Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация по налогу при усн 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Начиная с отчетности за 2017 год действует новый бланк декларации по УСН (скачать бланк).
Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2020 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]
Налоговая декларация по УСН в 2021 году
1. При заполнении декларации УСН требуется указывать суммы авансовых платежей (налога) УСН, которые вы должны были бы заплатить правильно (т.е. в теории), а не те, что вы уплатили или не уплатили на самом деле. В ситуации со страховыми взносами наоборот – указываются только реально оплаченные суммы. Штрафы и пени в декларации не отражаются.
2. В декларации предусмотрены отдельные разделы для УСН 6% и УСН 15% (раздел 1 и раздел 2). Плательщики УСН «доходы» заполняют титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (при уплате торгового сбора), раздел 3. Плательщики УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2, раздел 3.
3. Раздел 3 заполняется, только если ИП или ООО получали имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (полный список приведен в Приложении № 5 официальной инструкции к декларации УСН).
4. Удобнее заполнять сначала второй раздел, а только потом первый.
5. Все суммы указываются в целых рублях по правилам округления.
6. Все показатели записываются, начиная с первой (левой) ячейки, однако если какие-либо ячейки справа остались незаполненными – в них ставятся прочерки.
7. Если сумма равна нулю или данные для заполнения поля отсутствуют, в каждой его ячейке ставится прочерк.
8. Все страницы необходимо пронумеровать.
9. Распечатываются только листы, которые относятся к вашему виду деятельности (УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»). Т.е. пустые страницы сдавать не нужно.
10. Подпись и дата подписания в разделе 1.1 (для УСН «Доходы») или в разделе 1.2 (для УСН «Доходы минус расходы») должны совпадать с данными указанными на титульном листе.
11. Печать обязательно проставляется только организациями, которые с ней работают. При этом оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
12. Сшивать или скреплять декларацию не нужно (главное не портить бумажный носитель, т.е. подойдут скрепки, но степлером и т.п. лучше не пользоваться).
Строка «102». Укажите «1» (если ИП или ООО в истекшем году производили выплаты физическим лицам, т.е. были наемные работники) или «2» (если ИП в истекшем году работал один).
Строки 110 – 113. Указывается сумма доходов нарастающим итогом:
Строка «110». Укажите сумму доходов за первый квартал.
Строка «111». Укажите сумму доходов за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «112». Укажите сумму доходов за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «113». Укажите сумму доходов за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Строки 120 – 123. Указывается налоговая ставка (с 2016 года может быть снижена регионами до 1%):
Строка «120». Укажите налоговую ставку за первый квартал.
Строка «121». Укажите налоговую ставку за полугодие.
Строка «122». Укажите налоговую ставку за 9 месяцев.
Строка «123». Укажите налоговую ставку за год.
Строки 130 – 133. Рассчитывается и указывается произведение суммы дохода и ставки налога за соответствующий период:
Строка «130». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за первый квартал: строка 110 x строку 120 / 100.
Строка «131». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за полугодие: строка 111 x строку 121 / 100.
Строка «132». Рассчитайте и укажите авансовый платеж за 9 месяцев: строка 112 x строку 122 / 100.
Строка «133». Рассчитайте и укажите налог за год: строка 113 x строку 123 / 100.
Строка 140 – 143. Указываются нарастающим итогом суммы налоговых вычетов, уменьшающие рассчитанные выше авансовые платежи и налог.
Строка «140». Укажите сумму налогового вычета за первый квартал.
Строка «141». Укажите сумму налогового вычета за полугодие (сумма за первый и второй квартал).
Строка «142». Укажите сумму налогового вычета за 9 месяцев (сумма за первый, второй и третий квартал).
Строка «143». Укажите сумму налогового вычета за год (сумма за первый, второй, третий и четвертый квартал).
Обратите внимание, если вы производили выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «1»), то по закону вы не можете уменьшить авансовые платежи и налог УСН более чем наполовину. Поэтому в данном случае вам придется проследить за тем, чтобы:
- строка 140 не была больше строки 130 / 2;
- строка 141 не была больше строки 131 / 2;
- строка 142 не была больше строки 132 / 2;
- строка 143 не была больше строки 133 / 2.
ИП не производившие выплаты физическим лицам (в строке 102 указали «2») могут уменьшить авансовые платежи и налог полностью. Поэтому строки 140 – 143 могут быть равны (но не превышать) строкам 130 – 133 соответственно (если хватит суммы вычета).
Подробнее о том, как ИП и ООО уменьшают налог, можно узнать на странице о налоге (авансовых платежах) УСН.
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы» нужно:
- Титульный лист заполнить обычным способом.
- В разделе 1.1 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
- В разделе 2.1.1 заполнить строку 102.
Чтобы заполнить нулевую декларацию на УСН «доходы минус расходы» нужно:
- Титульный лист заполнить обычным способом.
- В разделе 1.2 заполнить строки 010, 030, 060, 090 (см. инструкцию выше).
- В разделе 2.2 заполнить строки 260 – 263.
Основное изменение заключается в том, что в разделы 2.1.1 (объект налогообложения – «доходы») и 2.2 (объект налогообложения – «доходы минус расходы») внесена дополнительная строка «Код налоговой льготы» (в разделе 2.1.1 она будет с номером 124, в разделе 2.2 – с номером 264).
Внешний вид раздела 2.1.1. (УСН с объектом «доходы»).
Декларации УСН 2020 и 2021 годов сдаются по форме, утвержденной в феврале 2016 года. Прежде чем скачать бланк этого отчетного документа, подготовьте для ее заполнения информацию:
- о величине полученных в 2020 году доходов (если уплачиваете налог с доходов) и сумме разрешенных для УСН расходов (если база для начисления УСН-налога рассчитывается как разница между доходами и расходами);
- сумме уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности, выплаченных работникам, и торгового сбора, оплаченного в бюджет (если вид деятельности, осуществляемый налогоплательщиком, подпадает под этот сбор);
- уплаченных по отчетным периодам авансах по налогу — они уменьшат итоговую сумму к уплате в бюджет;
Декларация УСН — доходы минус расходы — бланк в 2021 году для заполнения используется тот же, что и в отчетности за предыдущий год.
Скачать бесплатно бланк декларации по УСН-2020 года вы можете на нашем сайте.
Кроме этого, упомянутые разделы 2.1.1 и 2.2 дополнены строкой «Код налоговой льготы» (в разделе 2.1.1 для нее предусмотрена строка 124, а в разделе 2.2 — строка 264).
В этой строке нужно обосновать применение налоговой ставка, установленной законом субъекта РФ. Для этого необходимо:
- в первой части строки (7 знакомест) указать код налоговой ставки в соответствии приложением № 5 к комментируемому приказу ФНС;
- во второй части строки (12 знакомест) указать номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа. Они заполняются слева направо. Если реквизит имеет меньше четырех знаков, то в свободных ячейках слева проставляются нули.
Законодательные новшества и коэффициенты начали действовать с начала 2021 года.
Приказ с новой формой декларации вступит в силу сравнительно скоро – по истечении двух месяцев со дня официального опубликования, то есть – 20 марта. Но применяться будет, начиная с декларации за 2021 год. Так что в этом году за 2020 отчитываться надо еще по «старой» форме. Новую же в этом году надо будет применять только в случае лквидации организации или снятия с учета ИП.
Декларацию по УСН обязательно сдают один раз в год. В общем случае организациям нужно сделать это до 31 марта, а предпринимателям — до 30 апреля. Если крайняя дата сдачи отчетности выпадает на выходной или нерабочий день, сдачу откладывают на ближайший следующий рабочий день. В 2021 году смещения сроков не будет.
Есть исключительные случаи, в которых отчетность нужно сдать раньше.
Организация или ИП завершили деятельность. Сдать декларацию нужно до 25-го числа следующего месяца после закрытия компании. При условии, что в налоговую подано уведомление о прекращении деятельности. В этом случае при заполнении декларации на титульном листе в графе «Налоговый период» ставим код 50 «Прекращение деятельности».
Организация или ИП вынужденно или специально перешли в этом квартале на ОСНО. Декларацию нужно сдать до 25-го числа месяца после квартала, в котором право на «упрощенку» было утрачено. Например, вы нарушили критерии применения УСН в августе, значит декларацию по упрощенке сдаете до 25-го октября. На титульном листе декларации в графе «Налоговый период» ставим код 95 «Переход на иной режим налогообложения».
Мы рассказывали, при каких условиях и в каком порядке компании переходят с УСН на ОСНО.
Организация или ИП прекращает бизнес на упрощенке. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать на упрощенке, в налоговую подают два документа: уведомление о прекращении деятельности на УСН в течение 15 рабочих дней и декларацию по УСН не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором прекратили деятельность.
В общем случае декларация сдается одна — годовая. Но бывает, что декларацию нужно сдать всего за один квартал. Это делают, если компания или ИП начали деятельность в одном квартале и в этом же квартале закончили ее. Прямо скажем, это редкость. В таком случае декларация сдается на бланке годовой декларации, но данные по доходам и расходам будут вноситься только за квартал, в котором работала компания.
Вот что по УСН и надо делать ежеквартально, так это уплачивать единый налог. Каждый квартал организации и предприниматели обязаны перечислять в ИФНС авансовые платежи по налогу до 25 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2021 году сроки следующие:
- налог за 2020 год — до 31 марта 2021 года для организаций и до 30 апреля для ИП;
- за 1 квартал 2021 — 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — 25 октября;
- остаток налога за 2021 год — до 31 марта для организаций и до 4 мая для ИП.
Отчёт налогоплательщики сдают в налоговую, в которой они зарегистрированы. Для ИП это налоговая по месту жительства предпринимателя как физлица, для организаций — налоговая по месту нахождения юрлица. Если у организации несколько офисов, то декларация сдаётся по месту регистрации головного офиса. Сдать отчёт можно тремя способами:
- по почте (ценное письмо + описанное вложение);
- лично в руки (приносите оригинал + копия для ИФНС и самого ИП);
- в электронном формате (при помощи системы электронного документооборота и цифровой подписи или через сервис ИФНС или с помощью оператора телекоммуникационной связи).
Если ИП или компания в течение отчётного периода «не были замечены» ни в какой деятельности, подать нулевую декларацию все равно придется. В зависимости от объекта налогообложения тут появляются два варианта:
1. Доходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.1 строки 010, 030, 060 и 090;
- заполняем в разделе 2.1.1. строку 102.
2. Доходы минус расходы:
- заполняем титульный лист;
- заполняем в разделе 1.2. строки 010, 030, 060, 090;
- заполняем в разделе 2.2. строки 260-263.
В заполненной от руки декларации заполните пустые ячейки прочерками. Если заполняете декларацию на компьютере и печатаете на принтере, пустые ячейки не заполняйте. Штрафы за несдачу нулевой декларации те же, что и для обычного отчета.
Бланк декларации по УСН за 2020 — 2021 годы
Глава ФНС доложил Путину В.В. о скорой отмене деклараций по УСН. Это стало возможно благодаря современным технологиям или онлайн-кассам, которые вводят на территории России уже несколько лет подряд.
Декларация будет отменена для налогоплательщиков ИП, которые переходят на режим УСН-онлайн — используют онлайн-кассы и на сегодняшний день применяют объект налогообложения «доходы». Налоговый орган будет самостоятельно рассчитывать налог по данным, переданным онлайн-ККТ. А налогоплательщик получит сразу уведомление на уплату с рассчитанной суммой, как ИП на патенте.
Кроме декларации, упрощенцы смогут не сдавать и КУДиР.
Это облегчит работу предпринимателей, но уменьшит возможности контроля за процессом расчета налогов. Однако переход будет осуществляться добровольно, поэтому каждый ИП сможет выбрать, что ему важнее — контроль над налогами или легкая отчетность.
Сдавайте декларацию УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит декларацию и проверит ее перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!
Поле «ИНН» состоит из 12 знакомест. Если речь идет о 10-значном идентификационном номере декларанта, то эти 10 цифр следует записывать в 10 знакоместах. В оставшихся двух проставляют прочерки. Выглядит это следующим образом: «5024002119–». Соответственно, 12-значиный показатель ИНН займет все 12 знакомест.
Для номера страницы предусмотрено 3 знакоместа. Каждый номер записывают слева направо следующим образом: «001», «002», «003» и т. д. Остальные цифровые значения указывают по аналогичному принципу. Например: «0–« (№ корректировки), «34» (соответствующий код налогового периода), «2021» (необходимый отчетный год).
Образец заполнения перечисленных показателей представлен далее в декларации по УСН «Доходы» (6%) в формате EXCEL (xls). Все цифровые значения (ИНН, стр., №, период, год) набраны печатью. Использован шрифт Courier New высотой 16 – 18 п. В пустующих знакоместах проставлены прочерки.
При заполнении декларации по УСН в общем случае, когда у декларанта были доходы (траты) в конкретном периоде, требуется записывать в бланке стандартные показатели:
- по суммам полученных доходов и совершенных трат;
- о размерах общеобязательных страховых взносов, соцпособий;
- по уплаченному торговому сбору (ТС);
- об авансовых платежах.
Как принято, в декларацию заносятся только те сведения, которые есть. Если, например, декларант не является плательщиком ТС, то, соответственно, он по нему ничего не записывает.
Говоря о нулевой декларации, которая оформляется при отсутствии деятельности, по сути, применяется аналогичное правило. Поскольку декларант ничего не платит, расчетов не производит, то эти сведения и не прописывают. Но при этом проставляют:
- Реквизиты декларанта (наименование, ИНН, КПП, тел.).
- № корректировки «0», а также отчетный год, за который сдается декларация.
- Налоговый период (обычно «34»).
- Требуемые реквизиты ИФНС, которой сдают декларацию.
- ОКЭВД согласно данным Росстата, ОКТМО.
- Число страниц представляемой декларации.
- Датировку, подпись полномочного обязанного лица (например, ИП либо директора организации), печать.
Разделы, где обычно записывают сведения по налогу (разд. 1.1 и разд. 1.2), являются нулевыми. В декларации по ним проставляют прочерки (применительно к п. 2.4 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016). В остальном заполнение нулевой декларации производится по привычным для плательщиков общим правилам.
Вопрос №1: Можно ли где-то скачать нулевую декларацию?
Данное выражение не совсем корректно. Как такового отдельного бланка специально для нулевой отчетности нет. Говоря о нулевой декларации по УСН, подразумевают обычный бланк, который утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 (см. ссылку выше). Его можно заполнить самостоятельно (от руки, на компьютере), проставляя нулевые показатели дохода, трат, налога, либо, как вариант, сформировать при помощи онлайн сервисов. Например, посредством «Контур -Эльба», «1С», «Мое дело» и др.
- Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.
Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.
- Страницы декларации нумеруются в особом порядке.
Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».
- Все сведения в декларацию вносятся слева направо.
Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.
- Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.
Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.
- При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.
Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.
- В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.
Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).
- Использование корректирующих средств не допускается.
Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.
- Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.
Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.
Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.
Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.
ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.
Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.
| Налоговый период | 2017 год | 2018 год | 2019 год |
| Организации | 2 апреля 2018 года | 1 апреля 2019 года | 1 апреля 2020 года |
| ИП | 30 апреля 2018 года | 30 апреля 2019 года | 30 апреля 2020 года |
| Организации и ИП, прекращающие деятельность | В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ) | ||
Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.
Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.
Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.
Способы сдачи декларации
Отчетность по УСН можно сдать:
- Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
- По почте России заказным письмом с описью вложения.
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).
Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.
За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.
Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.
Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.
То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.
Как мы отметили выше, порядок заполнения документа зависит от выбранного объекта налогообложения:
|
Объект |
Что заполнять |
|---|---|
|
«Доходы» |
Титульный лист. Раздел №1.1. Раздел №2.1. Раздел №2.1.1 заполняется в обязательном порядке, а вот №2.1.2 обязателен к заполнению, если субъект уплачивает торговый сбор по видам деятельности. Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
|
«Доходы минус расходы» |
Титульный лист. Раздел №1.2. Раздел №2.2. Раздел №3 (при использовании целевого финансирования — п. 1 и п. 2 ст. 251 НК РФ). |
Сроки сдачи налоговой отчетности по упрощенке зависят от категории налогоплательщика. Для юридических лиц, перешедших на упрощенный режим налогообложения, последний срок представления — 31 марта года, следующего за отчетным. Для индивидуальных предпринимателей на упрощенке налоговая декларация сдается до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Если субъект утратил права на применение упрощенного режима, то ему придется отчитаться раньше. Например, ИП принял решение о прекращении деятельности либо организация нарушила обязательные условия (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Срок сдачи в таком случае следующий:
- До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором налогоплательщик утратил право на применение УСНО.
- До 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность на упрощенке, о чем было подано соответствующее уведомление в ИФНС.
Отчет сдают на бумажном носителе либо отправляют по защищенным каналам связи. При отправке в электронном виде отчетность следует подписать электронной подписью.
Бланк отчета декларации по УСН не изменился. В 2020 году применяют форму, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26 февраля 2016 г. Она одинакова для организаций и ИП, применяющих любой из двух вариантов УСН: «доходы» и «доходы за вычетом расходов».
В приложении №3 к этому же приказу приведена подробная инструкция по заполнению.
Согласно ст. 346.23 НК РФ последний день сдачи налоговой декларации за 2019 год при «упрощенке»:
- для организаций – 31.03.2020;
- для ИП – 30.04.2020.
Есть исключения. Так, если налогоплательщик по собственной инициативе прекращает предпринимательскую деятельность по УСН, то в течение 15-ти рабочих дней уведомляет об этом ИФНС (п. 8 ст. 346.13 НК РФ). Декларацию в этом случае нужно подать не в общеустановленные сроки, а не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Если же организация или ИП утратили право применять УСН и автоматически перешли на ОСНО, срок сдачи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором деятельность перестала соответствовать условиям спецрежима.
Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?
Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.
ИФНС может наложить штраф, если сдать декларацию по УСН позже установленных сроков. Сумма зависит от того, был ли своевременно уплачен налог. Если не оплатили – штраф будет в размере 5% за каждый месяц просрочки от суммы налога за 2019 год, но минимум 1 тыс. руб. и максимум 30% от суммы налога к уплате.
При опоздании более чем на 10 рабочих дней ИФНС приостановит операции по банковским счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Если налог уплатили вовремя или в декларации нет налога к уплате, налогоплательщику грозит штраф в размере 1 000 руб.
Состав декларации по УСН 2020 зависит от применяемого объекта налогообложения. Так, при объекте «доходы» включите в декларацию:
- титульный лист;
- раздел 1.1;
- раздел 2.1.1;
- раздел 2.1.2, если вы уплачиваете торговый сбор;
- раздел 3, если вы получаете целевое финансирование.
При объекте «доходы за вычетом расходов» состав декларации будет такой:
- титульный лист;
- раздел 1.2;
- раздел 2.2;
- раздел 3, если вы получаете целевое финансирование.
При заполнении декларации по УСН за 2020 г. на титульном листе указывается код периода – 34.
Уже несколько лет Минфин обещает, что упрощенцев с объектом «доходы», применяющих онлайн-кассу, освободят от подачи декларации по УСН. Налог будет рассчитывать сама инспекция на основе данных, полученных из онлайн-ККТ. Однако по состоянию на начало 2021 г. такая возможность все еще не реализована. Законопроект об освобождении от декларирования доходов пока не принят.
-
Бизнес
-
Банки
-
ИП
-
система Платон
-
-
Бухгалтерский учет и отчетность
-
ККТ
-
Бухгалтерская отчетность
-
КБК
-
-
Кадры
-
Выплаты персоналу
-
Больничный лист
-
Декретный отпуск
-
Отпуск
-
-
Налоги
-
УСН
-
ЕНВД
-
ПСН
-
НДС
-
Страховые взносы ФСС
-
НДФЛ
-
Страховые взносы ПФР
-
6-НДФЛ
-
Проверки
-
-
Право
-
Штрафы
-
Все рубрики
Помимо титульного листа в декларации 6 разделов. Какие из них нужно заполнять?
- Субъекты, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, заполняют разделы 1.1 и 2.1.1 в обязательном порядке. Если при этом они являются плательщиками торгового сбора, то также заполняют раздел 2.1.2.
- Раздел 3 заполняется только теми, кто в отчетном периоде получал средства целевого финансирования. Как правило, у рядовых фирм и ИП этот раздел в декларации отсутствует.
- Раздел 2.2 заполняют УСНщики, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы.
Декларация по УСН изменится в 2021 году. Это важно, возьмите на заметку.
Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.
Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.
Еще несколько правил:
- каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена;
- скреплять степлером листы не нужно;
- при отсутствии данных в полях ставятся прочерки.
Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.
В поле «Номер корректировки» ставится «0», если декларация подается первично.
Если сдаете уточнёнку — ставите номер корректировки.
В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учета)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.
Далее указывается налогоплательщик:
- если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП;
- для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».
Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.
Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.
Поле «Форма реорганизации…» предназначается для компаний, находящихся в процессе реорганизации.
В нижней части титульного листа указывается лицо, которое подписывает декларацию. Это может быть:
- Руководитель организации (код 1). Указывается полное имя, фамилия и отчество руководителя, ставится его подпись и дата подписания.
- Индивидуальный предприниматель (код 1). Ставится подпись ИП и дата. ФИО в этом разделе не указывается.
- За руководителя или ИП декларацию подписывает доверенное физлицо (код 2). Указывается имя, фамилия и отчество доверенного лица. Ставится дата и его подпись.
- Интересы налогоплательщика представляет юридическое лицо, декларацию подписывает его представитель (код 2). Указывается ФИО представителя юридического лица, который действует на основании соответствующего документа. Заполняется поле «Наименование организации представителя налогоплательщика». Ставится подпись лица, представляющего эту организацию, а также дата.
Если декларация подписана руководителем организации или индивидуальным предпринимателем лично, а доверенное лицо только ее подает, его данные на титульном листе не указываются.
Заполнение расчетной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчетный период о полученных доходах и уплаченных взносах.
Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».
Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:
- в строке 110 будет отражен доход за первый квартал,
- в строке 111 — за полугодие,
- в строке 112 — за 9 месяцев,
- в строке 113 — за весь 2020 год.
Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.
Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. Он служит для расчета суммы, на которую им позволено уменьшить налог. Соответственно, у неплательщиков торгового сбора этот раздел в декларации отсутствует, как и у тех, кто сбор платит, но налог не уменьшает.
В строках 110-143 указываются те же данные, что и в разделе 2.1.1, но лишь в части деятельности, которая облагается торговым сбором.
Если субъект на УСН ведет деятельность, которая облагается и не облагается торговым сбором, ему следует вести раздельный учет. Это касается не только выручки, но и расходов, которые уменьшают налог.
Налог уменьшается на взносы по тем же правилам, что и в разделе 2.1.1
В строках 150-153 отражается торговый сбор, который был фактически уплачен в 2020 году, в том числе и за 2019 год. В строках 160-163 указывается сумма сбора, которая уменьшает налог.
Торговый сбор вычитается из суммы налога к уплате и уменьшает его вплоть до нулевого значения.
Рассчитывается сумма сбора, уменьшающего налог, путем вычета из строк 130-133 значений, указанных в строках 140-143 за соответствующий период. Если полученный результат больше суммы торгового сбора, то в строках 160-163 повторяется значение строк 150-153. Если меньше, то указывается то, что рассчитано.
Допустим, в строке 130 сумма налога равна 50000 рублей. В строке 140 указана сумма взносов и прочих расходов, которая уменьшает налог — 25000 рублей. В строке 150 сумма торгового сбора — 25000 рублей. По строке 160 отражается весь уплаченный сбор за 1 квартал.
Важный нюанс! Декларация по УСН не отражает сумм налога, который налогоплательщик уплатил в течение года. Поэтому результат в строке 100 раздела 1.1 не всегда показывает именно ту сумму, которую нужно доплатить в бюджет.
Расчет недоплаты производится по такой формуле:
строка 133 раздела 2.1.1 — строка 143 раздела 2.1.1 — Уплаченный налог,
где Уплаченный налог — сумма налога, которая была уплачена в течение года.
Полученный результат и будет суммой, подлежащей уплате в бюджет. Результат со знаком «минус» означает переплату.
В верхней части титульного листа проставляются коды ИНН и КПП. ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр, а КПП отсутствует – поэтому ставится прочерк. У организации ИНН состоит из 10 цифр, поэтому прочерк ставится в двух пустых клетках.
Помимо этого на титульном листе указывается номер декларации:
- «0» – если отчет направляется впервые;
- «1», «2» и т.д. – при направлении корректировки.
Далее указывают период сдачи отчета:
- «34» – если отчет предоставляется за год;
- «50» при закрытии деятельности;
- «95» – в случае перехода с УСН на иной режим;
- «96» – при совмещении УСН с иным режимом, когда деятельность на УСН завершена.
В отчетном периоде указывается календарный год, за который представляется отчет. Рядок указывается код ФНС, а далее кто сдает декларацию:
- «120» – ИП по месту регистрации;
- «210» – компания по месту нахождения;
- «215» – организация-преемница после реорганизации.
Далее указывается наименование компании или ФИО ИП полностью. После указываются коды видов деятельности. Ниже указываются контактные данные для связи. Также проставляется общее число листов в отчете и число дополнений к отчету. В нижней части титульного листа заполняют только левый столбец. При этом указывают кто подает отчет: сам налогоплательщик (1) или доверенное лицо (2). Ниже ставится дата сдачи отчета и подпись уполномоченного лица.
По строкам 010, 030, 060 и 090 указывается соответствующий месту ведения деятельности ОКТМО. В строке 020 заносится итоговое значение, полученное при вычитании значений по строкам 130 и 140 раздела 2.1.1. В 040 строке результат рассчитывается следующим образом: стр. 131 – 141 – 161 – 020. Причем показатели по строкам 131 и 141 берутся из раздела 2.1.1, а по строке 161 из 2.1.2 раздела. Расчет 070 строки происходит следующим образом: стр. 132 – 142 – 162 – 020 – 040. Причем показатели по строкам 132 и 142 берутся из раздела 2.1.1., а 162 из 2.1.2.
По строке 100 отражается налог к уплате по итогам года. В 110 строке отражается сумма, на которую налог может быть снижен. Для того, чтобы получить результат по строке 100 используется следующая формула: стр. 133 – 143 – 163 – 020 – 040 – 070. В случае полученного отрицательного значения, в сроку оно не записывается, а без знака указывается в стр. 110.
По строкам 010, 030, 060 и 090 указывается соответствующий месту ведения деятельности ОКТМО. В стр. 020 записывается результат стр. 270 раздела 2.2. строка 040 рассчитывается следующим образом: стр. 271 (из раздела 2.2) – 020. Получив отрицательный результат, его указывают по строке 050 без знака минус, а строка 040 перечеркивается. Итоговое значение по строке 070 рассчитывают так: стр. 272 (из раздела 2.2) – 020 – 040 + 050. Получив значение со знаком минус, строка перечеркивается, а итог без знака указывается по стр. 80.
Строка 100 рассчитывается так: стр. 273 (из раздела 2.2) – 020 – 040 + 050 – 070 + 080. Получив значение со знаком минус, строка перечеркивается, а итог без знака указывается по стр. 110.
Если в 2.2 разделе стр. 280 результат получился больше, чем в стр. 273, то заполняется стр. 120 раздела 1.2. В этом случае компании или ИП необходимо будет оплатить минимальный налог. Для того, чтобы вычислить его значение, используется следующая формула: стр. 280 – (020 – 040 + 050 – 070 + 080). При получении отрицательного значения его без знака минус заносят в стр. 110.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Когда сдавать отчётность по УСН в 2021 году: сроки
При применении УСН в 2020 году организациям надо сдавать следующие документы:
- Налоговая отчетность компаний:
- декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, предоставляется 1 раз в год в срок до 31 марта следующего года в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой декларации.
- форма 2-НДФЛ, которая должна быть сдана один раз в год до 01 апреля
- Сведения о среднесписочной численности сотрудников организации — необходимо сдать до 20 января
- Ежеквартальная отчетность в ПФР:
- По персонифицированному учету — индивидуальные сведения подлежать сдаче ежеквартально
- Ежеквартальная отчетность в ФСС:
- Всем организациям необходимо сдавать с периодичностью один раз в квартал отчет по форме 4-ФСС Российской Федерации
Кодом налогового периода называют двузначный код, который нужно написать в определенном месте титульного листа в декларации. Он указывает на временной промежуток, за который предприниматель отчитывается:
- квартал − 21;
- полгода − 31;
- 9 месяцев − 33;
- год − 44.
Налоговым кодексом РФ статьей 346.23 предусмотрен срок подачи налоговой декларации по УСН индивидуальными предпринимателями, которые решили закрыть свое дело. Так, в 2021 году декларация подается не позднее 25-го числа месяца, следующим за месяцем, когда ИП прекратил деятельность, а также была внесена запись об этом в ЕГРИП.
Процедура ликвидации ИП без сотрудников выглядит следующим образом:
- погашается задолженность, если такова есть;
- закрывается расчетный счет, если он был ранее открыт;
- собираются документы и оплачивается государственная пошлина (заявление по форме Р26001, оригинал и копии страниц паспорта, оригинал и копия ИНН, выписка из ЕГРИП, квитанция об уплате пошлины, свидетельство ОГРНИП, которое после 1 января 2017 перестали выдавать. А также лист записи ЕГРИП, документ, который выдается вместо свидетельства о регистрации);
- все документы сдаются в налоговый орган;
- лицо получает выписку из ЕГРИП;
- сдается декларация и оплачиваются налоги.
Декларация о закрытии ИП является важным документом в налоговом периоде при ликвидации бизнеса. В тех случаях, когда была выбрана УСН, тогда документ подать следует до конца месяца после закрытия предприятия. При общей системе налогообложения − подают в течение 5 дней после закрытия ИП. До 20 числа месяца после закрытия предприятия следует подать документ по ЕНВД.