Ип енвд смена места жительства 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ип енвд смена места жительства 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если говорить о регистрационном учёте, то предприниматель поставлен на него в налоговой инспекции по месту жительства. При этом понятия юридического адреса у ИП нет, и он может работать по всей территории России, независимо от адреса, указанного в паспорте.

Такая привязка к адресу имеет значение, если ИП работает на УСН, ОСНО или ЕСХН. Где бы он ни вёл реальную деятельность, сдавать каждый год декларации, платить налоги и взносы он будет в ИФНС по адресу прописки.

Если же предприниматель получил патент или перешёл на ЕНВД, то в статусе плательщика этих специальных режимов он регистрируется ещё и в налоговой инспекции по месту деятельности. Эта ИФНС может быть как той же самой, где ИП стоит на регистрационном учёте, так и относиться к другому муниципальному образованию. В таком случае действует правило: налог уплачивается по месту деятельности, а взносы ИП – по месту его прописки.

Что делать при смене прописки ИП. Инструкция для 2021 года

Такой же автоматический порядок сообщения о новом месте жительства предпринимателя предусмотрен для внебюджетных фондов и органов статистики. Согласно пункту 9 Правил представления сведений (Постановление Правительства РФ от 22.12.2011 № 1092) необходимые сведения в эти органы передаёт налоговая служба в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.

Итого, в течение двадцати рабочих дней после того, как произошла смена адреса ИП, все государственные органы, где он стоит на учёте, должны быть автоматически поставлены об этом в известность.

Регистрация ИП в 2021 году проводится по месту постоянной прописки предпринимателя, тогда как при создании ООО необходимо наличие юридического адреса. В связи с этим могут возникнуть трудности, когда человек решил переехать в новую квартиру или дом. В данном случае необходимо внести изменения в регистрационные документы на ИП.

Регистрация нового ИП осуществляется в территориальном отделении ФНС по месту постоянной прописки предпринимателя. При этом вне зависимости от адреса прописки индивидуальный предприниматель может заниматься бизнесом на территории всей страны.

Однако в некоторых ситуациях адрес регистрации предпринимателя накладывает определенные ограничения. Это относится к следующим случаям:

ИП работает на УСН, ЕСХН либо ОСНО. Предприниматель обязан подавать налоговые декларации в отделение ФНС, в котором он зарегистрирован. При этом не имеет значения, на какой территории ИП вел коммерческую либо иную деятельность. Аналогичные правила распространяются на уплату налогов и разнообразных взносов.
ИП работает на ПСН или ЕНВД. Эти специальные налоговые режимы предусматривают двойную регистрацию: по месту прописки и месту ведения коммерческой деятельности. ИП в данном случае выплачивает налоги в регионе, в котором он зарегистрирован. Взносы проводятся в субъекте, где ведется коммерческая деятельность.

При смене прописки необходимо учитывать приведенные особенности налоговых режимов.

Выше было отмечено, что ФНС обязано внести изменения в правоустанавливающие документы ИП при смене прописки предпринимателем. Налоговый орган после получения соответствующих сведений от ФМС выполняет следующие действия:

вносит изменения в ЕГРИП;
снимает ИП с предыдущего места учета и регистрирует по новому адресу;
передает данные о произведенных изменениях в Росстат, ПФР и ФСС.

Приведенный порядок действий не всегда соблюдается. Сотрудники налоговых органов нередко совершают ошибки при внесении изменений в документы, в этой связи предпринимателю необходимо самостоятельно решать ряд возникающих вопросов:

В 30-дневный срок после регистрации по новому месту жительства подать соответствующее заявление в ФСС, приложив копию паспорта с отметкой о прописке.
Передать документы в ФНС о смене прописки. Предпринимателю необходимо приложить нотариально заверенные копии паспорта, ИНН и свидетельство о регистрации ИП.

В случае если ИП в коммерческой деятельности использует контрольно-кассовую технику, последнюю также нужно зарегистрировать в ФНС по новому адресу. Причем ККТ необходимо сначала снять с учета.

После смены регистрации ИНН и ОГРН остаются прежними. Если деятельность ИП предусматривает выдачу лицензий, предпринимателю необходимо повторно получить эти документы. Для этого нужно оплатить соответствующую госпошлину. Чтобы получить документы, предприниматель с оригиналами последних должен обратиться в орган, который ранее выдавал лицензии.

Уведомлять контрагентов о новом месте прописки не обязательно (если это условие прямо не укзано в договоре). Тем более что ИНН и ОГРН, которые указываются в большинстве договоров, остаются неизменными.

Открытие расчетного счета

Как выбрать банк для открытия расчетного счета. Нужен ли счет в банке для ООО или ИП. Может ли ООО или ИП работать без расчетного счета.

Читать статью Причины отказа в регистрации ИП

Основные причины отказа в регистрации ИП. Как избежать отказа в открытии ИП. Правильно заполнить заявление Р21001.

Если вы применяете ОСНО, УСН или ЕСХН, все налоги и взносы вы раньше платили в старую инспекцию, а теперь будете платить в новую. Сдавать отчёты тоже нужно будет в новую инспекцию и фонды.

Внимание! В новом регионе может действовать другая ставка налога. Например, в вашем регионе на УСН «Доходы минус расходы» была стандартная ставка 15%, а там, куда вы переехали, она снижена до 10%. Вы будете платить по новой ставке даже если ваш бизнес остался на прежнем месте в регионе по старому месту жительства.

Причём эта новая ставка будет распространяться на весь календарный год, в котором вы переехали. Даже если вы переехали в декабре, за весь год нужно будет посчитать налог по новой ставке.

Минфин России поясняет, что по отношению ко всему году нужно применять ту ставку, которая действовала на последний день налогового периода (письмо от 9 марта 2016 года № 03-11-11/13037). Если ставка налога на старом месте была выше, и вы платили авансовые платежи, то по итогам года нужно пересчитать по новой ставке, и может быть у вас даже возникнет переплата.

Если ставка была ниже, наоборот, придётся пересчитать налог в большую сторону.

Узнайте заранее о действующих ставках в новом регионе, чтобы не оказалось сюрпризом, что по итогам года нужно доплатить приличную сумму. В таких случаях может оказаться не целесообразно менять прописку.

Когда после переезда и смены налоговой, в которую вы платите НДФЛ за сотрудников, придёт время сдавать первый 6-НДФЛ или 2-НДФЛ, придётся в новую налоговую сдать по два экземпляра этих отчётов (письмо ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В первом экземпляре отразите только доходы по старому месту учёта и со старым ОКТМО, а во втором – период, приходящийся на новую ИФНС и с новым ОКТМО.

Законодательством не ограничено место пребывания ИП, занимающегося коммерческой деятельностью. Он имеет право вести бизнес в другом населенном пункте, отличном от постоянной прописки. Однако при оформлении документов в органах регистрации, ему необходимо указать место проживания.

Предоставлять данные необходимо в местное отделение ФНС. В крупных населенных пунктах открыты специализированные ИФНС, отвечающие за оформление. Найти ближайшее отделение можно с помощью официального интернет-сайта.

Основные требования к указываемой информации для ИР на ЕНВД:

Право собственности на помещение или договор аренды. Если предприниматель решит указать место временной прописки, то подобный вариант органами регистрации рассматриваться не будет.
Льготный режим «вмененки» требует отчетности по месту ведения бизнеса. Поэтому регистрация производится по месту прописки, а взаимодействие с инспектором проходит по месту фактической деятельности.

Важно! Документ о временной регистрации будет принят к рассмотрению, если время проживания по этому адресу составляет не менее 6 месяцев.

Чтобы правильно подойти к решению вопроса, предпринимателю на льготной системе налогообложения следует знать, на какие действия нужно обратить внимание.

Главным нарушением согласно ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ государством выделено непредставление сведений в орган регистрации. К нему приравнивается несвоевременное представление информации или подача ложных данных. При наличии уважительных причин (доказуемых) ему может быть вынесено предупреждение, в остальных случаях – наложение штрафа в пределах 5 000 рублей.

Второй вид – нарушение сроков подачи сведений. Эта категория контролируется ст. 15.3 КоАП РФ и предусматривает наказание от предупреждения до штрафных сумм 500…1000 рублей.

Третий вид – начало деятельности без регистрации наказуемо наложением штрафа 2 000…3 000 рублей.

Индивидуальный предприниматель приравнивается законодательством к должностному лицу. Поэтому при отсутствии регистрации или нарушениях при проведении процесса, он может привлекаться к различным категориям ответственности.

№ п/п	Категория ответственности	Наказание
1.	Налоговая	При отсутствии регистрации предприниматель обязан внести в казну 10% от полученного дохода, но сумма не должны быть менее 40 000 рублей. Нарушение срока – штраф 10 000 рублей.
2.	Административная	По заявлению ФНС нарушитель штрафуется в сумме 500…2 000 рублей за отсутствие регистрации. При подаче ложных сведений (недостоверный адрес) штраф увеличивается до 5 000…10 000 рублей.
3.	Уголовная	Наступает при получении крупного дохода незарегистрированным предпринимателем на ЕНВД. Если его доход исчисляется 1 500 000 рублей и выше, то наказание может быть в виде: · обязательных работ (480 часов); · штрафа до 300 000 рублей или в сумме полученного за 2 года дохода; · лишения свободы на полгода.

Смена адреса регистрации ИП в 2021 году: что делать и кого уведомлять

Первичным действием при изменении прописки будет посещение миграционной службы и постановка соответствующего штампа в паспорте.

Следующий шаг – уведомление налоговой службы по месту новой регистрации. При этом посещении следует взять с собой пакет необходимых документов.

Любое действие ИП может производить лично или поручив перерегистрацию представителю.

Важно! Представитель может действовать только на основании доверенности с заверительной подписью нотариуса.

Также при подаче документов, на копиях должна стоять печать и подпись нотариуса.

Первостепенным документом является заявление формы Р24001. Основные листы, которые подлежат заполнению – А…Ж.

Каждый лист содержит определенные сведения:

А – информация о личных данных ИП;
Б – гражданство;
В – место пребывания заявителя на территории страны;
Г – сведения о документе, удостоверяющем личность;
Д – заполняется иностранцем или лицом без гражданства;
Е – информация о видах экономической деятельности ИП согласно классификатора;
Ж – личное подтверждение достоверности поданной информации, информация о контактах, способ получения ответа.

Заполнение заявления происходит по утвержденному образцу.

Существуют ситуации, которые приведут к получению отказа. Основными являются:

Наличие судимости за преступление, направленное против здоровья и жизни людей. Это важно, если ИП планирует заниматься или занимается социально-ориентированным видом деятельности. Это такие отрасли, как воспитание или образование детей, спортивные секции или залы.
Отсутствие части необходимых документов.
Предоставление ложной или неподтвержденной информации.
ИП объявлен банкротом в судебном порядке.
Отсутствует нотариальное заверение документов.

В любом случае, заявитель имеет законное право выяснить причину отказа. Если действия органов являются неправомерными, то обжалование происходит по установленной законом процедуре.

Вопрос №1. Как быть с уплатой налогов при смене прописки в середине отчетного периода?

При квартальной отчетности уплачивают фиксированные платежи по месту новой регистрации. Декларацию подают в 2-х листах. Первый с прежним адресом, второй с новым. Обязательно указывают дни осуществления деятельности.

Вопрос №2. Обязательно ли органы ПФР и ФСС присылают уведомление о перерегистрации?

Если ИП не получил в установленные сроки уведомление, ему необходимо лично обратиться в перечисленные органы и узнать причину. Самостоятельно следует провести перерегистрацию в ФСС при наличии работников или добровольной уплате взносов за себя.

Предпринимателю, сменившему официальное место жительства, не нужно уведомлять об этом внебюджетные фонды: страховой и медицинского страхования. Рассылку уведомлений берет на себя налоговый орган. Но здесь не исключены задержки и прочие проблемы, поэтому процесс перерегистрации лучше держать под контролем.

ИП никто не запрещает подать всю документацию самостоятельно. Особое внимание следует уделить правильности заполнения заявления:

На титульном листе должны быть актуальные данные об ИП и сведения о причинах вносимых изменений (можно указать несколько).
На втором листе обозначаются новые данные, которые подтверждаются официальной документацией.
Третий лист требует нотариального заверения.
При смене вида деятельности и ОКВЭД нужно заполнить листы И, К.

Действия, связанные с изменением места проживания, зависят от выбранной системы налогообложения:

На УСН не нужно подавать новое заявление, достаточно обратиться в прежнее подразделение налоговой.
ИП, работающим по патентной системе, иногда приходится получать патент заново.
Для предпринимателей, занимающихся розничной и выездной торговлей, перевозкой пассажиров или грузов, размещением рекламы на транспорте нужно сниматься с учета.
Бизнесменам на ЕНВД следует подать сведения по установленной форме в течение пяти дней, иначе можно получить штраф.

Лучше всего подать заявление после сдачи отчетности, а также выплаты взносов и налогов.

Предпринимателю, у которого изменилось место прописки, предстоит:

Перезаключить договора с партнерами или оформить допсоглашения.
Поменять документы на автотранспорт.
Сообщить об изменениях в военный комиссариат (мужчинам).
Уведомить страховую компанию при наличии договоров страхования.

Получателям кредитов нужно оповестить банковское учреждение.

При смене адреса регистрации у ИП есть два варианта. Первый – дождаться, когда налоговики уведомят об этом заинтересованные госорганы. Второй – проконтролировать процесс перерегистрации самостоятельно.

С 1 января 2021 года ЕНВД отменяется. На какой режим лучше перейти?

Несмотря на отмену ЕНВД с 1 января 2021 года, тем, кто ранее применял этот спецрежим, все же придется сдать налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Декларация направляется в налоговый орган, в котором организация или ИП состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД до отмены режима.

Срок представления — не позднее 20 января 2021 года.

Как получить реквизиты для оплаты государственной пошлины при регистрации ИП в 2021 — 2022 году?
Свидетельство о государственной регистрации ИП: исторический экскурс, форма 2021 — 2022, выдача дубликата
Правила смены регистрации для ИП в 2021 — 2022 году

Адрес регистрации предпринимателя играет важную роль в процессе оформления. На основании этих данных его поставят на учет в различных госорганах. При составлении любых контрактов, договоров и прочей документации ИП указывает именно этот адрес. Подтвердить его всегда можно паспортом, в котором стоит соответствующий штамп.

Предприниматель становится на налоговый учет в инспекции, к которой относится по официальному месту проживания. Вне зависимости от адреса, указанного в паспорте, ИП может работать по всей территории России. Это правило работает для ИП, действующих на основании ОСНО, ЕСХН, УСН.

Бизнесмены, получившие патент либо работающие по ЕНВД, проходят дополнительную регистрацию по месту ведения деятельности. Инспекция может быть той же, что и основная, либо относиться к другому муниципальному подразделению. Во втором случае ИП уплачивает налоги по месту своей работы, а взносы перечисляет по месту проживания.

Важно! Даже если человек живет в РФ временно, он зарегистрирован по какому-то адресу. Этот адрес и будет указываться при регистрации в качестве ИП.

Как и любой другой россиянин, предприниматель вправе выписаться из своего жилья и зарегистрироваться в другом месте. Законы никак не ограничивают прав граждан страны на переезд в пределах ее территории. Соответственно, в паспорт вносятся данные о смене места жительства и указывается новый регистрационный адрес.

Любые корректировки, касающиеся паспортных сведений, всегда отражаются в ЕГРИП. Основанием для внесения изменений служат документы, подтверждающие данный факт. Такие бумаги выдаются специализированными уполномоченными органами.

При смене адреса прописки ИП уведомлять об этом налоговиков должен госорган, зарегистрировавший изменения. Получив уведомление, сотрудники налоговой инспекции должны снять предпринимателя с учета. На эти действия им отводится пять дней.

При изменении адреса ИП необходимо встать на учет в налоговой службе, закрепленной по его новому месту жительства. Происходит это тоже без участия бизнесмена. Налоговики, которые курировали его на прежнем месте проживания, самостоятельно предоставляют информацию, на основании которой следует перерегистрировать ИП.

Отдельно надо рассмотреть ситуацию, когда новый адрес предпринимателя находится в пределах территории, на которой работает то же налоговое учреждение. В таких обстоятельствах человека не снимают с учета, а просто вносят изменения в ЕГРИП. В дальнейшем ИП продолжает уплачивать налоги в той же ИФНС.

Служба, занимающаяся вопросами смены регистрационного адреса, должна уведомить о произошедших изменениях различные государственные органы и структуры. Это касается внебюджетных фондов и органов статистики, которым предприниматель не обязан сообщать, что поменял адрес.

Важно! ФМС информирует налоговые и прочие структуры об изменившемся адресе предпринимателя в определенный срок. Он составляет 10 дней с момента подачи заявки о смене адреса регистрации.

Сам ИП получает уведомление о постановке на учет в налоговой, относящейся к новому адресу, по почте. Сотрудники ФМС направляют его по новому месту жительства. Ни ИНН, ни свидетельство о регистрации ИП менять не требуется.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Фактически процедура смены адреса ИП выглядит так:

Человек выписывается с предыдущего места регистрации и оформляет новую прописку.
Регистрирующие органы на протяжении 10 дней информируют территориальное подразделение налоговой.
В этой структуре ИП ставят на учет.
За пять дней налоговики вносят корректировки в ЕГРИП.

Однако существует человеческий фактор, система иногда дает сбой. Чтобы не рисковать, можно выбрать альтернативный вариант.

Предприниматель, которого по каким-то причинам не устраивает стандартная передача информации между госструктурами, может заняться этим вопросом самостоятельно. Для этого нужно заполнить форму Р24001. Этот документ предназначен для внесения корректировок в сведения об ИП, содержащиеся в ЕГРИП.

Важно! Документ состоит из 9 страниц, но заполнять нужно не каждую.

Внесение данных в такую форму имеет определенные особенности:

На титульной странице обозначаются ИНН, полное имя бизнесмена.
На первой странице листа Е можно указывать основной и дополнительные коды ОКВЭД.
Пункт 1.1 заполняется при изменении основного кода.
На последней странице указываются электронный адрес и телефон.
Форму следует подписывать не заранее, а в присутствии сотрудника ФНС.
Бумагу можно отправить по почте, но тогда подпись должна быть заверена нотариально.
Документ разрешается передать со своим представителем, но только при наличии доверенности и удостоверяется нотариусом.

В рамках своей деятельности предприниматели заключают массу договоров и соглашений. По закону любой контракт аннулируется, если правовое положение одной из сторон изменилось. Альтернативой служит составление допсоглашения, корректирующего или отменяющего конкретные положения основного документа.

Новый документ должен содержать указание статуса ИП, данные о выдаче ему свидетельства и наименовании органа, который выдал такую бумагу. К договорам прикладывается еще копия регистрационного свидетельства.

Важно! Более простым способом решения вопроса представляется расторжение прежнего договора с заключением нового. Этот вариант безопаснее с точки зрения проведения налоговых проверок и решения других вопросов с контролирующими органами.

Изначально процедура регистрации ИП подразумевает соответствие человека некоторым критериям. Госорганы проверяют эти позиции и в процессе перерегистрации. В обоих случаях нарушение действующих норм является основанием для отказа во внесении в реестр первоначальных или измененных данных.

Отказать в регистрации и перерегистрации могут при:

Наличии сведений о недееспособности гражданина.
Нахождении ИП на этапе ликвидации.
Признании заявителя банкротом.
Попытках заниматься запрещенным видом деятельности.
Подаче документации не в ту инстанцию.
Неправильном оформлении бумаг.
Существовании судебного запрета на ведение определенной деятельности.

Негативное решение получат люди, имеющие налоговые задолженности, непогашенные кредиты с признанием банкротства, долги по платежам в госфонды. При банкротстве разрешается полностью закрыть ИП, рассчитаться по задолженностям, а потом зарегистрироваться в качестве предпринимателя в другом регионе.

Важно! После признания банкротом снова открыть ИП можно будет не раньше, чем по прошествии года.

Предприниматель, которому отказали в регистрации или перерегистрации, может подать заявку повторно. Для этого надо устранить недоработки и подтвердить это документально, а также снова оплатить госпошлину. Если последует очередной отказ, который покажется необоснованным, можно обратиться в судебные органы, заручившись поддержкой опытного юриста.

При смене адреса прописки предпринимателем в соответствующий реестр должны быть внесены корректировки. ИП не обязан лично извещать налоговую и другие госорганы. Процедура выполняется уполномоченными структурами автоматически, однако, всегда лучше проверить, была ли перерегистрация выполнена успешно.

Как правильно сменить налоговый режим в связи с отменой ЕНВД

На патенте есть ограничение по годовой выручке — не больше 60 млн рублей в год. Также у предпринимателя должно быть не больше 15 сотрудников.

Госдума недавно расширила перечень видов деятельности для патента — с 63 до 80. Все они указаны в Налоговом кодексе. В частности, в список попали:

предоставление мест на автостоянках,
распространение наружной рекламы,
размещение рекламы на транспорте и прочие.

При этом каждый регион может этот список расширить.

Чтобы перейти с нового года с ЕНВД на ПСН, надо подать заявление по форме № 26.5-1 или по форме, которую рекомендует ФНС в приложении к письму от 18.02.2020 № СД-4-3/[email protected] Сделать это надо до 31 декабря 2020 года.

Если в 4 квартале 2020 года ИП применяли по некоторым видам деятельности ЕНВД, то они смогут получить льготные патенты. Их будут выдавать на срок от одного до трех месяцев. Патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

База знаний
Как заполнить отчеты
Форматы первичных документов
Электронные трудовые книжки
Электронные больничные
Как перевести офис на удаленную работу
Что важно знать о 54-ФЗ
ЭДО и как он работает
Как ИП участвовать в тендерах
Электронный аукцион по 44-ФЗ
Что такое и как открыть спецсчет

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно.

Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В уведомлении обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%).

Кроме того, организации должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Предприниматели информацию о доходах и остаточной стоимости своего имущества в уведомлении указывать не должны.

По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО.

Вместе с тем, в ряде случаев существует возможность перехода с ЕНВД на УСН и в течение 2020 года. Например, когда организации и ИП прекращают осуществлять виды деятельности, в отношении которых применяется «вмененка» и перестают быть плательщиками ЕНВД.

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 01.01.2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование.

2. До конца 2020 года организации и ИП на ЕНВД должны сменить налоговый режим.

3. Плательщики ЕНВД могут перейти на следующие налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НДП (налог для самозанятых граждан).

4. Переход на применение указанных налоговых режимов осуществляется в заявительном порядке. Для перехода достаточно направить в ИФНС заявление/уведомление по утвержденной ФНС форме.

В этих случаях налогоплательщики должны направить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Срок направления такого заявления составляет 5 рабочих дней со дня окончания соответствующей деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Не вправе применять УСН следующие налогоплательщики:

организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период, превышает 100 человек;
организации, у которых остаточная стоимость ОС превышает 150 млн. рублей;
организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда и вина;
организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
организации и ИП, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%.

Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД (например, в целях снижения налоговой нагрузки и освобождения от НДС), вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату единого налога для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

В целях применения ЕСХН сельскохозяйственными товаропроизводителями признаются, в том числе, организации и ИП, производящие сельхозпродукцию, осуществляющие ее переработку и реализацию. Причем доход от реализации такой продукции в общем доходе организации и ИП должен составлять не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). Также к субъектам, которые вправе применять ЕСХН, относятся организации и ИП, оказывающие услуги в области растениеводства и животноводства. Опять же, в общем их доходе доля доходов от реализации указанных услуг должна составлять не менее 70%.

Если компания и ИП соответствует указанным критериям, они вправе перейти на ЕСХН с 2021 года. Переход с ЕНВД на применение ЕСХН осуществляется в заявительном порядке. Чтобы перейти на ЕСХН в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП нужно подать заявление по форме, утв. приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]

Заявить о переходе на ЕСХН необходимо до 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.3 НК РФ). В заявлении нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующее заявление, не считаются плательщиками ЕСХН и переводятся на применение ОСНО. При этом налогоплательщики ЕСХН не могут до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Не вправе переходить на уплату ЕСХН следующие налогоплательщики (п. 6 ст. 346.2 НК РФ):

организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина и виноматериалов;
организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
казенные, бюджетные и автономные учреждения.

ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Переход на применение НПД осуществляется в заявительном порядке. Заявление разрешается направить через:

мобильное приложение «Мой налог»;
личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
сайт Госуслуг;
уполномоченный банк.

Датой постановки на учет в качестве плательщика НПД является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления (п. 10 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»).

При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

При нарушении месячного срока направления отказа от ЕНВД постановка ИП на учет в качестве самозанятого будет аннулирована (п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

При переходе на НПД следует учитывать ряд запретов, установленных в соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Так, не вправе перейти с ЕНВД на НПД следующие предприниматели:

реализующие подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
осуществляющие перепродажу товаров или имущественных прав;
занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
действующие в интересах другого субъекта по агентскому договору, договору поручения или комиссии;
оказывающие услуги по доставке товаров с приемом платежей за указанные товары в интересах других лиц;
применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.

Кроме того, если в текущем году доход от осуществляемой ИП деятельности превысит 2,4 млн рублей, он утратит право на применение НПД и должен будет перейти на другой режим налогообложения.

Если ИП сменил адрес прописки: что делать и надо ли уведомлять налоговую

Индивидуальный Предприниматель на ЕНВД (розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы). Место регистрации ИП: прописка-Московская область. Место ведения деятельности ЕНВД: Московская обл. ИП меняет место регистрации и прописывается в г.Москва, продолжая деятельность, как и прежде, в Московской области. Утрачивает ли ИП право применения ЕНВД в данной ситуации?

ЕНВД просуществовал более 20 лет – он был введен в 1998 году. Для многих предпринимателей он был удобен своей простотой – вне зависимости от заработков все платили одинаково: от 7,5 до 15% от суммы вмененного дохода (в зависимости от сферы деятельности и категории плательщика). А вмененный доход может быть меньше реального в разы.

В свое время ЕНВД помог вывести из «серой» зоны сферы деятельности, до этого вообще нигде не обозначенные. Тогда у налоговиков не было реальных инструментов контроля за доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и возможности рассчитать документально доказанную налогооблагаемую базу.

Теперь времена изменились. У налоговой появились специальные программы, а почти все ИП и компании перешли на онлайн-кассы, которые автоматически отсылают информацию в налоговую. Некоторые предприниматели с огромными оборотами стали использовать ЕНВД для уплаты минимального налога, что несправедливо.

До 2021 года нужно выбрать новую систему налогообложения. Обратите внимание, что отдельное заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно. Налоговая сделает это сама автоматически.

После отмены вмененки для ИП и компаний останется несколько вариантов для перехода. Рассмотрим особенности каждой из альтернатив.

Переход на УСН. Сроки подачи уведомления в налоговую

Данный вариант подходит большинству ИП и компаний. УСН – это упрощенная система налогообложения. УСН бывает двух видов:

«Доходы» – когда налог платится только по доходам без учета расходов.
«Доходы минус расходы» – когда налог платится с доходов за вычетом расходов.

Ставки по УСН плавающие, зависят от регионального законодательства. Однако по системе «Доходы» ставка составляет не более 6%, по «Доходы минус расходы» – не более 15%.

Для тех, кто хочет в 2021 году перейти на УСН, действуют ограничения – при этом режиме годовой доход должен составлять не более 200 млн рублей, а число сотрудников – не превышать 130 человек в год.

УСН распространяется на всю деятельность, которую ведет предприниматель. Например, он может продавать товар через реальную торговую точку и одновременно иметь действующий интернет-магазин. Все доходы будут облагаться по одной налоговой ставке и декларацию нужно будет сдавать тоже одну.

УСН по системе «Доходы» очень проста. При выборе системы «Доходы минус расходы» придется немного «повозиться» – все расходы должны быть подтверждены накладными, квитанциями, чеками и т. д. Это обязательное условие, поскольку налоговая имеет право запросить подтверждающие документы, чтобы перепроверить точность расчетов.

Уведомление по форме №26.2-1 о переходе на упрощенку необходимо подать в налоговую до 31 декабря 2020 года.

Отчетность по УСН подается один раз в год.

Переход на патент. Сроки подачи заявления

Патентная система налогообложения (ПСН) очень похожа на ЕНВД, но перейти на нее разрешено только индивидуальным предпринимателям.

На ПСН действует ряд ограничений:

средняя численность сотрудников за налоговый период – не более 15 человек;
годовой доход – не более 60 млн рублей;
нельзя использовать для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств;
патент не применяется в отношении деятельности по производству товаров, не относящихся к розничной торговле (подакцизные товары, продукция с обязательной маркировкой);
патент не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
патент не применяется в отношении иных видов деятельности и услуг, предусмотренных Федеральным законом от 23.11.2020 №373 «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса…».

Обратите внимание, что патент выдается для определенных видов деятельности на ограниченной территории, поэтому регулируется региональным законодательством того субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность.

Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2021 года в этот перечень вносятся изменения, согласно Федеральному закону от 23.11.2020 №373 «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса…».

Применение патентной системы заменяет для ИП ряд налогов:

налог на доходы физлиц (при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой используется патентная система);
налог на имущество физлиц (в части имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой используется патентная система);
НДС (за исключением НДС при импорте товаров и в качестве налогового агента).

Для применения патентной системы индивидуальный предприниматель должен получить документ, дающий ему это право – собственно патент. Он выдается на один вид предпринимательской деятельности и действует строго на указанной в нем территории. Если ИП осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, то он должен оформить патент на каждый из них.

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении. Стоимость патента известна заранее, причем высчитывать вручную ничего не нужно – на сайте налоговой есть специальный калькулятор.

Заявление по форме КНД 1150010 на получение патента подается в налоговую по месту ведения деятельности не позднее, чем за 10 рабочих дней до применения спецрежима.

Также с 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

Отчетность при ПСН не представляется, но нужно вести Книгу учета доходов (КУД) и предъявлять ее налоговой по первому требованию.

Переход на НПД

НПД – это налог на профессиональный доход. Данный вариант подойдет ИП без сотрудников, который должен будет зарегистрироваться в качестве самозанятого. Применять НПД можно только тем, кто продает товары собственного изготовления или получает доход от самостоятельной деятельности.

НПД нельзя использовать при продаже подакцизных товаров, перепродаже любых товаров и имущественных прав.

Налоговая ставка очень выгодная – 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6%, полученных с доходов от юрлиц. При этом, чтобы перейти на режим НПД, необязательно быть ИП. Самозанятыми могут быть также физические лица – то есть при необходимости можно даже сняться с регистрации, как ИП.

Чтобы перейти на НПД, не нужно присылать уведомления в налоговую. Все делается через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (скачать приложение в Google play или в App Store) или кабинет на сайте ФНС.

Если ИП или компания самостоятельно не выберут налоговый режим, то с 1 января 2021 года за них это сделает налоговая в принудительном порядке. Всех, кто не определился, с ЕНВД автоматически переведут на ОСНО (обычную систему налогообложения).

А это означает резкое повышение налоговой нагрузки – придется платить НДС, налог на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП). А к возрастанию налогов добавится и лишняя отчетность. Одним словом, ОСНО – крайне невыгодный режим.

Законное уменьшение ЕНВД

Переход на УСН в 2020 г. с ЕНВД

Переход с ЕНВД на УСН ИП

Все самые важные изменения по упрощенной системе налогообложения (УСН) на 2013 год в таблице

УСН или патент для ИП: что выгоднее с 2021 года

Глобальные изменения в налоговом законодательстве и отмена популярного режима налогообложения – «вмененки», – сделали невозможным переход на ЕНВД с нового года. Выбрать иную налоговую систему для применения с 1 января 2021 года требовалось еще в 2020 году. Но как быть тем, кто не сделал выбор, пропустив допустимые сроки перехода на новый спецрежим, и оказался на общей системе? О переходе с ЕНВД в 2021 году расскажем в нашем материале.

Выбор у организаций менее разнообразен, чем у предпринимателей: юрлицам с 01.01.2021 доступен лишь переход с ЕНВД на УСН («доходы» или «доходы минус расходы»).

Аналогично ИП, чтобы стать «упрощенцем» не с начала года, руководству предприятия остается лишь оценить возможность закрытия одной фирмы и открытия другой. Вполне вероятно, что такой вариант действий окажется более привлекательным, чем нахождение на общем режиме налогообложения.

Спецрежим НПД (налог на профессиональный доход) разрешено применять ИП и гражданам без такого статуса при соблюдении жестких условий:

отсутствие наемных работников по трудовым договорам;
неприменение других налоговых режимов;
годовой доход – не выше 2,4 млн руб.

Чтобы стать плательщиком налога на профдоход, необходимо зарегистрироваться в качестве самозанятого через мобильное приложение «Мой налог». Каждый месяц рассчитывать налог к уплате будет ИФНС исходя из ставки 4 или 6 % и чеков, оформленных налогоплательщиком в приложении.

Стать самозанятым можно в любой момент. При этом важно учесть, что до даты перехода на НПД обязанность по уплате налогов по общему режиму за налогоплательщиком остается. Поэтому, чем быстрее вы зарегистрируетесь самозанятым, если решите перейти на НПД, тем меньше будет ваша налоговая нагрузка.

Спецрежимы / 12:56 29 ноября 2019
Плательщиков ЕНВД и ПСН призвали менять систему налогообложения

ЕНВД / 10:30 18 января 2021, Спецрежимы / 10:30 18 января 2021, УСН / 10:30 18 января 2021
Перейти с ЕНВД на УСН можно до 1 февраля

ЕНВД
Законное уменьшение ЕНВД

ЕНВД / 10:22 5 мая 2011
Аптекам разъяснили, как применять ЕНВД

ЕНВД / 12:29 24 октября 2011
Сдача в аренду помещений с торговыми залами на ЕНВД не переводится

ЕНВД / 10:57 17 апреля 2014
ИП – инструктор по вождению может применять патент

2016 / 12:21 21 декабря 2015, ЕНВД / 12:21 21 декабря 2015
Госдума одобрила законопроект о коэффициенте-дефляторе для ЕНВД

Спецрежимы / 10:52 22 августа 2017
При совмещении УСН и ЕНВД нужно вести раздельный учет доходов и расходов

Несмотря на то, что коронавирус продолжает ухудшать положение среднего и малого бизнеса, уже точно известно, что единый налог на вмененный доход отменяется с 1 января 2021 года. По словам главы Минфина Антона Силуанова, многие предприниматели использовали ЕНВД чтобы скрыть свои доходы и уйти от уплаты налогов, поэтому государству продление ЕНВД невыгодно.

Первыми под отмену вмененки попали предприниматели, торгующие лекарственными препаратами, обувью и изделиями из натурального меха, т. к. эти товары подлежат обязательной маркировке. Отмена спецрежима прописана в законе 325-фз и с начала следующего года будет действовать для всех налогоплательщиков, независимо от региона РФ и вида деятельности.