Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто должен сдавать рсв в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

В документ внесли изменения в связи со вступлением в силу ряда Федеральных законов: № 265-ФЗ от 31 июля 2020 г., № 102-ФЗ от 1 апреля 2020 г, № 5-ФЗ от 28 января 2020 г. Эти законы вносят поправки, в частности, в Налоговый кодекс РФ: введение среднесписочной численности в отчёт РСВ, снижение налоговой ставки IT-компаний и т.д. На основе этих законов и был издан соответствующий Приказ ФНС.

РСВ в 2021 году: изменения в заполнении

30 октября опубликован Приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Он изменил форму, порядок заполнения и электронный формат. Приказ вступает в силу начиная с представления РСВ за 2020 год.

Поправки к форме и порядку заполнения связаны с изменениями в налоговом законодательстве. Так, в 2020 году отменили отчет о среднесписочной численности, ввели пониженные тарифы взносов для субъектов МСП, а с 1 января 2021 года снизятся взносы для IT-сферы.

При заполнении Приложений 1 и 2 к Разделу 1 РСВ проектировщики и разработчики изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции будут указывать код тарифа «22».

При заполнении Раздела 3 с I квартала 2021 года им следует применять соответствующие коды категорий застрахованных лиц из приложения № 7:

ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВЖЭК — застрахованные в системе ОПС лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории РФ. Сюда же относятся временно пребывающие на территории РФ иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы;
ВПЭК — иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ, с выплат и вознаграждений которым исчисляются страховые взносы.

Елена Кулакова, эксперт по персучёту и страховым взносам

За кварталы 2021 года, начиная с первого, нужно отчитаться всем компаниям, ИП и физическим лицам у кого есть:

трудовые договоры с «физиками»;
гражданско-правовые договора с ними;
директор компании, даже если договор с ним отдельно на бумаге не заключен.

Приоритет по-прежнему – именно наличие договоров. При этом выплат по ним в отчетном периоде могло и не быть. Но обязанность сдать РСВ сохраняется, хотя расчет и будет нулевым.

В общем и целом правила сдачи РСВ в 2021 году по сравнению с 2020 остались прежними.

Расчет по взносам остался квартальным отчетом. Представить его в налоговую надо не позднее 30-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

Таким образом, сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2021 году такие:

ОТЧЁТНЫЙ ПЕРИОД	СРОК СДАЧИ 2021	ПРИМЕЧАНИЕ
1 квартал	30 апреля 2021
1 полугодие (2 квартал)	30 июля 2021
9 месяцев (3 квартал)	1 ноября 2021	Перенос с 30-го октября, выпадающего на субботу
Год (4 квартал)	31 января 2022	Перенос с 30-го января, выпадающего на воскресенье

Организации сдают РСВ в ИФНС по месту своей регистрации.

Обособленные подразделения компаний, которые сами выплачивают зарплату работникам или вознаграждение физлицам по договорам ГПХ (ГПД), сдают отдельный РСВ по месту своего нахождения.

ИП и физлица, выплачивающие зарплату или вознаграждения по ГПД, сдают расчет в ИФНС по месту жительства.

Как уже упомянуто выше, даже если не было хоздеятельности и выплат физлицам на договорах, РСВ всё равно сдают. Только оформляют нулевой отчет. Состав его тоже не поменялся:

титульный лист;
раздел 1 (с нулями в строках для суммовых значений, без приложений, в строке 001 проставляют код «2»);
раздел 3 (с персональными данным по каждому «физику», пустой строкой 010 и нулями в строках для суммовых значений).

Сдают нулевой расчет по взносам в те же сроки и по тем же правилам (электронно или на бумаге), что и остальные РСВ. Штраф за несдачу составит 1000 рублей.

В новом РСВ 2021 следует применять новые коды, установленные для льготных категорий страхователей:

20 – субъекты малого и среднего бизнеса (МСП);
21 – субъекты малого и среднего бизнеса из наиболее пострадавших отраслей (которые применили нулевые тарифы страховых взносов за апрель, май и июнь 2020);
22 — страхователи, ведущие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

У ООО «Магазин № 1» с января по март 2021 года было 5 сотрудников.

Сотрудник	Должность	Оклад (руб.)
Макеев С.В.	Директор	35 000
Астафьева В.П.	Бухгалтер	27 000
Алиева Ж.И.	Продавец-кассир	22 000
Бураков П.А.	Продавец-кассир	22 000
Агапов А.В.	Продавец	12 000

ООО соответствует условиям для применения пониженного тарифа для субъектов малого бизнеса в 2021 году.

Допустим, что все сотрудники отработали три месяца 1-го квартала полностью и получили весь положенный им заработок.

МРОТ в 1 квартале 2021 года – 12 792 рубля.

Как и ранее, РСВ с нуля удобнее заполнять с последнего раздела. Так больше шансов никого из сотрудников, кто должен попасть в отчет, не потерять. Кроме того, в новом расчете на этапе заполнения Раздела 3 будет распределение сумм по разным тарифам, т. к. облагаемым ими доходам надо присвоить отдельный код.

Есть величина зарплаты в пределах МРОТ, облагаемая по общим тарифам. В РСВ ее следует отразить с кодом 01. И есть часть зарплаты больше МРОТ, облагаемая по сниженным тарифам.

Понижение тарифов возможно по нескольким основаниям. Мы рассмотрим вариант для малого бизнеса с кодом 20.

Коду тарифа соответствует код категории застрахованного лица, к доходам которого его применяют.

В нашем случае коду 01 будет отвечать категория НР (взносы с дохода в пределах МРОТ уплачивают по общим тарифам).

Коду 20 отвечает категория МС (взносы с дохода выше МРОТ платят по сниженным тарифам).

РСВ за 1 квартал 2021 года: бланк, образец заполнения и порядок сдачи

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2020 года будет соответствовать 01.02.2021 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на субботу).

А отчетность за периоды 2021 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2021, 30.07.2021, 01.11.2021 и 31.01.2022 (все даты приходятся на будние дни, кроме отчета за 9 месяцев и за год).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Большинство нововведений, утверждённых данным приказом ФНС, касается поправок, внесённых в действующий НК. Изменения, коснувшиеся Расчёта взносов по страхованию (РСВ) должны помочь налоговым службам обеспечить более полный контроль над правильностью использования малым бизнесом пониженных и нулевых тарифов. Они были введены в действие весной текущего года в связи с пандемией COVID-19.

В наступающем году бухгалтерам более не потребуется подавать отдельные данные о среднем числе сотрудников предприятия. Соответственно принятым корректировкам, отныне эта информация отражаются в РСВ. На титульной странице Расчёта появляется отдельная графа, в которой необходимо указывать среднесписочное число служащих за истёкший год.

Специально для фирм, занятых в IT-сфере, появляется приложение 5.1. Оно предназначается для расчётов соответствия условиям применения сниженного тарифа страховых взносов налогоплательщиками, указанными в пп.3 п.1. ст. №427 НКРФ. Данное приложение введено в связи с произошедшим понижением ставок до 7,6%, вместо применяемых ранее 14%.

Бухгалтерия IT-компаний должна заполнять новое приложение сведениями из раздела №1 РСВ с отчётного периода за I кв. 2021г. В отчётности за 2020г. заполнять данное приложение не потребуется.

Среди других изменений, которые ожидают бухгалтеров в наступающем году – обновление страховых кодировок. Для застрахованных лиц вводятся следующие кодировки, в зависимости от их категорий:

KB – работники, страховые отчисления с доходов которых рассчитываются по нулевому тарифу, согласно ФЗ №172.
MC – сотрудники организации, страховые отчисления с получаемых которыми денежных платежей рассчитываются плательщиками, относящимися к категории МСП.
ЭКБ – работники, страховые отчисления с доходов которых исчисляются предприятиями, специализирующимися в сфере высоких технологий. Это проектировщики и разработчики компьютерных баз и радио-электронных изделий.

ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2020 год в 2021 году

В 2020 году, в связи пандемией коронавируса ряд отраслей бизнеса были, согласно классификатору, признаны пострадавшими. В результате, таким предприятиям было предоставлена возможность уплачивать страховые отчисления по сниженным или нулевым ставкам. Для IT-отрасли провели налоговый манёвр по снижению ставки до 7,6%.

Для перечисленных организаций, получивших право на преференции, вводятся отдельные кодировки:

Для организаций малого и среднего предпринимательства (МСП) – код 20.
Для организаций МСП, которые относятся по классификатору ОКВЭД к отраслям, более всего пострадавших от ограничений из-за COVID-19. Они, согласно с ФЗ №172, получили право применять нулевые тарифы по страховым отчислениям с апреля по июнь-месяц 2020 включительно – код 21.
Для плательщиков страховых взносов, занятых в сфере высоких технологий – код 22.

Итак, РСВ за 4 квартал 2020 года нужно заполнять по новой форме. Она содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.

В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.

Скачать образец заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года

Разберём заполнение первого листа новой формы РСВ, которая действует с 2021 года. Здесь нужно указать:

номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
календарный год – 2020;
номер налогового органа;
код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
наименование организации или ФИО предпринимателя;
среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме в 2021 году вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2020 и далее во всех формах за следующие периоды;
основной ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.

В нижней части слева подтверждается достоверность информации.

Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.

Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.

В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:

130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
140 – выплаченная сумма вознаграждения;
150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.

Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (12130 рублей), следует заполнять два подраздела 3.2.1:

сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12130 и размер взносов – 2668,6;
затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42870 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4287.

Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.

Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.

Форма РСВ-1 для ПФР с 2021 года

В приложении 2 к Разделу 1 производится расчёт взносов по болезни и материнству. Заполняется оно аналогично приложению 1 с небольшим отличием. В графе 002 указывается признак выплат в зависимости от того, какая схема применяется. Это могут быть прямые выплаты или зачётная система.

Кроме того, на второй странице Приложения 2 указываются расходы на выплату страхового обеспечения и суммы, возмещенные из ФСС (при зачётной системе).

Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.

Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:

КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.

На этом заполнение формы РСВ за 2020 год завершено. Обращаем ваше внимание, что новый раздел 5.1, предназначенный для сферы IT, нужно заполнять начиная с 2021 года при отчёте за 1 квартал. Тем же, кто направляет РСВ в электронном виде, следует помнить, что формат её представления также изменён.

Скачать бланк РСВ, актуальный в 2021 году

Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2020 год нужно до 1 февраля: срок сдвигается, так как 30 января – суббота.

Этот раздел содержит персональные данные застрахованных лиц, поэтому заполняется он на каждое такое лицо. Состоит раздел из нескольких подразделов.

В подразделе 3.1 следует отразить ФИО, дату рождения, пол, коды ИНН и СНИЛС, код страны 643 (для России), код документа (приложение № 6 к Порядку) и его реквизиты. При первичном заполнении расчета за период графу 010 прочеркивают.

Подраздел 3.2 предназначен для пенсионных взносов. В его первой части 3.2.1 отражаются выплаты. Нужно указать суммы за три последних месяца отчетного (расчетного) периода. В этом подразделе заполняем строки:

130 – код категории застрахованного лица из приложения № 7 к Порядку (не забываем про новые коды, о которых сказано в начале статьи);
140 – общая сумма выплаты работнику;
150 – база для взносов;
160 – в том числе выплачено по ГПХ;
170 – сумма взносов (база х тариф).

Взносы для МСП следует рассчитывать по двум тарифам: к выплате в пределах МРОТ применяются базовые, к выплате свыше МРОТ – льготные тарифы. Соответственно, если оплата в компании превышает минимальную, по каждому застрахованному будет 2 подраздела 3.2.1. Первый заполняется в отношении выплаты до МРОТ. Прописывается сумма 12 130 рублей, сумма взносов 2 688,6 рублей (это 22% от МРОТ), а также ставится код «НР».

Второй раз подраздел 3.2.1 следует заполнить в отношении выплат свыше МРОТ и использовать код «МС». К этой части будет применяться тариф взносов 10%. Если выплата не более минимальной, то подраздел 3.2.1 будет один.

Приведем пример для заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года. Пусть зарплата работника 65 000 рублей в месяц. В этом случае подраздел будем заполнять отдельно на сумму 12 130 (тариф взносов 22%) и на сумму 65 000 – 12 130 = 52 870 (тариф 10%).

При начислении взносов по дополнительному тарифу необходимо заполнить подраздел 3.2.2.

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:

в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.

Памятка по представлению расчетов по страховым взносам

Актуально на 31 января 2021

Новое поле для указания ССЧ добавлено на титульный лист РСВ.
ВНИМАНИЕ: Самостоятельный отчет о среднесписочной численности работников в 2021 не подается!

В Приложение № 5 “Коды тарифа плательщика страховых взносов”:

20 – субъекты МСП, которые применяют пониженные тарифы страховых взносов (код используется в отношении сумм, облагаемых взносами по пониженным тарифам);
21 – организации и ИП, которые освобождены от страховых взносов за второй квартал 2020 года;
22 – российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

В Приложение № 7 “Коды категории застрахованного лица”:

МС (ВЖМС, ВПМС – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от субъектов МСП;
КВ (ВЖКВ, ВПКВ – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций и ИП, освобожденных от уплаты взносов за второй квартал 2020 года;
ЭКБ (ВЖЭК, ВПЭК – для иностранцев) – в отношении физлиц, получающих выплаты от организаций, занимающихся проектированием и разработкой радиоэлектронной продукции.

Несмотря на то что изменения в форму РСВ внесены только сейчас, коды тарифов плательщика (20, 21) и коды категории застрахованного лица (МС, КВ) уже используются при заполнении расчета с отчетности за полугодие 2020 года.

В Приложении № 6 “Коды видов документов, удостоверяющих личность застрахованного лица” изменен код для обозначения свидетельства о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации”. С отчетности за 2020 год необходимо использовать цифровое обозначение “19”.

Раздел 1 дополнили приложением 5.1. С I-го квартала 2021 года его заполняют IT-компании и разработчики и проектировщики электроники, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа.

С 2021 года для российских организаций этих категорий действуют пониженные ставки страховых взносов (ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ): ОПС — 6 %, ВНиМ — 1,5%, ОМС — 0,1 %.

Условия для применения пониженного тарифа (ст. 427 НК РФ):

Доля доходов от основной деятельности по итогам расчётного периода — не менее 90 % в сумме всех доходов за период;
Организация имеет госаккредитацию или включена в реестр организаций, оказывающих услуги по проектированию и разработке электронной продукции, который ведёт Минпромторг;
Среднесписочная численность работников за расчётный период — не менее 7 человек.
В поле 001 приложения 5.1 указывается код плательщика:

«1» — плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
«2» — плательщики из пп. 18 п. 1 с. 427 НК РФ.
Остальные строки идентичны, кроме строки 060. Она не заполняется, если в поле 001 указан код «2».

Расчет по страховым взносам (РСВ) – сроки сдачи в 2021 году

Таблица сроков сдачи отчетности в 2021 году
За какой период сдаем	Крайний срок сдачи
за 2020 год	01.02.2021
1 квартал 2021	30.04.2021
полугодие 2021	30.07.2021
9 месяцев 2021	02.11.2021
за 2021 год	31.01.2021

Бланк новой формы РСВ 2021

Декларации по земельному и транспортному налогам заменяются уведомлениями о рассчитанной сумме налога. Компании не освобождаются от уплаты авансовых платежей, причем рассчитывать их они должны сами.

Поскольку в 2021 году режим ЕНВД отменяется, то нет необходимости подавать декларации. Напоследок налогоплательщикам ЕНВД нужно подать отчеты за IV квартал 2020 до 20.01.2021 г.

С 1.01.2021 года информация о среднесписочной численности работников будет входить в расчеты по страховым взносам (согласно п. 2 ст.1 Закона от 28.01.2020 №5-ФЗ). Их нужно сдавать раз в год. РСВ с данными о численности за 2020 г. необходимо предоставить до 1 февраля 2021 г.

Всегда быть в курсе всех изменений в законодательстве и как они реализованы в программах 1С бухгалтеру поможет Информационно-методологическая база 1С, полный доступ к которой дает ИТС ПРОФ.

В ст. 80 НК РФ были внесены поправки Федеральным законом от 28.01.2020 № 5-ФЗ, согласно которым информацию о среднесписочной численности сотрудников разрешено сдавать в составе РСВ. Это относится к обществам с ограниченной ответственностью и к индивидуальным предпринимателям с наемными работниками. На титульном листе специально предусмотрено поле для ввода этих данных (рис. 1).

Согласно приказу ФНС от 19.08.2020 № ЕД-7-3/[email protected], были внесены изменения в декларацию по НДС. Новые коды добавлены в порядок заполнения декларации по НДС:

1010831 – безвозмездная передача имущества, применяемого для предупреждения и предотвращения распространения коронавирусной инфекции, а также ее диагностики и лечения, госорганам власти и управления и (или) органам местного самоуправления, учреждениям государственного и муниципального управления, государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
1011450 – безвозмездная передача объектов недвижимого имущества в госказну РФ;
1011451 – безвозмездная передача имущества в собственность государства для организации и/или выполнения научных исследований в Антарктике;
1011208 – выполнение услуг по обращению с ТКО ( с твердыми коммунальными отходами), которые предоставляют региональные операторы по обращению с ТКО;
1011446 – выполнение услуг, которые предоставляют при международных воздушных перевозках в международных аэропортах России по утвержденному Правительством РФ перечню.

Были произведены следующие изменения:

с целью освобождения от уплаты налоговых взносов за II квартал 2020 года введены новые коды;
в 1-м разделе новое поле «Признак налогоплательщика»: если компания имеет право уплатить налог позже согласно постановлению Правительства РФ – нужно поставить «1», если по региональным актам – «2», для остальных юридических лиц – «3»;
введен признак исчисления суммы налога, лицом которое заключило соглашение о защите и поощрении капитальных вложений в разделах 1-3 новое поле «Признак СЗПК».

Подать декларацию нужно до 30.03.2021 г.

Утвердили новый бланк декларации 3-НДФЛ для подачи в 2021 году. По этой форме предоставляют отчетность ИП на ОСНО и физлица, чтобы платить подоходный налог и получать вычеты по НДФЛ.

Что изменилось в декларации по НДФЛ?

Приложение к Разделу 1 «Заявление о зачете/возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ». Это означает, что заявление в ИФНС не нужно отдельно подавать. Этот лист оформляют физлица с целью возврата или зачета переплаты по подоходному налогу.
Расчет к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых согласно п. 7 ст. 227 НК РФ». Его должны заполнять ИП, нотариусы, адвокаты. На этой странице нужно отражать суммы доходов, полученных от деятельности индивидуальных предпринимателей, адвокатов, частнопрактикующих лиц, суммы вычетов при расчете авансов, налоговую базу для авансов и высчитанные авансовые платежи за три, шесть и девять месяцев.
Раздел 1 разделен на два подраздела. В нем налог для возврата/уплаты по п. 7 ст. 227 НК РФ отделен от налога по другим основаниям.
Штриховые коды страниц 3-НДФЛ обновлены.

Сроки отчета по 3-НДФЛ установлены следующие:

для индивидуальных предпринимателей на ОСНО (общей системе налогообложения) – до 30.04.2021 г.;
для физлиц для уплаты налога самостоятельно с полученного дохода – до 30.04.2021 г.;
физлица могут получить вычет и возврат уплаченного ранее НДФЛ – в любой день 2021 года.

Информацию о доходах физического лица необходимо указывать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ, которое подлежит заполнению только в годовом отчете 6-НДФЛ. Квартальные отчеты не отменили, поэтому их нужно предоставлять в прежнем режиме. Из расчета убирают сведения о дате фактического получения дохода и удержания налога. Однако добавлены поля для введения даты и суммы возвратного НДФЛ, излишне удержанного налога, а дополнительно для сведений за предыдущие периоды (рис. 3).

Новая РСВ в 2021 году — что изменилось?

Какие формы отчетности изменились в 2018 году

Изменения в отчетности в 2021 году

Какую отчетность сдает ООО, если нет деятельности

Календарь сдачи отчетности в 2021 году: таблица

Какие формы отчетности изменились в 2021 году

Неуклонно уменьшается круг предприятий, которым разрешена сдача отчетности на бумаге. На сегодня немалое число юрлиц и ИП уже представляют отчеты посредством электронной связи. Напомним, кому и как сдавать отчетность в 2021 году с учетом изменений в законодательстве.

Еще в 2020 году и ранее требовалось сдавать сведения о Среднесписочной численности работников отдельным документом. ССЧ представляет собой величину для определения целей налогообложения и учета статистики. Этот показатель рассчитывается за определенный временной период.

Теперь сведения о ССЧ вносятся в РСВ. Для этого на титульном листе предусмотрена отдельная графа. Нужно внести данные как за оба периода ― расчетный и отчетный. На титульном листе обязательно нужно указать соответствующий код отчетного периода:

за I квартал ― «21»;
при ликвидации или реорганизации указывается код «51»;
снятие с учета ― код «83».

Одним из таких документов является расчёт начисленных и уплаченных взносов в ПФР и ФФОМС, составляемый по форме РСВ-2. Отчёт представляет собой заполненный в установленном порядке бланк, содержащий сведения о предприятии, расчёт взносов в ПФР и перечислений в ФФОМС. Заверяется подписью главы и печатью организации.

Новый документ определён 17.09.2015 г. Постановлением № 347п.

С установлением новой типовой формы изменились сроки сдачи, порядок заполнения и перечень лиц, обязанных использовать этот документ. Все эти корректировки применяются для отчётности, предоставляемой за 2015 год и далее.

Ранее действующая форма отменена приказом № 294н от 07.05.2015 г. Сведения по этому бланку предоставлять больше не требуется.

Новая форма имеет три раздела и титульный лист. В каждую строку отчёта следует вносить строго один показатель. Если данные по какой-то графе отсутствуют и такая возможность предусмотрена законодательством, в ней ставится прочерк.

Денежные величины фиксируются исключительно в рублях и копейках. Округления и искажения показателей не допускаются.

В начале каждого листа вписывается регистрационный номер главы хозяйства, полученный в отделе ПФР при становлении на учёт в качестве плательщика пенсионных взносов. Все листы подписываются главой КФХ, указывается дата заверения подлинности данных.

Содержит данные об итоговой сумме платежей, начисленных и внесённых в течение года:

Данные по строке 100 об остатке задолженности должны быть идентичны по всем графам показателям стр. 150 формы, заполненной за прошлый период. Графа 4 по стр. 100 не может равняться нулю. Постановка прочерка в этом поле является нарушением, связанным с неправильным расчётом
Строка 110 по столбцам 3 и 6 должна равняться соответственно графам 7 и 8 итоговой части второго раздела. При этом графы 4 и 5 вовсе не следует заполнять.
В строке 120 отражаются суммы корректировок по итогам проверок ПФР. Сюда же вносятся величины ошибок и искажений, найденных бухгалтером самостоятельно.
Если была показана переплата в колонке 4 стр. 150 за прошлый год, то столбец 3 стр. 100 отчётного года должен быть тождественен сумме граф 3 и 4 стр. 150 за текущий период. Например, за 2014 год колонка 4 стр. 150 содержала сумму излишней уплаты. Ответственное лицо должно внести в графу 3 стр. 100 формы за 2015 год необходимый остаток.

РСВ 2021: последние изменения, форма, заполнение

В этой части содержится информация о всех работниках крестьянского хозяйства, в том числе и о главе:

В колонке 2 прописываются построчно ФИО сотрудников. Данные должны полностью соответствовать паспортным. Искажения, опечатки не допускаются.
В третьей графе вносится номер СНИЛС работника.
В столбце 4 показываются годы рождения всех членов КФХ.
Колонки 5 и 6 заполняются по данным заявления работника о вступлении в крестьянское хозяйство. Проставляется дата начала и завершения работы. Если человек состоял в КФХ в течение всего года, в поля вносятся даты отчётного периода.
В колонках 7 и 8 показываются суммы взносов, рассчитанных для уплаты в ПФР и ФФОМС.
Строка «Итого» суммирует все данные о величине отчислений.

Эта часть составляется главами только тех хозяйств, которые производят пересчёт пенсионных начислений за прошлые года. Информация о корректировке взносов отражается по всем членам хозяйства разными сроками. Обозначаются все периоды, по которым осуществляется перерасчёт.

Суммы денег отражаются исключительно в рублях и копейках. Округления не допускаются.

В колонке 2 глава хозяйства указывает причину произведения перерасчёта. Изменение размера начислений может происходить по следующим основаниям:
- были произведены доначисления по результатам проверок государственных органов;
- глава самостоятельно выявил факт ошибок, неполноты отражения сумм и произвёл корректировку начисленных взносов;
- глава вносит исправления, не признаваемые ошибкой, например, если хозяйство теряет льготы по тарифам.
В графу 3 вносятся фамилии, имена и отчества работников КФХ.
В колонке 4 проставляется номер СНИЛС каждого человека.
Столбец 5 содержит информацию о дате рождения членов хозяйства.
Графы 6 и 7 отражают информацию о времени нахождения человека в КФХ.
В колонке 8 показывается точный размер пересчёта величины взносов в ПФР за периоды, начинающиеся после 2014 года.
Графы 9 и 10 содержат суммы корректировки величины взносов по страховой и накопительной части пенсии соответственно. В этих полях вносятся данные за 2010-2013 года.
В графе 11 глава хозяйства вносит информацию о точной величине перерасчёта взносов в ФФОМС.

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

данные по отчитывающемуся лицу;
сведения о периоде отчета (1 квартал имеет шифр 21);
код принимающего органа;
КБК платежей, которым посвящен отчет;
подписи ответственного лица и дата подписания;
порядковые номера месяцев текущего квартала в разделе 3.

В 2021 году единый расчет по страховым взносам в ИФНС представляют все без исключения организации и индивидуальные предприниматели, которые платят взносы за своих сотрудников. О сроках сдачи РСВ в 2021 году и о том, как избежать штрафа за просрочку, читайте далее.

Новая форма РСВ 2021: изменения, сроки сдачи, коды

Если в компании числится более 25 сотрудников то отчеты принимаются только в электронном виде. При меньшем количестве работников можно использовать стандартный бумажный вариант. Процесс использования данных сервисов, как правило, довольно прост и интуитивно понятен, в любом случае, вы всегда можете обратиться за консультацией к специалисту этой компании.

Внесение данных непосредственно в форму РСВ-2 целесообразно начинать со 2-го раздела. В нем должны найти отображение все начисления по страховым взносам, которые имели место в отчетном году. По каждому из членов КФХ и его главе данные вносятся в обособленные строки. Берутся во внимание только показатели по участникам за то время, когда они действительно были его членами. Расчет по взносам можно сформировать онлайн в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС.

Если организация вела деятельность по упрощенной системе налогообложения, то отчеты при ликвидации ООО на УСН она должна подать в строго определенные сроки. А именно не позднее 25 числа следующего месяца за тем, когда было окончательно объявлено о прекращении деятельности компании.

Соответственно если, например, наемных сотрудников уже нет, они уволились, а с регистрации в качестве страхователя индивидуальный предприниматель не снялся, то ему нужно продолжать сдавать форму РСВ-1 ПФР, хоть и «нулевую», в установленные сроки. Иначе будет выписан штраф по статье 46 Закона № 212-ФЗ. Его размер — 5% от суммы страховых взносов за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, но не более 30% этой величины и не менее 1000 руб. Такой вывод подтверждает судебная практика (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.09.2021 № 15АП-9655/2021 по делу № А53-5810/2021).

Таким образом, хозяйственное общество с директором-учредителем само решает, следовать ли строго нормам НК РФ (и не сдавать отчет) или, следуя рекомендациям государственных ведомств, потратить немного времени на подготовку нулевого РСВ.

ИП перестает быть страхователем по программам от травматизма, если снимется с регистрации в ФСС в качестве плательщика взносов на травматизм (подп. 3 и 4 п. 3 ст. 6 закона 125-ФЗ). Не имеет значения, есть ли заключенный договор с работником и есть ли выплаты по нему. Пока у ИП есть регистрация в ФСС, ему нужно сдавать форму 4-ФСС (даже если не нужно сдавать РСВ).

Расчет по страховому обеспечению сдают ежеквартально. Сведения заполняют нарастающим итогом, на основании данных бухгалтерского учета и налоговых регистров. Отчетный период определяется, как 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Итоговый формуляр подают за год.

Что касается изменений, то, например, в обновленной форме нет приложения, включающего сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2021 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появились новые поля.

Что насчет сроков? Если корректирующий расчет сдан в стандартные сроки для данного отчета, то датой сдачи будет являться дата подачи корректировочного расчета. Если ошибки найдет инспекция, нужно предоставить исправленный отчет в течение 5 рабочих дней после получения (если уведомление пришло по электронной почте) или 10 рабочих дней с даты отправления (в случае отправки бумажного уведомления).
Небольшие ООО с количеством работников до 25 (включительно) должны оформить документ в бумажном виде. Он может быть вручен лично в региональное отделение ФНС по адресу регистрации ООО или отправлен почтовым переводом. Если используется второй способ предоставления информации, обязательно надо сделать опись содержимого письма и вложить уведомление о получении. Время сдачи письма с показателями нужно рассчитать таким образом, чтобы оно успело прийти в налоговую до окончания сроков сдачи документов. Иначе встанет проблема решения вопроса о штрафе.

ЕРСВ представляется в налоговые органы в следующем порядке:

Инспекция	Страхователи
В ИФНС по месту постановки на учет	российские организации
	обособленные подразделения российских организаций
	международные организации
	ОП иностранных организаций
В ИФНС по месту жительства	ИП
	физлица, не являющиеся ИП
	адвокаты
	нотариусы
	главы КФХ

Кто должен сдавать рсв в 2021 году