Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Учет добычи щебня при усн доходы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Компании и предприниматели, которые приобрели или взяли в аренду здания и земельные участки, должны содержать их в технически исправном состоянии и предупреждать аварийные ситуации. Кроме того, владельцы и арендаторы вынуждены заботиться об оформлении и удобстве прилегающей территории.
Довольно часто у надзорных органов возникают вопросы в определении полезного ископаемого как объекта налогообложения.
Соотвественно, налоговый орган в некоторых случаях классифицирует полученный после переработки щебень как полезное ископаемое и предписывает уплату налогу именно с полученного щебня.
Щебень, полученный из строительного камня, облагается ндпи
Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутному газу и газу горючему природному из всех видов месторождений углеводородного сырья исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы.
Налоговая база. Определяется налогоплательщиком самостоятельно как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья.
Песок после добычи и переработки находится на месте карты в разрыхленном состоянии и после перевозки на место склада его состояние не меняется.
Однако при проверке налоговики могут истребовать документацию о закупке проданных товаров. Если документов нет, стоимость их может быть расценена контролерами как ценности, полученные на безвозмездной основе, что приведет к увеличению расчетной суммы упрощенного налога.
Таким образом, добытым полезным ископаемым признается продукция, которая содержится в минеральном сырье и отвечает определенным стандартам.
Бухучет затрат на калькулирование себестоимости в добывающей промышленности в настоящее время регулируется ПБУ 10/99 и Инструкцией к плану счетов. Однако эти документы устанавливают лишь общие правила и не учитывают специфику добычи полезных ископаемых.
Процент нормативных потерь на отечественных карьерах строительных песков с гидромеханизированным способом добычи может достигать 9–15 % к общей добыче.
Принятая классификация на МПА и НПА разрабатывается предприятием самостоятельно и закрепляется в учетной политике. Учет МПА и НМА нормируется ПБУ 24/2011 (утверждено приказом Минфина от 06.10.2011 № 125н).
В противном случае отразите ее на счете 10 или 20 по рыночной стоимости, не уменьшая капитальные вложения в горно-капитальные работы. Если в организации или у предпринимателя трудится работник, постоянно или регулярно находящийся в пути, то ему полагается компенсация за разъездной характер работы. Это значит, что работодатель должен возмещать такому сотруднику расходы на проезд, наем жилого помещения и дополнительные издержки (суточные и полевое довольствие). Данная обязанность закреплена статьей 168.1 Трудового кодекса.
Для формирования себестоимости полезных ископаемых все затраты собирайте и отражайте по дебету счета 20. Если полезные ископаемые складируются, то при отпуске их на склад себестоимость отражайте по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами учета готовой продукции.
Налогообложение «карьерной» деятельности
Существует несколько способов определения реальных потерь карьера. Основная их суть состоит в сравнении фактических и проектных данных посредством наложения результатов съемки карьера в конечном положении и положения бортов и подошвы карьера, предусмотренного проектом.
В целях налогообложения прибыли применяется метод начисления. Как предприятию следует учитывать в бухгалтерском и налоговом учете указанные расходы? На каких счетах учета отражать данные расходы, в какой момент их брать в расходы и по каким статьям затрат?
Но в арбитражной практике последнего времени есть примеры, когда судьи поддержали налогоплательщиков. Так, предприниматель из Нижегородской области подал иск на решение ИФНС, которым были аннулированы затраты на асфальтирование территории торгового центра, склада, заготовительной базы и цехов.
В целях налогообложения прибыли применяется метод начисления. Как предприятию следует учитывать в бухгалтерском и налоговом учете указанные расходы? На каких счетах учета отражать данные расходы, в какой момент их брать в расходы и по каким статьям затрат?
Тем не менее, списание таких расходов сопряжено с немалыми рисками, поскольку не известно, к каким выводам придут судьи при разрешении аналогичных споров. Поэтому «упрощенщикам», которые не готовы рисковать и тратить время и силы на судебную тяжбу, проще не учитывать затраты на благоустройство территории при определении налогооблагаемой базы.
На территории нашей страны добывают не только нефть и газ, но и общераспространенные полезные ископаемые. К ним относятся гравий, гипс, мел, сланцы и др.
Выбор счета 23 обусловлен тем, что добыча пород для щебня чаще всего рассматривается как вспомогательное производство.
При наличии в финансовой документации убытков, они должны покрываться при помощи сложения размера прибыли прошлых лет, оставшейся нераспределенной прибыли, взносов целевого назначения и средств, находящихся на запасном фонде. Дополнительным путем покрытия убытков может стать использование добавочного капитала. Если урон при сочетании перечисленных параметров устранить не удается, баланс считается убыточным. Причиной образования убытка может стать:
- Превалирование расходов на операции не относящиеся к сбыту продукции и ведению хозяйственной деятельности
- Обнаружение в отчетном году погрешностей, допущенных в минувшие годы
- Смена подходов к учетной политике
Согласно положениям статьи 346.14 НК РФ, компания имеет право выбрать один из двух объектов налогообложения УСН: «доходы» либо «доходы минус расходы». Определиться с выбором нужно до окончания текущего налогового периода — календарного года.
Учет затрат при УСН «доходы» проще — часть расходов нужно также включать в налоговый учет, однако они уменьшают не налогооблагаемую базу, а уже исчисленный упрощенный налог.
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Попутно добытую руду на счетах бухучета отдельно в качестве актива не отражайте. Ее учитывайте только в количественном выражении. Так поступите, если стоимость добытого полезного ископаемого не существенна.
В соответствии с пп. 8 п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации организация не вправе применять упрощенную систему налогообложения при осуществлении деятельности по добыче и реализации полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
Таким образом, организация утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения с начала квартала, в котором была произведена государственная регистрация лицензии на пользование участками недр, предоставляющей право разведки и добычи полезных ископаемых.
Учет на «доходной» УСНО Что касается упрощенцев с объектом налогообложения «доходы», то им нужно делать так. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ “Налогоплательщики, применяющие УСНО с объектом налогообложения «доходы», для определения расчетной стоимости добытого полезного ископаемого должны вести учет расходов, непосредственно связанных с добычей полезных ископаемых, в соответствии с положениями гл.
В зависимости от добытого полезного ископаемого его количество определяется в единицах массы или объема (п. 2 ст. 339 НК РФ).
Но для упрощенцев с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» установлен закрытый перечень расходов и определено, что указанные расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям признания расходов для целей налогообложения прибылип. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ.
Данные услуги оказаны по участку недр, на котором планируется добыча полезных ископаемых. У предприятия есть лицензия на добычу на данном участке, но в данный момент на данном участке расположены лесные насаждения, и данные услуги нужны для того, чтобы изменить границы этого леса и получить разрешение на его вырубку. В целях налогообложения прибыли применяется метод начисления.
К ним относятся гравий, гипс, мел, сланцы и др. 1 Некоторые виды этих ископаемых облагаются налогом на добычу полезных ископаемых — НДПИ, например глина, используемая в строительной индустрии 2. А чтобы рассчитать этот налог, нужно разобраться со стоимостью добытых полезных ископаемых. Поскольку эта стоимость является налоговой базой по НДПИ 3. Примечание. Организация может применять УСНО только при добыче общераспространенных полезных ископаемых 4. Стоимость полезных ископаемых для целей определения базы по НДПИ может быть оценена несколькими способами 5:
- если ископаемые добываются для последующей продажи, то их стоимость можно рассчитать на основании сведений о выручке 6;
- если ископаемые используются в производстве (например, кирпича или иных строительных материалов), то организация может применять расчетный метод и определять стоимость по данным налогового учета 7.
А чтобы рассчитать этот налог, нужно разобраться со стоимостью добытых полезных ископаемых. Поскольку эта стоимость является налоговой базой по НДПИ 3. Примечание. Организация может применять УСНО только при добыче общераспространенных полезных ископаемых 4. Необходимо выполнение всех перечисленных условий. Перечень расходов, связанных с добычей ископаемых, шире, чем список расходов у упрощенцев. Поэтому если у вас появились какие-то расходы, которые необходимы при добыче, но при этом не поименованы в расходах упрощенцев, то учитывать их при расчете стоимости полезных ископаемых не надо.
Кроме того, при определении расчетной стоимости добытого полезного ископаемого должны учитываться расходы, прямо или косвенно связанные именно с процессом добычи полезных ископаемых. Расходы, не имеющие отношения к добыче, в расчетную стоимость не включаются. Организации и ИП, занимающиеся добычей общераспространенных полезных ископаемых, вправе применять упрощенную систему налогообложенияподп.
Щебень — это продукт, который производится посредством дробления особых горных пород, которые, как правило, добываются непосредственно на месте расположения щебеночного завода (или в относительной близости от него) в целях снижения издержек на доставку соответствующего вида горнорудного сырья.
Вышеперечисленные расходы позволяют уменьшить как авансовые платежи по упрощенному налогу, так и общий налог, уплачиваемый по итогам налогового периода, но в размере не более 50 % от суммы налога по УСН.
Но кроме того, что для организаций и ИП на УСНО установлен закрытый перечень расходов, порядок признания расходов у упрощенцев также отличается от «общережимного». Ведь для упрощенцев действует кассовый метод.
В целях налогообложения прибыли предприятие вправе учесть рассматриваемые затраты в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет. В целях сближения бухгалтерского и налогового учета допустимо учесть в налоговом учете в порядке, аналогичном применяемому в бухгалтерском учете.