Взносы за травматизм в 2021 году куда платить

      Комментариев к записи Взносы за травматизм в 2021 году куда платить нет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взносы за травматизм в 2021 году куда платить». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Законодательством не установлен лимит выплат работнику, при превышении которого взносы «на травматизм» начислять не нужно. То есть эти взносы начисляются со всей суммы облагаемых выплат.

Расчет взносов на травматизм

Ежемесячная сумма взносов, подлежащая уплате в бюджет, рассчитывается исходя из начисленных в этом месяце выплат, облагаемых взносами, и страхового тарифа, установленного работодателю. Сумма взносов, начисленных к уплате, уменьшается на сумму страхового обеспечения, выплаченного в связи с несчастными случаями на производстве.

Изменения по страховым взносам в 2021 году

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

Напомним, что с 2017 года вступили в силу поправки в НК РФ и другие федеральные нормативные акты, по которым значительная часть полномочий по администрированию взносов, уплачиваемых в государственные фонды (ПФР, ФСС и ФОМС), была передана ФНС России. В НК РФ появилась глава 34, регламентирующая порядок работы ФНС по реализации полномочий, полученных ведомством.

Однако данные поправки не коснулись компетенций ФСС в части администрирования взносов на травматизм. Работа фонда в данном направлении по-прежнему регулируется законом «О страховании от несчастных случаев на производстве» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Таким образом, «несчастные» взносы нужно по-прежнему ежемесячно перечислять в ФСС. Крайний срок их уплаты — 15-е число месяца, идущего за отчетным (п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Если взносы не заплатить вовремя, то ФСС применит к фирме санкции в виде:

  • пеней — в размере, определяемом исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки (п. 5, 6 ст. 26.11 закона № 125-ФЗ);
  • штрафа — в размере 20–40% от начисленной суммы взносов (ст. 26.29 закона № 125-ФЗ).

Внимание! Новые реквизиты ФСС для взносов на травматизм

Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования. Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме. Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.

Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:

  • бумажные документы нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца;
  • электронные — не позднее 25 числа следующего месяца.

Иностранные организации и физлица смогут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами. Поправка вступает в силу с 1 января 2021 года.

При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя с 17 июля 2021 года.

Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено. Это правило действует с 1 октября 2021 года.

Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратят силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики будут указывать код «13», которые соответствует налогоплательщикам-физлицам.

Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:

  • «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
  • «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.

С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшится. Исчезнут коды:

  • «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
  • «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
  • «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
  • «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.

Вместо них нужно будет указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.

Также с 1 октября удалят код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.

Куда платим взносы на травматизм в 2020-2021 годах

Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:

  • требования налоговой;
  • решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
  • решения о приостановлении взыскания;
  • исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

К страховому тарифу ФСС РФ может назначить скидку или надбавку, это зависит от состояния охраны труда (например, количество несчастных случаев на производстве, результаты оценки условий труда, медосмотры). Порядок установления скидок и надбавок устанавливается Правилами установления страхователям скидок и надбавок к страховым тарифам, утвержденными Постановлением Правительства РФ № 524 от 30.05.2012 г.

Разберёмся, как формируется сумма отчислений по взносам за травматизм

Для некоторых организаций предусмотрена скидка по взносам за травматизм. Величина скидки рассчитывается на основании данных о коммерческой деятельности предприятия за минувшие 3 года, при этом максимальный размер не может превышать 40% от базового тарифа (абз. 2 п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ и п. 3 Правил установления скидок и надбавок).

Рассчитывать на привилегию могут компании:

  • занимающиеся коммерческой деятельностью больше 3 лет;
  • не имеющие задолженностей и штрафных взысканий по оплате взносов;
  • не имеющих страховых случаев, сопряжённых со смертью сотрудника.

В этом случае, тариф рассчитывается на основании данных, указанных в едином госреестре для юридических лиц. Для этого нужно умножить выплаты сотрудникам предприятия на актуальную тарифную ставку. Отметим, что по завершении отчётного года, организация может сменить тариф для уплаты взносов за травматизм, если первоначальная ставка не соответствует фактическим данным.

Отчисления делаются в филиал Фонда социального страхования, в котором работодатель зарегистрирован в качестве страхователя.

Денежные средства должны поступить на счёт ФСС не позднее 15-го числа месяца, следующего за установленной датой отчисления таких взносов.

Страховые взносы в ФСС на травматизм в 2021 году

Максимальная величина базы для начисления взносов за травматизм не установлена. Здесь всё зависит от дохода работника за минувший год и штата предприятия.

В платёжной ведомости заполняются следующие поля:

  • наименование организации-получателя;
  • наименование банка-получателя;
  • ИНН организации;
  • КБК;
  • ОКТМО;
  • статус организации-плательщика;
  • УИН.

В 2021 году пенсионные и медицинские взносы, а также взносы по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством продолжает администрировать Федеральная налоговая служба России. При этом страховые взносы «на травматизм» остаются под контролем органов Фонда социального страхования РФ.

Соответственно, в платежных поручениях на перечисление взносов на травматизм в 2021 году нужно указывать значения КБК, которые относят платеж в пользу ФСС.

В 2021 году отчитываться по пенсионным, медицинским и взносам по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно перед налоговиками. А по взносам «на травматизм» – перед ФСС. Ниже перед вами сроки сдачи отчетности в ФСС в 2021 году:

  • за 2020 г. – 25.01.2021;
  • 1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
  • полугодие 2021 г. – 26.07.2021;
  • 9 месяцев 2021 г. – 25.10.2021;
  • 2021 г. – 25.01.2022.

✉ травматизм, НС и ПЗ, пени, штрафы, недоимка

Для взносов в ФСС в 2021 году КБК изменились? Нет, изменения в коды соцстраха не было, осталось как в 2020. Ниже приведен Перечень кодов классификации доходов (КБК ФСС), также зарезервированных Минфином РФ для отражения платежей в ФСС РФ для организаций и ИП.

Номер КБК

Цель перечисления

Страхование от травматизма на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы за сотрудников на «травматизм»

393 1 02 02050 07 2100 160

кбк для уплаты пени в фсс от НС в 2021 году

393 1 02 02050 07 3000 160

Штрафы — суммы денежных взысканий

кбк добровольные взносы в фсс в 2021 году для ИП за себя

  • отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
  • Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.

С 2017 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:

  • в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);
  • в ФСС — взносы на травматизм.

Как заполнить платёжное поручение по налогам и взносам в 2021 году

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2020 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2020 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

  1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
  2. справку-подтверждение;
  3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2020 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:

Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где:

Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2020 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

  1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:

  • статус резидентства;
  • длительность проживания;
  • место работы – российский офис или зарубежная «обособка».

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

Страховые взносы, уплачиваемые по страхованию от производственного травматизма, являются обязательными неналоговыми платежами, которые регулируются Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». При этом тарифы регулируются отдельными законодательными актами и могут изменяться ежегодно. Например, в 2020 году их регулирует Федеральный закон от 31.12.2017 № 484-ФЗ.

Тарифы взносов на травматизм в 2020 году будет регулировать аналогичный Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2020 и 2021 годов». При этом значения действующих ставок взносов на травматизм не меняются. Более того, они не изменялись с 2005 года, когда были утверждены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Этот же закон определил порядок их уплаты.

Всего в России действуют 32 страховых тарифа по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Они находятся в диапазоне от 0,2 до 8,5 % от фонда оплаты труда работников. Чтобы определить, какое значение применять, работодатель должен знать свой класс профессионального риска, который ему присваивает ФСС ежегодно после направления уведомления о подтверждении основного вида деятельности (направляется ежегодно до 15 апреля в территориальный орган ФСС).

Такой класс профессионального риска работодатель может определить и самостоятельно. Для этого достаточно воспользоваться Классификацией, утвержденной Приказом Минтруда от 30.12.2016 № 851н. В ней перечислены виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД по видам деятельности, сгруппированные в 32 класса профессионального риска. Так что можно найти свой ОКВЭД и уже знать базовую ставку. Правда, при расчете ФСС применяет не только эти значения, но и руководствуется данными спецоценки условий труда, а также наличием трудоустроенных инвалидов.

Для последних предусмотрены льготные ставки. А стандартные можно увидеть в таблице:

I класс профессионального риска 0,2
II —II— 0,3
III —II— 0,4
IV —II— 0,5
V —II— 0,6
VI —II— 0,7
VII —II— 0,8
VIII —II— 0,9
IX —II— 1,0
X —II— 1,1
XI —II— 1,2
XII —II— 1,3
XIII —II— 1,4
XIV —II— 1,5
XV —II— 1,7
XVI —II— 1,9
XVII —II— 2,1
XVIII —II— 2,3
XIX —II— 2,5
XX —II— 2,8
XXI —II— 3,1
XXII —II— 3,4
XXIII —II— 3,7
XXIV —II— 4,1
XXV —II— 4,5
XXVI —II— 5,0
XXVII —II— 5,5
XXVIII —II— 6,1
XXIX —II— 6,7
XXX —II— 7,4
XXXI —II— 8,1
XXXII —II— 8,5

Чтобы определить, как платить взносы в ФСС в 2020 году — травматизм и профессиональные заболевания, нужно не только знать вид деятельности и определить его «рискованность», но и определить право на льготы. В частности, оплачивать всего 60 % от положенной суммы имеют право:

  • организации, которые имеют в штате инвалидов 1, 2 и 3 групп инвалидности, — в отношении выплат таким инвалидам;
  • общественные организации и общественные союзы инвалидов, в которых работники с инвалидностью составляют от 50 % от среднесписочной численности всех сотрудников, а их заработная плата — не менее 25 % от всех сумм выплат;
  • специализированные организации, созданные для оказания определенного рода (образовательные, спортивные, правовые, социальные) услуг инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, при условии, что их учредителем и собственником имущества является общественная организация инвалидов.

Страховые взносы в ФСС “на травматизм”: КБК в 2021 году

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа первого месяца следующего квартала. Таким образом, в 2021 году его необходимо сдать:

  • за 2020 год – не позднее 1 февраля 2021 года;
  • за 1 квартал 2021 года – не позднее 30 апреля 2021 года;
  • за полугодие 2021 года – не позднее 30 июля 2021 года;
  • за 9 месяцев 2021 года – не позднее 1 ноября 2021 года;
  • за 2021 год – не позднее 31 января 2022 года.

Начиная с отчетности за 2020 год, РСВ нужно представлять в новой форме, утвержденной приказом № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Один раз в год в ПФР необходимо подавать форму СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчет по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2021 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от ее формы:

  • В электронной – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • В бумажной – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание! С 2020 года страхователи, у которых среднесписочная численность работников более 10 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде. Это относится к расчету по страховым взносам (РСВ), а также формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Такие пояснения даются в письме ФНС РФ от 15.11.2019 N БС-4-11/[email protected] По факту же это означает, что всем компаниям и ИП, у кого более 10 сотрудников, придется переходить на электронную форму подачи отчетности. Изменения внесены законом от 29.09.19 № 325-ФЗ.

Взносы на травматизм (от несчастных случаев) представляют собой средства, компенсируемые нанимателем за счет средств ФСС официально трудоустроенному (по трудовому договору или соглашению ГПХ, а также договору авторского права) сотруднику за ухудшение здоровья, приобретённое им в процессе выполнения должностных обязанностей, то есть при наступлении страхового случая.

Страховые взносы на травматизм отчисляются управленцем независимо от гражданства его подчиненных.

В роли страховщика в данном случае выступает ФСС, а страхователя – такие субъекты:

  • юрлица (тип собственности и резидентство во внимание не берется);
  • индивидуальные предприниматели;
  • физлица, заключившие трудовое соглашение с иным субъектом.

Расчетная база – трудовые вознаграждения, выплачиваемые нанимателем членам своего коллектива (п. 1 ст. 20.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998), то есть зарплата (в том числе – продукцией), надбавочные и премиальные, а также компенсации, за исключением тех средств, которые от налогообложения освобождаются (ст. 20.2).

Под последними подразумеваются:

  • госпособия (вследствие потери рабочего места и прочие);
  • различные компенсации (полагающиеся, например, при ликвидации бизнес-объекта);
  • матпомощь;
  • деньги за труд в трудных (опасных) рабочих условиях;
  • оплата обучения или повышения квалификации.

Размер отчислений в ФСС определяется ежемесячно накопительным методом с учетом расчетной базы (п. 9 ст. 22.1 ФЗ № 125 от 24.07.1998) и установленного для страхователя тарифа.

Что касается вопроса их отнесения к прямым или непрямым налогам, поиск ответа на него нужно начать с определения данных понятий. Так, разделение расходов бизнес-субъекта на эти два типа осуществляется согласно ст. 318 НК РФ.

Оно актуально только для налогоплательщиков, рассчитывающих прибыль по методу начисления.

К прямым расходам относят:

  • издержки на используемые в производственном процессе материалы и сырье;
  • заработок основных производственных работников;
  • амортизационные отчисления по производственным ОС;
  • взносы в ФСС.

Перечень является открытым, то есть может подвергаться корректировкам хозсубъектом с внесением их в учетную политику.

Остальные расходы причисляются к косвенным.

Актуальные ставки перечислений в ФСС определены ФЗ № 179 от 22.12.2005 г. Они варьируются в границах 0,2-8,5 % и коррелируют с классом профриска (ст. 1 ФЗ № 179). Но, в свою очередь, определяется видом деятельности субъекта (приказ Минтруда № 851н). Поэтому обращение к тому или иному тарифу в процессе определения размеров взносов правомерно при условии ежегодного подтверждения бизнес-субъектом своей деятельности. Осуществить это необходимо до 15 апреля отчетного периода, идущего после того, за который формируется пакет подтверждающей документации. В него включаются:

Реквизиты на травматизм, Платежка КБК ФСС за работников

В этом году, как и в предшествующих, взносы на травматизм уплачиваются ежемесячно путем перечисления в ФСС начисленной за прошедший календарный месяц суммы.

Осуществлять оплату следует не позднее 15 числа следующего за расчетным месяца (п. 4 ст. 22 ФЗ № 125 от 24.07.1998). Если наблюдается совпадение с выходными или праздниками, ее можно отложить на ближайший рабочий день.

Платежный документ направляется в то региональное отделение ФСС, где плательщик поставлен на учет. То есть, в данных получателя будут указываться его наименование, ИНН, КПП, а также казначейские реквизиты.

Обязательно стоит указать КБК платежа, код статуса плательщика взносов (08), ОКТМО, шифры периода и характера оплаты, целевую направленность платежа. В этом году КБК в стандартных случаях приводится тот же, что и в прошлом, то есть 39310202050071000160. Иные шифры проставляются при уплате пени (393 1 02 02050 07 2100 160) или штрафа (393 1 02 02050 07 3000 160).

Они, как и прежде, сдаются поквартально в месяце, наступающем после завершения очередного квартала, не позднее 20-го числа, если форма – бумажная (разрешается формировать страхователям со штатом не более 25 человек) или 25-го числа, если вид предоставления — электронный (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998). Форм – две:

При выявлении недоимки бухгалтерским служащим хозсубъекта ее необходимо погасить в течение месяца. Если она обнаружена ФСС, о чем прислано соответствующее уведомление, ее, а также пеню, нужно уплатить по действующим в этом году КБК.

Что касается переплаты, то вернуть ее можно, написав заявлении в ФСС. После его рассмотрения в Фонде оно направляется в налоговую для оформления возврата (ст. 21 ФЗ № 250 от 03.07.2016 г.).

За несоблюдение сроков подачи отчетности хозсубъекта обязывают выплатить штраф в размере 4 % от общего размера взносов, определенного с того дня, когда прекратилась их уплата.

Размер штрафа не может быть ниже 1.000 руб. и больше 30 % от суммы всех взносов (ст. 119 НК).

За намеренное занижение налогооблагаемой базы на хозсубъект налагается двадцатипроцентный штраф (который не может превышать 40 тыс. руб.). Он применяется также в случае:

  • частичной уплаты взносов или ее отсутствии;
  • уплаты сумм, не отвечающих действительности;
  • иных ошибок плательщика, которые могут быть идентифицированы как налоговые нарушения.
Актуально на

Страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году

Взносы состоят из двух частей:

  1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
  2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов
2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

Пример:

В 2021 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы.

  • Фиксированная часть: 40874 р.

  • 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 57 874 .

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример:
Дата регистрации ИП — 23 октября 2020. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

  • 32 448/12 = 2 704
  • (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03

Фиксированный платеж на медстрахование:

  • (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53

1% с превышения

  • (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2020: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Тариф (ставка) взносов по НС и ПЗ регулируется Законом № 179-ФЗ (2005 года), согласно которому установлено 32 тарифных плана, зависящих от степени риска тружеников. Ставочные параметры в них распределены в диапазоне от 0,2% до 8,5%. Чтобы узнать свой тариф взноса на травматизм, вам необходимо посмотреть в своей выписке егрюл ваш основной код ОКВЭД. По нему и определяется ваша ставка (тариф).

Тариф страхвзносов — это установленная в законодательстве ставка, с помощью которой рассчитываются обязательства страхователя. По каждому виду взносов устанавливается свой тариф.

Условно тарифы страхвзносов можно разделить на 4 группы:

  • процентные — устанавливаются в процентах от базы страхвзносов (например: 22%, 5,1% и др.);
  • суммовые — указываются в твердых суммах без привязки к базе страхвзносов (например, фиксированные взносы ИП за себя);
  • комбинированные — представляют собой сочетание процентного тарифа с суммовым (к примеру, тариф взносов для ИП за себя при доходе более 300 000 руб.).


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Для любых предложений по сайту: [email protected]