАВКА! Сбор не платят те, кто владеют землёй по договору аренды или на праве безвозмездного срочного пользования.
При нахождении в Садовническом Некоммерческом Товариществе земельный налог входит в сумму членских взносов. Рассчитывается сбор здесь по обычной формуле, а ставка составляет обычно 0,3%, она быть изменена местным муниципальным отделом, но не может быть выше 1,5%.
Владельцы жилплощади в многоквартирном доме не оплачивают этот налог.
Если ваши земли находятся в частной собственности, то сбор в их отношении рассчитывается по базовой формуле или формуле для физических лиц с учётом льгот и установленной муниципалитетом ставке.
Величину данного сбора зачастую определяет налоговая служба, а устанавливает муниципалитет. Таким образом, расчёт производится по принятым формулам в зависимости от установленной ставки и прочих вышеописанных факторов.
Основные изменения, закрепленные нормами законодательства, коснутся:
- порядка определения отчислений: начиная с 2021 года для расчета суммы, подлежащей перечислению в местный бюджет, основанием станет кадастровая стоимость;
- планируется постепенное повышение ставки на 2021 год, что в результате приведет к увеличению размера поступлений в бюджет страны;
- кадастровая цена будет равна рыночной стоимости участка;
- отчисления будут поступать в бюджет по месту проживания и регистрации плательщика, это позволит местным бюджетам использовать поступления в бюджет для улучшения уровня жизни россиян в регионах, отказавшись от предварительного согласования смет и будущих затрат.
Согласно нормам законодательства объектами для определения размера налога на землю в 2021 году будут являться земельные участки. Однако объектом не может быть признан участок, если он на момент расчета налогового обязательства был изъят из оборота. Кроме того, существуют другие категории участков, которые не являются согласно нормам закона объектом для исчисления налога, в их числе земельные участки:
- являющиеся составной частью лесного фонда;
- принадлежащие государству, занятые водными объектами;
- объекты с ограничениями по обороту.
Налоги на дачу в 2021 году
Вкратце, для садоводов новый год принесет несколько изменений, касающихся не только льгот. Рассмотрим их в таблице:
| № | Изменение | Что будет |
| 1. | Лицензия на воду | Данное изменение касается скважин. Оно не коснётся тех, кто уже установил скважину, а также тех, кто собирается использовать скважины в личных целях (менее 100 кубометров воды).
Тех, кто использует больше указанного объёма воды и не получает лицензию, ждёт штраф (до 1 000 000 рублей), лицензия стоит 7 500 рублей. |
| 2. | Плата за землю | Тут приятный сюрприз, плата снижается. Налоговые ставки для земли общего назначения снижаются с 1,5% до 0,3% от кадастровой стоимости.
Все участки, которые относятся к категории “для частного строения/хозяйства” будут облагаться налогом по ставке 0,3%. |
| 3. | Дачники, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, освобождаются от налога на прибыль | А это значит, что больше завышенных ставок не будет, в СНТ вступать необязательно. Так как платить в итоге одинаково. |
| 4. | Новые правила выделения участков | С 1 января упрощённый порядок предоставления участка в СНТ недоступен. Теперь нужно собирать и предоставлять документы в общем порядке. |
| 5. | Новая документация для продажи урожая | Получить освобождение от НДФЛ можно, только предоставив подтверждение, выданное правлением СНТ, о том, что продаваемый урожай был выращен на садовом или огородном участке, принадлежащем дачнику или его родственникам. |
| 6. | Снижение налога за подаренную дачу | С этого года уже можно начинать применять новые вычеты по налогу, которые действуют для дач подаренных и проданных в 2019 году и позднее:
|
Итак, в 2021 году появились 6 важных изменений, 3 из которых относятся к налоговым льготам.
Дачник Фёдоров Д.И. построил дом после 2017 года, находился участок Фёдорова в Дачном некоммерческом кооперативе. В январе 2021 года, когда его дачный некоммерческий кооператив, на территории которого находился участок Федорова Д.И. по закону был признан садовым некоммерческим товариществом, Дмитрий Иванович собрал документы и заполнил бланк в МФЦ на переоформление постройки из садового дома в статус жилого помещения.
За оформление имущества Дмитрию Ивановичу пришлось уплатить государственную пошлину в размере 350 рублей.
Через месяц он уже получил все документы, далее через паспортный стол Фёдоров подал документы на получение постоянной регистрации в жилом доме, который раньше считался садовым домиком.
Дача — это целый комплекс облагаемых налогом объектов (земля, дом, хоз. постройки), соответственно, чтобы сформировать единую налоговую базу, понадобится рассчитать налогооблагаемые базы по каждому объекту недвижимости, входящему в этот комплекс. Сразу стоит отметить, что многие относятся несерьёзно к дачным строениям и вовсе не оформляют их должным образом. Но это в корне неправильно, ещё с 2015 года законодательство борется с незаконными постройками.
Произвести регистрацию собственности всё-таки необходимо. Если вы не регистрируете дом, только чтобы избежать налогов, взвесьте все “за” и “против”. Уход от налогов может в итоге привести к большим тратам. Так как, в том случае, если власти изымут земли для нужд государства, стоимость дома возмещена не будет.
Кроме того, если вскроется, что дом на участке не зарегистрирован, налоговая имеет право взыскать непроизведенные дачником платежи за последние три года.
Налоговые платежи формируются с принятием во внимание следующих составляющих:
- земельный налог (уплачивается даже если участок не эксплуатируется, рассчитывается от кадастровой стоимости);
- налог на имущество, рассчитываемый из кадастровой стоимости;
- налог с продажи участка (13% для налоговых резидентов – тех, кто находится в стране 183 дня и более в течение последнего года – и 30% для налоговых нерезидентов).
Чтобы произвести расчёт налогового платежа: нужно умножить кадастровую стоимость объекта на процентную ставку по налогу. Например, кадастровая стоимость дома 20 000 рублей, процентная ставка 13%. 20 000*0,13 = 2 600 рублей – это налоговый взнос. Если вы считаете, что кадастровая цена вашего участка завышена, вы можете оспорить оценку земли в суде. После изменения оценки, налоговая пересчитает НОБ. Узнать, что стоимость вашего участка завышена можно найти и посмотрев стоимость аналогичного земельного участка.
Если ваш дом находится на территории СНТ, стоит знать, что такие дома не вносятся в реестр налоговой. Все участки являются частью кооператива, налоговая служба не присылает квитанцию на уплату налога каждому собственнику земельного участка в отдельности. Руководство дачного товарищества самостоятельно собирает плату с каждого владельца земли, после чего совершает один общий платёж в бюджет.
Что ждет садоводов и дачников в 2021 году: главные изменения
Хорошая новость для тех, кто получил земельный участок в подарок. Ведь если гражданин решил продать полученную дачу, он может снизить налогооблагаемую базу.
Возможно снизить НОБ на расходы, которые понёс даритель. Использовать данную льготу можно только в случае получения наследства. Главное, чтобы дача была подарена не более 3 лет назад, а даритель может быть даже близким родственником.
Для тех, кто тратил собственные деньги на оформление подарка, имеется возможность сократить НОБ на размер расходов.
Первое, что стоит отметить, – получение льготы по уплате налога на недвижимость. Но пенсионер может получить льготу только в отношении одного объекта: дачи или квартиры. На какой объект распространяется льгота, выбирает сам гражданин.
Местные органы управления могут полностью освободить пенсионеров от налогов. О такой возможности нужно узнавать в местных органах социальной защиты населения.
Второе, о чём следует упомянуть — это налог на доход. Если пенсионер дарит дачу или отдаёт землю лицам, не являющимся близкими родственниками, тот, кто получает дачу в дар, должен уплатить налог. Пенсионер ничего не платит. В случае продажи имущества:
| № | Когда пенсионер не уплачивает налог | Когда пенсионер уплачивает налог |
| 1 | Пенсионер не платит налог в том случае, если владел дачей более 5 лет. | Во всех остальных случаях придётся уплатить 13% от величины дохода, то есть вырученных с продажи участка (налоговым нерезидентам – 30%) |
| 2 | Если дача была подарена или унаследована более 3 лет назад, взносы отменяются. |
Заявление о льготах нужно подать по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 №ММВ-7-21/[email protected] Этим же приказом утверждены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и электронный формат для его направления по каналам ТКС.
К сведению
Льготы по транспортному или земельному налогу за предшествующие налоговые периоды, а также за период в течение 2020 года в случае прекращения организации путем ликвидации или реорганизации в этот период (п. 3 ст. 55 НК РФ) заявляются посредством подачи деклараций. На этот нюанс обращено внимание в Письме ФНС России от 12.09.2019 №БС-4-21/[email protected]
Заявление о предоставлении налоговых льгот включает:
-
титульный лист;
-
разд. 5 – лист с информацией о заявленной льготе по транспортному налогу;
-
разд. 6 – лист с информацией о заявленной льготе по земельному налогу.
Разделы 5 и 6 заполняются отдельно по каждому транспортному средству (земельному участку), по которым заявляются налоговые льготы (п. 17 Порядка)[4].
Допустима подача одного заявления в отношении нескольких объектов, даже если организации присвоены разные КПП по месту их нахождения. В таком случае на титульном листе нужно отразить КПП, присвоенный по месту нахождения одного из этих объектов (см. Письмо ФНС России от 03.02.2020 №БС-4-21/[email protected]).
Обратите внимание
Если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в ИФНС отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, ИФНС по информации, приведенной в заявлении, запросит сведения, подтверждающие право на эту льготу, у органов и иных лиц, у которых они имеются.
Орган или иное лицо, получившие запрос инспекции о представлении сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, должны исполнить его в течение 7 дней со дня получения или в тот же срок сообщить в ИФНС о причинах неисполнения запроса.
Инспекция в течение 3 дней со дня получения такого сообщения обязана проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право на льготу, и о необходимости представления подтверждающих документов (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ, Письмо ФНС России от 12.09.2019 №БС-4-21/[email protected]).
Заявление о предоставлении налоговой льготы налогоплательщик может подать в ИФНС по своему выбору (п. 10 Порядка):
-
по месту своего нахождения. Если налогоплательщик и объект, по которому заявлена льгота, находятся в разных местах, инспекция передаст заявление в налоговый орган по месту нахождения земельного участка или транспортного средства (п. 1.6 приложения к Письму ФНС России от 25.09.2019 №БС-4-21/[email protected]);
-
по месту нахождения объекта налогообложения – земельного участка или транспортного средства.
Указанное заявление налогоплательщик может подать в выбранную ИФНС одним из следующих способов:
-
на бумаге – лично, через представителя (действующего на основании доверенности) или заказным письмом по почте;
-
в электронном виде – по каналам ТКС[5].
Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ)
ИФНС должна рассмотреть обозначенное заявление в течение 30 дней (этот срок может быть увеличен не более чем на 30 дней).
По результатам рассмотрения налоговики должны уведомить налогоплательщика о предоставлении льготы (либо сообщить об отказе от предоставления) (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).
Формы уведомления и сообщения утверждены Приказом ФНС России от 12.11.2019 №ММВ-7-21/[email protected] Как отмечено в п. 3 ст. 361.1 НК РФ, отказ от предоставления налоговой льготы должен быть обоснован (этого же требует и утвержденная форма сообщения).
Согласно п. 5 ст. 363 НК РФ сообщение об исчисленной сумме налога за прошедший налоговый период по общему правилу будет передаваться налогоплательщику в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота или через «Личный кабинет налогоплательщика».
При невозможности использования электронного формата сообщение будет направляться по почте заказным письмом. В этом случае сообщение считается полученным по истечении 6 рабочих дней с момента направления письма. Еще один вариант – передача руководителю организации (ее представителю) лично под расписку.
В случае несогласия с указанной в сообщении суммой налога (исчисленной налоговым органом) налогоплательщик согласно п. 6 ст. 363 и п. 5 ст. 397 НК РФ вправе в течение 10 дней со дня получения такого сообщения представить в ИФНС пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность уплаченной ранее суммы налога. Как уже упоминалось ранее, предусмотренный п. 6 ст. 36310-дневный срок не является пресекательным (см. Письмо Минфина России от 19.06.2019 №03-05-05-02/44672).
На рассмотрение пояснений и документов налоговому органу дается месяц. Этот срок может быть увеличен еще на месяц, если у ИФНС возникнет необходимость получить дополнительные сведения и (или) документы, связанные с исчислением налога (п. 7 ст. 363 НК РФ).
В тот же месячный (или двухмесячный – в случае продления) срок налогоплательщика должны проинформировать о результатах рассмотрения полученных документов, информации. Если окажется, что расчет налога ИФНС неверен, налогоплательщику направят уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение 10 рабочих дней после его составления.
Таким образом, сообщение о пересчитанной сумме налога должно быть направлено (передано) налогоплательщику не позднее 2 месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога.
Обратите внимание
Если по итогам рассмотрения ИФНС пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогу не менее 500 руб. (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представил заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от ее предоставления, при этом фактически учел ее при расчете налога и это привело к его занижению), то инспекция направит налогоплательщику требование об уплате налога и примет установленные НК РФ меры по взысканию недоимки (абз. 3 п. 7 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.12.2019 №БС-4-21/[email protected]).
Разница между суммой налога, рассчитанной налогоплательщиком и налоговиками, также может быть обусловлена различиями в сведениях, имеющихся у налоговиков и органов, осуществляющих госрегистрацию прав на недвижимое имущество, транспортных средств. Эти различия выявляются и затем устраняются по результатам сверки (см. Письмо ФНС России от 21.01.2020 №БС-4-21/[email protected]).
Инициировать сверку (причем в любой момент) сведений, содержащихся в ЕГРН, могут как налогоплательщики, так и налоговики. Но в любом случае сверка начнется только после обращения налогоплательщика с запросом о предоставлении выписки из ЕГРН.
Обратите внимание
В Письме от 14.08.2019 №АС-4-21/[email protected] ФНС пояснила: до направления сообщения и в любой момент после его получения налогоплательщики вправе (в силу п. 1 ст. 21, пп. 14 п. 1 ст. 32 НК РФ) обратиться в налоговые органы за предоставлением выписки из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, которые используются (будут использоваться) для формирования сообщения.
Запрос о предоставлении выписки из ЕГРН осуществляется в порядке, установленном Административным регламентом[6]. Запрос можно подать на бумажном носителе или в электронной форме (п. 21 регламента). Если запрос подается через представителя, его полномочия нужно подтвердить доверенностью (п. 3 ст. 26 НК РФ, п. 21 Административного регламента).
Запрос на бумажном носителе можно передать лично (через представителя) или по почте в любой налоговый орган. Такой запрос составляется в произвольной форме, но в нем необходимо указать информацию (п. 22 Административного регламента):
-
о заявителе (то есть наименование учреждения, его ИНН и адрес);
-
о способе получения сведений из ЕГРН (лично, через представителя, по почте).
Электронный запрос, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, можно направить через личный кабинет на официальном сайте ФНС или на Едином портале госуслуг (п. 23, 24 Административного регламента).
Если в запросе отсутствует информация о способе получения выписки из ЕГРН, она направляется заявителю по почте.
Выписка из ЕГРН предоставляется налогоплательщику бесплатно не позднее 5 рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе (п. 19, 31 Административного регламента).
В случае выявления налогоплательщиком в сведениях, содержащихся в ЕГРН, расхождений со сведениями органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих регистрацию транспортных средств, кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, он должен сообщить об этих фактах в ИФНС. Ему также необходимо указать сведения, в отношении которых выявлены расхождения, и – по возможности – приложить документы-основания с характеристиками соответствующих объектов.
После проверки (сверки) информации, представленной налогоплательщиком, налоговики обязаны актуализировать сведения в ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных ст. 83, 84 НК РФ.
Обратите внимание
В Письме от 14.08.2019 №АС-4-21/[email protected] ФНС пояснила: до направления сообщения и в любой момент после его получения налогоплательщики вправе (в силу п. 1 ст. 21, пп. 14 п. 1 ст. 32 НК РФ) обратиться в налоговые органы за предоставлением выписки из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, которые используются (будут использоваться) для формирования сообщения.
[1] Иными словами, начиная с отчетности за 2020 год «упрощенцам» более не нужно подавать в ИФНС две декларации – по транспортному и земельному налогам. При этом уточненные декларации по ним за предшествующие налоговые периоды налоговики будут принимать в обычном режиме и после 1 января 2021 года.
[2] ЕГРН – это государственная электронная база данных обо всех организациях и физлицах, которые состоят на налоговом учете в РФ (Приказ Минфина России от 22.06.2017 № 99н). В реестре есть все данные по налогоплательщику, которые поступают в инспекцию, в том числе о его земельных участках и транспорте.
[3] Налоговые органы получают информацию о наличии у налогоплательщиков транспортных средств и земельных участков из госреестра транспортных средств; государственного судового реестра; Российского международного реестра судов, реестра маломерных судов, Российского открытого реестра судов; госреестра гражданских воздушных судов РФ; Единого госреестра недвижимости; иных базовых государственных информационных ресурсов (реестров).
[4] Разъяснения по заполнению некоторых реквизитов заявления есть в письмах ФНС России от 12.09.2019 № БС-4-21/[email protected], от 07.11.2019 № БС-4-21/[email protected]
Решение об образовании сообщества принимается путем подсчета голосов на общем собрании садоводов. На этом же заседании устанавливается свод правил, регулирующий деятельность объединения. Также выбираются люди, которые будут иметь определенные обязанности:
- председатель;
- члены правления;
- представители внутреннего финансового контроля.
Органы самоуправления выбираются на срок, указанный в уставе (не более 5 лет). Членами правления могут стать три и более участника товарищества, однако их количество не должно превышать 5% от общего числа участников.
Следует отметить, что высшим органом является общее собрание членов. Таким образом, большая часть изменений будет обсуждаться участниками общества на собраниях и приниматься путем голосования.
Члены правления не могут самостоятельно осуществлять следующие действия:
- вносить новые правила в устав;
- избирать или отстранять членов самоуправления;
- устанавливать размер заработной платы должностных лиц, руководящих товариществом;
- покупать для общего пользования государственные или муниципальные земельные участки;
- принимать граждан в члены товарищества или исключать их;
- менять банковские счета общества;
- подписывать контракты с различными предприятиями;
- рассматривать претензии к работе членов самоуправления;
- устанавливать сроки и объемы регулярных платежей;
- принимать решение о ликвидации товарищества.
В 2021 году нельзя будет начать строительство дачи или ее реконструкцию, не сообщив об этом органам муниципального образования. Местная администрация может запретить возведение здания, если есть серьезные нарушения строительных норм или правил застройки. Чтобы сообщить властям о своих планах, необходимо отправить извещение одним из следующих способов:
- заказным письмом;
- лично;
- через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг;
- через единый портал государственных услуг.
Нововведения для дачников 2021: льготы и штрафы
Между огородниками и садоводами проводится существенная граница. В соответствии с законом, садоводы смогут воздвигать на участках жилые постройки (с фундаментом), в которых можно будет прописаться. Огородники же не смогут этого делать. На огородных участках можно будет воздвигать небольшие самостоятельные строения, не имеющие фундамента: сараи, парники, павильоны, бани и т.д.
В наступающем году осуществлять регулярные или целевые платежи можно будет только посредством перечисления денежных средств на банковский счет товарищества. Это создаст определенные трудности людям преклонного возраста, которые не умеют пользоваться банковской картой. Кроме того, возникнет необходимость регулярно добираться до ближайшего отделения банка.
Согласно принятому правовому акту, индивидуалы обязаны платить все членские и целевые взносы наряду с остальными. То есть, помимо налогов необходимо будет оплачивать общие расходы товарищества, а также работу членов самоуправления. Кроме того, придется оплачивать налоги.
Таким образом, лица, не состоящие в СНТ, будут платить на 6% больше членов СНТ.
Некоторым садоводам и СНТ придется получать лицензию на скважины и колодцы. Однако эта процедура будет необходима в редких случаях. Как отмечает заместитель директора ГУП «Экосистема» Алмаз Хафизов, существует 4 условия, при выполнении которых скважину регистрировать не нужно:
- владелец скважины – физическое лицо;
- она пробурена не на централизованный водоносный горизонт;
- используется только в личных целях;
- из скважины поднимается не более 100 кубометров воды в сутки.
Большинство личных колодцев соответствует таким требованиям, т. е. регистрировать придется лишь скважины общего пользования.
В декабре 2020 года были приняты поправки в Кодекс административных правонарушений России, с 2021 года они вступили в силу. Статья 10.12 КоАП предусматривает наказание для граждан от 300 до 500 рублей.
В законе «О семеноводстве» указано, что продавать можно семена только тех сортов, которые есть в Государственном реестре селекционных достижений РФ. Соответствие сорту и заявленные посевные качества семенного материала должны быть подтверждены сертификатами. За продажу собственных семян и клубней картофеля теперь могут оштрафовать, если у дачника нет соответствующих документов.
Вступили в силу новые правила налогообложения земельных участков
Госдума и Совет Федерации приняли законопроект (№ 994421-7), который продлевает срок действия программы «дачная амнистия» с 1 марта 2021 года еще на 5 лет — т. е. до 1 марта 2026 года.
Этого времени должно хватить, чтобы оформить права на свой садовый или жилой дом, если строительство началось до 4 августа 2018 г.
Для земельных участков, которые предоставлялись гражданам до 30 октября 2001 г., действует «бессрочная амнистия»: их можно оформить в собственность в любое время, на основании документа о выделении участка (ст. 49 Закона № 218-ФЗ от 13.07.2020).
Закон теперь позволяет не уведомлять каждый раз всех членов СНТ о предстоящем собрании. В уставе товарищества достаточно прописать, в какой день будет проводиться ежегодное общее собрание членов СНТ, и тогда решения собрания будут законными без предварительного уведомления всех участников, если все вопросы в повестке соответствуют указанным в уставе. Но если на собрание выставляются другие вопросы, не предусмотренные уставом, то уведомлять о нем членов СНТ все же придется (Закон № 369-ФЗ от 09.11.2020).
Заявление носит свободный характер, к нему не прикладываются документы, но указываются реквизиты паспорта, пенсионного удостоверения и пр. Человек может направить заявление через Личный кабинет, чтобы не посещать инспекцию.
- на интернет-ресурсе ФНС перейти в раздел «Налогообложение»;
- выбрать подраздел «действующие налоги и сборы»;
- перейти на раздел «местные налоги», выбрать интересующий вид;
- пролистать страницу до момента, где рассказывается о льготах;
- выбрать «местные льготы»;
- задать нужные параметры поиска;
- после этого сервис выдаст нормативный акт органов местного самоуправления, который необходимо внимательно изучить, чтобы иметь представление о полагающихся льготах для различных категорий граждан.
Нет, электричеством вас снабжает энергоснабжающая организация и даже если у вас есть долги по членским взносам ТСН имеет право взыскивать с вас долг, однако не имеет право прекращать ваше пользование общими сетями и имуществом общего пользования.
Да, закон обязывает любого собственника земельного участка входящего в состав садоводческого массива уплачивать членские взносы, установленные правлением ТСН не зависимо от наличия членства в ТСН. Более того, ТСН в праве установить штрафные пени за просрочку уплаты взносов и взыскать эти пени в судебном порядке.
Какие льготы для дачников (пенсионеров, инвалидов) в 2021 году последние новости
Обязанность платить налог появляется с момента государственной регистрации прав на земельные участки, а именно права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования и права пожизненного наследуемого владения.
- Платежным поручением в банке на перечисление в местный бюджет на соответствующий расчетный счет Федерального казначейства денежных средств при наличии достаточного денежного баланса для списания налоговой суммы в день платежа;
- Простым перечислением наличных денежных средств в банке, кассе местной администрации или в организации федеральной почтовой связи на расчетный счет Федерального казначейства бюджетной системы РФ;
- Путем проведения операции по списанию с лицевого счета юридического лица суммы, необходимой для погашения суммы налога;
- С помощью налогового агента, на которого может быть возложена обязанность исчислять и удерживать налог из денежных средств налогоплательщика;
- Декларационным платежом согласно федеральному закону об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.
Кроме этого, во время собрания создается список членов (минимально из 7 человек) товарищества, где указываются их личные данные, кадастровые номера и подтверждающие собственность документы для каждого участка. При этом в тексте закона о СНТ 2021 года отмечается, что членство в новой некоммерческой организации предоставляется исключительно физическим лицам (ст. 12). В срок до 3 месяцев для каждого оформляется членская книжка либо другой вариант документа, который будет подтверждать членство в некоммерческой организации.
Поэтому те граждане, которые приобрели участки с назначением «для ИЖС» в 2021 году и до конца 2021 года не зарегистрировали на них жилые строения, будут платить земельный налог с 2021 года в двойном размере.
В пп.8 п.5 ст.391 НК прописано, что пенсионерам при начислении платежа полагается вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. облагаемого участка. Также пп.9 п.5 названной статьи приравнивает к пенсионерам граждан, претендующих на назначение пенсии по состоянию на 31.12.2021.
Целевые взносы вносятся членами товарищества на расчетный счет товарищества по решению общего собрания членов товарищества, определяющему их размер и срок внесения, в порядке, установленном уставом товарищества, и могут быть направлены на расходы, исключительно связанные:
Для членов товарищества установлена обязанность платить целевые и членские взносы, которые также могут быть израсходованы на строго определенные в ст. 14 ФЗ-217 закона о садоводческих товариществах цели. Для их сбора товарищество обязано открыть расчетный счет. В случае неуплаты в течение двух месяцев гражданам грозит исключение из товарищества, взыскание суммы неуплаченных взносов, а также штрафов и пеней через суд.
Юлия Георгиевна — пенсионерка. Ее садовый надел в 8 соток расположен на территории СНТ. ЗОП оформлена в совместную собственность. Как пенсионер, Юлия Георгиевна вправе применить вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток, но только на один участок: либо на свой личный, либо на свою часть в ЗОП.
Как отмечено в 20-м разделе Налогового кодекса Украины, плата за землю в 2021 году в Украине снимается в том случае, если она находятся на захваченной оккупантами территории. Также это касается тех сел или поселков на востоке Украины, где на данный момент происходят военные действия.
Десять требований к СНТ с 1 января 2021 года
Следует иметь в виду, что для участков, на которых расположено жилье, индивидуальные гаражи, хозяйственные здания и сооружения, а также дачи, существуют определенные налоговые послабления: владельцы платят всего 3% налога на землю. Так, если за дачный участок площадью 0,6 га начислен земельный налог в размере 100 гривен, владелец должен уплатить 3% этой суммы — 3 гривни.
Налоговая политика России строится на принципе, что все хозяйствующие субъекты вне зависимости от их организационно-правовой формы и формы собственности должны платить налоги, пополняющие бюджеты федерального уровня и субъектов РФ. Это распространяется и на садовые некоммерческие товарищества (СНТ), которые обязательно регистрируются в ФНС как юрлица. В статье расскажем о том, какие налоги платит СНТ, разберем нововведения и поправки, касающиеся пенсионеров.
Налог на имущество является одним из обязательных для СНТ в отношении собственности, числящейся у товарищества на балансе в качестве основных средств. Объектами общего имущества садовых некоммерческих товариществ могут выступать здания, сооружения, объекты капитального строительства, участки общего назначения, которые расположены на территории садоводства. Отметим, что в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество земля и прочие объекты природопользования не выступают. Вносить их кадастровую стоимость в декларацию по налогу на имущество не нужно. Их учитывают при расчете базы по земельному налогу.
Вступивший в силу Федеральный закон № 217-ФЗ от 29.07.17 предоставил возможность передавать муниципальные и государственные территории общего назначения в долевое владение членам товарищества. Владельцы садовых участков будут являться реальными плательщиками налога.
3. Отменена ответственность за неуплату налога в случае, если налоговая не отправляла либо не вручала уведомление об оплате налога. Срок, за который насчитывается налог, ограничен тремя годами. Т.е. если, к примеру, налоговая не уведомила плательщика об уплате налога за 2021 год, то в таком случае налог за 2021 год может быть насчитан в 2021-20 годах.
- инвалиды І и ІІ групп;
- лица, имеющие на воспитании 3 и более детей в возрасте до 18 лет;
- пенсионеры по возрасту;
- ветераны войны и лица, на которых распространяется действие закона «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»;
- лица – пострадавшие вследствие аварии на Чернобыльской АЭС.
- лица и землепользователи, передавшие земельные участки (паи) в аренду плательщикам единого налога 4-ой группы
- бывший собственник – за период с начала календарного года и до начала месяца, в котором право собственности перешло к другому лицу;
- новый собственник – за период, начиная с месяца, в котором к нему перешло право собственности, и до конца календарного года.
Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.
Что ждет садоводов и дачников в 2021 году: 5 новых важных законов
Садовое некоммерческое товарищество — это юридическое лицо, которое имеет в собственности земельный участок. Та его часть, которая не распределена в качестве наделов для использования между членами такого объединения, относится к землям общего пользования. Как происходит уплата земельного налога с такой территории? И на какие льготы может рассчитывать плательщик?
СНТ — юридическое лицо, а потому его деятельность в обязательном порядке облагается налогами. Помимо этого, участники садоводческого некоммерческого товарищества также имеют подобные обязательства. Какие предусмотрены налоги в СНТ в 2021 году? Разберемся подробнее в этом вопросе.
Да, есть. И за домик в черте города тоже. При этом наличие или отсутствие квартиры к этой ситуации отношения не имеет. Налог нужно будет платить и в том случае, если вы просто живете в этом доме (и больше никакой недвижимости у вас нет), и в том случае, если у вас есть квартира и дом (например, родительский дом, оставшийся по наследству).
В большинстве случаев — платить налог. Если квартир две, три или еще больше, от уплаты денег в бюджет освободят только одну квартиру. За счастье же иметь в собственности остальные «квадраты» придется платить. При этом не играют роли ни адреса этих квартир (они могут быть как в одном городе, так и в разных), ни то, как они вам достались (купили за свои, в кредит, получили в подарок и так далее). Сумма налога зависит от оценочной стоимости квартиры.
Рассчитаться с казной можно разными способами: наличными через банк, почту, налоговую инспекцию, а также поселковый, сельский исполнительный и распорядительный орган. Внести налог также можно через интернет-банкинг или инфокиоск. Члены гаражных кооперативов и садоводческих товариществ могут внести налоги в кассу этих организаций. Главное — сделать это не позже 15 ноября.
ТСН имеет право передать дороги в общедолевую собственность владельцев земельных участков безвозмездно при этом собственник земельного участка нет не имеет права выделить себе отдельный участок дороги или продать его.
Плательщики налога определяются в зависимости от вида прав на земельные участки СНТ, которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости по основаниям, предусмотренным Федеральным законом от 15.04.1998 № 66-ФЗ. Так, члены СНТ должны оплачивать земельный налог за участки, приобретенные в совместную собственность за счет целевых взносов СНТ.