Как оприходовать фискальный накопитель в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оприходовать фискальный накопитель в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Если стоимость позволяет, ККТ вместе с фискальным накопителем ставят на учет как материальные ценности и списывают сумму на затраты в начале эксплуатации. Фискальный накопитель учитывают на сч. 10 детализацией его аналитических данных или за балансом.

Пусть теперь стоимость ККТ при приобретении — 25 тыс. руб. плюс НДС. Воспользуемся данными предыдущего примера и сформируем проводки:

Дт 10 Кт 60 25000,00 руб. – оприходована ККТ с фискальным накопителем;
Дт 19 Кт 60 5000,00 руб. – отражен НДС по ККТ;
Дт 26 (44) Кт 60 12000,00 руб. — услуги настройки кассового устройства;
Дт 19 Кт 60 2400,00 руб. – отражен НДС по услугам;
Дт 68 Кт 19 7400,00 руб. (5000+2400) – налог к вычету;
Дт 44 Кт 10 25000,00 – списана стоимость введенной в эксплуатацию ККТ.

При замене накопителя данных проводки, по сравнению с предыдущим примером, значительно упрощаются:

Дт 10 Кт 60 4166,67 руб. – куплен у поставщиков ФН;
Дт 44 Кт 10 4166,67 руб. – отражен в затратах ФН;
Дт 44 Кт 60 1666,67 руб. — включены в расходы фирмы услуги по замене ФН;
Дт 19 Кт 60 1166,66 (833,33+333,33) руб. – входной НДС;
Дт 68 Кт 19 1166,66 руб. – к вычету НДС;
Дт 60 Кт 51 7000,00 руб. – оплата поставщикам услуг и ФН.

Помимо счетов 44 и 26, в проводках их функцию могут выполнять счета 20, 25.

Обязанность хранить отслужившие свое фискальные накопители приводит к необходимости учитывать их за балансом. Это особенно актуально, если у фирмы несколько точек продаж, использующих ККТ. Для забалансового учета рекомендуется открыть счет 012, прописав его наличие в учетной политике. Некоторые хозяйствующие субъекты учитывают за балансом и сами ККТ.

Как правильно учесть расходы по фискальному накопителю в бухучете

Фискальный накопитель учитывается первоначально в составе кассовой техники. В бухгалтерском учете ККТ может фиксироваться как основное средство и как МЦ.
При замене фискального накопителя проводки формируются с участием счета 10. В зависимости от способа учета ККТ затраты по покупке и установке накопителя отражаются либо на счете 08, увеличивая затем стоимость ОС, либо на счетах накопления затрат.
Целесообразно вести учет использованных устройств и за балансом, поскольку организация обязана обеспечить их хранение еще 5 лет после замены.

Согласно пункту 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ с 01.07.2019 контрольно-кассовую технику обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и в безналичном порядке. Исключение — случаи, установленные Федеральным законом от 22.05.2003 № 54-ФЗ (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Контрольно-кассовая техника является основным средством (ОС) и учитывается на счете 101 04 «Машины и оборудование», поскольку онлайн-кассы являются материальными объектами:

со сроком полезного использования более 12 месяцев;
предназначенными для неоднократного или постоянного использования на праве оперативного управления в процессе деятельности учреждения.

Срок полезного использования ККТ определяется согласно классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1).

Контрольно-кассовая техника имеет код ОКОФ 330.28.23.13.120 «Аппараты контрольно-кассовые», который относится к группе 330.28.23 ОКОФ «Машины офисные и оборудование, кроме компьютеров и периферийного оборудования» (рис. 1).

Если предпринимателю нужны две кассы, то налог уменьшить можно на сумму, кратно этого вычета, то есть для двух касс – не более 36 000 рублей, для трех – не более 54 000 рублей и т.д. Вычет применить можно как в 2021 году, так и позже. Но не раньше момента, когда предприниматель зарегистрировал кассу.

Важно! Вычет по налогу можно получить не раньше, чем предприниматель зарегистрирует кассу. Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале. Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения.

Предположим, что патентов у предпринимателя несколько. При этом расходы на кассу превышают платёж по одному патенту.

Рекомендуется, согласно информационному письму фирмы «1С», срок использования программных продуктов этой фирмы устанавливать величиной в 2 года.

Пример. Организация приобрела у партнера фирмы «1С» лицензию на использование компьютерной программы «1С:Бухгалтерия 8.3 (ред.3.0)», версия ПРОФ, стоимостью 13 000 руб. Необходимо отразить в этой же программе произведенную покупку неисключительного права на использование ПО, отнести его стоимость на расходы будущих периодов и затем за два года списать стоимость на счет затрат 26 «Общехозяйственные расходы» с помощью ежемесячных операций списания. Покупка программного обеспечения в 1С 8.3 Оприходуем софт документом «Поступление товаров и услуг», указав вид документа — «Услуги (акт)».

Потребуется оплатить кассовый аппарат и получить накладную. Покупка фискального накопителя, замена накопителя Для налогоплательщиков, оплачивающих «сельхозналог» в НК не предусмотрены расходы по замене накопителя. Если включать такие затраты в расходы, то возможны претензии со стороны налоговых органов Такие расходы можно учесть, для этого нужно оплатить за работу и получить первичные документы Расходы на модернизацию Закрытый список НК не предусматривает учет расходов по модернизации, поэтому в расходы включать их нельзя Расходы по оплате услуг оператору фискальных данных Такие расходы учесть можно, для этого нужно оплатить услуги и получить акт

Как вести бухгалтерский и налоговый учет фискального накопителя

» Фискальный накопитель – неотъемлемая часть контрольно-кассовой техники, поэтому бухгалтерский учет накопителя и его замены зависит от выбранной методики учета всего кассового оборудования.

В связи с поправками в закон о правилах использования кассового оборудования в 2021 году практически все юридические лица и индивидуальные предприниматели при наличных расчетах с контрагентами должны будут использовать новые онлайн-кассы, история операций при этом будет фиксироваться на Бухгалтерский учет фискального накопителя зависит от выбранного компанией способа учета ККТ, так как он является ее непосредственной основной частью.

Для отнесения контрольно-кассовой техники к основным средствам необходимо выполнение следующих условий:

применяется в процессе предпринимательской деятельности в целях извлечения прибыли;
срок полезного использования более года;
критерий первоначальной стоимости – не менее 100 тыс. рублей.
предмет труда – самостоятельный объект, не являющийся запасной частью другого оборудования;

Если основные требования к технике удовлетворены, то по решению юридического лица в бухгалтерском учете в составе основных средств могут быть учтены активы стоимостью менее 100 тыс.

рублей. Если учетной политикой компании принято решение учитывать ККМ в составе основных средств, то первоначальная стоимость будет собираться из основных понесенных затрат:

стоимость кассы;
стоимость работ по настройке и установке оборудования, доставке и т. д.
затраты на информационные и консультационные услуги;

В бухгалтерском учете формирование первоначальной стоимости основных средств отображается на активном 08 счете: дебет – формирование цены, кредит – перевод актива в состав ОС и начало использования:

Дт 08 Кт 60 – учтены расходы на приобретение кассы и фискального накопителя;
Дт 08 Кт 26 – списаны общехозяйственные услуги;
Дт 01 Кт 08 – стоимость основного средства

Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

03.07.2021 подписывайтесь на наш канал

С 01.07.2021 все организации, независимо от организационно-правовой формы, принимающие плату за оказание услуг населению, в том числе в безналичном порядке, обязаны применять контрольно-кассовую технику. В статье эксперты 1С рассказывают, как в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 1 и редакции 2 учитывать онлайн-кассы и фискальные накопители.

Чтобы включить фискальный регистратор, другую кассовую технику ККТ в разряд ОС в учётах (как бухгалтерском, так и налоговом), необходимо, чтобы он:

применялся для основной или управленческой деятельности;

длительно использовался свыше 15 месяцев.

Также устройство должно:

приносить выгоду (экономического характера);
не планироваться к продаже использующей организацией.

Эти условия указаны в ПБУ 6/01 «Учёт основных средств».

Чтобы записать кассовый аппарат в перечень амортизационного имущества компании в налоговом учёте, устройство должно:

находиться в собственности компании;
напрямую применяться для получения дохода (приносить финансовую прибыль).

Формирование исходной стоимости фискального регистратора выполняется суммированием всех физических затрат на приобретение и ввод в эксплуатацию устройства. То есть, чтобы оприходовать кассовую технику, нужно в её первоначальную стоимость включить стоимость:

ОС (должна подтверждаться подлинными документами, предоставляемыми поставщиком);
транспортировки и доставки ОС на объект заказчика;
наладки ОС (специалисты поставщика запустят и наладят оборудование на объекте заказчика);
профессиональной консультации (информационных услуг), предоставляемой перед покупкой поставщиком ОС (часто предоставляется бесплатно);
посреднических услуг, если ОС приобреталось у них (договор прилагается);
различных сопутствующих затрат, косвенно связанных с покупкой и внедрением ОС.

При учёте затрат на закупку, использование онлайн-кассы бухгалтерские проводки включают стоимость:

ККТ и фискального накопителя;
работ по настройке программы (установка, наладка связи с оператором данных);
сканеров штрихкодов;
работ по вводу ККТ в эксплуатацию;
ежемесячных амортизационных отчислений (месяц с момента, когда на ККТ был проведён ввод в эксплуатацию);
услуг оператора (ежемесячное отчисление);
кассовой программы (обычно представляет собой лицензию на год).

Учет онлайн-касс и фискальных накопителей

Кассе, которую нужно учитывать в списках ОС, необходимо отыскать код и амортизационную группу. Код ищут в Общероссийском классификаторе ОК 013-2014 (утверждённый Постановлением Правительства № 1 от 01.01.2002). Классификатор устанавливает, что к кассовым аппаратам следует применять код 330.28.23.13 (звучит как «Машины счётные, аппараты контрольно-кассовые…») или же код 330.28.23.13.120 («Аппараты контрольно-кассовые»). Классификатор предполагает, что ККТ должен соответствовать амортизационной группе № 4 (эксплуатация не более 7 лет). Важно помнить, что с 2017 года этот бухгалтерский классификатор разрешается применять только для того, чтобы списать суммы затрат в налоговом учёте. Если же необходимо определить эксплуатационный срок ККТ для проводок в бухгалтерском учёте, использовать нужно положение ПБУ 6/01.

Последний срок для перехода на ККТ нового типа установлен до 1 июля 2021 года. К данной дате все, кто не установил кассу, но обязан ее применять, должен приобрести ККТ, зарегистрировать ее в ФНС, подключить, а также начать использовать.

Отсрочка до 1 июля 2021 года предоставляется для компаний:

предоставляющих услуги (выполняющих работы) для населения, применяющих любой режим налогообложения;
занимающихся розничной торговлей, общепитом или вендингом без персонала, применяющих отдельные режимы налогообложения.

Предприниматель по какой-либо причине может не знать о том, когда завершиться срок действия фискального устройства. В этом случае он может воспользоваться одним из следующих способов:

Способ определения срока действия фискального накопителя	Что нужно делать
Через карточку регистрации кассы	Выяснить срок действия фискального накопителя можно при помощи карточки регистрации. В карточке указана дата постановки на учет ККТ, либо дата формирования кассы. Эта дата и будет являться началом отчета срока действия накопителя. От этой даты отсчитывают 13 или 36 месяцев. Если вдруг у предпринимателя нет на руках такой карточки, ее можно найти личном кабинете на сайте ФНС и скачать.
Через личный кабинет ОФД	Определить дату регистрации накопителя также можно в личном кабинете ОФД. Для этого нужно перейти в раздел с онлайн-кассами и найти там нужное оборудование. Обычно в информации об определенном фискальном накопителе указываются данные о регистрации. Также в личном кабинете можно найти отчет о регистрации. Для этого в качестве типа фискального документа указывается отчет о регистрации, а номер документа указывается – «1». Найденный документ будет содержать дату формирования чека, которая и будет являться датой регистрации накопителя.

Замена фискального накопителя требуется не только при окончании срока его действия, но и в иных случаях. К наиболее частым из них можно отнести следующие:

смена собственника ККТ (если у онлайн кассы меняется владелец, то ему потребуется установить новый накопитель и зарегистрировать его в ФНС);
при заполнении памяти;
в случае поломки кассы, либо выхода из строя фискального накопителя (при невозможности восстановить данные, накопитель подлежит передаче производителю, так как он должен передавать данные с поломанного устройства в ФНС).

Смена накопителя осуществляется бесплатно по заводской гарантии. А если замена устройства не связана с гарантийным случаем, то за это нужно будет заплатить. Самостоятельная замена устройства в этом случае не предусматривается. Это должны делать специалисты сервисных центр.

Важно! Хранить использованный накопитель компании и ИП должны в течение 5 лет.

Как изменится работа с ККТ в 2021: ФФД 1.2 и ФН-М

Вопрос: Как узнать какой кассовый аппарат с фискальным накопителем одобрен налоговым органом?

Ответ: На сайте ФНС в открытом доступе представлен официальный реестр фискальных накопителей.

Вопрос: Невозможно найти фискальный накопитель на 36-месячный срок. Что делать в этой ситуации?

Ответ: На сегодняшний день реестр фискальных накопителей включает в себя только одну модель, предназначенную для 36-месячного использования. Поэтому на рынке фискальных накопителей найти устройство с таким сроком действия сложно.

Вопрос: Зачем покупать фискальный накопитель на 13 месяцев, почему сразу нельзя купить накопитель на срок 36 месяцев?

Ответ: На практике получается, что сэкономит таким способом предприниматели не получается. Так как данный срок действия не соответствует действительности. Дело в том, что фактически память накопители с разным сроком работы одинаковая. Несмотря на довольно внушительный объем памяти, в случае превышения 200 продаж за смену, на три года накопителя просто не хватает. Поэтому приобретение рекомендованного фискального накопителя будет более оптимальным.

Внести номенклатуру в кассу можно вручную или чрез загрузку файла. Для этого применяется кассовое ПО, сторонние сервисы или учётная система.

Ручной способ подойдёт тем, у кого немного позиций к реализации. Наименования формируются на основании данных на этикетках и ценниках товаров, дорабатываются с учётом приведённых выше требований или придумываются (для услуг). В базу данных кассы вносится название позиции и цена за единицу.

Вносить товары вручную трудоёмко. А учитывая, что печатать в чеке номенклатуру кассы должны уже с 1 февраля 2021 года, времени на это совсем не остаётся.

Более оптимальный вариант – загрузить номенклатуру на ККТ в виде файла. Его можно заранее подготовить на основе документов, имеющихся у ИП в отношении предлагаемых к продаже товаров / услуг. Например, прайс-листов от поставщиков или списка позиций к реализации.

До 1 июля 2021 года предприниматели без работников вправе не применять онлайн-кассы при реализации услуг и работ, а также товаров собственного производства. Эта отсрочка введена статьёй 2 закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.

Вскоре срок действия отсрочки по кассам заканчивается. К 1 июля 2021 года ККТ нужно поставить всем предпринимателям, которые осуществляют:

расчёты с физическими лицами наличными и безналичными средствами, включая оплату через банк;
расчёты с организациями и другими ИП наличными средствами или корпоративными банковскими картами.

Итак, кассы будут нужны для ИП в 2021 году практически всегда. Однако есть деятельность, в принципе освобожденная от применения ККТ, а именно:

Отдельные направления бизнеса на ПСН. Точный список видов патентной деятельности, при осуществлении которой применение ККТ не является обязательным, дан в пункте 2.1 статьи 2 закона 54-ФЗ от 22.05.2003. При этом есть условие – покупателю нужно выдать или направить документ, заменяющий кассовый чек и содержащий многие из его реквизитов. Это следует делать всегда при осуществлении расчёта без кассы, а не только по требованию клиента.
Отдельные виды деятельности вне зависимости от налоговой системы. Их список приводится в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Это реализация товаров на ярмарках и рынках на открытых прилавках, разносная и развозная торговля, продажа некоторых видов продукции в киосках, из цистерн, а также отдельные бытовые услуги, например, ремонт обуви, вспашка огородов, уход за детьми.

Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.

Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:

в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
исчезнут бланки строгой отчётности;
контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.

Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.

На сегодняшний день существует три возможных срока действия устройства накопления и передачи данных:

ФН сроком действия на 13 месяцев (с марта 2021 года не производится);

Данные устройства накопления и передачи фискальной информации должны использовать все организации, индивидуальные предприниматели и компании, принявшие основную систему налогообложения (ОСН).

ФН сроком действия на 15 месяцев;

Модель аналогична вышеуказанному устройству, однако срок действия продлен на два месяца сверх прежнего лимита. Сферы, в которых могут использоваться данные устройства записи фискальных данных будут аналогичны тем, в которых используется ФН сроком действия 13 месяцев, а именно:

Сфера продажи подакцизных товаров;
Осуществление сезонных работ;
Принятие владельцем организации решения о совмещении системы налогообложения с ОСН;
Принятие владельцем решения об использовании исключительно ОСН;
Ситуации, когда касса работает исключительно в автономном режиме.

Фискальный накопитель 36 месяцев;

Главной отличительной чертой данного устройства будет увеличенный объем памяти.

Самая частая причина замены ФН – полное заполнение памяти устройства. Большинство производителей современных моделей ККТ прописывают в ПО своих устройств напоминание, что память накопителя заполнена более, чем на 90%.

Однако модели онлайн-ККТ более старого образца не имеют такой функции. В этом случае за заполнением памяти устройства придется следить самостоятельно.

Важно! При большом потоке посетителей фискальный накопитель может заполниться значительно раньше срока. Поэтому советуем проверять его заполняемость, чтобы не остаться без онлайн-кассы посреди рабочего дня.

Прогноз переполненности фискального накопителя можно сделать только исходя из количества документов. В паспорте ФН обычно указана его емкость, в том числе и в документах.

Надо периодически проверять отчеты кассы при закрытии и смотреть на номер последнего документа, а потом делать выводы, когда ФН заполнится.

Например, в паспорте ФН указано, что его емкость – 250 тысяч документов. Продуктовый магазин за шесть месяцев сделал 200 документов на этой конкретной ККТ (то есть примерно 33,5 тысяч за месяц). Следовательно, замену фискального накопителя в онлайн-кассе надо будет провести в конце следующего месяца.

Фискальный накопитель – вид техники, а электронные устройства могут ломаться без видимых на то причин.

В 192-ФЗ описано, как действовать в случае выхода из строя ФН. Так, следует отправить устройство производителю и в течение пяти дней с момента поломки заменить ФН на рабочий. После этого нужно работать с новым устройством для хранения информации и ждать ответа от производителя.

Порядок замены фискального накопителя по истечению срока выглядит таким образом:

передача всех непереданных до этого фискальных документов оператору;
закрытие архива накопителя;
установка нового ФН;
перерегистрация ФН в кассе и личном кабинете.

Рассмотрим подробно каждый из этапов, чтобы можно было провести замену фискального накопителя самостоятельно.

Необходимо убедиться, что онлайн-касса передала все документы. Можно это сделать разными способами. Например, распечатать «Отчет о состоянии счетчиков без гашения (X-отчет)»:

Важно, чтобы все документы были отправлены. Иначе будет невозможно закрыть архив фискального накопителя, т.е. перейти ко второму шагу из алгоритма порядка замены фискального накопителя.

Онлайн-кассы-2021: о чем и почему вам точно нужно знать

Закрытие архива происходит через пункт «дополнительные операции», который находится в меню кассы. Если вы не можете найти эту вкладку или у вас автономная касса, обратитесь к инструкции к конкретной модели ККТ.

Вот так выглядит меню с вкладкой «Закрытие архива ФН» в кассе АТОЛ 30Ф:

3. Замена старого фискального накопителя на новый

Физически для замены фискального накопителя самостоятельно не надо прикладывать больших усилий. Достаточно открутить крышку, подцепить старый ФН, вытащить его и установить новый.

Как самостоятельно заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе

В настоящий момент существуют фискальные накопители сроком действия 13, 15 и 36 месяцев.

Использовать ФН со сроком действия не менее 13 месяцев могут ИП и организации:

На ОСНО, в том числе при совмещении специального режима с основным (ОСНО/ЕНВД, ОСНО/ПСНО).
Торгующие подакцизными товарами.
Ведущие сезонную торговлю.
Платежные агенты (субагенты).
Использующие онлайн-кассу в автономном режиме (без передачи данных ОФД).

ФН на 13 месяцев позволяет работать с фискальными документами версий 1.0 и 1.05.

Использовать ФН со сроком действия не менее 15 месяцев могут ИП и организации, указанные выше, но с учетом следующих особенностей:

При использовании ККТ, передающей сведения в режиме онлайн ОФД срок действия ФН равен 470 дням,
При использовании ККТ в автономном режиме, а также при торговле подакцизными товарами срок действия ФН составляет 410 дней.

При первоначальной покупке онлайн-кассы фискальный накопитель в большинстве случаев уже встроен в корпус аппарата, в связи с чем отдельная его установка не требуется.

При замене ФН при истечении срока его действия, поломки, или ошибки настройки, установить новый накопитель можно двумя способами:

Самостоятельно, следуя инструкции по установке.
В сервисном центре.

Стоимость ФН составляет в среднем от 5 500 руб. – 7 000 руб. на модели со сроком действия 13 и 15 месяцев и от 10 000 руб. на модели сроком использования 36 месяцев.

Оформите онлайн-кассу ЭВОТОР и получите скидку 1500 рублей по промокоду EVO7449 от нашего сайта. ЭВОТОР – онлайн-касса, которая настроится под Ваш бизнес!

ФНС утвердила новый ФФД 1.2. Предпосылкой к этому послужило внесение изменений в Закон №54-ФЗ в середине 2019 года. В нем говорилось об обязанности продавцов розничных магазинов проверять подлинность кода маркировки во время продажи товара.

Поскольку осуществляться это должно через ОФД, а форматы 1.1 и 1.05 не дают возможности для реализации таких проверок, ФНС РФ была вынуждена принять новый формат ФФД.

Изменения 2021 года для владельцев онлайн‑касс

В России постепенно вводится обязательная маркировка некоторых категорий товаров. Сейчас это касается лекарств, изделий из меха, обуви, табачной продукции, драгоценностей, парфюмерия и шин.

В 2021 году список будет расширяться. Туда войдет одежда из кожи, женские и детские блузки, верхняя одежда, постельное белье, полотенца, молочная продукция и некоторые другие категории товаров.

Маркировка – это особый код, наносимый на товар. При этом продукции присваивается уникальный ID. С его помощью можно отследить перемещение товара, начиная с этапа производства и до момента продажи.

Нужна маркировка для того, чтобы исключить или снизить количество подделок и контрафакта.

Прочитать подробнее про правила и особенности работы системы маркировки вы можете тут>>

Первым шагом к этому было введение акциз на алкогольную продукцию в 2005 году.

В 2015 году вводится дополнительное правило. Каждый магазин при продаже алкоголя должен считывать штрих-код вида PDF417, а данные направлять в ведомство.

Современная система маркировки очень близка к этому, и именно для отправки данных и сверки с базой легальных кодов маркировки и нужен новый формат ФФД 1.2.

Для того, чтобы работать в соответствии со всеми требованиями закона, потребуется кассовая программа с поддержкой маркировки. Такую программу предлагает Класс365. Она соответствует требованиям не только 54-ФЗ и системы маркировки, но и ЕГАИС, имеет простой и понятный интерфейс с горячими клавишами, позволяет принимать комбинированную оплату, вести кассовый учет и проводить инвентаризацию. Попробовать все возможности программы Класс365 вы можете прямо сейчас>>

После того, как новый приказ вступит в действие, старые форматы продолжат действовать. Их можно будет использовать при продаже немаркированных товаров.

Осуществить переход на ФФД 1.2 требуется только при торговле товарами с обязательной маркировкой. Однако можно будет дождаться окончания действия фискального накопителя 1.05 или 1.1, а после этого уже перейти на версию 1.2. При этом зарегистрировать или перерегистрировать ФН более ранних версий можно только до 6 августа 2021 года, после чего они будут действовать еще год.

То есть даже при осуществлении торговли маркированными товарами, можно будет использовать версии ФФД 1.1 или 1.05 до августа 2022 года, если успеть зарегистрировать их до 06.08.2021 года.

Нет, хватит установки нового фискального накопителя, который будет поддерживать формат ФФД 1.2.

Однако те ККТ, которые не поддерживают новый формат, применяться для продажи маркированной продукции не смогут. В этом случае потребуется новый кассовый аппарат.

Как узнать, какую версию использует фискальный накопитель в данный момент? Эту информацию можно найти в паспорте ФН. Также посмотреть версию ФФД можно в кассовом чеке под пунктом «№ версии ФФД».

Кроме того, рекомендуется перепрошить кассовый аппарат на платформу 5.0.

Внимание! Стоит помнить о том, что старые ФН после замены необходимо хранить в течение 5 лет!

Если организация осуществляет розничную торговлю товарами, которые не подлежат обязательной маркировке, то менять ФН на новую версию ФФД 1.2 не обязательно.

Изменения касаются только маркированной продукции. Однако даже в случае торговли маркированными товарами срочно менять ФН не нужно, разрешается дождаться истечения срока действия старого ФН.

Самый простой способ оприходовать онлайн кассу – учесть её в составе материально-производственных запасов. Согласно законодательству, с 2016 года порог для признания имущества объектом основных средств составляет 100 000 рублей. Стоимость одной онлайн-кассы (за редким исключением) полностью укладывается в эти рамки. Средства, которые предприятие затратило на покупку онлайн-кассы, относятся к расходам текущего периода по мере ввода ККТ в эксплуатацию.

Постановка онлайн кассы на бухгалтерский учёт в этом случае не вызовет у бухгалтера трудностей. Используемые для операции проводки типичные:

Д/т 10 К/т 60 – на сумму актива (ККТ);
Д/т 19 К/ 60 – «входной» НДС;
Д/т 68 К/т 19 – НДС зачтен;
Д/т 44 К/т 10 –ввод онлайн кассы в работу;
Д/т 60 К/т 51 – произведены расчёты с фирмой-поставщиком.

Для удобства поиска онлайн-кассы в составе запасов, бухгалтеры используют забалансовые счета и карточку аналитического учета для каждой ККМ.

Срок действия фискального накопителя в 2021 году

Если кассу нужно оприходовать как основное средство, то проводки будут немного другими:

Д/т 08 К/т 60 – на сумму покупки и доработки ККТ;
Д/т 19 К/т 60 – «входной» НДС;
Д/т 68 К/т 19 – НДС зачтен;
Д/т 01 К/т 08 – ввод ККМ в эксплуатацию;
Д/т 60 К/т 50, 51 – расчёты за покупку произведены.

Также в первоначальную стоимость онлайн кассы включаются расходы не только на покупку, но и на приведение в рабочее состояние (на покупку фискального накопителя и пр.).

Закончивший свою работу фискальный накопитель необходимо хранить 5 лет. В 1С выполняется команда «записать и закрыть», после чего старый ФН закрывается. Новый фискальный накопитель нужно регистрировать отдельно после его физической замены в корпус ККМ.

Онлайн касса, пришедшая в негодность или исчерпавшая свой ресурс, списывается через документ «Списание материалов из эксплуатации».

Регистрация кассового аппарата зависит от учётной политики предприятия. В ней, помимо прочего, должен быть определён и стоимостной лимит для принятия активов к учету в качестве основных средств. Компания сама принимает решение в каком качестве использовать ККМ: как основное средство (ОС) или материально-производственные запасы (МПЗ). В зависимости от этого, проводки в бухучёте фиксируются по-разному.

В последней редакции положения о бухгалтерском учете (ПБУ 6/01) прописаны условия, по которым объект можно отнести к основным средствам:

предназначен для хозяйственной деятельности;
не предполагается его перепродажа;
в будущем в процессе использования сможет приносить доход;
использоваться должен более 12 месяцев.

Все условия соблюдены и кассовую машину можно учитывать, как основное средство.

ФФД 1.2 – сроки перехода на новый формат фискальных документов

— Все, кто применяет кассовую технику при расчетах с покупателями. Некоторые предприниматели используют онлайн-кассы с 1 февраля 2017 года, многие только начали — они должны были зарегистрировать новую ККТ до 1 июля 2019 года. Узнайте, нужно ли вам регистрировать новую ККТ в этом году — здесь >>.

— До 1 июля 2019 года организации и ИП, оказывающие услуги населению, могли выдавать БСО в бумажном виде. Исключение сделано только для общепита. После этой даты нужно было перейти на электронный формат. Печатаются БСО на специальной ККТ — автоматизированной системе для бланков строгой отчетности. Требования к чекам и бланкам изменились — добавились новые реквизиты, например, надо указывать заводской номер фискального накопителя и название ОФД. Все требования к реквизитам чеков и БСО в 2020 году смотрите здесь >>

— Это зависит от того, если ли у вас наемные сотрудники. Если трудовые договора заключены, онлайн-кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2018 года. Если нет — было время до 1 июля 2019 года. Подробнее об отсрочках на онлайн-кассы — здесь >>

— Вы можете самостоятельно зарегистрировать ККТ нового образца, не прибегая к услугам ЦТО. Обслуживанием ККТ теперь занимается производитель. По закону об онлайн-кассах с 2017 года проводить ежеквартальный сервис техники и менять пломбы необязательно.

Бухгалтерский учет онлайн-кассы после покупки

— Компании и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН и патенте должны применять фискальные накопители на 36 месяцев, если не совмещают спецрежим с ОСНО и одновременно выполняют условия:

не являются платежным агентом или субагентом,
не торгуют подакцизной продукцией,
не работают в отдаленных районах, используя кассу, которая не передает данные в ОФД,
не занимаются сезонной торговлей.

За использование фискального накопителя на 13(15) месяцев в случаях, когда нужен ФН на 36 месяцев, будут штрафовать на сумму до 10 000 рублей.

С 1 февраля 2021 года ИП, применяющие ПСН, УСН и ЕСХН (кроме реализующих подакцизные товары), должны будут выдавать детализированный чек, в котором будут указаны:

наименование товара (работ, услуг);
количество товара (работ, услуг).

Пока что указанные сведения плательщикам на спецрежимах можно в чеке не отражать, но остальные реквизиты, предусмотренные п. 4 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ, в фискальном документе должны присутствовать.

В связи с отменой ЕНВД пользователи онлайн-касс, которые работали на «вмененке», должны перенастроить ККМ на отображение в чеке корректной системы налогообложения. Неверное отражение налогового режима в фискальном документе приведет к предупреждению или штрафам на основании п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ (1500 — 3000 руб. для должностных лиц и ИП, 5000 — 10 000 руб. для организаций).

Тег 1197 «единица измерения предмета расчета» – исключен, его функции выполняет новый тег 2108.

Тег 1227 «покупатель» — в данном реквизите теперь можно указывать не только данные паспорта, но и других документов, которые удостоверяют личность.

Что касается реализации маркированных товаров, то для них, помимо реквизита «количество предмета расчета» (тег 1023), если эта мера равна нулю, используется также реквизит «дробное количество маркированного товара» (тег 1291).