Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Критерии для енвд в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
При осуществлении разных видов торговли имеются отличия, позволяющие применять ЕНВД или исключить возможность. Предприятия имеют право применять оба вида торговой деятельности параллельно с использованием разных систем обложения. Обязательным условием является ведение раздельного учета доходов, расходов и обязательств. Основные показатели вариантов ведения торговой деятельности:
| Критерии | Опт | Розница |
| Назначение приобретения товара | Для последующей продажи | Для собственных нужд |
| Потребитель | Организация или ИП | Физическое лицо или предприятие для личных нужд |
| Наличие договора | Договор купли-продажи, заключаемый участниками оборота в двустороннем порядке | Договор розничной продажи, заключаемый автоматически при выдаче чека или иного документа |
| Вид платежа | Наличными средствами в пределах 100 тысяч рублей или безналичным расчетом | Наличным или безналичным расчетом |
| Документы на отгрузку | Договор, накладная | Чек и другие документы по требованию |
Основным критерием ведения оптовой торговли является заключение договора между покупателем и продавцом. Сторонами выступают организации или ИП, ведущие предпринимательскую деятельность. Физическое лицо не может выступать покупателем товара, предназначенного для дальнейшей продажи.
Режим ЕНВД не применяется для оптовой торговли, при ведении которой допускается ОСН или УСН.
Форма оплаты за товар или размер партии не влияют на отнесение деятельности к розничной или оптовой торговле. Использование эквайринга в расчетах в торговом зале является примером безналичной формы оплаты.
С 1 января 2021 года отменяется единый налог на вмененный доход
Смена деятельности и полный переход на ЕНВД с общеустановленного режима обязывает предприятие произвести действия:
- Определить соответствие деятельности и структуры организации или ИП критериям отнесения к ЕНВД.
- Встать на учет в качестве плательщика единого налога.
- Восстановить НДС, представленный в виде вычета, по остаточной стоимости основных средств, перечисленным авансам и товарам, далее используемым в ЕНВД.
Восстановление НДС производится в периоде, предшествующем переходу. Если переход осуществляется с 1 января 2017 года, включить восстановленный НДС требуется в декларацию за 4 квартал 2016 года. Если в предшествующем переходу периоде товар был возвращен покупателю, необходимости в восстановлении налога не возникает.
Предприятие приняло решение о переводе деятельности на ЕНВД. В периоде, предшествующем переходу, на балансе числилось ОС, приобретенное за 295 000 рублей (в том числе НДС 45 000 рублей) с вычетом НДС при постановке на учет. Остаточная стоимость на дату перехода составила 50 000 рублей. Расчет суммы НДС к уплате в бюджет: 45 000 х 50 000 / 250 000 = 9 000 рублей. Сумма начисляется в последнем налоговом периоде и вносится в бюджет в установленный срок.
[adinserter block=”10″]
Одновременное ведение деятельности, облагаемой ЕСХН и ЕНВД возможно, если предприятие реализует собственную сельхозпродукцию через торговую точку, зал, систему общепита. Доля собственных товаров должна составлять не менее 70% общего количества оборота. При кардинальной смене деятельности, отказе от сельскохозяйственной специализации и полном переходе на ЕНВД потребуется внести изменения в реестр предприятий.
Смена вида деятельности сельхозпредприятия на ЕНВД сопровождается действиями:
- Определение возможности перехода и соответствие предприятия требованиям ЕНВД.
- Внесение изменений в реестр путем подачи заявления, для юридических лиц дополнительно – протоколов собрания учредителей, новой редакции Устава.
- Подача заявления об отказе применения ЕСХН.
- Постановка на учет как плательщика ЕНВД.
Переход осуществляется после закрытия годового календарного периода. При использовании ПСН учитывается ограниченный срок действия патента. Предприятие имеет право приобрести патент на любой период от месяца до года, утрата права на применение которого возникает в случае неполной оплаты права или превышения ограничительных показателей. ЕНВД используется одновременно с ПСН или как самостоятельный режим, переход на который производится после окончания действия ПСН.
Отмена ЕНВД в 2021: последние новости и план действий до конца года
Особенность налогообложения вмененного дохода состоит в размере фиксированной суммы налога, что достаточно удобно при ведении деятельности и расчете обязательств. Ставка единого налога составляет 15%, исчисленная на налоговую базу. Составляющие налоговой базы:
| Показатель | Пояснения |
| Базовая доходность | Устанавливается для каждого вида деятельности |
| Дефлятор К1 | Утверждается федеральным законодательством |
| Дефлятор К2 | Утверждается региональными актами |
| Физический показатель | Определяется в зависимости от деятельности и индивидуальных параметров |
Показатели фиксированного размера устанавливаются на год. Законодательство предоставило право снижать ставку до 7,5% по решению местных органов власти.
Вопрос №1. Как облагается продажа имущества при ЕНВД?
Предприятия, не заявившие о применении одновременно с вмененным доходом специального режима УСН, должны оплачивать налог на прибыль при возникновении доходов, не связанных с ЕНВД.
Вопрос №2. Предприятие планирует переход с упрощенной системы на ЕНВД с 1 квартала 2017 года. В декабре 2016 получен аванс от покупателя за товар, отгрузка которого будет произведена январе будущего года. Как облагается сумма аванса?
При получении предварительной оплаты сумму необходимо обложить в периоде, относящемуся к ведению УСН или вернуть плательщику с точной формулировкой, указанной в платежном поручении.
Вопрос №3. Как быть, если показатель численности при ЕНВД превышен?
Предприятие теряет право и переходит на общеустановленную или упрощенную систему в зависимости от того, какая из них заявлена. Производится пересчет сумм обязательств в том периоде, когда произошло превышение. Другие отчетные периоды не затрагиваются.
Вопрос №4. Сколько видов деятельности можно вести одновременно при вмененке?
Количество не ограничивается при условии соблюдения ограничительных условий. По каждому объекту необходимо представлять отдельный лист в отчетности с расчетом общего налога.
Вопрос №5. Какие минусы имеются у ЕНВД?
К минусам относят предел показателей допустимой численности, ограниченные виды деятельности, условие использования режима в регионе ведения предпринимательства. Имеется обязанность по уплате налога вне зависимости от размера выручки, что в ряде случаев не является выгодным обложением.
Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.
Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).
На упрощенке есть ограничения:
- доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
- сотрудников должно быть не более 100 человек,
- предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.
Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году
Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.
На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.
Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:
- предоставление мест на автостоянках,
- распространение наружной рекламы,
- размещение рекламы на транспорте и прочие.
При этом каждый регион может этот список расширить.
Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.
Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.
Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.
Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».
Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.
ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.
Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.
Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).
Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно.
Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В уведомлении обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%).
Кроме того, организации должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Предприниматели информацию о доходах и остаточной стоимости своего имущества в уведомлении указывать не должны.
По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО.
Вместе с тем, в ряде случаев существует возможность перехода с ЕНВД на УСН и в течение 2020 года. Например, когда организации и ИП прекращают осуществлять виды деятельности, в отношении которых применяется «вмененка» и перестают быть плательщиками ЕНВД.
Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени
1. С 01.01.2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование.
2. До конца 2020 года организации и ИП на ЕНВД должны сменить налоговый режим.
3. Плательщики ЕНВД могут перейти на следующие налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НДП (налог для самозанятых граждан).
4. Переход на применение указанных налоговых режимов осуществляется в заявительном порядке. Для перехода достаточно направить в ИФНС заявление/уведомление по утвержденной ФНС форме.
В этих случаях налогоплательщики должны направить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Срок направления такого заявления составляет 5 рабочих дней со дня окончания соответствующей деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ.
Не вправе применять УСН следующие налогоплательщики:
- организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, превышает 100 человек;
- организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн. рублей;
- организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда и вина;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
- организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
- организации и ИП, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
- организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.
Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД (например, в целях снижения налоговой нагрузки и освобождения от НДС), вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату единого налога для сельхозпроизводителей (ЕСХН).
В целях применения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в том числе, организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее переработку и реализацию. Причем доход от реализации такой продукции в общем доходе организации и ИП должен составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Также к субъектам, которые вправе применять ЕСХН, относятся организации и ИП, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Опять же, в общем их доходе доля доходов от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.
Если компания и ИП соответствует указанным критериям, они вправе перейти на ЕСХН с 2021 года. Переход с ЕНВД на применение ЕСХН осуществляется в заявительном порядке. Чтобы перейти на ЕСХН в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]
Заявить о переходе на ЕСХН необходимо до 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). В заявлении нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующее заявление, не считаются плательщиками ЕСХН и переводятся на применение ОСНО. При этом налогоплательщики ЕСХН не могут до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.
Не вправе переходить на уплату ЕСХН следующие налогоплательщики (п. 6 ст. 346.2 НК РФ):
- организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина и виноматериалов;
- организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
- казенные, бюджетные и автономные учреждения.
ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД).
Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:
- мобильное приложение «Мой налог»;
- личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
- сайт Госуслуг;
- уполномоченный банк.
Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).
При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).
При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:
- реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
- занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
- действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии;
- оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц;
- применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.
Кроме того, если в текущем году доход от осуществляемой ИП деятельности превысит 2,4 млн рублей, он утратит право на применение НПД и должен будет перейти на другой режим налогообложения.
Оставить заявку
Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Предприниматели, которые применяли ЕНВД и не оформили переход на любой из видов налогообложения, автоматически 1 января 2021 года переходят на основную систему. Организации (ООО, ОАО, ЗАО и т.п.) и ИП, будут платить налог на имущество, на прибыль и НДС ( на сегодня НДС составляет 20%). У ИП налог на прибыль, звучит как «НДФЛ».
Выгодно применять компаниям с высокими оборотами и интенсивным ростом выручки, имеющие представительства и филиалы, а также с высокой долей по численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.
УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.
Особенности режима:
- закрытый список расходов;
- сдача отчетности один раз в год;
- ежеквартальные авансовые платежи;
- уплата годового налога;
- ведение книги доходов и расходов;
- ограниченный список видов деятельности.
Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:
- ставка налога 6%;
- сдача ежегодной отчетности;
- уплата полугодового авансового платежа;
- оплата годового налога;
- уплата НДС (каждый квартал);
- учет доходов и расходов;
- ограничения по видам деятельности.
Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2021 года
Помимо ОСНО, УСН и ЕСХН также доступна ПСНО — патентная система налогообложения. Патент подходит только для ИП, которые занимаются определенной деятельностью, их перечень схож с отмененным ЕНВД.
В 2021 году индивидуальные предприниматели и физические лица могут оформить самозанятость и уплачивать налог на профессиональный доход НПД. Ставка налога зависит от способа получения прибыли и составляет от 4% до 6%.
После отмены ЕНВД в 2021 году, большинство организаций перешло на УСНО. Только 60 тысяч из 1,5 миллиона организаций и ИП не выбрали новый спецрежим.
Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.
Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.
Напомним, как вычисляется этот налог:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%
А теперь разберём составляющие схемы:
- БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
- ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
- К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
- К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
- 15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.
Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.
Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.
Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.
Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».
Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».
Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.
Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.
Отмена ЕНВД в 2021 году: на какой режим перейти
Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:
- «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
- «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.
Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.
Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.
Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:
- Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) < 16
- Площадь магазина (для розничной торговли) < 50 м²
- Годовой доход < 60 млн. руб.
Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.
Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.
Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.
Орешин М.С.,
разобрался в вопросе отмены ЕНВД
Успехов в вашем бизнесе!
Декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года нужно сдать не позднее 20 января 2021 года, а уплатить налог – не позднее 25.01.2021.
Отчётность нужно представить в налоговый орган, в котором организация или ИП до отмены ЕНВД состояли на учете в качестве вменёнщиков.
Как уйти с ЕНВД с 2021 года
Специально предпринимать для этого ничего не нужно: ФНС автоматически снимет с налогового учета организации и ИП как налогоплательщиков ЕНВД.
Подавать в ИФНС какие-либо заявления и/или уведомления не нужно. Уведомление из налоговой о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД тоже не придёт.
Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.
Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.
Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.
Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.
| Режим | Особенности | Дата перехода |
|---|---|---|
| ПСН | Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании. | За 10 рабочих дней до срока действия патента |
| НПД | Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления. | В любое время |
| УСН | Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения. | Не позже 31 декабря текущего года |
| ЕСХН | Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет. | Не позже 31 декабря текущего года |
Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года
В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.
Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.
Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.
В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:
- “против” отмены;
- “за” замену “вмененки” другими налогами.
Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов.
Нет, на декабрь 2020 года ничего не предвещает возможность продления. Периодически в интернете всплывают слухи, что ЕНВД будет продлен. Однако фактически в Правительстве неоднократно подчеркивали, что от ЕНВД планируют отказаться, так как другие режимы работают эффективнее.
К сожалению, пока не идет речь о государственной поддержке ООО и ИП в связи с переходом на другую систему налогообложения. Власти считают, что малый бизнес продолжает получать господдерку на фоне распространения коронавирусной инфекции, и этого достаточно.
При отмене ЕНВД с 2021 года плательщикам этого режима надо подобрать другую систему налогообложения. Написать заявление на переход надо в конце 2020 года. Иначе автоматически предприниматель с ЕНВД перейдет на общую систему, которая подразумевает полное ведение бухгалтерии.
Напомним, что в России предусмотрены такие варианты систем:
- общая система, при которой надо платить НДС и налог на прибыль для юрлиц или налога на доходы физлиц для ИП;
- спецрежимы: УСН, ЕСХН, патентная система и налог на профдоход (налог для самозанятых).
Юрлица могут перейти только на УСН и ЕСХН, либо заявление не писать и автоматически стать плательщиками по общей схеме.
Подробно о том, как бывшим плательщикам ЕНВД работать на ОСН и платить НДС, читайте тут>>
Индивидуальным предпринимателям доступен переход на режимы, указанные выше. Плюс, если особенности работы позволяют, можно стать плательщиком налога на профдоход или патентной системы.
Последние два варианта подходят для предпринимателей с микробизнесом, однако возможности перехода зависят от рода деятельности.
Сервис для автоматизации работы магазина Class365 позволит сформировать максимально подробные отчеты для ведения отчетности. Личный календарь для важных событий поможет сдавать всю налоговые и бухгалтерские документы в установленные сроки. Попробуйте полную версию программы для автоматизации магазина бесплатно >>
Список разрешенных работ для ПСН составляют местные власти. Обычно в него входят в том числе розничная торговля в магазине площадью до 50 квадратных метров, деятельность общепита и разные бытовые услуги.
Подробная инструкция по переходу с ЕНВД на патент и полезные советы для ИП>>
Работа в качестве самозанятого разрешена предпринимателям, которые не имеют наемных работников, а также делают что-то своими руками. В том числе на продажу.
Таким образом, если у предпринимателя был оформлен ЕНВД на магазинчик товаров собственного изготовления, можно перейти на налог на профдоход. Другой пример — парикмахерская с одним работником (ИП), которая может также перейти после отмены ЕНВД на самозанятость.
Учитывая, что заявление о переходе платить не надо, можно зарегистрироваться через приложение “Мой налог” даже 31.12.2020.
Переход с ЕНВД в 2020-2021 году на другую систему налогообложения
Небольшим компаниям и предпринимателям с магазинами площадью больше 50 квадратных метров после отмены ЕНВД доступно меньше вариантов льготного налогообложения.
Наиболее очевидный вариант — УСН “Доходы” и “Доходы минус расходы”.
УСН “Доходы” предусматривает ставку в 6% на доходы практически во всех регионах России. Однако для Крыма и Севастополя предусмотрены льготные ставки, до 2%. В Чечне ставка УСН варьируется от 1 до 6% (зависит от количества сотрудников).
Вид режима “Доходы минус расходы” предполагает, что предприниматель ведет бухгалтерию — не только по доходам, но и правильно оформляет все затраты на ведение бизнеса.
В 2021 году в России ставка этого вида УСН составляет 15%, но 78 регионов РФ снизили ее (варианты ставки от 5 до 15% для разного вида бизнеса).
Какую бы систему налогообложения не выбрал предприниматель, с 2021 года ему придется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Исключение — ООО на ОСНО.
Специально для автоматизации заполнения этой отчетности была разработала программа от Класс365. Она сама заполняет книгу из документов по доходам и расходам, позволяет редактировать записи и печатать КУДиР. Узнать больше об этой программе вы можете по ссылке>>
\r\n\r\n
Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).
\r\n\r\n
Таблица 2
\r\n\r\n
Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Налоговые режимы \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Можно / нельзя совмещать \r\n\r\n Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. \r\n\r\n Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Отмена ЕНВД с 1 января 2021 г.Так называемый режим для самозанятых могут применять только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. По большому счету, НПД предназначен не для бизнеса, а тех, кто время от времени занимается оказанием услуг или выполнением работ. Неслучайно ограничения на этой системе самые жесткие:
Но у НПД немало и плюсов: не надо применять ККТ, сдавать отчетность, платить страховые взносы за себя. Да и ставки налога на профдоход самые низкие из всех режимов – 4% при работе с физлицами и 6%, если клиентами будут организации и ИП. Кроме того, есть специальный налоговый вычет, благодаря которому до определенного дохода ставки будут еще ниже – всего 3% или 4% соответственно. Перейти на НПД можно в любое время, регистрация происходит с помощью приложения «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней надо отказаться от своего льготного режима, в частности, ЕНВД. Работать в рамках ЕСХН могут и организации, и индивидуальные предприниматели. Проблема в том, что это специфический режим для сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им определенные услуги. Поэтому переход с ЕНВД на сельхозналог, скорее всего, будет означать смену вида деятельности. Ведь такие типичные направления для вмененки, как розничная торговля, автоперевозки и оказание бытовых услуг, на ЕСХН невозможны. Для тех, кого этот режим заинтересовал, приводим основные его характеристики:
Срок перехода на ЕСХН такой же, как на УСН. То есть заявление по форме № 26.1-1 надо подать не позже 31 декабря 2020 года. Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим. Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений. Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент. В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.
У индивидуальных предпринимателей останутся варианты:
У юридических лиц вместо ЕНВД можно будет выбрать:
И ещё важный момент: ЕНВД — только для розничной торговли.
Чтобы сменить схему налогообложения, вам нужно будет подать специальное заявление. Не забудьте указать причину прекращения применения ЕНВД под номером 2 – «переход на иной режим налогообложения». Давайте оценим возможность перехода на новую систему налогообложения. Предположим, вы — владелец ООО с выручкой более 150 миллионов рублей за год. В этом случае упрощенка — не ваш вариант, придется разбираться с общей системой налогообложения. А если вы торгуете в розницу, то расчет налога по системе НДФЛ + НДС может больно ударить по вашему карману. Нужна упрощенка, но их тоже несколько вариантов. Стоимость перехода с ЕНВД:
По переходу с ЕНВД мы предлагаем 3 вида консультации:
Если вам требуется консультация по переходу с ЕНВД на «упрощёнку», то наши специалисты примут вас в удобное для вас время. Наши специалисты полностью возьмут на себя все работы связанные с подготовкой компании к переходу на новый налоговый режим. Бухгалтерское обслуживание от «Бизнес-Гарант» гарантирует результат и качественный переход на новую систему налогообложения. Хотите узнать больше? Вместе рассмотрим альтернативные варианты – упрощенку и патентную систему налогообложения. Проверим, соответствует ли ваш бизнес критериям упрощенки и есть ли у вас право на патентную систему налогообложения. Ждем вас на консультации!
За 15 лет безупречной работы нашими услугами воспользовались более 14 000 клиентов, у которых есть множество запросов на услуги, которые можете оказывать Вы. И мы готовы предоставить Вам возможность оказывать услуги по своему направлению для наших клиентов!
Заполните форму ниже, для того, чтобы участвовать в отборе компаний для пополнения экосистемы для бизнеса от компании Бизнес-Гарант. Многие считают, что отмена ЕНВД для розничной торговли станет ударом, однако это не так. В первую очередь нужно решить, какой налоговый режим вместо ЕНВД подойдет вашему бизнесу лучше всего. Налогоплательщики, которые не сделают этого до конца 2020 года, будут автоматически переведены на ОСНО, но есть и альтернативные варианты с более выгодными условиями. Похожие записи:
Для любых предложений по сайту: [email protected] | ||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|