Как рассчитать налог на вмененный доход в 2021 году для ип

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как рассчитать налог на вмененный доход в 2021 году для ип». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Для расчета ЕНВД за один месяц квартала по одному виду деятельности используется следующая общая формула: базовая доходность x физический показатель x коэффициент К1 x коэффициент К2 x налоговая ставка (может быть снижена до 7,5%). Данный налог считается по каждому месяцу квартала, затем рассчитанные три суммы складываются между собой. Получившийся итоговый налог можно уменьшить на страховые взносы.

Расчет платежей для налога ЕНВД в 2019 и 2020 годах

Коэффициенты К1 и К2 позволяют скорректировать базовую доходность с учетом влияния различных внешних условий (факторов) на размер получаемого дохода.

К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливаемый федеральным законодательством на календарный год. Он ежегодно определяется Минэкономразвития России и публикуется не позднее 20 ноября года, в котором устанавливаются коэффициенты-дефляторы. Его значение соответствует показателю индексации потребительских цен на различные категории товаров и услуг.

ЕНВД Коэффициент К1 на 2019 год составляет 1,915

К2 – корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местным законодательством и учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (перечень товаров, услуг, иные особенности).

Организация осуществляет деятельность по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов 3 автомобилями.

Код вида предпринимательской деятельности	05
Базовая доходность в месяц (руб.)	6000
Величина физического показателя (количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов)	3
Коэффициент К1 на 2018г.	1,868
Коэффициент К2	1,0
Уплаченные страховые взносы за работников	27 000

Налоговая база за месяц = БД*ФП*К1*К2= 6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1= 33 624 руб.

Налоговая база за квартал = 33 624 руб. x 3 мес. = 100 872 руб.

ЕНВД за квартал = 100 872*15% = 15 131 руб.

Сумма уплаченные страховых взносов в отчетном периоде за работников, занятых в предпринимательской деятельности, по которой уплачивается единый налог, составила 27 000 руб. Таким образом, исчисленный единый налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, но не менее, чем на 50% от общей суммы налога.

Сумма взносов, на которую можно уменьшить ЕНВД за квартал составила 7 565 руб. (15 131 руб. x 50% < 27 000 руб.).

Таким образом, размер ЕНВД подлежащий уплате за квартал составит 7 565 руб. (15 131 руб. – 7 565 руб.).

В случае, если организация встала на учет как плательщик ЕНВД с 10 числа второго месяца квартала, то налоговая база за квартал будет рассчитываться следующим образом:

1 месяц квартала – 0 руб.;
2 месяц квартала – 23 537 руб. (6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1 / 30 дн. x 21 дн.);
3 месяц квартала – 33 624 руб. (6 000 руб. x 3 маш. x 1,868 x 1 / 31 дн. x 31 дн.).

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
сотрудников должно быть не более 100 человек,
предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

предоставление мест на автостоянках,
распространение наружной рекламы,
размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

ЕНВД ― специальный налоговый режим. Использование его предполагает уплату единого налога на некоторый вмененный доход. Величина вмененного дохода устанавливается законодательно. Может быть изменена на используемые коэффициенты. Фактически расчет обязательного платежа не зависит от реальных финансовых результатов по итогам деятельности. Сумма платежа формируется на основании имеющихся физических показателей. Размер полученной прибыли или образовавшихся убытков значения не имеют.

Решение о возможности использования вмененки формируется местными властями. Им также дано право утверждать виды предпринимательской деятельности, попадающей под ЕНВД, и устанавливать размер коэффициентов, влияющих на расчет итоговой суммы платежа.

Вмененка может применяться по отношению к следующим работам:

Оказание бытовых услуг населению.
Ветеринарные услуги.
Перевозка пассажиров и грузов.
Розничная торговля, в том числе выездная и разносная, с использованием стационарных мест и без них.
Услуги по общественному питанию.
Работы в сфере размещения рекламы.
Услуги по передаче во временное владение помещений, земельных участков, по размещению и временному проживанию.

Применение ЕНВД не предусматривает начисление и уплату НДС (кроме налога по операциям перемещения товара через границу РФ), налога на прибыль (НДФЛ для ИП) и имущество. Если субъект занят в осуществлении и других видов деятельности, допускается совмещение режимов при условии ведения раздельного учета.

До 2013 года использование вмененки для определенных видов работ носило обязательный характер. Теперь же ЕНВД носит добровольный характер применения. В качестве плательщиков вмененного налога могут выступать и организации, и предприниматели. Основное условие ― действие режима на территории выполнения работ.

ЕНВД не может применяться наряду с торговым сбором. Обязанность по уплате этого платежа в настоящее время действует лишь на территории Москвы. Кроме того, для возможности исчислять вмененный налог необходимо выполнение следующих условий:

численность наемных работников не может превышать 100 человек;
деятельность не осуществляется в рамках действия договора простого товарищества, доверительного управления имуществом;
налогоплательщик не должен отвечать критериям крупнейшего;
организации, участие в доле которых сторонних лиц превышает 25%;
образовательные, социальные учреждения и предприятия здравоохранения в части оказания услуг общепита;
субъекты, передающие во временное владение автогазозаправочные станции.

Переход на режим ЕНВД осуществляется либо с момента создания субъекта, либо по заявлению с начала следующего года. Подтверждением права применения вмененки является уведомление о постановке плательщика ЕНВД на учет в налоговых органах. Снятие с учета предусмотрено при прекращении деятельности, нарушении установленных условий или по желанию самого субъекта, но в этом случае не ранее следующего года.

Обязанность по уплате налога возникает у всех субъектов, стоящих на учете в ФНС как плательщики ЕНВД. Налоговым периодом считается квартал. Декларация передается до 20 числа включительно после окончания квартала, уплата налога ― до 25 числа.

Действие налога

Система налогообложения в виде ЕНВД останется актуальной до конца 2021 года. С 1 января 2021 года планируется, что этот режим будет отменен. В настоящее время вмененка вводится в действие на основании решения муниципальных властей.

Учитывая, что использование ЕНВД носит добровольный характер, субъектам, изъявившим желание применять этот режим, следует зарегистрироваться в ФНС как плательщики ЕНВД. Регистрация производится по месту осуществления работ. Если деятельность предполагает развозную (разносную) торговлю, автотранспортные услуги или размещение рекламы, на учет плательщики встают по месту регистрации. При прекращении деятельности с учета необходимо сняться.

Чтобы понять, на какой вид налогообложения лучше перейти после отмены ЕНВД, рассмотрим предприятие из сферы грузоперевозки, зарегистрированное в Санкт-Петербурге. Рассчитаем для него налоги на разных режимах. Делать расчёт будем исходя из таких параметров:

доход в год – 18 000 000 рублей;
затраты в год – 11 500 000 рублей (расходы на персонал, топливо, ремонт, стоянку и прочие);
количество единиц транспорта – 5;
количество работников – 6;
расходы на страховые взносы за сотрудников в год – 550 000 рублей (входят в состав затрат).

Взносы за работников указаны отдельно, поскольку для УСН Доходы, а с 2021 года и для ПСН, предусмотрен вычет на их сумму. Он равен размеру уплаченных отчислений, но не более 50% от суммы налога.

Если бизнес ведёт ИП, к вычету добавляются и его собственные взносы. В 2021 году это 40 874 рубля + 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей. Для чистоты эксперимента будем считать, что они не вошли в состав расходов.

Теперь рассмотрим разные режимы и решим, какой выбрать, когда отменят ЕНВД для ИП и компаний сферы грузоперевозки.

Прежде чем разбираться, как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит выяснить, что вообще представляет собой данный режим. Перейти на уплату единого налога могут бизнесмены, прошедшие официальную регистрацию как ИП и соблюдающие несколько условий. Первое — не более сотни наемных работников. Второе — ведение деятельности, предусматривающий возможность работы на «вмененке».

В этот список входят:

Розничная торговля на площадях до 150 кв. м.
Оказание бытовых услуг.
Ветеринарная деятельность.
Общепит.
Гостиничное хозяйство.
Аренда жилых помещений, торговых мест, участков земли.
Размещение, распространение рекламы.
Обслуживание авто (мойка, ремонт, сервис).
Грузоперевозки и доставка пассажиров.

Полный перечень прописан в ст. 346.26 НК РФ. Но местные власти вправе самостоятельно определять виды деятельности, по которым разрешается работать на ЕНВД. В ряде регионов этот режим вообще не действует, в их число входит Москва.

Отчетным периодом на данном режиме является квартал, по его итогам нужно платить единый налог. Срок уплаты — до 25 числа первого месяца в очередном квартале. Т. е. выплатить налог за четвертый квартал следует до 25 января наступившего года. Подача декларации осуществляется по тому же принципу, но до 20-го числа. Если этот день оказался праздничным, срок продлевается на день.

Калькулятор ЕНВД позволяет самостоятельно посчитать сумму налога, подлежащего выплате. Для этого достаточно нескольких несложных действий:

Выбрать из предложенных вариантов вид деятельности.
Физический показатель и базовая доходность определятся автоматически.
Ввести актуальную величину физического показателя.
Коэффициент-дефлятор программа тоже определит сама.
Найти в локальной нормативной документации коэффициент, корректирующий базовую доходность.
Нажать кнопку расчета налога.

Программа считает сумму за месяц. Поскольку в квартале три месяца, полученный показатель нужно умножить на 3.

Самое главное отличие ЕНВД заключается в том, что налог здесь выплачивается не с фактически полученной прибыли, а с предполагаемого будущего дохода. При этом единый налог заменяет сразу несколько налоговых выплат, таких как НДФЛ, НДС, налог на имущество и на прибыль.

ЕНВД для розничной торговли

Довольно часто «вмененка» используется именно в сфере розничной торговли. Коммерсантам это выгодно: если бизнес идет хорошо, то вне зависимости от величины дохода, им необходимо выплачивать в государственный бюджет строго определенный размер налогов. Правда здесь же кроется и основной недостаток ЕНВД: в случае, когда торговля на нуле или организация, ровно как индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам перестали вести свою деятельность, но не успели оповестить об этом налоговую службу, «вмененку» платить все равно придется.

Не каждая торговая компания имеет право применять в своей работе спецрежим ЕНВД. Есть ряд ограничений, которые нужно обязательно учитывать при желании работать по «вмененке». Вот они:

площадь торгового зала в компании не должна быть выше 150 кв.м. В противном случае торговля должна вестись либо через нестационарную сеть, либо в помещении без наличия торгового зала;
учреждения общественного питания не могут пользоваться «вмененкой»;
не имеют права работать по «вмененке» продавцы топлива: бензина, газа, а также машинных масел;
предприниматели, доставляющие свою продукцию покупателям через интернет-магазины или почту.

Эти и еще некоторые другие ИП и организации, работающие в области розничных продаж, не могут использовать ЕНВД. Полный перечень ограничений можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Если площадь торгового места не превышает 5 кв.м., то надо применять другую формулу для расчета. В данном случае такие параметры как базовая доходность и физический показатель будут составлять строго определенное неизменное значение 9000.

В приводимом ниже примере пусть площадь торговой точки будет равна 3 кв.м. Регион тот же с К 2 равному 0,6.

Исходные данные такие:

Базовый доход + физический показатель – 9000;
% — 15;
К1 – 1, 798;
К2 – 0.6;

Считаем ЕНВД:

ЕНВД = 9000 х 1,798 х 0,6 х 15% = 1456,38 рублей

– именно столько должен заплатить в казну по ЕНВД за один месяц работы владелец, к примеру, киоска с торговой площадью в 3 кв.м.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при его использовании предполагает замену части налогов. Рассмотрим подробнее вместо чего именно он применяется.

Предприниматели, которые применяют этот режим, освобождаются от следующих налогов:

НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
Налог на имущество физических лиц — не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

Для организаций, перешедших на вмененку, ЕНВД будет заменять следующие налоги:

Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
Налог на имущество организаций. Не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

Кроме наличия вида деятельности в списке разрешенных и соответствия размера физического показателя, у предпринимателя должно быть нанято не более 100 человек.

Кроме наличия типа деятельности в перечне, к компаниям применяются еще два критерия:

Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
Фирма не является:
- некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов;
- образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем – 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

Порядок расчета налога:

Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,915*0,9= 62 046
Далее считаем сумму налога за второй месяц, она равна: 12000*4 (человека)*1,915*0,9= 82 728
Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,915*0,9= 124 092
Итоговая сумма за квартал: 62 046+82 728+124 092=268 866
Сумма налога равна 268 866*15% = 40 330
Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 40 330/2=20 165. Так как сумма взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%.Таким образом, сумма налога к уплате составит 20 165. Так как мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

НК устанавливает, что для вмененки налоговым периодом является один квартал. Именно по истечении этого промежутка времени нужно произвести расчет налога. Этот же период устанавливается и в качестве отчетного, это значит что одновременно с выплатой налога нужно подать декларацию в ФНС.

Порядок и сроки уплаты налога

По завершении каждого квартала в году субъект должен произвести расчет налога и его перечисление до 25 дня месяца, который следует за кварталом.

Необходимо помнить, что у ЕНВД не может быть «нулевого» периода, поскольку обложению подлежит не фактический, а вмененый доход. Поэтому произвести расчет и уплату необходимо даже в том случае, когда в исходном квартале деятельность вообще не проводилась.

Важно! Штраф за неуплату либо уплату не по сроку налога, установлен в размере 20% от не выплаченной суммы. В случае, если налоговая докажет, что неуплата была сделана умышленно — его размер увеличится до 40%.

Важно! Взносы, которые принимаются для уменьшения налога организациями и ИП, должны быть уплачены в том же квартале, за какой выполняется расчет. Нельзя, например, 2 квартал уменьшить за счет платежей, уплаченных в 1-м, 3-м или же 4- квартале.

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.

Как рассчитать налоговую базу ЕНВД для ИП и ООО в 2021?

Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.

Правительство настаивает, что отмена «вменёнки» является противодействием бизнесу, стремящимся выплачивать минимум налогов, скрывая реальные доходы. С одной стороны, формула ЕНВД действительно даёт возможность отчислять государству сумму, не привязанную к прибыли отдельного юридического лица или ИП. С другой стороны, отмена ЕНВД с 2021 года станет разорительна для большинства представителей малого бизнеса.

Напомним, как вычисляется этот налог:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%

А теперь разберём составляющие схемы:

БД — базовая доходность. Определяется в зависимости от вида деятельности ИП или юридического лица.
ФП — физический показатель. Также зависит от деятельности, к примеру, для оказания бытовых и ветеринарных услуг ФП означает количество работников, а для торговой точки — её площадь.
К1 — коэффициент-дефлятор. Устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2019 году равен 1,915.
К2 — корректирующий коэффициент, регулируется муниципальной властью отдельно для каждого вида деятельности.
15% — стандартная налоговая ставка в ЕНВД.

Как видно, такая система не опирается на прибыльность того или иного бизнеса, позволяя уплачивать фиксированную сумму налоговых выплат. Таким образом, для одних предпринимателей «вменёнка» на самом деле являлась способом скрыть свои реальные доходы и одновременно, была единственным вариантом для ИП или юридических лиц с малой прибылью.

Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.

Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.

Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».

Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».

Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.

Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.

Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:

«Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
«Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.

Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.

Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.

Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:

Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) < 16
Площадь магазина (для розничной торговли) < 50 м²
Годовой доход < 60 млн. руб.

Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.

Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.

Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.

Орешин М.С.,
разобрался в вопросе отмены ЕНВД

Успехов в вашем бизнесе!

Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2021 года

При расчете ЕНВД просто ошибиться: взять старые коэффициенты или запутаться в цифрах. Выйдет неправильная сумма налога, придется разбираться с налоговой. Тут нужен опытный бухгалтер.

Мы, конечно, рекомендуем наше бухгалтерское обслуживание. Это обычный бухгалтер, только на удаленке. Его не надо нанимать в штат и каждый месяц платить зарплату. Если заболеет — его подменит другой без потери качества.

Бухгалтер рассчитывает налоги, готовит отчетность, сдает ее в налоговую. ЕНВД тоже посчитает и не запутается в коэффициентах. Если налоговая пришлет требования или вопросы — сам с ними разберется.

Бухгалтер всегда на связи: в чате или по телефону. От вас — только присылать первичные документы, можно фотками или сканами.

ЕНВД применяют к отдельным видам деятельности, поэтому этот налоговый режим можно совмещать с ОСН, УСН и патентом. Если компания или ИП развивает несколько видов деятельности одновременно и какое-то из них не отвечает требованиям ЕНВД, то налог с этого направления бизнеса платится по другой налоговой схеме.

Компания «Здоровая грядка» занимается розничной и оптовой торговлей овощами. Розничная торговля подпадает под ЕНВД, а оптовая — нет. Значит, платить налоги с оптовой торговли нужно по другой налоговой схеме, например по УСН.

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

Компания продает овощи оптом и в розницу. Она арендует офис. По оптовой торговле компания работает на упрощенке, по рознице — по ЕНВД. Оба вида деятельности приносят равный доход. Компания платит за аренду 200 000 Р в месяц. Эти общие расходы делятся пополам между двумя направлениями бизнеса каждый месяц.

Обычно расчеты в реальном бизнесе сложнее, но принцип такой же.

Упрощенная система налогообложения — еще одна альтернатива вмененке, которая доступна и ИП, и организациям. В отличие от патента, на упрощенке сумма налога напрямую зависит от ваших доходов. Как и на ЕНВД, ее можно уменьшить на сумму страховых взносов за себя и сотрудников.

Есть два варианта расчета налога на упрощенке:

6% от общей суммы доходов;
15% от суммы дохода после вычета расходов.

Первый вариант выгоден организациям и ИП, которые оказывают услуги и не несут при этом больших расходов. К тому же он действительно простой — не требует трудоемкой бухгалтерской отчетности, и с 1 июля 2020 года можно даже не сдавать декларации. Сумму для расчета налогов ФНС узнает на основании данных, полученных из онлайн-кассы.

Второй вариант “доходы минус расходы” наиболее выгоден для розничной торговли и других видов деятельности, где расходы составляют более 65%, и их можно подтвердить документами. Но для вычисления суммы налога придется вести полную отчетность по всем поставкам и продажам, поэтому не обойтись без опытного бухгалтера.

Важно! В зависимости от региона страны и вида деятельности ставка налога может уменьшаться. Актуальные ставки вы можете найти на сайте ФНС вашего региона.

Если не перейти на другой режим самостоятельно, то с 1 января 2021 года ФНС автоматически переведет вас на общую систему налогообложения. Поэтому стоит заранее составить план действий и реализовать его до конца 2020 года.

Шаг первый: обратиться к своему бухгалтеру или в нашу компанию, чтобы получить консультацию по выбору системы и сделать расчеты. Мы проверим, подходите ли вы под условия патента и сколько он будет стоить для вашей сферы деятельности. Если перейти на ПСН не получится или будет невыгодно — исходя из выручки за последний год рассчитаем, какой вариант упрощенной системы налогообложения выгоднее.

Шаг второй: подать заявление о переходе.
Сделать это нужно до конца 2020 года. Мы поможем заполнить заявление и отправить его онлайн, без визита в налоговую.

Шаг третий: изменить СНО в кассе.
Когда вы меняете режим налогообложения, нужно обязательно изменить информацию об этом в кассе. При этом не нужно перерегистрировать кассу в ФНС, поэтому не потребуется ЭЦП и доступ к личному кабинету. Для изменения настроек нужен только доступ к самой кассе (физически или удаленно). Чтобы заказать услугу, заполните заявку в форме ниже.

Нужна консультация по бухгалтерскому обслуживанию?

Оставьте заявку — мы перезвоним и расскажем, как решить любые вопросы с бухгалтерией

Использование онлайн-калькулятора для расчета ЕНВД для ИП в 2021 году

Онлайн кассы

Фискальные регистраторы

Комплекты Tandem POS

Сканеры

Весы

Мини-ПК

Периферия

Формула расчета месячного платежа для всех одна:

БД х ФП х К1 х К2 х 15%

БД — это базовая доходность. Она устанавливается для каждого вида деятельности отдельно. БД по каждому виду деятельности установлены Налоговым кодексом, в п.3 статьи 346.29.

ФП — это физический показатель. Для разных видов деятельности это может быть количество задействованных сотрудников, используемых автомобилей, торговых точек, квадратных метров торговой площади и т.д.

Процентная ставка в общем случае 15%, но в некоторых регионах могут действовать пониженные ставки, это нужно уточнять в местном отделении ФНС.

В упомянутой таблице из Налогового кодекса предполагаемый доход указан на одну единицу ФП, то есть какая сумма будет заработана при использовании одного автомобиля, одного квадратного метра и т.д.

Чтобы получить размер вмененного дохода, нужно базовый умножить на количество физических показателей.

Пример:

Индивидуальный предприниматель Николаев А.Н. во 2 квартале 2019 года оказывал услуги по грузовым перевозкам.

Он для этого использует 5 большегрузов. Чтобы посчитать сумму налога, смотрим в таблицу и находим доходность с одного большегруза — 6 000 рублей.

6 000 х 5 = 30 000 рублей – базовый вмененный доход Николаева И.П. за один месяц.

Базовый доход нужно скорректировать на два коэффициента — К1 и К2.

К1 — это общий коэффициент-дефлятор. Он ежегодно устанавливается Министерством экономического развития РФ и одинаков для всех.

На 2019 год значение К1 установлено на уровне 1,915.

К2 — понижающий коэффициент-дефлятор, который учитывает особенности предпринимательской деятельности в разных регионах.

Коэффициент может иметь значение от 0,005 до 1. Какой коэффициент действует в вашем регионе, нужно узнать в местной налоговой инспекции или на сайте Федеральной налоговой службы.

Если местные власти не установили его размер, то в формулу расчета налога подставляется единица, то есть максимальное значение.

В нашем примере ИП Николаев А.Н. предоставляет услуги в городе Иркутске.

Таким образом, в его случае К1 равен 1,915, а К2 –1,0.

Подставляем коэффициенты в формулу:

30 000 х 1,915 х 1,0 = 57 450 — вмененный доход Николаева за один месяц. Именно с него и считают налог.

Расчет ЕНВД за второй квартал 2019 года по транспортным услугам:

56 040 х 15% х 3 = 25 853 руб.

Именно эту сумму должен указать в декларации и заплатить в бюджет предприниматель из нашего примера по окончании отчетного периода.

Если ИП или ООО занимается несколькими видами деятельности, которые облагаются вмененным налогом, считать налог нужно отдельно по каждому виду.

При этом декларация сдается одна, но в ней будет несколько вторых разделов, отдельный лист на каждый вид деятельности.

Переход с ЕНВД на другую систему налогообложения

«Моё дело» возьмёт на себя всю работу по переходу на другой режим.

Индивидуальным предпринимателям при расчете ЕНВД предоставлено право снижать налог на сумму страхового взноса за себя и работников.

ИП без работников могут уменьшать платеж вплоть до нуля, с работниками – максимум на 50%.

ООО могут уменьшать платежи на сумму страховых взносов за работников до 50%.

Вернемся к нашему примеру.

У ИП Николаева А.Н. работают 5 наемных шоферов, и каждому из них он платит по 20 000 рублей.

За II квартал 2019 года он оплатил страховой взнос за себя в размере 9 000 руб. и 90 600 руб. за своих работников:

20 000 х 5 х 3мес. Х 30,2% = 90 600 руб.

Итого затраты на страховые взносы — 99 600 рублей.

Как рассчитать ЕНВД за II квартал 2019 года с учетом вычета?

Вмененный налог составил 25 853 рублей.

Соответственно, больше чем на 12 927 рублей (50% от 25 853 руб.) наш предприниматель снизить сумму налога не может.

Поэтому с учетом вычета сумма к уплате составит 12 927 рублей.

Этот вычет нужно будет отразить в декларации.

Предположим, что ИП из нашего примера начал работу на ЕНВД не с первого числа месяца, а, к примеру, с 20 июля.

Тогда налоговую базу за июль нужно посчитать так:

Считаем базу за полный месяц по формуле:

БД х ФП х К1 х К2 6 000 х 5 х 1,915 х 1,0 = 57 450 руб.

Получившуюся сумму делим на количество дней в месяце и умножаем на количество отработанных дней. В нашем примере в июле 31 день, а отработанных 12:

57 450 / 31 х 12 = 22 239 руб.

Если остальные месяцы квартала были отработаны полностью, то налог за квартал (без вычетов) составит:

(22 239 + 57 450 + 57 450) х 15% = 20 571 руб.

Это крайне ограниченная в применении система налогообложения, зато зарегистрироваться и подать отчеты можно просто через мобильное приложение. Оно же позволяет автоматически производить уплату налога и формировать отчетность. Страховые взносы необязательны: можно самому принять решение, платить их или нет.

Однако применять эту систему могут только те, кто работает индивидуально: например, если человек шьет шубы из натурального меха, а они подлежат обязательной маркировке, использовать НПД нельзя. Аналогичным образом обстоит дело с розничной торговлей – перепродажа товаров не подпадает под НПД.

ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Применяется в налоговом законодательстве давно, а с 2013 года переход на ЕНВД стал добровольным.

Плательщик такого налога имеет право заниматься:

розничной торговлей (кроме подакцизных товаров) с площадью зала не более 150 кв.м.;
бытовыми услугами;
ремонтными работами по автотранспорту и автомойкой;
ветеринарными услугами;
гостиничным бизнесом (не более 500 кв.м.);
услугами общественного питания в помещении площадью не более 150 кв.м.;
распространением наружной рекламой;
автоперевозками граждан;
другими услугами, перечисленными в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

В связи с отменой ЕНВД у вмененщиков возникает закономерный вопрос, какой режим налогообложения выбрать с 2021 года. К данному вопросу стоит подходить очень внимательно, так как на большинство режимов налогообложения действующим предприятиям или индивидуальным предпринимателям разрешено переходить только с начала календарного года. А подать заявление о переходе на другой налоговый режим можно только в конце текущего года.

Сразу стоит отметить, что выбор режима налогообложения напрямую зависит от:

вида юридического лица (ИП или предприятие);
наличия наемных работников (для ИП);
вида деятельности.

Если человек работает сам на себя, зарегистрирован как индивидуальный предприниматель и не имеет наемных работников, то он может выбрать налог на профессиональный доход (он же налог на самозанятых). Но здесь главным условием является вид деятельности – самозанятый может получать доход исключительно от собственного труда (не продажи и не работа по комиссионному договору).

Например, парикмахер, автослесарь или личный водитель, которые оказывают услуги самостоятельно, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

А вот ИП, который занимается продажей продуктов питания, не сможет перейти на НПД, так как вид деятельности не подходит под критерии самозанятого. Такому предпринимателю нужно будет выбирать УСН, ПСН (патентную систему налогообложения) или налог на прибыль.

При наличии работников индивидуальный предприниматель уже автоматически лишается права на применение налога на профессиональный доход, не говоря уже об организациях, которые в принципе не могут быть плательщиками НПД. Поэтому такие бизнесмены должны выбрать:

упрощенную систему налогообложения («Доходы» – 6%, «Доходы минус расходы» – 15%)
патентную систему налогообложения (6%) – только ИП, которые осуществляют определенные виды деятельности;
общую систему с налогом на прибыль (20%).

У каждого режима налогообложения есть свои плюсы и минусы. Не стоит обращать внимание на ставку налога, так как кроме нее, есть еще и условия принятия расходов, которые будут уменьшать налогооблагаемую базу.

Одним из немаловажных критериев будет также являться и мнение постоянных покупателей и заказчиков. Так как, например, некоторым предприятиям особо важно, чтобы их клиент применял НДС, так как его сумму можно вернуть.

Стоит еще раз обратить внимание, что к выбору режима налогообложения стоит подходить с особой ответственностью. На принятие выбора у вмененщиков есть чуть менее полугода. Но если будет допущена «ошибка» при выборе режима налогообложения, то использовать выбранный режим придется до конца 2021 года.