Сзв м для ип без работников 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сзв м для ип без работников 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Требование о сдаче отчета относится ко всем работодателям — как ИП, так и юридическим лицам. Бланк заполняется на основании трудовых, гражданско-правовых (ГПХ), авторских и прочих договоров, действующих в отчетном месяце хотя бы один день.

Форма содержит информацию:

О страхователе:

наименование;
ИНН;
регистрационный номер в ПФР.

Периоде отчета.
Типе отчета.
Сотрудниках:

Ф. И. О.;
СНИЛС;
ИНН (при наличии у страхователя сведений о нем).

Таким образом, ИП, у которого есть работники, сдавать СЗВ-М обязан. А сдает ли СЗВ-М ИП без работников?

В данном случае возможны два варианта:

Форму СЗВ-М ИП без работников, который трудится сам на себя, не представляет.
ИП сдает СЗВ-М при наличии действующего хотя бы один день в отчетном месяце трудового или гражданско-правового договора между ним и работником. При этом ему обязательно должна быть присвоена категория страхователя-работодателя.

Однако четких разъяснений, сдают ли ИП СЗВ-М, если они зарегистрированы в качестве работодателей, а работников у них нет, ПФР не дает. Так что лучше уточнить ответ в отделе ПФР по месту учета.

Пример

ИП Зарицкий В. А. занимается выращиванием сельскохозяйственной продукции на продажу.

Вариант 1

ИП Зарицкий В. А. заключил трудовые договоры с работниками. Они осуществляют сбор урожая 3 месяца, а остальное время года находятся в отпуске без сохранения заработной платы.

В данном случае ИП должен ежемесячно сдавать заполненный отчет СЗВ-М на каждого сотрудника, т. к. договоры действуют бессрочно и страховой стаж работникам начисляется.

Вариант 2

ИП нанимает работников только на время уборки урожая, заключив с ними срочные трудовые договоры на 3 месяца: июль, август и сентябрь.

В такой ситуации форма СЗВ-М на работников представляется только за июль, август и сентябрь. В остальные месяцы действующих трудовых договоров нет. Сдают ИП СЗВ-М за месяцы отсутствия работников (нулевой отчет) или нет, лучше уточнить в территориальном ПФР по месту учета предпринимателя.

Должны ли ИП без работников сдавать СЗВ-М в 2021 году

Типов формы СЗВ-М предусмотрено три:

исходная;
дополняющая;
отменяющая.

Исходная форма заполняется при первичной сдаче СЗВ-М. Если ПФР возвращает отчет с кодом ошибки 50, значит, он не прошел форматно-логический контроль и файл полностью не принят. Отчет с исправлениями также должен содержать тип формы «ИСХ».

В случае выявления ошибок в исходном отчете необходимо подать исправленный отчет с типом формы «доп», включив в него сведения только о тех сотрудниках, по которым в первоначальной СЗВ-М была указана неверная информация.

Если работник был внесен в исходный отчет СЗВ-М случайно, необходимо подать отчет с типом «отмн». При этом в табличной части формы нужно указать только лишнего сотрудника.

См. также: «СЗВ-М: тип формы с ошибкой — повод для штрафа?».

Должны ли ИП сдавать СЗВ-М:

да, если в отчетном периоде у него имелись трудовые взаимоотношения с работниками;
нет, если ИП работает без наемных сотрудников и не оформлен в качестве работодателя-страхователя.

Вопрос о необходимости подавать нулевую форму СЗВ-М ИП, зарегистрированным в качестве работодателей, при временном отсутствии действующих трудовых договоров остается открытым. Ответ на него лучше уточнить в своем отделении ПФР.

С 1 января 2021 изменены реквизиты банковских счетов Федерального казначейства для уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Это связано с тем, что денежные средства налогоплательщиков теперь будут поступать на новые казначейские счета, а банковские счета финансовых органов в Банке России будут закрыты (Приказ Казначейства России № 15н от 01.04.2020).

С 1 января по 30 апреля 2021 года Казначейством России установлен переходный период в течение которого платежи будут принимать по новым и старым реквизитам, а уже с 1 мая 2021 будут действовать только вновь открытые казначейские счета.

По новым правилам ИП надо указывать в платежных поручениях:

в поле 14 — БИК Территориального органа Федерального казначейства;
в поле 15 — номер счета, который входит в состав единого казначейского счета (далее — ЕКС);
в поле 17 — номер казначейского счета.

Новые реквизиты приведены в таблице реквизитов казначейских счетов в Письме ФНС России № КЧ-4-8/[email protected] от 08.10.2020 (см. Рисунок 2).

СЗВ-М должны сдавать ИП и организации за тех сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, облагающиеся страховыми взносами в ПФР.

Бланк отчета СЗВ-М, действующий в 2021 году, вы можете бесплатно скачать по этой ссылке.

Примечание: форма отчета СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 N 83п. В электронном виде отчет подается в формате, утвержденном Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.

Обратите внимание, что представление документов в старом формате повлечет отказ в принятии отчета, а в случае нарушения срока его сдачи — штрафа в размере 500 руб. за каждого сотрудника, включенного в отчет.

За несдачу ежемесячной отчетности в ПФР или подачу отчета с неполными или недостоверными сведениями предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника.

Кроме этого с должностных лиц организации (руководитель, бухгалтер) дополнительно могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).

По форме СЗВ-М должны отчитываться ИП или организации, у которых штате есть хотя бы один сотрудник. Поэтому ИП без работников сдавать отчет СВЗ-М не нужно.

В соответствии с Письмом Минтруда России от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846, доведенным до сведения Отделений ПФР письмом ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721, СЗВ-М необходимо сдавать в отношении председателя ТСЖ, ГПК, СНТ, ОНТ, ДНТ (при отсутствии заключенного трудового или гражданско-правового договора).

В соответствии с Письмом Минтруда России от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846, доведенным до сведения Отделений ПФР письмом ПФР от 29.03.2018 № ЛЧ-08-24/5721, СЗВ-М необходимо сдавать в отношении руководителя организации, являющего единственным учредителем, независимо от того, заключен ли с ним трудовой договор.

В нынешнем году законодатели изрядно откорректировали статью 430 НК РФ, на основании которой ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают страховые взносы за себя.

Как мы все помним, в 2021 году, как и в предыдущие годы, сумма страховых взносов для предпринимателей напрямую зависела от показателя МРОТ и рассчитывалась по следующей формуле:

(МРОТ * СтСтрВзн) / 12 мес. * ПериодДеят,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, действительный в отчетном периоде; СтСтрВзн – фиксированная ставка страховых взносов для ИП, работающих самостоятельно – 26%; ПериодДеят – период фактической деятельности, определяющийся с момента регистрации по момент снятия с учета в качестве ИП (в месяцах).

Отчет СЗВ-М является основным элементом индивидуального персонифицированного учета и используется для расчета страховых периодов лиц, признанных застрахованными по системе обязательного пенсионного страхования.

В отчете СЗВ-М отражается следующая информация о застрахованных лицах:

ФИО;
СНИЛС;
ИНН.

Сведений о суммах выплаченных доходов и начисленных страховых взносов данный отчет не содержит.

Бланк отчета СЗВ-М можно скачать здесь ⇒ Форма СЗВ-М.

На основании действующего законодательства, отчет СВЗ-М заполняется работодателями, которые являются страхователями по отношению к штатным сотрудникам или наемным работникам.

Если ИП или иной самозанятый гражданин работает самостоятельно, то подавать отчет СЗВ-М ему не нужно. Также предприниматели не подают отчет СЗВ-М за себя.

Отчет по форме СЗВ-М в 2021 году

Вся отчётность, которая направляется в Пенсионный фонд, связана с застрахованными лицами. Это работники, нанятые по трудовым или гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. Кроме того, страхование распространяется на лиц, привлечённых по договору авторского заказа, на авторов произведений литературы, искусства, науки, на получающих выплаты по лицензионным договорам.

Руководитель, являющийся единственным учредителем, членом организации или собственником её имущества, также считается застрахованным лицом. Поэтому даже если в ООО нет работников, а с директором не заключен трудовой договор, подавать в его отношении персонифицированную отчётность необходимо.

Таким образом, перед ПФР отчитывается любая организация. Что же касается индивидуальных предпринимателей, то они обязаны подавать отчётность только в том случае, если нанимают физических лиц. ИП без работников платят пенсионные взносы за себя, однако никаких форм в ПФР не подают.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Предприниматели с наемными работниками или штатными сотрудниками подают следующие формы отчетности по страховым взносам:

СЗВ-М ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В случае если сотрудник нанят и уволен в течение года, то ИП подает в ПФР отчет ежемесячно с момента принятия сотрудника на работу до дня увольнения.
СЗВ-Стаж ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным. В отчет включаются все сотрудники, которые в течение года были наняты (уволены) по трудовым договорам или соглашениям ГПХ.
4-ФСС ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Отчет подают только те ИП, которые в течение отчетного квартала принимали на работу (увольняли) сотрудников на основании трудовых договоров.
ОДВ-1 в течение 3-х дней с момента получения от сотрудника заявления о желании выйти на пенсию.

Форму отчета ОДВ-1 можно скачать здесь ⇒ Форма ОДВ-1.

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

Штрафные санкции за несвоевременную передачу сведений, уклонение от исполнения обязанности или искажение информации предусмотрены статьей 17 закона 27-ФЗ. Денежное взыскание рассчитывают по ставке 500 рублей за каждого сотрудника. За пренебрежение требованием об отправке документов в электронном виде закон предусматривает штраф в 1 тыс. рублей.

Факт совершения предпринимателем проступка оформляют актом. Составить документ должен специалист территориального подразделения ПФР. Если коммерсант несогласен с выводами представителей фонда, ему предоставляется 15 суток на обжалование. На вынесение окончательного решения отводится 10 дней. Этот срок отсчитывают после получения письменных возражений. При наличии особых обстоятельств период рассмотрения материалов продляют до 1 месяца. Правила подачи жалоб стандартные. Оспорить решение работодатель вправе до истечения 3 месяцев с момента уведомления о наложении взыскания. Срок давности привлечения к ответственности за нарушения составляет 3 года.

При несвоевременной сдаче или отсутствии расчета по страховым взносам санкции применяет налоговая инспекция (статья 119 НК РФ). Минимальное взыскание составляет 1 тыс. рублей. Его применяют при условии полной оплаты сборов. В противном случае предпринимателю грозит штраф в 30% от общей суммы.

Формы и сроки сдачи отчетности ИП в ПФР в 2021 году

Первоначально в постановлении Правления Пенсионного Фонда от 01.02.2016 № 83п не была предусмотрена подача СЗВ-М без списка работников. В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» ее должны сдавать все юридические лица, имеющие наемных работников, вне зависимости от факта оплаты труда в конкретном месяце. В отчет должны быть включены:

лица, с которыми заключены и действуют на конец отчетного периода трудовые договоры;
лица, с которыми заключены и действуют на конец отчетного периода гражданско-правовые договоры;
руководитель организации, даже если он является единственным учредителем.

Примечательно, что чиновники не требуют указывать в документе сведения о заработной плате работающих лиц и начисленных на нее страховых взносах. Они всего лишь хотят иметь персональные данные сотрудников каждой российской организации. Так, предусмотрено обязательное внесение в бланк отчетности следующих данных:

Фамилия имя отчество каждого застрахованного лица.
Данные о СНИЛС всех работников.
Данные об ИНН.

При этом указание СНИЛС является обязательным, а вот ИНН работодатель должен указать только в том случае, если работник предоставил ему такие данные.

Забегая вперед, надо сказать о том, что лучше не указывать вообще никакого ИНН, чем указывать его с ошибкой. Если за отсутствие номера никакого наказания не предусмотрено, то за каждый неправильный — штраф 500 рублей.

Подавать данную форму должны все без исключения работодатели, использующие наемный труд. Включать в отчет необходимо всех застрахованных лиц, которыми по закону являются все граждане, в пользу которых организация осуществляла выплаты: как штатные работники, так и лица, работающие по договорам гражданско-правового характера. Важно помнить, что уход сотрудника в отпуск или отсутствие начислений в его пользу в отчетном периоде не освобождает работодателя от обязанности включить его данные в отчетность. Так, о тех лицах, которые находятся в длительном отпуске без сохранения заработной платы, а также работницах, которые осуществляют уход за ребенком до достижениям им трех лет, следует информировать Пенсионный фонд.

Даже лица, трудоустроенные в последний день отчетного месяца, должны быть включены в отчет. Такой порядок заполнения отчетности предусмотрели чиновники и довели до всех заинтересованных лиц в своем постановлении. В соответствии с ним в форму СЗВ-М должны попасть сведения абсолютно обо всех гражданах, которые трудились в организации в отчетный месяц.

Пример: В организации «ВЕСНА» работали по найму 3 человека, а также генеральный директор, который являлся единственным учредителем и с которым не был заключен трудовой договор. В конце сентября один из сотрудников уволился, а 31 октября на его место приняли другого человека. Таким образом, в отчет за октябрь следует включить данные принятого работника, а уволенного в сентябре включать не нужно.

Возникает закономерный вопрос: в каких случаях получается СЗВ-М нулевая, нужно ли сдавать нулевую СЗВ-М?

А вот нужно ли сдавать СЭВ-М 2020 ИП, если работников нет? Как известно, индивидуальные предприниматели также могут выступать в роли работодателей, если у них работают другие граждане по найму. В этом случае они обязаны сдавать отчет на общих основаниях. Никаких особых условий законодательством для них не предусмотрено.

Логично предположить, что ИП должны сдавать нулевой СЗВ-М, если наемных работников нет, а взносы в ПФР оплачиваются в фиксированном размере «за себя». Но это предположение ошибочно: если у ИП нет наемных работников, он вообще не должен сдавать нулевой отчет в Пенсионный фонд.

Я индивидуальный предприниматель и сейчас работаю сам на себя, но через месяц планирую трудоустроить работника. Нужно ли мне оформлять себя в качестве страхователя?

Ответ: В случае оформления работника у Вас возникает необходимость оформления себя в качестве страхователя.

Я оформлен в качестве страхователя, но работников у меня сейчас нет. Нужно и мне сдавать СЗВ-М?

Ответ: В случае, если работников, с которыми заключены трудовые договоры нет – предоставлять СЗВ-М не нужно.

В каких случаях оформляется и сдается «нулевая» СЗВ-М

Отчёт нужно сдавать в отделение ПФР, в котором зарегистрирована компания или ИП в качестве страхователя. Формат предоставления СЗВ-М зависит от количества застрахованных лиц, на которых подаются сведения:

при численности от 1 до 24 человек отчёт можно подавать и в бумажном и в электронном виде;
если число застрахованных от 25 и выше — только электронно, по телекоммуникационным каналам связи. В этом случае нужно приобрести электронно-цифровую подпись (ЭЦП).

ПФР оштрафует страхователя на 1000 рублей за несоблюдение формата сдачи СЗВ-М.

Любая отчётность в системе «Моё дело» формируется за считанные минуты

Отчёты создаются автоматически на основе введённых вами данных. Вы получаете готовые документы без опечаток, неточностей и ошибок, которые часто бывают при ручном заполнении бланков.

Санкция за просрочку сдачи СЗВ-М и его непредставление одинаковая — штраф 500 рублей за каждое застрахованное лицо, сведения о котором получены с опозданием или не получены совсем. При этом срок опоздания не влияет на сумму штрафа: он будет тем же при просрочке в один день или в один месяц.

Как считать сумму штрафа:

в компании работают 30 человек, при просрочке сдачи СЗВ-М нужно заплатить 15 тысяч рублей (30 * 500);
в компании работают 30 человек и СЗВ-М на них подали вовремя. Но в процессе проверки выяснилось, что в отчёт забыли включить двух физических лиц, работающих по договорам ГПХ. Штраф составит 1 тысячу рублей (2 * 500).

Согласно Кодексу об административных правонарушениях (статья 15.33.2 КоАП РФ), должностное лицо компании (директор или главный бухгалтер) будет оштрафовано на сумму от 300 до 500 рублей. На ИП административный штраф не распространяется.

Избежать штрафа по просрочке не получится, а штрафа за ошибки в отчёте — можно. У страхователя есть 5 рабочих дней после получения уведомления от ПФР, чтобы их исправить и сдать дополняющую форму. Тогда штрафа не будет. Также штраф не грозит, если страхователь сам заметит ошибки и успеет подать дополняющую форму в установленный для сдачи срок.

Судебная практика по штрафам за ошибки в СЗВ-М, в целом, складывается неоднозначно. Поэтому очень важно заранее сдавать отчёт, чтобы было время внести корректировки. В этом вам поможет налоговый календарь интернет-бухгалтерии «Моё дело». Система вовремя напомнит о сдаче январского отчёта, заполнит его вместе с вами и отправит в ПФР.

В форму СЗВ-М должны быть внесены сведения о сотрудниках, которые работают на вас как предпринимателя или на вашу компанию на основании официальных договоров — трудового, гражданско-правового или ученического. Внесение не зависит от того, вела ли компания или ИП деятельность в отчетном периоде, вам в любом случае нужно застраховать всех сотрудников и предоставить информацию о них в ПФР. Также имейте в виду, что у СЗВ-М нет нулевой формы. Так что этот отчет обязателен для любого работодателя:

для российских и иностранных организаций, работающих на территории РФ, и их обособленных подразделений;
для предпринимателей;
для специалистов, ведущих детективную, адвокатскую или нотариальную деятельность, если в штате есть работники.

Правило остается неизменным с 2016 года. Если в компании или у ИП 25 сотрудников и больше, сдавать отчет надо в электронном формате с усиленной квалифицированной электронной подписью. Если 24 и меньше — можно сдать на бумаге. По обоим вариантам сроки одинаковые — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. За неверную форму отчета вас оштрафуют на 1 000 рублей, поэтому не забудьте перейти на электронный формат, когда возьмете на работу двадцать пятого сотрудника.

В Контур.Бухгалтерии вы можете автоматически сформировать электронный СЗВ-М и быстро его отправить, если данные на сотрудников ранее были внесены в систему.

Сдать СЗВ-М нужно по месту жительства ИП или по месту регистрации компании. Если у организации есть обособленные подразделения с сотрудниками — сдайте отчет по месту нахождения обособки. Однако если у ОП нет своего счета или же зарплата его сотрудникам поступает из головного офиса, данные о сотрудниках такого подразделения надо включать в общий отчет по головной организации.

Должен ли ИП без работников сдавать СЗВ-М в 2021 году

За каждого застрахованного сотрудника, данные по которому не были переданы в ПФР в составе отчета, грозит штраф в размере 500 рублей. Получается, что если хотя бы на день просрочить отчет по 30 сотрудникам, придется заплатить 15 000 рублей штрафа. Аналогичное наказание грозит за ошибки в отчете — 500 рублей за каждого сотрудника с ошибкой. Должностных лиц организации тоже могут оштрафовать на 300–500 рублей. Уплатить штраф нужно не позднее 60 дней со дня вступления в силу постановления об административном штрафе.

Штрафа можно избежать, если в СЗВ-М допущена незначительная ошибка или в отчете забыли указать пару сотрудников. Сумму штрафа можно снизить через суд. Там нужно указать, по какой причине были допущены ошибки или пропущены сроки сдачи. Обычно суд считает уважительными, например, внезапную болезнь бухгалтера, технические неполадки в программе и т.п. Смягчающими обстоятельствами будет первая просрочка, незначительная просрочка, признание нарушения и самостоятельное устранение.

Сдавайте СЗВ-М в сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам заполнит отчет и проверит его перед отправкой. Отчитывайтесь онлайн, ведите бухучет в Контур.Бухгалтерии, начисляйте зарплату, обменивайтесь электронными документами с контрагентами и контролируйте финансы компании прямо в сервисе. Первые 14 дней работы — бесплатно для всех новых пользователей!

Согласно п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляет сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем у него застрахованном лице.

Отчет в пенсионный фонд может быть представлен:

в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой о принятии отчета будет служить подтверждением сдачи отчетности;
в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае датой представления отчета считается дата отправки почтовым отправлением согласно почтовому штемпелю;
в электронной форме (на магнитных носителях или с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг) при наличии гарантий их достоверности и защиты от несанкционированного доступа и искажений – датой представления в данном случае будет считаться дата отправки отчета по телекоммуникационным каналам связи в адрес территориального органа ПФ РФ, подтвержденная оператором электронного документооборота или территориальным органом ПФ РФ. При представлении сведений в электронной форме соответствующий орган ПФ РФ направляет страхователю подтверждение приема указанных сведений в форме электронного документа.

Когда срок представления отчета приходится на выходной день, то в силу действующих норм законодательства (ст. 196 ГК РФ) днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Следует учитывать, что за непредставление в установленный срок, а также за представление неполных, недостоверных сведений по форме СЗВ-М предусмотрены штрафы.

Кто обязан сдавать СЗВ-М за январь 2021 года

Подобные отчеты должны сдавать в Пенсионный фонд России все работодатели, которые в своем штате имеют застрахованных физических лиц. При этом не важно, работают ли данные сотрудники на основании трудовых договоров или с ними заключены гражданско-правовые договоры.
Также не имеет значения, вели ли предприниматели, которые являются работодателями, фактическую деятельность и выплачивали ли они какие-либо денежные средства своим работникам в данном месяце, за который происходит отчет.

При заполнении формы нужно включить в нее всех сотрудников, которые работали под вашим руководством в отчетном месяце. Как было отмечено ранее, не имеет значения, заключались ли с ними трудовые договоры либо они трудились по гражданско-правовым договорам. При этом абсолютно не важно, какое количество времени проработал сотрудник, была ли выплачена ему заработная плата или был ли он уволен в течение отчетного периода, то есть в январе.
По общему правилу необходимо включать в отчет всех физических лиц, на выплаты которым юридическое лицо или ИП начисляет взносы в ПФР.

Данный отчет представляется в отделение Пенсионного фонда России по месту регистрации юридического лица или ИП. Если у организации имеются свои подразделения и она наделила их полномочиями по начислению и выплате доходов физическим лицам, а также сообщила об этом в налоговый орган по специальной установленной форме, то СВЗ-М предоставляется в отделения ПФР по месту каждого обособленного подразделения. Если таких полномочий обособленным подразделениям не было назначено, то СЗВ-М предоставляется один по месту регистрации организации.
Существует два варианта представления отчетности по СЗВ-М:

бумажный носитель;
электронная форма.

Здесь действует строгое правило: если работников у страхователя менее 25 человек, то можно заполнять форму на бумаге, если же более указанного количества, то сдавать форму нужно обязательно в виде электронного документа.

Форма СЗВ-М в 2021 году – ежемесячный отчет

Страхователи, которые обязаны подавать форму, включают в нее всех застрахованных лиц.

Но, существуют категории работников, за которых работодатели не платят страховых взносов, поскольку обязательное пенсионное страхование на них не распространяется. Такие лица не считаются застрахованными и в СЗВ-М не включаются. В частности, это:

военнослужащие, сотрудники органов МВД и ФСБ (за исключением вольнонаемных);
иностранные лица и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ, а также работающие удаленно.

За месяц	Крайний срок сдачи
январь	15 февраля 2021
февраль	15 марта 2021
март	15 апреля 2021
апрель	17 мая 2021 (перенос)
май	15 июня 2021
июнь	15 июля 2021
июль	16 августа 2021 (перенос)
август	15 сентября 2021
сентябрь	15 октября 2021
октябрь	15 ноября 2021
ноябрь	15 декабря 2021
декабрь	15 января 2022

Можно ли подать форму заблаговременно, то есть еще до окончания месяца? Законодательные нормы запрета на такой порядок сдачи не содержат. Но это можно сделать только при уверенности, что новых сотрудников в организации до конца месяца не появится. Иначе получится, что в ПФР были поданы неполные сведения.

Форма сдается в территориальный орган Пенсионного фонда, в котором страхователь стоит на учете.

Если в организации имеются обособленные подразделения, которые имеют расчетные счета и производят выплаты физическим лицам, они должны подавать СЗВ-М самостоятельно. При этом в форме указывается ИНН головной организации и КПП обособленного подразделения.

Форма подачи — на бумаге или в электронном виде. Если организация подает СЗВ-М в отношении 25 и более застрахованных лиц, то она должна направить его в электронной форме по ТКС. Все прочие страхователи могут самостоятельно выбирать форму подачи.

Этот раздел предназначен для общих сведений. Здесь указываются реквизиты организации или ИП:

регистрационный номер в ПФР, который получен при постановке на учет (узнать можно на сайте налоговой службы либо обратившись в ПФР или ФНС);
краткое наименование компании либо ФИО индивидуального предпринимателя;
ИНН;
КПП (заполняют только организации).

В разделе 3 указывается тип формы. Это код, который может принимать следующие значения:

«исхд» — исходный. Указывается при первичной сдаче.
«доп» — дополняющий. Применяется при сдаче корректирующей формы. Например, когда в первичной форме были поданы ошибочные данные в отношении отдельных лиц.
«отмн» — отменяющий. С таким кодом подаются сведения о лицах, которые нужно из исходной формы исключить. Применяется в случае, если в исходную СЗВ-М попали данные об уволенным сотруднике.

Четвертый раздел содержит информацию о застрахованных лицах. Данные представляются в виде таблицы из 4-х столбцов, в которых отражаются:

порядковый номер;
фамилия, имя и отчество застрахованного лица (отчество при наличии);
страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
ИНН (если есть).

Из формы следует, что не обязательны к заполнению отчество застрахованного лица, если его нет, а также ИНН.

Важно! Отсутствие ИНН не будет считаться ошибкой. А вот некорректный идентификационный номер считается недостоверными сведениями.

В конце отчета проставляется подпись руководителя организации или предпринимателя, дата и печать (при наличии).

В следующей таблице мы собрали возможные ошибки при заполнении формы.

Ошибка	Правильное отражение данных	Способ исправления
Неверный / отсутствующий СНИЛС	Поле заполняется в обязательном порядке	Отчет без СНИЛС принят не будет. Необходимо его заполнить (исправить) и снова подать СЗВ-М с типом «исх»
Неверный ИНН	ИНН заполняется корректно либо поле оставляется пустым	Нужно подать 2 отчета: с типом «отмн» — для отмены сведений в отношении сотрудника, чей ИНН указан неверно; с типом «доп» — дополняющий отчет с верными сведениями
Информация о лице не указана	Включаются все физические лица, с которыми в отчетном периоде был заключен трудовой договор либо договор ГПХ, предполагающий облагаемые страховыми взносами выплаты	Необходимо подать форму с кодом «доп» и включить в нее данные тех лиц, которые отсутствовали в исходной форме
Поданы данные об уволенном сотруднике	Лишнее лицо в форме расценивается как представление недостоверной информации.	Необходимо подать форму с кодом «отмн», включив в нее только излишне указанных в исходной форме лиц
Неправильно указан отчетный период	Нужно указать код месяца в формате ХХ и код года в формате ХХХХ	Подается форма с корректно указанным отчетным периодом с кодом «исх»

Сдается она ежемесячно до 15 числа включительно со сведениями за прошедший месяц. Когда 15-е – выходной или праздничный день (нерабочий) – отчет подается в ближайший рабочий день.

Отчетный месяц	Крайний срок сдачи
Декабрь 2017	15 января 2018 г.
Январь	15 февраля 2018 г.
Февраль	15 марта 2018 г.
Март	16 апреля 2018 г.
Апрель	15 мая 2018 г.
Май	15 июня 2018 г.
Июнь	16 июля 2018 г.
Июль	15 августа 2018 г.
Август	17 сентября 2018 г.
Сентябрь	15 октября 2018 г.
Октябрь	15 ноября 2018 г.
Ноябрь	17 декабря 2018 г.
Декабрь	15 января 2021 г.

Если происходит ликвидация или реорганизация организации-работодателя, форма подается в месячный срок со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса / утверждения передаточного акта (разделительного баланса), но обязательно до подачи данных документов в регистрирующий орган.

Если ИП, имеющий сотрудников, принял решение о прекращении деятельности, он также должен представить СЗВ-М до подачи заявления о прекращении деятельности в качестве ИП в регистрирующий орган.

Несмотря на то, что с 1 января 2017 года страховые взносы перешли под контроль налоговой службы, форму СЗВ-М нужно по-прежнему сдавать в свое территориальное отделение Пенсионного фонда (ПФР).

Отчет, содержащий сведения в отношении 25 лиц и более, подается только с заверенной усиленной квалифицированной электронной подписью в электронной форме по Интернету.

Когда численность лиц, по которым подаются сведения, меньше 25, можно подать в бумажном виде.

Форма СЗВ-М утверждена Постановлением Правления ПФР от 1 февраля 2016 г. № 83п. Электронный формат установлен Постановлением от 7 декабря 2016 г. № 1077п.

Данная форма выдается сотруднику при следующих обстоятельствах:

1) Работник оформляет трудовую пенсию – выдача осуществляется в течение 5 календарных дней с подачи заявления;

2) Сотрудник решил уволиться или закончился срок действия договора с ним – сведения по формату СЗВ-М представляются в день увольнения или прекращения гражданско-правового договора.

Важно: передаваемая сотруднику форма включает данные только по нему самому. При этом сведения о других физических лицах в компании, разумеется, включать в форму не нужно.

Форма выдается по всем месяцам, которые проработал сотрудник. Чтобы избежать в дальнейшем возможных претензий со стороны сотрудника, целесообразно (но не обязательно) попросить его расписаться в получении форм на копиях документа, которые останутся у организации.

Например, внизу форм написать «Получено. 07.07.2018, Иванов П.А. (Подпись)». Или попросить написать заявления в свободной форме, например:

«Мною, Ивановым П.А., получены на руки формы СЗВ-М за время, отработанное в ООО «Альфа»: февраль-июнь 2018 г. Дата: 07.07.2018 г. Иванов П.А. (Подпись)».

За непредставление формы, несвоевременную подачу, неполную или недостоверную информацию организации (юр. лицо) грозит штраф в 500 руб. за каждое застрахованное лицо. Должностным лицам / индивидуальному предпринимателю – штраф от 300 до 500 руб.

За непредставление сведений в электронной форме (когда такая форма обязательна) – штраф 1000 руб.

Отсутствие работников не освобождает организации на УСН от сдачи отчетности. Все упрощенцы сдают декларацию по УСН, бухгалтерскую и статистическую отчетность в стандартном порядке. А вот некоторые из отчетов по сотрудникам можно заменить нулевыми или заполнить только сведениями об учредителе. Рассмотрим все отчеты по сотрудникам, которые обязательны для сдачи.

Если в организации нет работников, расчет сдать все равно нужно, но его можно заполнить нулевыми показателями. Точно так же поступают при отсутствии выплат физлицам за последние три месяца.

В нулевом расчете нужно заполнить:

титульный лист — данными об организации;
раздел 1 (без приложений) — укажите в строке 001 код «2» и проставьте нули в строках «в том числе за последние три месяца». Остальные сроки заполняйте в стандартном порядке;
подраздел 3.1 — приведите данные о руководителе организации и каждом физлице, в пользу которого не было начислений. Проставьте прочерк в поле 010;
подраздел 3.2 — проставьте прочерки по строкам.

Сдать расчет нужно в ФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения о среднесписочной численности (ССЧ) должны представлять все ООО на УСН, независимо от наличия работников.

Раньше это был отдельный отчет, который организации сдавали в налоговую. Начиная с отчета за 2020 год, сведения о ССЧ нужно подавать в составе расчета по страховым взносам (РСВ) в те же сроки, что предусмотрены для РСВ. Теперь инспекция будет получать информацию о численности ежеквартально, а не раз в год.