Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка налога по упрощенной системе налогообложения в 2021 году в ульяновской области». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Михаил Носков
Региональные ставки меняются каждый год, поэтому предприниматели и бухгалтера следят за изменениями в законодательстве. Больше этого делать не нужно, потому что мы составили таблицу со ставками и ежегодно дополняем её. На её основе обновляем ставки всем пользователям Эльбы — но она пригодится всем, кто работает на УСН.
Федеральные ставки — всем известные 6% и 15%. Регионы имеют право принимать свои: от 1% до 6% на «Доходах» и от 5% до 15% на «Доходах минус расходах».
Зачем проверять ставку
Чтобы не переплачивать налог. Когда ставка в вашем регионе уменьшается, а вы продолжаете платить по старой, налоговая получает денег больше, чем должна. Обычно она не против, поэтому не уведомляет предпринимателей.
С 2021 года «упрощенцы» могут превышать лимиты на УСН. Теперь устанавливается дополнительный переходный режим. Он будет действовать при следующих параметрах:
- Годовая выручка составляет от 150 до 200 миллионов рублей.
- Количество сотрудников в какой-то момент превышает 100 человек, но составляет не более 130 человек.
В итоге предприниматели смогут временно применять УСН, но с повышенными ставками единого налога:
- 8% — с объектом «Доходы».
- 20% — с объектом «Доходы минус расходы».
Инициаторы движения «За бизнес» – Ульяновская торгово-промышленная палата, региональные отделения «Опоры России» и «Деловой России», ульяновский бизнес-омбудсмен, общественные представители губернатора в муниципальных образованиях. Инициативу поддержали губернатор Сергей Морозов и Корпорация по развитию промышленности и предпринимательства.
Льготные ставки УСН в 2021 году в регионах России: таблица
Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателю существенно снизить налоговое бремя.
Стандартные ставки УСН 6% (Доходы) и 15% (Доходы минус Расходы).
Также существует возможность применения 0% ставки для впервые зарегистрированных предпринимателей. п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Действует до конца 2020 года.
В связи с эпидемией коронавируса во многих регионах были существенно снижены ставки налога по УСН. Ниже полный перечень всех регионов, в которых будут действовать пониженные ставки УСН в 2020 и 2021 годах.
Перейти на пониженную ставку УСН в 2020 году могут только вновь зарегистрированные предпринимателя. В этом случае нужно подать уведомление о переходе на УСН одновременно с документами о регистрации ИП.
- Доходы за 9 месяцев 2020 года (без НДС) – не превышают 112,5 млн руб.
- Остаточная стоимость основных средств по итогам года не более 150 миллионов рублей.
- Средняя численность сотрудников – до 100 человек.
- Доля участий другие организации не более 25%
- Нет филиалов
- Основной вид деятельности должен попадать под определенный перечень кодов ОКВЭД
- Доход от осуществления деятельности по УСН составляет не менее 70% в общем объеме полученных доходов.
Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс
Для уже существующих компаний (зарегистрированных больше месяца) для перехода на УСН со следующего года нужно подать уведомление о переходе не позднее 31 декабря текущего года.
Подать нужно следующие документы.
- Уведомление о переходе на УСН в 2-х экземплярах.
- Копию формы 1 — Отчета о прибылях и убытках, удостоверенную подписью и печатью руководителя
- Копию формы 2 — Баланса, удостоверенную подписью и печатью руководителя
Уведомление подается в обслуживающую налоговую.
Обязательно! Сохранить второй экземпляр Уведомления о переходе на УСН с проставленной отметкой о приёме от налогового инспектора.
Так как налоговая никак не уведомляет о переходе на УСН, фактом перехода является момент подачи вами уведомления в налоговый орган. Поэтому важно сохранить Уведомление о отметкой о приеме.
Также рекомендуем отправить запрос с уточнением системы налогообложения через неделю после отправки уведомления о переходе на УСН. Ответа налоговой службы будет являться подтверждением перехода на УСН.
Это может пригодится для контрагентов. Так как никакого иного официального документа налоговая не выдает.
Все льготные системы налогообложения устанавливают определённые условия и ограничения для применения. Причём, критерии для УСН всегда были достаточно щадящими.
По сути, это всего два основных лимита – по доходам и работникам. При этом максимально допустимая численность персонала для упрощёнки всегда составляла 100 человек. А вот лимиты по УСН в части возможного дохода меняются из года в год.
Сначала ограничение по годовому доходу составляло 60 млн рублей, которые умножались на ежегодный коэффициент-дефлятор. На период с 2017 по 2020 годы действие коэффициента приостановлено, поэтому ставки и лимиты для УСН зафиксированы на следующем уровне:
- на варианте «Доходы» ставка составляла от 1% до 6%;
- на варианте «Доходы минус расходы» ставка составляла от 5% до 15%;
- допустимый доход за год – не более 150 млн рублей.
Если организация или ИП нарушали эти лимиты, то переводились на общую систему налогообложения, что предполагает более высокую налоговую нагрузку. И чтобы помочь бизнесу, пострадавшему от пандемии коронавируса, Правительство решило увеличить действующие лимиты по доходам и работникам.
Конкретные цифры на 2021 год утверждены законом от 31.07.2020 N 266-ФЗ:
- до 200 млн рублей годового дохода;
- до 130 человек допустимой численности персонала.
Но если раньше увеличение лимита по доходам не предполагало изменения налоговых ставок, то с 2021 года на УСН будут применять разные тарифы.
Таблица: новые ставки и лимиты на УСН в 2021 году
| Лимиты | УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
|---|---|---|
| Доход не превышает 150 млн рублей, а численность работников – 100 человек | от 1% до 6% в зависимости от региона | от 5% до 15% в зависимости от региона |
| Доход в пределах от 150 до 200 млн рублей, численность работников – от 101 до 130 человек | 8% | 20% |
Как видим, для тех, кто соблюдает обычные лимиты – 150 млн рублей и 100 работников – на УСН с 2021 года ничего не меняется. Но те, кто попадает в промежуток между действующими и новыми лимитами, будут платить налоги по более высоким ставкам, начиная с квартала, в котором допущено превышение.
✐ Пример ▼
Организация работает на УСН Доходы. В первом квартале получен доход в размере 108 млн рублей. Поскольку обычный лимит в 150 млн рублей не превышен, то авансовый платёж за первый квартал рассчитывается по ставке 6%.
Во втором квартале ООО заработало ещё 62 млн рублей, то есть общий доход с начала года составил 170 млн рублей. Этот доход не превышает новый лимит в 200 млн рублей, поэтому организация сохранила право на УСН. Но остальные налоговые платежи до конца года будут рассчитываться уже по ставке в 8%.
Избирательные округа
Задать вопрос депутату
Написать письмо в Законодательное Собрание
График приёма депутатами на I полугодие 2021 года
- Как обжаловать законы и постановления ЗСУО?
- Куда обратиться по вопросам правового характера?
- Вы можете ознакомиться с законопроектами в специальном разделе сайта и внести свои замечания и предложения по ним, отправив письмо в Законодательное Собрание
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
1. Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящей статьи, осуществляющих указанные в настоящей части виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.
Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, классифицируются в соответствии с группировками 01 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 01.6 и 01.7), 02 (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного группировкой 02.4), 03 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 03.21.3, 03.21.5, 03.21.9, 03.22.4 — 03.22.6 и 03.22.9), 10 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 10.11.4, 10.13.2, 10.13.9, 10.31, 10.39.9, 10.41, 10.61.2 и 10.61.3), 11.07, 13 — 17 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 13.10.9, 13.30.3, 13.92.2, 13.99.4, 14.11.2, 14.12.2, 14.13.3, 14.14.4, 14.19.5, 14.20.2, 14.31.2, 14.39.2, 15.20.5, 16.24 и 16.29.3), 18.11, 22 — 28 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 22.29.9, 23.70.2, 25.50.1, 25.50.2, 25.61, 25.62, 25.99.3 и 28.93), 29 (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного группировкой 29.10.2), 30 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 30.20.9 и 30.91), 31 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 31.02.2 и 31.09.2), 32 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 32.12.6, 32.13.2 и 32.99), 35 (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных группировками 35.12 — 35.14, 35.22, 35.23 и 35.30.2 — 35.30.6), 42.11 — 42.13, 42.22, 42.91.4, 42.91.5, 42.99, 43.12.2, 43.12.3, 55.20, 55.30, 55.90, 62.01, 72.19, 72.20, 79.1, 85.11 — 85.14, 86.21, 86.90, 87, 88.9 (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного группировкой 88.91), 91 и 93.11 ОКВЭД2.
Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается в отношении всех видов предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, определяемых в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2016 года N 2496-р.
При этом по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна составлять не менее 70 процентов.
2. Налогоплательщики, указанные в части 1 настоящей статьи, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.
Настоящий закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.
Губернатор
Ульяновской области
С.И.МОРОЗОВ
Ульяновск
3 марта 2009 года
N 13-ЗО
Условия перехода на ПСН:
- использовать достоинства патентной системы налогообложения могут ИП, у которых трудоустроено не более 15 наёмных работников;
- область деятельности индивидуального предпринимателя в Ульяновске должна подходить под категории, описанные в ст. 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации. Власти субъектов РФ по своему желанию могут расширять указанный перечень, выпуская необходимые нормативные акты.
Чтобы воспользоваться преимуществами патентной системы налогообложения, нужно осуществить следующие действия:
- подать заявление в ФНС в Ульяновске минимум за 10 дней до начала ведения хозяйственной деятельности;
- дождаться оформления патента. На это может потребоваться до 5 рабочих дней;
- заплатить налог. Размер налога напрямую зависит от периода действия патента – до полугода — полную стоимость за весь срок, от 6 месяцев до года — треть в первые 3 месяца действия патента и оставшуюся сумму до конца срока действия.
В Ульяновской области снизят налоговые ставки для бизнеса
Индивидуальный предприниматель может утратить право на покупку патента:
- если доходность за год превышает 60 млн. рублей;
- если он нанял на работу более 15 сотрудников.
Возобновить право пользования данной упрощенной системой налогообложения, можно только с года, следующего за периодом, когда было выявлено нарушение.
Еще одно изменение на УСН – индивидуальным предпринимателям продлили программу налоговых каникул, которая должна была завершиться по окончании 2020 года.
Но уже решено, что нулевая ставка для ИП, ведущих бизнес в производственной, научной и социальных сферах, будет действовать до января 2024 года. Для получения налоговых каникул надо заявить про переход на УСН в течение 30 дней после регистрации предпринимателя.
ФНС, в лице заместителя руководителя ФНС России Дмитрия Сатина, в эфире программы «Налоги» объявила о введении нового режима для предпринимателей «УСН-онлайн».
Этот режим пока находится на этапе внедрения. Но для него уже все готово.
«УСН-онлайн: предприниматели на этом спецрежиме, использующие онлайн-кассы, уже в следующем году смогут избавиться практически от всей отчетности. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату», — сказано на сайте ФНС.
Предостережение налогоплательщикам: при выборе этого режима опротестовать излишне уплаченный налог будет сложнее.
Предприниматели и организации должны применять новые лимиты по УСН на 2021 год. Напомним, в 2020 году действовали лимиты для перехода на УСН — 112,5 млн. руб., для применения УСН – 150 млн. руб. Но с 1 января они будут проиндексированы на коэффициент-дефлятор, равный 1,032.
С учетом всех изменений будут действовать такие лимиты по УСН:
| Цели установления лимита по доходам | Лимиты УСН |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 112,5 млн. руб. |
| Лимит для применения УСН в 2021 году для предпринимателей | 154,8 млн. руб. |
| Лимит для перехода на УСН с 1 января 2021 года для организаций | 116,115 млн. руб. |
На переходный период для ЮЛ и ИП ставка УСН увеличивается:
- для объекта «доходы» с 6 до 8%,
- для объекта «доходы минус расходы» с 15 до 20%.
Эти ставки нужно применять тем компаниям и предпринимателям, которые превысили лимиты по доходам в 150 млн. руб. и по численности в 100 человек.
Нововведение № 6. Отменяется ЕНВД
С 01.01.2021 года для налогоплательщиков отменен ЕНВД, поэтому необходимо выбрать иной режим налогообложения.
Решение об отказе ЕНВД вызвано тем, что некоторые организации, как считают в ФНС, уклоняются от уплаты налогов, применяя как раз этот режим.
Ульяновское правительство снизило налоги бизнесу
В 2021 году платежи предпринимателей за себя не будут увеличены. Согласно закону № 322-ФЗ от 15.10.2020, на 2021 год установлена пониженная сумма взносов.
Ранее в планах Правительства было увеличение суммы взносов на 2021 год – 45 218 рублей. Но, в связи со спадом экономики в связи с коронавирусом, эту сумма в 2021 году снижена до значения 2020 года – 32 448 рублей.
| Куда платить | Сумма за год | Срок платежа |
| На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год | 32 448 руб. | 31 декабря 2021 года |
| На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) за 2020 год | 8 426 руб. | 31 декабря 2021 года |
| На пенсионное страхование в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2020 год | 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб.
Сумма всех платежей не может быть больше 259 584 руб. |
01 июля 2022 года |
В России вводится новая ставка НДФЛ с 01.01.2021 года. Разные ставки означают, что в стране будет действовать так называемая прогрессивная шкала НДФЛ.
С начала 2021 года увеличится ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, у кого доход более 5 млн. рублей в год. Доходы за год менее 5 млн рублей будут облагаться по обычной ставке, которая действует и сейчас — 13%.
То есть для граждан, которые зарабатывают меньше этой суммы ничего не поменяется. Но вот для тех, кто зарабатывает в год более 5 млн рублей, изменения будут. Доход более 5 млн. рублей будет облагаться по ставке 15%. При этом доходы до 5 млн. будут облагаться по ставке 13%.
Федеральным законом № 5-ФЗ от 28.01.2020 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» отменен отчет о среднесписочной численности, который организации и ИП сдавали в январе.
В законе говорится: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам».
Это значит, что за 2020 год не нужно сдавать отчет о численности отдельным документом. Численность работников сотрудники ИФНС узнают из расчета по страховым взносам.
Налоговые льготы для предпринимателей
Для предпринимателей нормативные акты субъектов РФ могут предусматривать ставку, равную 0%,при условии, что данные предприниматели зарегистрированы уже после вступления в силу законодательных актов, а свою деятельность осуществляют в следующих сферах:
- производственная;
- социальная;
- научная;
- бытовые услуги населению.
Определенные виды деятельности также могут предусматриваться законодательными актами субъектов РФ. Применение данной ставки предприниматели вправе с даты регистрации и до декабря следующего года. Причем, требуется, чтобы по итогам периода доходы ИП по данным видам деятельности (по которым применяется ставка, равная 0%), от общего объема доходов составляли не менее 70%. Также нормативные акты регионов РФ могут предусматривать дополнительные ограничения для применения ставки налога по УСН, равной 0%.
Важно! Если ИП на налоговых каникулах, то его ставка налога на протяжении двух лет составляет 0%.
В законодательных актах Республики Крым указывается, что ставка по УСН в пределах ее территории на период 2021 – 2021 годы составит:
- 4% с дохода;
- 10% с дохода без учета расходов.
Кроме того, в Крыму также предусматривается возможность уменьшение ставки налога до 3% для УСН «доходы минус расходы».
Москва
В соответствии с законом г. Москвы №41 от 07.10.2009, ставка налога при УСН «доходы минус расходы» может быть снижена до 10% для определенных видов деятельности. При этом должно выполняться условие, что выручка по льготному виду деятельности равна 75% или больше за налоговый период. К данным видам деятельности относят обрабатывающее производство, предоставление услуг социального назначения, спортивная деятельность, животноводство и растениеводство.
Для УСН с объектом «доходы» в определенных регионах может предусматриваться ставка в размере от 1 до 6%. Ставка устанавливается законами субъектов РФ. Если в каком либо регионе ставка налога местным законом не установлена, то применять следует максимальную ставку налога, то есть 6%.
Налоговая ставка для УСН «доходы минус расходы»
Законодательством субъектов РФ ставка налога для УСН «доходы минус расходы» может устанавливаться в размере от 5 до 15%. Если местным законодательством ставка налога не предусмотрена, то применять следует максимальную ставку, равную 15%.
Таким образом, для того, чтобы определить, установлена ли в вашем регионе пониженная ставка по налогу УСН, необходимо обратиться к законодательным актам своего субъекта РФ. Уточнить необходимую информацию можно в своей налоговой инспекции. Если действующим законодательством субъекта РФ не предусматривается снижение ставки УСН, то компании и ИП обязаны применять ставки, установленные федеральным законодательством, то есть 6% для компаний на УСН с объектом налогообложения доходы и 15% для компания на УСН с объектом налогообложения расходы.
Вспышка коронавирусной инфекции нанесла мощный удар по российской экономике. Президент России совместно с правительством принимают ряд мер по поддержки населения и бизнеса. Основной вид помощи для организаций и ИП стали снижение налогового бремени, и даже полная отмена налогов и взносов.
Для бизнесменов, применяющих льготные режимы обложения, решено продлить действие пониженной ставки УСН в 2020 году по регионам в связи с пандемией. Но принять такое решение вправе только региональные власти (п. 4 ст. 4 НК РФ). Причем внести правки в региональное законодательство необходимо в период с 1 января до 31 декабря 2020 года. Чиновники вправе продлить льготное обложение не только по упрощенке, но и по другим спецрежимам обложения (пп. 1 — 3 и 5 п. 2 ст. 18 НК РФ) и иным региональными обязательствам.
Льгота в виде снижения ставок упрощенки предусмотрена в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства (СМП), которые ведут деятельность в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях экономики.
СМП — это ИП или организация с доходом 2 миллиарда рублей в год, численностью персонала до 250 человек и отвечающее условиям доли участия в уставном капитале (пп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона №209-ФЗ).
Перечень пострадавших отраслей экономики закреплен Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 №434 (ред. от 26.05.2020).
Патентная система в Ульяновске в 2021 году
Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, при переходе на упрощенку компанию освобождают от исчисления и уплаты объемных поборов:
- НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13% с дохода.
- Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
- НДС для ИП и юрлиц. Это около 20% от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0% и 10%).
- Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.
Для перехода на УСН по регионам России 2020 придется выполнить четыре требования. Во-первых, штат компании или ИП не более 100 человек. Во-вторых, годовой доход до 150 млн рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале в пределах 25%.
ВАЖНО! Если у компании имеются филиалы, то применять упрощенку нельзя.
При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — 12 месяцев. Отчетные: I квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».
Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:
- Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6%.
- Доходы минус расходы. Облагается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога «Доходы минус расходы» составляет 15%.
Власти субъектов РФ вправе вводить льготные ставки УСН в 2020 году по регионам. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не вправе установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка снижается максимум до 1%, а по второму варианту — до 5%. Следовательно, в каждом регионе действует собственный норматив, то есть своя ставка по упрощенке.
Например, ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 в СПб равна 7%, но если налогоплательщик относится к СМП из пострадавших отраслей, то величина обложения снижается до 5%. Пониженный процент действует до 01.01.2021. А если фирма (ИП) применяет УСНО «Доход» в СПБ, то ставка всего 3% (действует до 01.01.2021).
На данном режиме существует возможность учесть при пересчете налога выплаченные организацией страх. взносы. Вычесть их сумму из самого налога нельзя, они включаются в список расходов за отчетный период.
- Если сотрудников в организации нет, в расходы можно включить всю сумму страх. взносов;
- Если сотрудники есть, то можно учитывать не > 50% платежей за себя и служащих.
Если вы выбрали УСН “Д – Р”, для вас актуально понятие минимального налога (1% от всей выручки), который вы будете перечислять, если за НП сумма налога по общему порядку исчисления будет ниже суммы рассчитанного минимального налога.
[adinserter block=”10″]
В различных регионах применя.тся разные ставки:
| Субъект РФ | Нормативный акт | Налоговая ставка | Категории налогоплательщиков | |
| Москва | Закон г. Москвы от 7 октября 2009 г. № 41 | 10% | Налогоплательщики, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами и осуществляют следующие виды деятельности:
1) обрабатывающие производства; 2) управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе; 3) научные исследования и разработки; 4) деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; 5) деятельность в области спорта; 6) растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях. Предприятие “Лучшие книги” на УСН “Д-Р” (региональная ставка 5%) имела доход 300 тыс.руб и следующие статьи расходов:
1) Налоговая база: 300 тыс.руб – 160 тыс.руб = 140 тыс.руб 2) Авансовый платеж (УСН “Д-Р”): 140 тыс.руб х 5% = 7 тыс.руб 3) Если бы компания выбрала режим “Доходы”, авансовый платеж бы составил: 300 тыс.руб х 6% – 6 тыс.руб = 12 тыс.руб, что было бы невыгодно для фирмы. Предпринимательство могут регистрировать физические лица путем регистрации через ИФНС. При открытии ИП нужно указать виды деятельности и схемы налогообложения. От этих данных будут зависеть условия получения налоговых каникул:
Нулевая ставка налоговых каникул действует только по трем направлением деятельности — производство, социальная или научная сфера. Любые виды торговли под освобождение от налогов не подпадают. Точный перечень видов деятельности с указанием кодов ОКВЭД утверждают региональные власти. Также НК РФ дает право на налоговые каникулы, если на указанные виды деятельности приходится не менее 70 % от общего дохода предпринимателя. Так как от поступлений по налогам и сборам зависит пополняемость региональных бюджетов, субъекты РФ нередко устанавливают искусственные ограничения для предоставления налоговых каникул. Регионы могут самостоятельно регулировать следующие условия освобождения от налогов:
В НК РФ указано, что налоговые каникулы могут предоставляться до конца 2020 года. Однако регионам предоставлено право менять срок в меньшую сторону. Поэтому в 38 субъектах РФ эта льгота не действует уже в 2019 году. Заявление о применении нулевой налоговой ставки по УСН и ПСН нужно подавать сразу после регистрации через ИФНС, МФЦ или госуслуги. Если при работе на патенте не все виды деятельности подпадают под налоговые каникулы, предприниматель может использовать раздельный учет налогов. Даже при предоставлении каникул все равно нужно сдавать нулевую отчетность по УСН. «Доходы минус расходы» — 5% |
|
| Республика Крым | Закон Республики Крым от 17.04.2020 № 66-ЗРК/2020 | Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) | |
| Курская область | Закон Курской области от 14.04.2020 № 25-ЗКО | Для пострадавших
«Доходы минус расходы» — 5% |
||
| Ленинградская область | Закон Ленинградской области от 16.04.2020 № 46-оз | Для пострадавших «Доходы» — 1% | ||
| Мурманская область | Закон Мурманской области от 17.04.2020 № 2478-01-ЗМО | Для всех «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5%.
Пониженные ставки действуют с 1 января 2020 до 31 декабря 2022 года |
||
| Новгородская область | Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 555-ОЗ
Областной закон Новгородской области от 24.04.2020 № 552-ОЗ |
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для всех уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5) | |
| Оренбургская область | Закон Оренбургской области от 20.04.2020 № 2189/585-VI-ОЗ | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | ||
| Пермский край | Закон Пермского края от 30.03.2020 № 527-ПК | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | ||
| Приморский край | Закон Приморского края от 22.04.2020 № 785-КЗ
Закон Приморского края от 08.04.2020 № 778-КЗ |
Для всех «Доходы» — 3%.
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% |
||
| Псковская область | Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2062-ОЗ
Закон Псковской области от 10.04.2020 № 2061-ОЗ |
Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших снижение потенциально возможного дохода на 90% | |
| Ростовская область | Областной закон Ростовской области от 24.04.2020 № 313-ЗС | Для пострадавших УСН Доходы — 1%, УСН Доходы минус расходы — 5% | Для всех снижение потенциально возможного дохода в 2 раза | |
| Рязанская область | Закон Рязанской области от 10.04.2020 № 15-ОЗ | |||
| Санкт-Петербург | Закон Санкт-Петербурга от 08.04.2020 № 201-45 | Для пострадавших «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 5% | ||
| Саратовская область | Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 29-ЗСО
Закон Саратовской области от 10.04.2020 № 26-ЗСО |
Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 7,5% | Для пострадавших уменьшение потенциального возможного дохода в 2 раза | |
| Сахалинская область | Закон Сахалинской области от 21.04.2020 № 26-ЗО | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | ||
| Севастополь | Закон города Севастополя от 02.04.2020 № 569-ЗС | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших уменьшение потенциально возможного дохода в 2 раза (коэффициент 0,5)
Дополнительные меры: Для пострадавших налоговая ставка по ЕНВД 7,5% |
|
| Свердловская область | Закон Свердловской области от 09.04.2020 № 35-ОЗ | Для пострадавших «Доходы» — 1%. Есть условия по зарплате и численности сотрудников | ||
| Ставропольский край | Закон Ставропольского края от 20.04.2020 № 50-кз | Для пострадавших «Доходы» — 1%, «Доходы минус расходы» — 5% | ||
| Тверская область | Закон Тверской области от 10.04.2020 № 16-ЗО | Для пострадавших «Доходы» — 2%, «Доходы минус расходы» — 5% | Для пострадавших в 3 раза снижен потенциально возможный доход | |
| Тульская область | Закон Тульской области от 23.04.2020 № 32-ЗТО
Закон Тульской области от 27.03.2020 № 19-ЗТО |
Для пострадавших «Доходы» — 3%, «Доходы минус расходы» — 7% | ||
| Тюменская область | Закон Тюменской области от 10.04.2020 № 25 |
Лимиты по УСН на 2021 год Книга доходов и расходов (КУДиР) ИП на УСН в 2021 году Новая ставка НДФЛ 15% Условия перехода на УСН в 2020 году УСН в 2021 году: изменения С начала 2021 года «упрощенцев» ожидает важное новшество – вводятся новые ставки по единому налогу при УСН. По каким ставкам будет производиться расчет налога, расскажем в этом материале. Выберите шрифт Arial Times New Roman Интервал между буквами Кернинг: Стандртный Средний Большой Похожие записи:
Для любых предложений по сайту: [email protected] |