Проблемы налогообложения в россии 2021

С 01.10.2021 налогоплательщики должны будут использовать новый электронный формат корректировочного счета-фактуры (приказ ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736). До этого времени допускается применение как нового электронного формата, так и формата, утв. приказом ФНС России от 13.04.2016 № ММВ-7-15/[email protected] Обновленный формат корректировочного счета-фактуры учитывает изменения в законодательстве, связанные в том числе с внедрением системы обязательной прослеживаемости товаров.

Новые формы реестра деклараций на товары для экспресс-грузов и реестра таможенных деклараций начинают применяться с 01.01.2021 (приказ ФНС России от 20.08.2020 № ЕД-7-15/[email protected]). Данные реестры представляются в налоговые органы для подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0 % при экспорте товаров.

На 2021 год продлевается действие налоговой льготы по НДС в отношении племенной животноводческой продукции (Федеральный закон от 23.11.2020 № 375-ФЗ). Соответственно, импорт, реализация и передача для собственных нужд племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов освобождаются от налогообложения НДС. Указанная льгота будет действовать до 31.12.2022.

С 01.01.2021 года для IT-компаний снижается налог на прибыль организаций (Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ).

В соответствии с законом IT-компании смогут уплачивать налог на прибыль только в федеральный бюджет по ставке 3 % при соблюдении ряда жестких условий. В целях применения указанной льготы доля доходов от IT- услуг должна составлять не менее 90 % от всех доходов организации, а в ее штате должно работать не менее 7 человек. Ожидаются разъяснения и уточнения по применению Закона № 265-ФЗ.

Как изменятся налоговые платежи россиян с 2021 года

Для издательств и средств массовой информации (СМИ) с 01.01.2021 изменяются правила списания в расходы стоимости нереализованной печатной продукции (Федеральный закон от 15.10.2020 № 323-ФЗ).

Сейчас к прочим расходам для целей налога на прибыль издательствам и СМИ разрешается относить не более 10 % стоимости вовремя не реализованного тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции. С нового года указанный лимит повышается до 30 %.

С января 2021 года расширяется перечень сведений, вносимых в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). По новым правилам в налоговую декларацию должны будут включаться сведения о среднегодовой стоимости не только недвижимости, но и объектов движимого имущества.

Речь идет о движимом имуществе, учтенном на балансе организации в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. При этом облагаться налогом движимое имущество организаций по-прежнему не будет.

Для организаций с 01.01.2021 меняются сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по данному налогу (п. 68 ст. 2 Закона № 325-ФЗ).

С нового года земельный налог подлежит уплате организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. По аналогии с транспортным налогом авансовые платежи по земельному налогу также станут уплачиваться не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

Революционное повышение налогов в 2021 году (обзор)

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

• 12 — количество месяцев;
• 12 392 — МРОТ на 2021 год;
• 30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
• 15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Начнем с анализа доводов за выбор стратегии на минимизацию обязательных платежей. Прежде всего, оптимальная налоговая нагрузка на бизнес стимулирует деловую активность, производство продукции, инвестирование в новые проекты, развитие наукоемких производств. Продукция предприятия становится более конкурентоспособной на рынке за счет сокращения издержек производства. Производитель получает возможность продавать продукцию по более низкой цене.

От снижения цены выигрывает конечный потребитель. И не только в том, что повышается его покупательская способность, но и в том, что он, как фактический плательщик косвенных налогов, сокращает свои расходы.

14 изменений в налогах с 2021 года, о которых должен знать каждый инвестор

Теперь рассмотрим негативные стороны налоговой оптимизации. Сразу скажем, что участие в схемах минимизации налогов может повлечь включение организации в план выездных налоговых проверок. Это следует из Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденной Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/[email protected]

По итогам проверки налоговые органы могут не согласиться с правомерностью применения налоговых преференций и начислить организации сумму налогов, пеней и штрафов. Как следствие, после ревизии у компании возникнет крупная сумма непредвиденных расходов. Если компания своевременно не исполнит требование об уплате налогов, инспекция заблокирует ее банковские счета.

В том случае если организация не рассчитается с бюджетом по налоговым платежам, инспекторы передадут информацию следователям. В отношении руководства компании будет возбуждено уголовное дело по статье 199 Уголовного кодекса, которая предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов. Для подозрений в совершении преступления организации достаточно задолжать бюджету сумму свыше 15 млн рублей.

Кроме того, директор фирмы рискует стать ответчиком по гражданскому иску, который вправе предъявить налоговый орган в рамках уголовного процесса. По одному из дел суд установил, что генеральный директор организации совершал противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, в результате чего причинен ущерб бюджету. Суд решил, что ущерб казне в виде неуплаченных налогов причинен по вине руководителя организации, который и должен отвечать за возмещение причиненного ущерба (Апелляционное определение Московского городского суда от 16.06.2020 по делу N 33-21214/2020).

Налоговый кодекс построен на императивных нормах, устанавливающих строгие правила уплаты налогов. И тут организации не остается ничего иного, кроме как исполнять предписания закона. Между тем, некоторые статьи закона сформулированы так, что позволяют компании выбирать наиболее удобный для себя вариант исчисления и уплаты налогов. Важно при этом правильно оформить принятое решение – закрепить его в учетной политике. Это поможет отстоять свою правоту в судебных спорах с налоговыми органами.

Учетная политика является, пожалуй, единственным документом, в котором организация может сама определять правила игры в налоговых правоотношениях. Поэтому положения этого документа нужно тщательно продумывать, ведь разработанная фирмой учетная политика утверждается приказом руководителя и последовательно применяется из года в год.

Пределы налогового планирования установлены в ст. 54.1 Налогового кодекса, согласно которой основной целью совершения сделки не может являться неуплата или возврат налога.

В этой связи основной целью сделки должна быть конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель, а не налоговая экономия. Примером такой сделки может служить бизнес-решение, не свойственное деловому обороту, например, присоединение компании с накопленным убытком без актива при отсутствии экономического обоснования.

Коммерческие компании регулярно проверяются самыми различными организациями как государственного, так и частного сектора.

Между тем, налоговые органы обращают внимание только на случаи неуплаты налогов, оставляя без внимания ситуации, когда налогоплательщик не воспользовался своими правами и не уменьшил налоговую базу по конкретному налогу. При этом налоговые органы стараются истолковать закон в пользу бюджета.

Аудиторские фирмы проверяют правильность составления бухгалтерской отчетности. Налогам уделяется крайне мало внимания. При этом правила налогового учета имеют существенные отличия от положений по бухгалтерскому учету. К тому же стандарты бухгалтерского учета нацеливают организации на большую готовность к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов.

Отчет аудиторской фирмы с хорошей репутацией может помочь подтвердить достоверность финансовой отчетности организации и обеспечить получение кредита в банке. Однако в отчете о проведенном аудите вряд ли будут содержаться указания на выявленные в ходе проверки налоговые резервы.

Для выявления налоговых резервов оптимизации необходимо провести отдельную проверку – налоговый аудит. В компаниях, у которых создана служба внутреннего налогового контроля, можно поручить проведение налогового аудита работникам этой службы. В тех случаях, когда подобной штатной структуры нет, для проведения налогового аудита целесообразно обратиться к внешним консультантам.

Выявление скрытых налоговых резервов позволит вернуть из бюджета излишне уплаченные налоги и пополнить оборотные средства организации. Здесь важно не пропустить срок для подачи заявления о возврате налога – 3 года с момента уплаты налога.

В отношении прошедших налоговых периодов риски финансовых потерь минимальны. Дело в том, что компания уже уплатила все налоги и сейчас пытается переосмыслить правильность произведенных расчетов. Если по итогам налогового аудита будут выявлены налоговые резервы, организация произведет перерасчет налоговой базы и представит уточненные налоговые декларации.

При согласии инспекторов с новыми расчетами компания вернет свои деньги. При несогласии проверяющих с расчетами организации ничего доплачивать в бюджет не придется, поскольку налоги уже давно и полностью уплачены. В случае необходимости спорные вопросы можно передать на рассмотрение суда.

С 1 января 2021 года на территории России с высокой долей вероятности прекратит действие специальный налоговый режим – система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).

Положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса РФ, которой предусмотрен ЕНВД как специальный налоговый режим, с 01.01.2021 не применяются (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 №97-ФЗ). Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики России на 2020 и плановый период 2021 и 2022 годов, продление действия ЕНВД не предусмотрено.

В настоящее время заинтересованность государства в сохранении ЕНВД, очевидно, отсутствует – с учетом того, что единый налог исчисляется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика. Министерство финансов РФ прямо указывает, что на момент принятия решения о вводе ЕНВД отсутствовали современные технологии налогового администрирования. В связи с этим было принято, по существу, вынужденное для бюджета решение об исчислении ЕНВД с физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, количество работников и т.д.).

Но с развитием цифровых технологий у налоговых органов появилась возможность контролировать фактически полученный доход, поэтому исчисление налога плательщиками ЕНВД по-прежнему, с физических показателей и без учета выручки, перестало устраивать бюджет. Тем более, как считают чиновники, применение ЕНВД часто приводит к злоупотреблениям со стороны хозяйствующих субъектов (письмо Минфина от 06.04.2020 №03-11-10/27487).

Поэтому, несмотря на то что в августе 2020 года в Государственную Думу РФ был внесен законопроект о сохранении ЕНВД до 01.01.2024 (сейчас подобных законопроектов уже несколько), Министерство финансов РФ неоднократно указывало в своих письмах, что Правительством РФ предложение о продлении действия ЕНВД после 01.01.2021 поддержано не было (письма Минфина РФ от 23.07.2020 №03-11-11/6468, от 17.09.2020 №03-11-06/3/81970).

В мае 2020 года Минфин предложил Правительству РФ продлить действие ЕНВД только для индивидуальных предпринимателей и только на год, до 2022 года, в связи с коронавирусом и сопутствующими ограничительными мерами. Но даже это предложение было отклонено.

Не дожидаясь отмены ЕНВД на федеральном уровне, с 1 января 2020 года ЕНВД был отменен (кроме двух муниципалитетов) в Пермском крае.

Учитывая изложенное, с 1 января 2021 года, по нашему мнению, на территории России система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности с высокой долей вероятности прекратит действие.

С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на:

• упрощенную систему налогообложения (УСН), с объектом «доходы» либо «доходы минус расходы»;
• сельхозпроизводители – также на уплату единого сельхозналога;

а индивидуальные предприниматели, кроме того,

• на патентную систему налогообложения (далее также – ПСН) или
• на уплату налога на профессиональный доход.

Для перехода с 01.01.2021 на иные специальные налоговые режимы необходимо подать следующие документы:

• при переходе на УСН – уведомление по форме №26.2-1, в срок не позднее 31.12.2020;
• при переходе на ПСН – заявление на получение патента по форме №26.5-1, в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Налогоплательщики, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, будут с 01.01.2021 применять общую систему налогообложения.

Изменения введены Федеральным законом от 31.07.2020 №266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй НК РФ и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» (далее также – Закон № 266-ФЗ).

Налогоплательщик утратит право на применение УСН, если его доход превысил 200 млн руб. (сейчас – 150 млн. рублей) или число работников превысило 130 человек (сейчас – 100 человек).

Что изменится в налогах в 2021 году

С отменой ЕНВД у ООО остаётся на выбор 3 режима налогообложения: общий (ОСНО), упрощённый (УСН) и сельскохозяйственный (ЕСХН).

У ИП выбор из пяти режимов: всё то же самое, что для ООО, плюс патентная система (ПСН) и самозанятость (НПД — налог на профессиональный доход).

Изучите особенности каждой системы и выберите наиболее выгодную.

Так, если ваши клиенты преимущественно физлица или мелкие ИП и ООО на спецрежимах, которые не платят НДС, вам нет смысла работать на ОСНО и платить НДС. Лучше выбрать упрощенную систему — там и ставка налога ниже, и НДС платить не надо.

Выбирая УСН, просчитайте, как вам выгоднее платить налог: со всех доходов по ставке 6% или с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. Первый вариант выгоден там, где бизнес не сопряжен с большими расходами. Если доля расходов больше 60% — выгоден второй вариант.

Узнайте 45 легальных способов снижения налогов для вашей фирмы

Может, вам нужен всего один? Поможем выбрать.

Если вы продаёте товары по льготной ставке 10% и сами привозите их покупателям, расходы на доставку выгоднее включить в цену товара. Тогда на всю сумму вы будете начислять НДС по ставке 10%. А вот если доставку пропишете отдельно, то на неё придется начислить НДС 20%, потому что на доставку льготная ставка не распространяется.

Как оптимизировать НДФЛ для ИП на ОСНО

НДФЛ платят с разницы между доходами и расходами, поэтому уменьшить налог можно путем увеличения вычетов.

ИП — это одновременно и бизнес-единица, и физическое лицо. Поэтому он может уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на стандартные, имущественные и социальные налоговые вычеты, положенные и наемным работникам. Наибольшую экономию здесь можно получить при покупке недвижимости. В этом случае ИП может не платить НДФЛ до тех пор, пока его доходы, начиная с года приобретения, не превысят стоимость купленного объекта.

На ЕНВД и ПСН налог не зависит от фактических доходов, а определяется расчётным путем. Поэтому экономия достигается за счет уменьшения показателей, которые участвуют в расчёте.

База для начисления ЕНВД и расчёта стоимости патента — различные физические параметры бизнеса: площадь помещений, численность сотрудников, количество транспортных средств и т.п.

Поэтому для снижения суммы налога можно уменьшить эти показатели, например, провести перепланировку помещений, чтобы уменьшить площадь торгового зала или зала обслуживания, сдать временно не используемый транспорт в аренду. Используя подобные методы, нужно быть готовым к тому, что у налоговиков возникнут вопросы. Поэтому должны быть оформлены все необходимые документы: планы помещений, договора аренды и т.п.

База для расчёта земельного налога — кадастровая стоимость участка. Налог на имущество платят либо по кадастровой оценке недвижимости, либо по ее среднегодовой стоимости по данным бухучёта. Это зависит от категории объекта.

Сэкономить на налоге можно уменьшив стоимость объекта, с которой рассчитывают налог.

Кадастровая стоимость земли и недвижимости часто бывает завышена. Закажите независимую оценку, и если выяснится завышение, обратитесь заявлением в Росреестр, либо через суд.

Если рыночная цена объекта недвижимости стала ниже учётной, то можно провести его переоценку (п. 15 ПБУ 6/01). При этом снизится стоимость основного средства, отражённая в бухучёте, а значит — уменьшится и база по налогу на имущество.

Если объект недвижимости куплен в лизинг, то к нему можно применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. Остаточная стоимость при этом будет уменьшаться быстрее, а значит и налог на имущество станет меньше.

Изменения в налогообложении с 2021 года

Для большинства транспортных средств налог считается на базе мощности двигателя.

Если автомобиль сильно изношен или пострадал в аварии, можно зафиксировать уменьшение мощности. Также можно снизить мощность двигателя и у нового автомобиля. Эта процедура называется дефорсированием.

В обоих случаях нужно обратиться в специализированную организацию. Затем предоставить документ об уменьшении мощности двигателя в ГИБДД, чтобы там внесли изменения в паспорт транспортного средства.

Не тратьте время на задачи, которые не приносят прибыль!

Воспользуйтесь аутсорсингом бухгалтерии — мы возьмём на себя ответственность за ваш бухгалтерский и налоговый учёт.

Рассуждения об отмене ЕНВД идут давно. Изначально власти хотели отменить эту систему ещё в 2018 году, этот вопрос всё откладывали, пока Госдума не приняла окончательное решение – с первого января 2021 года спецрежим уйдёт на покой. Все те предприниматели, которые находятся на ЕНВД сейчас, должны перейти на другую систему. В противном случае, их автоматически перекинет на общую систему налогообложения (ОСН). Основная проблема в том, что среди предпринимателей ещё остались люди, которые не слышали про отмену ЕНВД, а между тем, перевод на ОСН может серьезно ударить по бизнесу.

«Если на ЕНВД бизнесмены вообще практически ничего не платили, то переход на ОСН приведёт к тому, что на них лягут вообще все налоги, которыми можно обложить предпринимателей. Сюда относится налог на прибыль, НДФЛ, НДС, налог на имущество, а также они будут оплачивать все налоги во все фонды. Если индивидуальный предприниматель будет перекинут на ОСН, он через месяц закроется – у них просто не будет денег на уплату всех налогов», – рассказывает Алёна Чигряй, менеджер компании «Гарант-Сервис».

Государство ставит ИП перед выбором: уйти на «упрощёнку», 6% от доходов или 15% от чистой прибыли, перейти на патентную систему, которая доступна не всем, остаться на ОСН или стать самозанятым. Само собой, выбор предстоит сделать только тем предпринимателям, которые сейчас находятся на ЕНВД. Для всех остальных ничего не изменится. Подать заявление о переходе бизнесмен может до 31 декабря. Сделать это можно двумя способами: самостоятельно оформить все документы и отправить их в налоговую, либо доверить дело профессионалам.

«ОСН – это система, при которой предпринимателя загрузят налогами «по самые уши». Чаще всего ей пользуются юрлица или крупные «ООО», теперь же под неё попадают и ИП. Если вовремя не оповестить предпринимателей о переходе, это может вылиться во множество проблем. Поэтому мы стараемся информировать своих клиентов, и предлагаем такую услугу. Полный переход с ЕНВД на любую другую систему можно сделать у нас в офисе. Мы сами отправим все документы в налоговую, и предпринимателям не придётся ходить по госучреждениям. Для отправки потребуется электронная подпись, которую мы также можем изготовить, или бизнесмен может воспользоваться своей, если она у него уже есть», – продолжает собеседник издания.

Цифровизация бизнеса – это ещё одна тенденция, набирающая силу в 2020 году. Эта тенденция навеяна, в первую очередь, глобализацией и общей цифровизацией экономики. Не многие крупные предприниматели могут себе позволить физическое присутствие при заключении, например, договора поставки, всё чаще для этих целей используется электронная подпись.

«Мы предоставляем полный спектр услуг автоматизации бизнеса, чтобы предприниматель мог работать, не отвлекаясь. Прежде всего, речь идёт об электронной подписи. Она нужна для работы на госпорталах, налоговой, ГИС ЖКХ и при ведении электронного документооборота. Последний обязательно необходим при введении маркировки, которая распространяется на всё большее количество товаров. К концу 2020 года маркировка будет необходима, или уже необходима, для: сигарет, обуви, шин, покрышек, духов, а с первого января для одежды и постельного белья. Маркировка — это такой «дата код», который должен вытеснить «контрафакт». Предполагается, что через этот код можно отследить весь путь, который проделал товар: от завода до прилавка. При этом все поставщики присылают документы на товар в электронном виде», – рассказывает Алёна Чигряй.

Похожие записи:

• Какие Изменения С 2020 На Льготы При Поступлении Проживающим В Чернобыльской Зоны
• Компенсация Пенсионерам Ветеранам Труда В Московской Области В 2021 Году
• При Каких Условиях Могут Забрать Имущество Телевизор Если Не Платить По Кредиту