Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вмененная система налогообложения для ип в 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
— ЕНВД — налог, который ввели в 1998 году по принципу «лучше, чем ничего». Времена изменились: программы налоговой стали умнее, бизнес перешёл на онлайн-кассы. Налоговая знает реальные доходы — и будет требовать процент с них.
— ЕНВД — несправедливый налог. Компании на УСН платят намного больше. Вменённый доход меньше реального в среднем в 27 раз.
— ЕНВД подходит для серых схем. Фирмы уменьшают НДС, когда проводят товар через цепочку однодневок. Если конечный покупатель применяет ЕНВД, экономия будет и на налоге с доходов.
Пора выбирать новую систему налогообложения. Критерии для выбора — это ограничение режима и налоговая нагрузка. Выбирайте тот режим, который позволит вам платить меньше налогов, и проверьте, что имеете право его применять.
Если ничего не сделать, с 1 января 2021 года вы окажетесь на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО большие налоги и сложный учёт. Если совмещаете ЕНВД с УСН, вы останетесь на УСН.
Патент и УСН тоже можно совмещать. Часто делают так: один или несколько видов деятельности переводят на патент, а по остальными работают по УСН. К примеру, одеждой из натурального меха нельзя торговать на патентной системе, поэтому за шубы платят УСН, а за пуховики — патент.
Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.
Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.
| Режим | Особенности | Дата перехода |
|---|---|---|
| ПСН | Доступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании. | За 10 рабочих дней до срока действия патента |
| НПД | Вправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления. | В любое время |
| УСН | Доступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения. | Не позже 31 декабря текущего года |
| ЕСХН | Разрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет. | Не позже 31 декабря текущего года |
Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.
Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).
На упрощенке есть ограничения:
- доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
- сотрудников должно быть не более 100 человек,
- предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.
Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году
Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.
Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.
Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:
- если от физлица, ставка налога будет 4%,
- если от компании или ИП — 6%.
Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».
Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.
ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:
- продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
- перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
- добывают и продают полезные ископаемые,
- ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.
Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.
Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.
Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.
Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.
Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).
Когда гражданин становится на учет в качестве индивидуального предпринимателя, он должен выбрать режим налогообложения. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, а также критерии для его применения (особенно в отношении спецрежимов).
ИП с 2021 года могут применять следующие режимы налогообложения:
- налог на профессиональный доход;
- патентную систему налогообложения;
- упрощенную систему налогообложения;
- единый сельскохозяйственный налог;
- общую систему налогообложения.
В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.
Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов
Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.
На 2020 год критерии следующие:
- до 100 работников;
- до 150 миллионов рублей в год;
- до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).
На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):
- до 130 работников;
- до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
- до 150 миллионов рублей по основным средствам.
Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:
- доходная УСН;
- доходно-расходная УСН.
Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.
Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.
ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.
НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.
ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.
Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.
Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.
Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.
Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).
Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).
Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».
Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).
Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.
Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.
Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.
Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.
Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.
Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.
Но, конечно же, каждый предприниматель выбирает режим именно по своим критериям. Например, бизнесмен не хочет «собирать каждый чек» и проверять потенциальных контрагентов. В этом случае ему выгоднее всего будет применять ПСН или доходную УСН, так как на данных режимах налогообложения специалисты налоговых органов не проверяют расходы.
Если же у ИП предполагаются большие расходы, например, на приобретение дорогостоящего оборудования или постройку здания, то ему выгоднее выбрать УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов».
И, понятное дело, если человек планирует печь торты и продавать их или заниматься репетиторством, то оптимальным выбором будет не оформлять ИП, а просто зарегистрироваться в качестве самозанятого и не сдавать никакую отчетность в ФНС и другие фонды.
Налог на вмененный доход планировали отменить уже давно. Изначально ЕНВД приняли около 20 лет назад, когда нужно было взять под налоговый контроль некоторые виды деятельности.
Государство считает, что крупные компании идут на уловки, чтобы получить право использовать ЕНВД наравне с малым бизнесом, и уклоняются от налогов, так как при расчёте отчислений в бюджет не учитывается реальная выручка. После того, как предприниматели и компании перешли на онлайн-кассы и стали автоматически передавать данные в налоговую, государство увидело реальную выручку — и приняло меры.
Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей. Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары. Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.
Вероятно, в скором времени контролирующие органы прокомментируют детали совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте предельно осторожны при совмещении данных режимов. Если предполагаете или знаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2020 году, безопаснее уже с начала 2020 года перейти с ЕНВД на УСН. Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на УСН получиться только с начала 2021 года.
Чиновники не будут вводить новый спецрежим на замену ЕНВД. Казалось бы, можно выбирать из оставшихся режимов: это ОСНО, УСН и патент. Но ОСНО является самым тяжелым налоговым режимом по части уплаты налогов и ведения отчетности. Как правило, общий режим используют организации и ИП, которые по каким-либо причинам не могут находиться на других системах налогообложения. ПСН подходит только предпринимателей, а еще для патента с 2020 года вводятся те же самые ограничения, что и для ЕНВД: запрет на торговлю маркированными и нерозничными товарами. Так что если вы уходите с вмененки из-за этих ограничений, патент вам не подходит.
Поэтому остается только упрощенная система в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».
- УСН «Доходы» — налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых регионах действует пониженная ставка.
- УСН «Доходы минус расходы» — налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами. Стоит обратить внимание, что налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.
Полная отмена (если быть точнее, непродление) ЕНВД произойдёт 1 января 2021 года. Федеральный закон № 325-ФЗ подписан президентом РФ 29 сентября 2019 года. Вместе с тем, уже с 1 января 2020 года эта система налогообложения станет недоступна для отдельных налогоплательщиков. В 2020 году ЕНВД останется доступным для предпринимателей, занимающихся оказанием услуг населению и розничной торговлей. Вместе с тем, ряд товарных категорий больше не попадают под определение розницы, поэтому готовиться к переходу на другие налоговые режимы необходимо уже сейчас.
Что делать после отмены ЕНВД в 2021 году?
Представители малого бизнеса выступают резко против подобных нововведений в налоговом кодексе. Действительно, такой спецрежим сбора налогов являлся последней возможностью к существованию для отдельных частных магазинов, автосервисов, парикмахерских и других представителей малого бизнеса.
Особенно болезненно поправки в кодекс ударили по аптекам — большинство были вынуждены перейти на другие варианты налогообложения уже в 2019 году, что негативно сказалось на доходах владельцев.
Под угрозой оказалась инфраструктура небольших деревень и сёл, в которые не спешат приходить торговые центры и крупные ритейлеры, способные продавать товары по доступным ценам и одновременно справляться с налоговой нагрузкой. Увеличение процента безработицы и скачок цен на все товары — вот те последствия, с которыми придётся мириться людям в связи с «борьбой с отмыванием денег».
Последствия окажутся печальными и для муниципальных властей. Напомним, ЕНВД поступал напрямую в местный бюджет. При других же режимах (особенно при ОСНО) основная часть денег уходит в федеральную казну за счёт НДС, а налог на прибыль делится между местным и федеральным бюджетами. Остаётся только гадать, за счёт чего региональные власти будут ликвидировать получившуюся «дыру».
Продажа товаров, подлежащих обязательной маркировке, больше не считается розничной торговлей. При этом сам список таких товаров расширяется. С поправками в налоговый кодекс ЕНВД не используется при продаже этих категорий продукции. Под запрет попадают: одежда и обувь из натуральной кожи или меха, лекарственные препараты, автомобильные шины и покрышки.
Отмена ЕНВД в 2020 году распространяется только на нерозничную торговлю. Предприниматель, нарушивший условия этой системы налогообложения, считается по умолчанию перешедшим на ОСНО с первого дня того квартала, в котором произошло нарушение.
Скорее всего, большинство предпринимателей выберут переход на упрощённую систему налогообложения (УСН). Она может в некоторых случаях заменить одновременно НДФЛ, НДС, налоги на имущество и на прибыль. Однако, выбирать оптимальный вариант следует исходя из особенностей бизнеса. Есть две разновидности УСН:
- «Доходы» или «Д». В этом режиме предприниматель уплачивает 6% от всех доходов бизнеса.
- «Доходы минус расходы» или «Д — Р». Выплачивается 15% от разности доходов и расходов.
Для выбора варианта необходимо вычислить долю расходов по отношению к доходам. Арифметика показывает, что режим «Д — Р» выгоден в случае, если расходы превышаютт 60%. Также следует учитывать, что в такой системе учитываются только расходы на поддержку либо развитие бизнеса. К примеру, выплата зарплат сотрудникам и закупка офисного оборудования считаются обоснованными расходами, а премии «в конверте» и заправка личного автомобиля — нет. В иных случаях лучше выбрать вариант «Д». Имейте в виду, что при работе с УСН «Д — Р» необходим полный электронный документооборот в компании, а все закупки должны совершаться с расчётного счёта.
Заявление о переходе на УСН можно было бесплатно подать до конца 2019 года.
Только индивидуальные предприниматели могут использовать патентную систему налогообложения (ПСН). Требования к ней строже, чем при других режимах, в частности:
- Количество сотрудников (включая самого предпринимателя) < 16
- Площадь магазина (для розничной торговли) < 50 м²
- Годовой доход < 60 млн. руб.
Стоимость патента рассчитывается отдельно в зависимости от региона приобретения, вида деятельности и количества нанятых работников. Обычно патент приобретают при открытии ИП, но теперь, при отмене ЕНВД, приобретение патента может стать главным видом налогообложения для малого бизнеса.
Из минусов ПСН выделяется «авансовая система»: это единственный режим налогообложения, при котором предприниматель сначала оплачивает право вести выбранный бизнес. Приобретается патент на срок от одного до двенадцати месяцев. Решение о расширении категорий товарного ассортимента или оказываемых услуг может быть принято только при продлении патента.
Некоторые предприниматели так и не вышли «в плюс» после открытия ИП по такой схеме, но стоит отметить относительную простоту оформления патента.
Орешин М.С.,
разобрался в вопросе отмены ЕНВД
Успехов в вашем бизнесе!
Название говорит само за себя. В этом случае налог зависит от дохода, а стандартная ставка составляет 6% (хотя в вашем регионе для пострадавших от пандемии отраслей бизнеса ставка может быть ниже). В этой системе налогов тоже есть схожесть с ЕНВД, ведь из УСН можно вычитать страховые взносы за себя и сотрудников. Если нет сотрудников, то можно вычитать взносы полностью. Если есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину.
Такая система интересна для бизнеса, у которого нет больших затрат. А если у вас нет сотрудников и достаток не превышает 55 000 руб., то вы платите только страховые взносы без налога.
Один процент от дохода свыше 300 тысяч считается от всего дохода без учета расходов.
Не ЕНВД единым: считаем, на какой режим выгоднее переходить с 1 января 2021 года
Система немного напоминает УСН (доход). Налог считается исходя из дохода, без учета расходов. Если вы продаете товар для ООО или ИП, то налог составит 6%. Если физическому лицу, то 4%.
Преимущества:
-
Отчетность сдавать не нужно
-
ККТ не нужна
-
Взносы «самозанятой» не платит
Но здесь есть свои ограничения:
-
доход за год не должен превышать 2,4 млн.руб;
-
нельзя нанимать сотрудников;
-
список видов деятельности, попадающих под этот налог, ограничен.
А также есть запрет на:
-
Совмещение с иными налоговыми режимами.
-
Перепродажу имущественных прав.
-
Продажу подакцизных и маркированных товаров.
Из плюсов: не нужно платить никакие взносы, даже по страхованию.
Для ИП – НДФЛ 13%+НДС. Для ООО – налог на прибыль 20%+НДС. Правда, если ваш доход в течение 3 месяцев не превышал 2 млн. руб., то вы можете отказать от оплаты НДС.
НДФЛ и налог на прибыль считаются от разницы между доходом и расходом. Причем считаются они БЕЗ НДС!
Один процент на пенсионное страхование для ИП на общей системе считается от разницы между доходом и расходом. И тоже без учёта НДС.
Пользователям онлайн-касс на ЕНВД с фискальным накопителем, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев, при переходе на общий режим налогообложения разрешается работать без изменения настроек до истечения срока действия такого ключа!
Так называемый режим для самозанятых могут применять только физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. По большому счету, НПД предназначен не для бизнеса, а тех, кто время от времени занимается оказанием услуг или выполнением работ.
Неслучайно ограничения на этой системе самые жесткие:
- годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей;
- нельзя нанимать работников;
- торговля, кроме товаров собственного изготовления, запрещена.
Но у НПД немало и плюсов: не надо применять ККТ, сдавать отчетность, платить страховые взносы за себя. Да и ставки налога на профдоход самые низкие из всех режимов – 4% при работе с физлицами и 6%, если клиентами будут организации и ИП. Кроме того, есть специальный налоговый вычет, благодаря которому до определенного дохода ставки будут еще ниже – всего 3% или 4% соответственно.
Перейти на НПД можно в любое время, регистрация происходит с помощью приложения «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого в течение 30 дней надо отказаться от своего льготного режима, в частности, ЕНВД.
Работать в рамках ЕСХН могут и организации, и индивидуальные предприниматели. Проблема в том, что это специфический режим для сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им определенные услуги.
Поэтому переход с ЕНВД на сельхозналог, скорее всего, будет означать смену вида деятельности. Ведь такие типичные направления для вмененки, как розничная торговля, автоперевозки и оказание бытовых услуг, на ЕСХН невозможны.
Для тех, кого этот режим заинтересовал, приводим основные его характеристики:
- налоговая ставка составляет 6% на разницу между доходами и расходами (в регионах может быть снижена до 0%);
- кроме единого сельхозналога, надо платить НДС, но от него можно получить освобождение, если доход не превысит определенных лимитов (в 2020 год – 80 млн рублей, в 2021 – 70 млн рублей, далее – 60 млн рублей);
- годовой лимит доходов для применения ЕСХН не установлен, но должно соблюдаться условие о том, что доля доходов от сельскохозяйственной деятельности – не менее 70%.
Срок перехода на ЕСХН такой же, как на УСН. То есть заявление по форме № 26.1-1 надо подать не позже 31 декабря 2020 года.
Итак, если ничего не изменится (напомним, что срок отмены ЕНВД уже однажды переносили), то с 2021 года применять вмененку нельзя будет по всей территории РФ, кроме Крыма. Чтобы не оказаться на ОСНО после того, как отменят ЕНВД, надо своевременно перейти на другой льготный режим.
Самый небольшой выбор у организаций. Фактически, они могут перейти с ЕНВД только на УСН (если не изменят профиль своей деятельности и не станут сельхозпроизводителями). У ИП возможностей больше, но ПСН и НПД сами по себе имеют немало ограничений.
Ближе всего к ЕНВД патентная система, поэтому стоит заранее рассчитать стоимость патента для своего вида деятельности и муниципального образования. НПД подойдет тем, кто не уверен в регулярности доходов и не хочет платить фиксированную сумму за патент.
В таблице еще раз кратко напомним особенности систем налогообложения, на которые можно перейти, когда отменят режим ЕНВД.
| Режим | Особенности | Дата перехода |
|---|---|---|
| УСН | Доступен организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, разрешены почти все виды деятельности. Ставка зависит от объекта налогообложения. | Не позже 31 декабря 2020 |
| ПСН | Могут применять только ИП. Много ограничений, разрешены розница, некоторые услуги, ремесленничество. Патент выдается на один вид деятельности и действует только в одном муниципальном образовании. | За 10 рабочих дней до начала действия патента |
| НПД | Только для физических лиц – самозанятых и ИП. Самый низкий лимит доходов, виды деятельности ограничены работами и услугами, нельзя нанимать работников. | В любое время |
| ЕСХН | Могут применять организации и ИП, но только в сельском хозяйстве. Низкая налоговая ставка, возможны дополнительные региональные льготы и субсидии. От уплаты НДС можно освободиться, лимита доходов нет. | Не позже 31 декабря 2020 |
В России прекратил действовать налоговый режим ЕНВД
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
Как признавать доходы на УСН. Особенности 899 КБ
- Дайджест № 55: приняты поправки к налоговому кодексу
- Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН
- Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество
- Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства
- Новый порядок выдачи листков нетрудоспособности. Что нужно знать работодателю
- Дайджест по налогам № 51. Важное за первую половину декабря
Оставить заявку
Как ИП перейти с ЕНВД на патент и новые критерии для применения ПСН.
- База знаний
- Как заполнить отчеты
- Форматы первичных документов
- Электронные трудовые книжки
- Электронные больничные
- Как перевести офис на удаленную работу
- Что важно знать о 54-ФЗ
- ЭДО и как он работает
- Как ИП участвовать в тендерах
- Электронный аукцион по 44-ФЗ
- Что такое и как открыть спецсчет
Исчезновение ЕНВД больно ударит прежде всего по действительно «небогатому» слою предпринимателей: парикмахерам, мелким частным магазинам, автосервисам. Лица, пользовавшиеся данным налогом как прикрытием, выйдут из тени, начнут платить то, что должны были. Но если прибыль существенная, такие предприятия не пойдут ко дну. Тем же, кто выживал только благодаря послаблению со стороны государства в виде возможности платить ЕНВД, придется туго. Часть ИП вынуждена будет прекратить существование.
Под угрозой исчезновения окажутся мелкие торговые точки, расположенные в селах и деревнях. Крупные торговые сети не идут обслуживать глубинку, а незначительные частники, открывающие здесь бизнес, с отменой ЕНВД перейдут на затратное налогообложение, что поднимет цены на товар. И далеко не факт, что покупатели осилят новую стоимость товаров.
Изменения в налоговом законодательстве напрямую отражаются на трех участниках процесса:
- Федеральных, региональных, муниципальных властях;
- Плательщиках налога (в случае с ЕНВД, это предприниматели всех видов);
- Потребителях услуг.
В случае с ликвидацией ЕНВД, в выигрыше может оказаться федеральная власть. Состоятельные предприниматели, до того момента прятавшие прибыль, прикрываясь ЕНВД, выйдут из тени, начнут платить неплохие деньги. А вот ряд мелких предпринимателей просто уйдет из бизнеса, не желая связываться со сложными схемами, а также предчувствуя, что увеличенных сумм сборов им не потянуть.
Раз вырастут суммы налогов, это непременно отразится на стоимости товаров и услуг – увеличенные затраты ИП включат в их стоимость. Значит, пострадает потребитель, вынужденный платить больше.
Налог распространяется на сельхозпроизводителей. Рамки достаточно жесткие: продавать предприятие должно минимум 70% сельхозпродукции. Реализовав дорогостоящее основное средство, организация лишается права применять данную систему налогообложения.
Преимущества:
- Невысокая налоговая ставка (6%), которая может быть уменьшена решением региональных властей до нулевой отметки;
- ЕСН заменяет уплату сразу нескольких взносов;
- Отчетность подается 1 раз за год.
Недостатки:
- Необходимость вести бухгалтерию (Книги учета доходов и расходов по правилам, установленным законодательными актами);
- Чтобы не платить НДС, годовая выручка не должна превышать размера в 70 млн. руб.
2020 год – последний в истории существования ЕНВД. Переходить на иной способ взаимодействия с налоговой инспекцией можно только в начале следующего отчетного года.
Исключение составляют ситуации, когда лицо закрывает один бизнес и открывает другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налоговых сборов.
При переходе на новую систему учитывают следующее: граждане, не подавшие в налоговые органы заявление о переходе на иные упрощенные системы налогообложения, автоматически с 2021 года переводятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Заявить о своем желании необходимо до 31 декабря 2020 года (исключение составляет патентная система налогообложения – в этом случае заявить о переходе необходимо не позднее, чем за 10 дней).
Лица, перешедшие на ОСНО, платят те налоги, от которых ранее были освобождены: НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.
Последние новости неутешительны: удобный, понятный ЕНВД, палочка-выручалочка малого бизнеса, скоро останется в прошлом. Отмена ЕНВД в 2021 году – палка о двух концах. Но правительство уже решило, что данная система налогообложения не входит в его дальнейшие планы, поэтому бизнесменам не остается ничего иного, как искать компромиссные варианты взаимодействия с налоговыми органами.
Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать и какой режим налогообложения выбрать?
Казалось бы, самая честная система налогообложения. Просто платишь 15% от чистой прибыли и все. Если есть прибыль, есть и налог. На деле тут есть несколько важных недостатков:
- Не предусмотрен налоговый вычет, о котором говорилось ранее.
- Все расходы должны быть прозрачными. Например, после введения маркировки молока, необходимо покупать молоко через лицевой счет и при помощи сайта «Честный сайт» выводить его из оборота. Покупка в «Metro» физическим лицом недопустима.
- Сложный бухгалтерский учет.
Так как кофе – очень маржинальный товар, данная система плохо применима для кофеен.
ЕНВД просуществовал более 20 лет – он был введен в 1998 году. Для многих предпринимателей он был удобен своей простотой – вне зависимости от заработков все платили одинаково: от 7,5 до 15% от суммы вмененного дохода (в зависимости от сферы деятельности и категории плательщика). А вмененный доход может быть меньше реального в разы.
В свое время ЕНВД помог вывести из «серой» зоны сферы деятельности, до этого вообще нигде не обозначенные. Тогда у налоговиков не было реальных инструментов контроля за доходами по отдельным видам предпринимательской деятельности и возможности рассчитать документально доказанную налогооблагаемую базу.
Теперь времена изменились. У налоговой появились специальные программы, а почти все ИП и компании перешли на онлайн-кассы, которые автоматически отсылают информацию в налоговую. Некоторые предприниматели с огромными оборотами стали использовать ЕНВД для уплаты минимального налога, что несправедливо.
До 2021 года нужно выбрать новую систему налогообложения. Обратите внимание, что отдельное заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно. Налоговая сделает это сама автоматически.
После отмены вмененки для ИП и компаний останется несколько вариантов для перехода. Рассмотрим особенности каждой из альтернатив.
Переход на УСН. Сроки подачи уведомления в налоговую
Данный вариант подходит большинству ИП и компаний. УСН – это упрощенная система налогообложения. УСН бывает двух видов:
- «Доходы» – когда налог платится только по доходам без учета расходов.
- «Доходы минус расходы» – когда налог платится с доходов за вычетом расходов.
Ставки по УСН плавающие, зависят от регионального законодательства. Однако по системе «Доходы» ставка составляет не более 6%, по «Доходы минус расходы» – не более 15%.
Для тех, кто хочет в 2021 году перейти на УСН, действуют ограничения – при этом режиме годовой доход должен составлять не более 200 млн рублей, а число сотрудников – не превышать 130 человек в год.
УСН распространяется на всю деятельность, которую ведет предприниматель. Например, он может продавать товар через реальную торговую точку и одновременно иметь действующий интернет-магазин. Все доходы будут облагаться по одной налоговой ставке и декларацию нужно будет сдавать тоже одну.
УСН по системе «Доходы» очень проста. При выборе системы «Доходы минус расходы» придется немного «повозиться» – все расходы должны быть подтверждены накладными, квитанциями, чеками и т. д. Это обязательное условие, поскольку налоговая имеет право запросить подтверждающие документы, чтобы перепроверить точность расчетов.
Уведомление по форме №26.2-1 о переходе на упрощенку необходимо подать в налоговую до 31 декабря 2020 года.
Отчетность по УСН подается один раз в год.
Переход на патент. Сроки подачи заявления
Патентная система налогообложения (ПСН) очень похожа на ЕНВД, но перейти на нее разрешено только индивидуальным предпринимателям.
На ПСН действует ряд ограничений:
- средняя численность сотрудников за налоговый период – не более 15 человек;
- годовой доход – не более 60 млн рублей;
- нельзя использовать для грузовых и пассажирских перевозок, если в автопарке более 20 транспортных средств;
- патент не применяется в отношении деятельности по производству товаров, не относящихся к розничной торговле (подакцизные товары, продукция с обязательной маркировкой);
- патент не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
- патент не применяется в отношении иных видов деятельности и услуг, предусмотренных Федеральным законом от 23.11.2020 №373 «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса…».
Обратите внимание, что патент выдается для определенных видов деятельности на ограниченной территории, поэтому регулируется региональным законодательством того субъекта РФ, где будет осуществляться предпринимательская деятельность.
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система, указаны в пункте 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ. С 1 января 2021 года в этот перечень вносятся изменения, согласно Федеральному закону от 23.11.2020 №373 «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса…».
Применение патентной системы заменяет для ИП ряд налогов:
- налог на доходы физлиц (при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой используется патентная система);
- налог на имущество физлиц (в части имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности, в отношении которой используется патентная система);
- НДС (за исключением НДС при импорте товаров и в качестве налогового агента).
Для применения патентной системы индивидуальный предприниматель должен получить документ, дающий ему это право – собственно патент. Он выдается на один вид предпринимательской деятельности и действует строго на указанной в нем территории. Если ИП осуществляет несколько видов предпринимательской деятельности, то он должен оформить патент на каждый из них.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении. Стоимость патента известна заранее, причем высчитывать вручную ничего не нужно – на сайте налоговой есть специальный калькулятор.
Заявление по форме КНД 1150010 на получение патента подается в налоговую по месту ведения деятельности не позднее, чем за 10 рабочих дней до применения спецрежима.
Также с 1 января 2021 года стоимость патента разрешат уменьшать на страховые взносы за ИП и за сотрудников.
Отчетность при ПСН не представляется, но нужно вести Книгу учета доходов (КУД) и предъявлять ее налоговой по первому требованию.
Переход на НПД
НПД – это налог на профессиональный доход. Данный вариант подойдет ИП без сотрудников, который должен будет зарегистрироваться в качестве самозанятого. Применять НПД можно только тем, кто продает товары собственного изготовления или получает доход от самостоятельной деятельности.
НПД нельзя использовать при продаже подакцизных товаров, перепродаже любых товаров и имущественных прав.
Налоговая ставка очень выгодная – 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6%, полученных с доходов от юрлиц. При этом, чтобы перейти на режим НПД, необязательно быть ИП. Самозанятыми могут быть также физические лица – то есть при необходимости можно даже сняться с регистрации, как ИП.
Чтобы перейти на НПД, не нужно присылать уведомления в налоговую. Все делается через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» (скачать приложение в Google play или в App Store) или кабинет на сайте ФНС.
Если ИП или компания самостоятельно не выберут налоговый режим, то с 1 января 2021 года за них это сделает налоговая в принудительном порядке. Всех, кто не определился, с ЕНВД автоматически переведут на ОСНО (обычную систему налогообложения).
А это означает резкое повышение налоговой нагрузки – придется платить НДС, налог на прибыль (для компаний) или НДФЛ (для ИП). А к возрастанию налогов добавится и лишняя отчетность. Одним словом, ОСНО – крайне невыгодный режим.
\r\n\r\n
Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).
\r\n\r\n
Таблица 2
\r\n\r\n
Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Налоговые режимы \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Можно / нельзя совмещать \r\n\r\n Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. \r\n\r\n Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в ИФНС уведомление о применении УСН. Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП по форме, рекомендованной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В уведомлении обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%). Кроме того, организации должны указать в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года. Предприниматели информацию о доходах и остаточной стоимости своего имущества в уведомлении указывать не должны. По общему правилу, организации и ИП на ЕНВД должны направить уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). В этом случае применять УСН можно с 1 января 2021 года. Если же до 31 декабря не подать уведомление, с нового года применять УСН будет невозможно. Плательщик утратит право на ЕНВД и в автоматическом порядке перейдет на применение ОСНО. Вместе с тем, в ряде случаев существует возможность перехода с ЕНВД на УСН и в течение 2020 года. Например, когда организации и ИП прекращают осуществлять виды деятельности, в отношении которых применяется «вмененка» и перестают быть плательщиками ЕНВД. Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени 1. С 01.01.2021 года спецрежим ЕНВД прекращает свое существование. 2. До конца 2020 года организации и ИП на ЕНВД должны сменить налоговый режим. 3. Плательщики ЕНВД могут перейти на следующие налоговые режимы: УСН, ЕСХН, ПСН, НДП (налог для самозанятых граждан). 4. Переход на применение указанных налоговых режимов осуществляется в заявительном порядке. Для перехода достаточно направить в ИФНС заявление/уведомление по утвержденной ФНС форме. В этих случаях налогоплательщики должны направить в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме, утв. приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected] Срок направления такого заявления составляет 5 рабочих дней со дня окончания соответствующей деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). Также налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Применять УСН в таких случаях разрешается с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД (абз. 4 п. 2 ст. 346.13 НК РФ). При переходе на УСН необходимо учитывать запреты и ограничения, связанные с применением этого налогового режима, установленные в соответствии с п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Не вправе применять УСН следующие налогоплательщики:
Похожие записи:
Для любых предложений по сайту: [email protected] | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|