3 ндфл 2021 как заполнить

Строка 3-НДФЛ

Инструкция по заполнению

Корректировка

Код периода

Год

Код ФНС

Сведения о налогоплательщике

Категория налогоплательщика – 760 для физ.лиц (Прил. 1 из Порядка заполнения).

ФИО полностью.

Для льготы учитывают 3 предыдущие года (для пенсионеров – 4), на протяжении которых гражданин получал заработок с отчислением налога. Это правило называется «смещением вычета в прошлое».

Возмещение допускается исчерпывать постепенно, подавая каждый год 3-НДФЛ по мере уплаты налогов.

Бланк 3-НДФЛ оформляется самостоятельно или с помощью специалиста. Нюанс: заявить на возмещение вправе супруг(а), даже при отсутствии ее/его в бумагах на квартиру, если недвижимость куплена в браке, поскольку такое имущество считается совместно нажитым.

Гражданин вправе обратиться за платной помощью при подготовке отчета в организацию, специализирующуюся на данной сфере услуг.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за покупку квартиры в 2021

Мена рассматривается аналогично купле-продаже. Статья 220 НК не содержит условия по вариантам приобретения. Обмен позволено рассматривать в роли такового.

Декларацией отражают вычет, подразумевая, что оплатой выступало отданное взамен имущество (указывается его стоимость). Отчет имеет стандартный образец заполнения.

Это лист с итоговой информацией, который заполняется в последнюю очередь, когда будут произведены все необходимые расчеты.

Построчное заполнение в таблице:

Пример заполнения:

На этой странице 3-НДФЛ производятся расчеты для определения возвращаемой суммы. Заполнять нужно не все строки, а только те, что указаны в таблице ниже.

Построчное заполнение:

Пример заполнения:

В первом приложении декларации 3-НДФЛ отражается сумма дохода, которая была начислена за год, величина налога, который был удержан, а также сведения о лице, которое выплатило данный доход физическому лицу.

Если источников было несколько, то каждый показывается отдельно с соответствующей сумма начислений и удержаний.

Для заполнения этого приложения необходимо взять по месту работу справку о доходах 2-НДФЛ, где будут отражены реквизиты работодателя, размеры начислений и удержаний по месяцам и за год.

Построчное заполнение в таблице:

Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2021 году

Сидорова Алла Ивановна в 2021 г. стала хозяйкой коттеджа стоимостью 3 млн. 600 тыс. руб. Чуть ранее она уже получила вычет на 980 тыс. руб. в размере 127 400 руб. Остаток компенсации на 2017 г., соответственно, 1 млн. 20 тыс. руб. (2 000 000 – 980 000).

Величина вычета зависит от доходов владельца имущества за указанный отчётный период. В 2021 г.

В случае приобретения второй квартиры на нее подают отдельную декларацию на вычет, если первая квартира стоила меньше 2 млн рублей. То есть вычет было невозможно использовать полностью.

Этот процесс называют правом на перенос оставшейся части имущественного вычета на будущие периоды, когда будет приобретено второе жилье. Поэтому сдача декларации 3-НДФЛ при покупке второй квартиры закроет вопрос с вычетом, поскольку позволит добрать его до лимита в 2 млн рублей.

Также см. «3-НДФЛ в 2021 году: что изменилось».

Нужно заранее подготовить определённый пакет документов:

• паспорт;
• заявление, составленное по соответствующей форме;
• декларация 3-НДФЛ;
• документы, подтверждающие акт покупки недвижимости или осуществления выплат по ипотеке;
• документы, подтверждающие факт оплаты НДФЛ.

Ответ от сотрудников налоговой службы нужно ждать 3-4 месяца.

Стоит озвучить максимально допустимый размер стоимости жилья, с которой государство возвращает компенсацию – это 2 млн. или 3 млн. руб. при приобретении за свободные денежные средства или в кредит.

Получить имущественный возврат возможно двумя способами:

1. Декларация подаётся за предыдущий год и выплачивается полностью. Например, если жильё приобретено в 2021 г., то она оформляется в 2021 г. Но важно знать, что когда берётся период для расчёта за несколько лет, необходимо заполнять отдельный документ за каждый из них.
2. Компенсация выплачивается в текущем году ежемесячно. В этом случае к стандартному набору документов нужно будет приложить соответствующее заявление. ФНС выдаст уведомление, с которым далее следует пойти к работодателю.

Помимо запланированной сдачи отчетности в положенный срок, есть ситуации, когда необходимо составлять форму 3-НДФЛ заранее. Для вычета средств из налога, имея для этого достаточно оснований, необходимо обратиться в налоговую инспекцию и предоставить отчетность. Каждый налогоплательщик должен знать свои права и обязанности — это позволит ему своевременно воспользоваться возможностью вычета средств, что сэкономит ему приличную сумму.

Право на возврат ставки в размере 13% физическому лицу предоставляется в следующих случаях:

• в результате покупки недвижимости;
• если физическое лицо участвует в ипотеке;
• при получении образования на контрактной основе;
• для выплат пенсионных взносов страховой компании;
• при участии в благотворительности и других случаях.

Нормами статей 218, 219, 220 и 221 НК РФ предусмотрено право получения физическими лицами налоговых вычетов, которые предоставляются в связи с осуществлением определенных видов расходов:

1. стандартные налоговые вычеты – это вычеты для особых категорий людей («чернобыльцы», инвалиды с детства, родственники погибших военнослужащих) и вычет на детей;
2. социальные налоговые вычеты – этот вид вычета можно получить, при наличии расходов на обучение, лечение, благотворительность, а также на добровольное пенсионное страхование и страхование жизни сроком от 5 лет;
3. вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) – счета для операций с ценными бумагами, которые дают возможность получить налоговый вычет: платить меньше налога или вернуть уже уплаченный налог;
4. имущественный налоговый вычет – налоговый вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилья или земельных участков под жилье, а также на погашение процентов по соответствующим займам (кредиты, ипотека);
5. профессиональные;
6. вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами.

Стандартные налоговые вычеты налогоплательщики получают через работодателя как налогового агента, остальные вычеты предоставляются на основании подачи декларации в налоговый орган.

Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом, как правило, работодателем, при обращении к нему до окончания года:

• социальный вычет – на лечение и обучение;
• имущественный вычет – на приобретение жилья;
• профессиональный.

Размеры и условия применения вычетов существенно различаются. Для каждого вида вычета нормами статей 218 – 221 НК РФ установлен свой фиксированный размер в виде предельной величины.

Следует отметить, что возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2021 г. можно скачать программу «Декларация-2020». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.

Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2020 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2018 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.

Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.

В настоящее время существует множество профильных организаций, которые оказывают услуги по правильному заполнению документов. Стоимость готовой формы 3-НДФЛ начинается от 400 рублей. Если нет желания тратить время и разбираться со всеми тонкостями, такой способ окажется как нельзя кстати. Особенно он подойдет тем, кто впервые сдает декларацию. Кроме того, что довольно быстро на руках окажется готовый вариант, также будет и индивидуальный образец 3-НДФЛ, который пригодится в будущем.

Декларация 3-НДФЛ с 2021 года: скачать новый бланк и что нужно знать

На официальном сайте налоговой существует сервис по заполнению и подачи декларации 3-НДФЛ онлайн. Чтобы это сделать, потребуются:

• Наличие интернета, компьютера или ноутбука.
• Регистрация на сайте ФНС.
• Доступ к личному кабинету налогоплательщика.
• Наличие электронной подписи.

В личном кабинете необходимо перейти в соответствующий раздел:

Жизненные ситуации -> Подать декларацию 3-НДФЛ -> Заполнить новую декларацию онлайн.

Пользователю будет предложено пошагово ввести необходимые данные. Большим плюсом является то, что большинство полей заполняется автоматически, или предлагается выбор из готовых вариантов. Налогоплательщику нужно ввести только основные данные касаемо вида, источника дохода и его размера.

Итак, в настоящее время существуют разные способы сдачи отчетности. То, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также какой способ наиболее удобен налогоплательщики вправе выбирать сами. Одним подойдет старый и проверенный метод подачи на бумажном носителе, другие могут воспользоваться более современными средствами с помощью сайта ФНС и личного кабинета или программы «Декларация». А вот тем, кто впервые столкнулся с данным видом налога имеет смысл обратиться за консультацией к специалистам или воспользоваться услугами профильных компаний.

Начнем с того, что перечислим налоговых агентов — лиц, которых закон обязует рассчитывать и удерживать налоги с налогоплательщиков с тем, чтобы в дальнейшем перечислить их в государственный бюджет. К ним относят:

• Организации, признаваемые налоговыми резидентами РФ. Сюда относятся как собственно российские организации, так и иностранные компании, отдельные подразделения которых функционируют на территории России.
• Лица, занимающиеся частной практикой. К ним, в соответствии с налоговым законодательством, относят нотариусов и адвокатов.
• Индивидуальные предприниматели.

Наибольший процент из общего числа налоговых агентов занимают организации. Они же выступают работодателями и обязуются исчислять, удерживать и перечислять в госбюджет подоходный налог с доходов своих сотрудников. Этим и объясняется малая осведомленность большинства граждан о ходе декларационной кампании: НДФЛ за них рассчитывается в бухгалтерии по месту трудоустройства.

Вернемся теперь к тем категориям лиц, которые должны рассчитать сумму налога самостоятельно. В установленные законодательством сроки они подают налоговую декларацию 3 НДФЛ — документ фиксированного образца. Этих лиц можно условно подразделить на две группы: первые заполняют 3 НДФЛ, поскольку сами выступают налоговыми агентами (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты); вторые — уплачивают налог с доходов, полученных сверх заработной платы. Сюда относятся:

• Доходы, которые частные лица получают в дар или при продаже имущества — например, недвижимости, транспортных средств, акций компаний и проч.
• Вознаграждения от тех организаций и физлиц, которые не выплачивают НДФЛ в силу заключенных договоров. Например, это касается финансовых поступлений от аренды или имущественного найма.
• Доходы от розыгрышей призов и лотерей, тотализаторов и игровых автоматов.
• Доходы, которые поступают лицу из источников вне Российской Федерации.

Также подают декларацию 3 НДФЛ те физлица, которые рассчитывают получить налоговые вычеты — суммы, уменьшающие размер налогооблагаемой базы и, следовательно, размер налога. Это ценная возможность, поскольку она позволяет граждан вернуть часть средств, ушедших на оплату обучения или лечения, уплату налогов за приобретение жилплощади, взносы в НПФ, благотворительные цели.

Налоговая декларация 3 НДФЛ состоит из обязательной части — тех листов и разделов, которые заполняет каждое физлицо; а также части, заполняемой опционально, — это листы, которые нужно подготовить отдельным налогоплательщикам. Так, каждый гражданин, который подает справку по форме 3 НДФЛ, заполняет в ней:

• Титульный лист.
• Разделы I и II.

Титульник будет включать в себя следующие данные о физлице: фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, данные документа, удостоверяющего личность — серию и номер паспорта. Важный момент — декларация снабжается подписью, которая заверяет полноту и достоверность представленных данных. Далее, в разделе I, налогоплательщик представляет сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него. В разделе II производится исчисление налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставкам.

Прочие листы (А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И) заполняются при необходимости. Например, физлицо, получающее доходы из источников на территории России, подают справку 3 НДФЛ в связи с продажей недвижимости. Помимо обязательной части, ему нужно заполнить:

• Лист A «Доходы из источников в РФ».
• Лист Д2 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества или имущественных прав».

Если же данный гражданин в 2017 году не только продал, но и приобрел недвижимость, то он вправе рассчитывать на налоговые вычеты. Поэтому, подавая декларацию 3 НДФЛ, физлицо помимо обязательной части, листов А и Д2, дополнительно представляет:

• Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества».

Пример заполнения справки вы можете увидеть ниже:

3-НДФЛ — налоговая декларация, которую сдают бизнесмены на ОСНО. Кроме предпринимателей, по налогу на доходы с физических лиц отчитываются адвокаты, нотариусы и другие граждане, самостоятельно получившие доход в истекшем году. Стандартная ставка налога — 13%, по ней облагаются все доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности.

ИП подает декларацию 3-НДФЛ, если:

• находится на ОСНО, согласно пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227 НК РФ;
• часть года находился на спецрежиме, а потом перешел на общую систему;
• не было деятельности или не получал доход. НК РФ не освобождает ИП на ОСНО от сдачи отчетности и он предоставляет нулевую декларацию по 3-НДФЛ.

Расходами считаются любые затраты по бизнесу. Это может быть аренда, покупка материалов, оплата коммунальных услуг, услуг связи и прочее. Если у предпринимателя есть сотрудники, можно учитывать расходы по их заработной плате и начисленным страховым взносам. Это выгодно индивидуальному предпринимателю — из доходов минусуются расходы и НДФЛ платится с чистой прибыли.

Пример — как посчитать доход. ИП Иванов на ОСНО занимается розничной торговлей. Его доход равен 300 тысяч рублей. Расходы составляют 200 тысяч. Для заполнения декларации 3-НДФЛ ИП Иванов возьмет разницу между доходом и расходом:

300 000 — 200 000 = 100 000 рублей

При расчете налога ИП Иванов будет учитывать только 100 000 рублей.

Такие расходы называются профессиональными вычетами. Чтобы бизнесмен мог поставить их к зачету, они обязательно должны быть оплачены, документально подтверждены и необходимы для предпринимательской деятельности.

Например, ИП Петров занимается разработкой программного обеспечения и решил поставить на затраты стоимость аккумулятора для своей машины. При проверке такие документы могут вызвать подозрение у налоговиков, поскольку аккумулятор не связан с программным обеспечением.

Если расходов мало или расходные документы не сохранились, можно воспользоваться вычетом по нормативу. Он составляет 20% от всей суммы доходов за календарный год (абз. 5 ст. 221 НК РФ).

Кроме того, предприниматель на ОСНО при расчете налога может воспользоваться налоговыми вычетами, которые положены физическому лицу — имущественный, стандартный, социальный.

Однако, есть некоторые расходы, которые предприниматель не может поставить к вычету. К ним относится: земельный налог, НДС, безнадежные долги, налог на имущество, расходы на покупку земельных участков и полисы ОСАГО.

Есть несколько важных моментов, о которых нужно знать:

1. Отчет 3-НДФЛ можно заполнить ручкой или распечатать на принтере. Никакие исправления, подчистки и корректировки не допускаются. При распечатке бланка нельзя деформировать штрих-код в верхнем левом углу.
2. Если ИП заполняет бланк от руки, все цифры нужно выравнивать по левому краю. Если на компьютере — по правому.
3. Показатели указывают в рублях и копейках. В полных рублях вносят только сумму налога. Если копеек менее 50, их отбрасывают. Если более 50 — округляют до полного рубля.
4. Декларация 3-НДФЛ заполняется от обратного: сначала идет приложение, затем разделы, и последним заполняют титульный лист. Так нужно потому что данные из приложения затем вписывают в разделы 1 и 2.
5. После внесения данных в бланк все страницы последовательно нумеруют.

Пример, как предпринимателю на ОСНО заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и посчитать налог.

Предприниматель Артем Викторович Волков, ИНН 166105288213, занимается грузоперевозками и применяет ОСНО. Работает один, без работников. Доход от грузоперевозок в 2020 году составил 438 000 рублей. Других доходов за текущий год не было. Общая сумма расходов, которые можно учесть как профессиональный вычет, составила 312 000 рублей. Из них:

• материальные расходы — 220 000 рублей;
• прочие — 100 000 рублей.

Все расходы закрыты документами. В течение 2020 года ИП Волков перечислил в бюджет авансовые платежи — 10 000 и 2 000 рублей.

Декларация 3-НДФЛ подается физическими лицами, применяющими общую систему налогообложения. Форма утверждена Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]

За 2019 год декларация 3-НДФЛ принимается инспекторами по новой форме (Приказ ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]). Новшества коснулись и отчета в электронном виде.

Отчет отражает данные о доходах и вычетах физлиц за год, а также сумму НДФЛ к уплате (возврату). Крайний день представления декларации в ИФНС — 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Однако этот срок установлен лишь для тех граждан, кто обязан сдать декларацию 3-НДФЛ:

• ИП на ОСНО;
• физлиц, получивших налогооблагаемый доход в прошлом году.

А вот тем, кто не отчитывается по доходам, а заявляет налоговые вычеты, разрешено сдавать 3-НДФЛ в любое время.

Инструкция: как заполнить новую форму 3-НДФЛ 2020 года

В форме 3-НДФЛ для налогового вычета отражаются фактически израсходованные суммы, но в размерах, не более допустимых. Так, НК РФ ограничил суммы, принимаемые к уменьшению налоговой базы:

2) на благотворительность — не более 25% от доходов;

Если какие-либо из указанных выше вычетов предоставлял в течение года налоговый агент (по уведомлению из ИФНС или по заявлению сотрудника), то эти данные переносятся в стр. 181 отчета из справки 2-НДФЛ.

Филиппов Андрей Сергеевич для возврата налога решил заявить о своем праве на вычеты. За 2019 год у него есть документы об оплате:

Филиппову необходимо заполнить титульный лист декларации, а также:

Приложение 1 о полученных доходах в 2019 году (по данным справки 2-НДФЛ от работодателя);

Приложение 5 о стандартных и социальных вычетах;

Приложение 6 и 7 – расчет имущественных вычетов по проданному и приобретенному жилью;

Расчет к Приложению 1 о стоимости реализованной недвижимости; в строке 040 указывается стоимость объекта с учетом

Далее заполняется Раздел 2 – налоговая база и выводится сумма НДФЛ с учетом заявленных вычетов;

В Разделе 1 указывается итоговая сумма налога к возврату, КБК и ОКТМО.

Вот как будет выглядеть в данном случае заполненный образец НДФЛ-3 для налогового вычета:

Декларация 3 НДФЛ – это документ, в котором налогоплательщики отчитываются о доходах за предыдущий календарный год. Мы расскажем о категориях лиц, которым обязательно нужно сдать документ, сроках отчетности и особенностях заполнения.

3 НДФЛ должны заполнить адвокаты, индивидуальные предприниматели, нотариусы, а в некоторых случаях и физические лица. Основной доход физлиц фиксируется в декларации 2 НДФЛ, а дополнительный должен отображаться в 3 НДФЛ, если налогоплательщик:

• продал недвижимость или другое имущество, которое было во владении менее минимального срока владения;
• получил деньги от операций с ценными бумагами;
• получил доход от сдачи недвижимости в аренду;
• принял деньги или имущество через договор дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
• получил дивиденды;
• заработал деньги другими способами (реализация материнского капитала, победа в розыгрыше лотереи);
• получил доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Заполнить декларацию 3 НДФЛ за 2021 год можно несколькими способами:

1. С помощью программы «Декларация 2021». Скачать ее можно бесплатно на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Программа упрощает процесс заполнения, по введенным исходным данным рассчитывает налог. Нужно заполнить три основные информационные блоки: «Задание условий», «Сведения о декларанте», «Доходы, полученные в РФ». Следующие разделы нужно заполнять тем, кто хочет получить налоговые вычеты.
2. В личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Без скачивания программы можно заполнить электронную декларацию и отправить ее по электронной почте. Дополнительно нужно скачать в личном кабинете электронную подпись и прикрепить необходимые отсканированные документы.
3. В Налоговой инспекции взять бумажный бланк и заполнить его от руки.
4. Заплатить специалистам за правильное оформление 3 НДФЛ. Если внимательно читать инструкции, заполнить документ не составит труда. Не спешите отдавать деньги за несложную процедуру.

С 2018 года произошли небольшие изменения в бланках декларации и правилах заполнения. Состав и количество страниц не изменились. Поменялись суммы некоторых вычетов, поэтому немного трансформировался Лист Е1 (социальные вычеты).

Изменения коснулись и листов З,И. Лист Ж отвечает за профессиональные вычеты, лист З нужно заполнять тем, у кого есть доходы от финансовых операций, а лист И пригодится участникам инвестиционных товариществ.

Чтобы правильно заполнить 3 НДФЛ, нужна декларация 2 НДФЛ. Такую справку можно попросить подготовить бухгалтера на основном месте работы. Из этой справки нужно будет взять код дохода, все сведения о работодателе, а также расписанный доход по месяцам. В какой-то степени 2 НДФЛ будет как образец для правильного заполнения части страниц.

Вторым обязательным документом-помощником станет паспорт. Все данные о кодах можно найти в справочниках на сайте Федеральной налоговой инспекции.

Декларацию за конкретный год нужно подавать в той форме, которая на тот момент действовала. Это же правило относится и к подаче уточненной налоговой декларации.

Например, если налогоплательщик хочет подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2019 год, тогда ему нужно использовать бланк декларации, который действует в 2019 году.

Скачать программу с официального сайта налоговой для самостоятельного заполнения или бланк декларации за нужный Вам год Вы можете ниже, по ссылке. Обратите внимание на альтернативные варианты заполнения.

По общему правилу, декларация 3-ндфл подается в срок — не позднее 30 апреля текущего года по доходам предыдущего года, подлежащим декларированию. Если 30 апреля приходится на выходной день, тогда срок подачи переносится на следующий рабочий. А рассчитанный налог по итогам декларации необходимо заплатить до 15 июля.

При заполнении декларации 3-ндфл для возврата налога — срок подачи не ограничивается какой-либо датой в текущем году. Другими словами, такую декларацию Вы вправе подать когда захотите, но не позднее трех лет.

Например, в 2021 году Вы можете подать 3-ндфл за 2019, 2018 и 2017 годы для получения налоговых вычетов – возврата налога. Будучи на пенсии, в определенных случаях, можно заполнить и подать и за 2016 год.

Формы декларации периодически меняются, но состав, по большому счету, остается прежним.

Декларации 3-ндфл за 2017 год и более ранние:

• Титульный лист — указываются общие сведения о физическом лице: ФИО, паспортные данные, адрес места регистрации (пребывания), ИНН и прочие данные.
  Необходимо отметить, что физлица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, введя свой ИНН имеют право не указывать паспортные данные.
  ИНН можно узнать на официальном сайте налоговой инспекции.
• Раздел 1 и Раздел 2 — служат для расчета налоговой базы, суммы налога по разным налоговым ставкам, суммы налога, подлежащей оплате/доплате/возврату из бюджета.
• Листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И — заполняются только по мере необходимости. Например, в них находят отражения следующие показатели:
  — доходы, которые образовались от деятельности как в России, так и за границей;
  — доходы ИП;
  — доходы, которые не облагаются подоходным налогом;
  — листы для расчета стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов и т.п.

Таким образом, нет необходимости заполнять все 19 листов. Заполняются только первые 3 и плюс дополнительные в зависимости от цели подготовки декларации.

Декларации 3-ндфл за 2019 (2018) год и более поздние:

Возможность отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде закреплена в ст. 80 НК РФ. Хотя наиболее востребованным в эпоху развития электронного документооборота является электронный способ представления 3-НДФЛ.

Электронные декларации поступают в ИФНС через личный кабинет налогоплательщика или по ТКС. Датой представления 3-НДФЛ в этом случае будет дата ее отправки (абз. 1 и 3 п. 4 ст. 80 НК РФ).

Бумажную декларацию 3-НДФЛ можно принести в инспекцию лично или передать через представителя. Есть возможность отправить ее почтой — заказным письмом с описью вложения и уведомлением о доставке.

В этом случае дата подачи декларации будет определяться по почтовому штемпелю. Для случая, когда для 3-НДФЛ установлена крайняя отчетная дата, представленной вовремя будет считаться декларация, отправленная до 24 часов последнего дня срока, установленного для сдачи (п.

8 ст. 6.1 НК РФ).

Прием деклараций налоговые инспекторы производят по правилам, прописанным в специальном регламенте. Новый регламент утвержден приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/[email protected]

3 НДФЛ в 2021 году — образец заполнения декларации

При приобретении квартиры у ЖСК срок владения начинается с выплаты паевого взноса, получения справки о полной выплате и подписания акта приема-передачи, а не с даты получения свидетельства о государственной регистрации права собственности.

Регистрация права носит заявительный характер. Даже если квартира не зарегистрирована, правообладатели могут воспользоваться имущественным налоговым вычетом на основании справки о полной оплате.

Пример

В 2009 году Яковлев заключил договор с ЖСК на строительство квартиры. В 2011 году квартиру построили, паевой взнос был выплачен полностью.

В 2020 году Яковлев решил продать эту квартиру, для чего потребовалось оформить право собственности.

В 2021 году от налогового органа Яковлеву придет уведомление о представлении декларации 3-НДФЛ, в ответ на которое необходимо будет представить лишь справку о полной выплате паевого взноса.

Если квартиру приватизировали после 1 января 1998 года, срок владения начинается с момента регистрации права собственности. А если приватизация была до 1 января 1998 года, срок владения исчисляется с даты заключения договора о передаче имущества в собственность.

Пример

Маркелов приватизировал квартиру в 1991 году. В 2020 году он решил продать квартиру и оформил свидетельство о государственной регистрации права собственности.

В 2021 году сдавать декларацию и показывать доход не надо. В ответ на уведомление от налоговых органов необходимо приложить копию договора на приватизацию.

При получении квартиры в дар срок владения начинается с даты государственной регистрации права собственности.

Пример

В 2014 году Алферова получила от брата квартиру в дар. В 2018 году было зарегистрировано право собственности, в следующем 2019-ом квартира была продана.

В 2020 году необходимо будет сдать декларацию, так как срок владения был меньше минимального. В декларации можно заявить имущественный вычет в размере 1 млн руб., так как документально подтвержденных расходов нет.

Если дом построен самостоятельно, срок владения исчисляется с даты регистрации права собственности на данный объект.

Пример

С 2010 по 2016 год Сорокин строил дом на земельном участке. Строительство было завершено в январе 2016 года, а в марте оформлено право собственности.

Дом является единственным объектом недвижимости. При реализации после января 2019 года он не будет облагаться налогом.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО в 2021 году

Модестов получил в наследство квартиру в 2020 году кадастровой стоимостью 3 млн руб. и решил продать её в этом же году. Продажа осуществляется раньше минимального срока владения и документально подтвержденных расходов на приобретение нет.

В данном случае можно воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн руб. Сумма к уплате составит: 260 000 руб. = (3 млн руб. – 1 млн руб.)*13 %

Кораблев купил квартиру в 2018 году за 4,5 млн руб. и продал в 2020 году за 4,2 млн руб., кадастровая стоимость составляет 4,3 млн руб. Так как сумма фактически понесенных расходов больше, чем сумма продажи и кадастровой стоимости, то налог к уплате в декларации не возникнет.

При реализации имущества важным показателем является его кадастровая стоимость. Так, если стоимость имущества по договору будет меньше 0,7 кадастровой стоимости, то рассчитывать налог придется исходя из кадастровой стоимости.

В связи с эпидемией коронавируса COVID-19 в 2020 году декларация о налоге на доход физического лица по форме 3-НДФЛ подается до 30 июля (срок продлен на 3 месяца относительно стандартного). Если налогоплательщик заполнил и сдал отчет до вступления в силу поправок в бланк, ему не нужно сдавать сведения повторно по новой форме. Если требуется заявить вычет, то подать декларацию разрешено в любой момент года.

В пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица или фирмы. В пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если вы сдаете исправленный документ, то в разделе пишется 001. «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год, поставьте код 34, первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33. «Отчетный налоговый период» — в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

Декларация 3 НДФЛ: как заполнить, образец 2021 года

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий. В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания. После того как как заполнить 3-НДФЛ и перед тем как ее сдать, представителю придется приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

• Как ИП заполнить по итогам года 3-НДФЛ
• Скачать бланк 3-НДФЛ
• Состав декларации по подоходному налогу для ИП
• Требования по заполнению 3-НДФЛ
• Как заполнить 3-НДФЛ — пошаговая инструкция
• Шаг 1 – Указываем свои данные в титульнике
• Шаг 2 – Ставим показатели в ПРИЛОЖЕНИИ 3
• Шаг 3 – Делаем расчет в Разделе 2
• Шаг 4 – Сводим данные в Разделе 1
• Скачать заполненный образец 3-НДФЛ
• Сроки сдачи 3-НДФЛ
• Какой штраф ждет ИП, если он не сдать 3-НДФЛ

В Разделе 2 мы сначала проставляем в строке 001 ставку по налогу. В нашем примере это будут стандартные 13%. Если вы отчитываетесь за НДФЛ по нескольким ставкам, то на каждую нужно заполнить отдельный расчет. Затем в строке 002 указываем вид дохода, у нас это «3» — иное. Дивиденды и доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний и прочие ситуации мы в примере не рассматриваем.

Далее идем по строкам:

• 010 – указываем итоговую сумму доходов (переносим сумму из строки 110 Листа В);
• 020 – заполняется в случае необходимости, у нас прочерки;
• 030 – ставим общую сумма доходов (030 = 010 – 020), у нас 010 = 030;
• 040 – проставляем сумму налогового вычета – у нас это сумма из строки 060 Приложения 3;
• 050, 051 — заполняются в случае необходимости, у нас прочерки;
• 060 – считаем налоговую базу – у нас она равна разности между строками 030 и 040 = 640 тыс. руб.;
• 070 – считаем сам налог, в нашем примере 070 = 060 * 13% = 83 200 рублей;
• Строки 080, 090, 100 – заполняем при необходимости. Например, если вы относитесь к плательщикам торгового сбора, то на его сумму можно уменьшить налог, соответственно, ставим ее по строке 100 – при этом помним, что строка 100 не может быть больше строки 070, так как мы не можем уменьшить налог больше, чем он у нас есть;
• 100 – проставляется фактическая сумма реально уплаченных авансов по НДФЛ (переносим данные из строки 070 Приложения 3;
• строки 120, 130 и 140 заполняются при необходимости;
• строки 150 и 160 содержат данные по налогу к уплате или возврату из бюджета. В нашем случае налог будет к доплате (строка 070 – 110) 83 200 – 50 000 = 33 200. В строку 050 ставим 33 200.

Образец заполнения Раздела 2 представлен ниже:

В Разделе 1 мы проставляем итоговые данные по всем листам декларации с учетом всех видов деятельности и всех ставок. У нас пример простой, поэтому Раздел 2 заполнить очень легко:

• В строке 010 ставим код результата, у нас будет стоять «1», так как получился налог к уплате в бюджет;
• В строке 020 ставим КБК, по которому должна быть зачислена доплата налога (или возврат его сумм);
• В строке 030 ставим ОКТМО;
• В строке 040 прописываем сумму налога для уплаты (мы переносим данные из строки 130 Раздела 2;
• В строке 050 ставим прочерки, так как сумм к возврату из бюджета у нас нет.

Важно! Если у нас, наоборот, выявлен налог к возврату из бюджета (код результата в строке 010 поставили «2»), то мы ставим ее по строке 050, а строка 040 у нас будет с прочерками. Если налог = 0, код результата в строке 010 ставим «3», а строки 040 и 050 – прочеркиваем.

Образец заполнения Раздела 1 представлен ниже:

Сдать заполненную декларацию нужно до 30 апреля. Если вы сдаете декларацию при закрытии ИП, то здесь дается совсем немного времени – подать документ нужно в течение 5 дней с момента, когда вы перестали вести деятельность. В этой ситуации декларация составляется за неполный год, то есть только за тот период, который вы отработали как ИП.

3-НДФЛ сдается по месту проживания ИП в бумажном виде, по почте ценным письмом или электронно (можно сдать на сайте ФНС). Не забывайте, что сдать бумажный вариант могут только те ИП, у кого число работников менее 100 человек. У кого работников больше (таких ИП, конечно, немного, но они есть!) – сдают декларацию исключительно в электронном виде.

Похожие записи:

• Требования к оформлению графической части технического плана
• Прожиточный минимум республика коми 2021
• Можно Ли Пополнять Пенсионную Карту Сбербанка