Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдать ндс за 3 квартал 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Все плательщики налога на добавленную стоимость сдают эту декларацию. Также ее сдают импортеры, неплательщики НДС, которые в прошедшем квартале выставили счет-фактуру с НДС, и налоговые агенты, которые получили или выставили счета-фактуры как посредники, даже если они работают на спецрежимах.
Все эти категории сдают декларацию в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает это равносильным несдаче декларации. На бумаге документ можно сдать только некоторым налоговым агентам (п. п. 3, 12 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если в отчетном периоде вы не вели деятельность или у вас не возникало объектов налогообложения, декларацию все равно придется сдать, но уже в нулевой форме. Иногда вместо декларации по НДС можно сдать единую налоговую декларацию. Это возможно, если вы не вели деятельность в течение квартала, а на ваших счетах и в кассе не было движения денежных средств.
Декларацию в общем случае сдают в течение 25 дней после завершения квартала. В 2021 году сроки сдачи таковы:
- за 4 квартал 2020 — до 25 января 2021;
- за 1 квартал 2021 — до 26 апреля;
- за 2 квартал 2021 — до 26 июля;
- за 3 квартал 2021 — до 25 октября.
Смещение дат связано с тем, что 25 число приходится на выходные дни. Например, отчет за 1 квартал 2021 надо сдать до 25 апреля включительно, но это воскресенье. Поэтому последним днем для сдачи становится понедельник.
Декларации направляют в налоговый орган по месту учета. Если у вас есть обособленные подразделения, декларацию вы должны представлять централизованно в ИФНС, в которой головная организация состоит на учете. Крупнейшие налогоплательщики подают декларацию в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Приведем образец заполнения декларации для ООО «Ромашка» — это микропредприятие с двумя сотрудниками на ОСНО, основная деятельность — оптовая торговля. Организация заполняет лишь часть разделов декларации:
- «Ромашка» не является налоговым агентом, поэтому не заполняет раздел 2;
- не применяет налоговую ставку 0%, поэтому не заполняет разделы 4, 5 и 6;
- не имеет дела с операциями, которые не подлежат налогообложению или проводятся вне территории России, также не вносит предоплату за поставку товаров с циклом изготовления больше полугода, поэтому не заполняет раздел 7;
- не является посредником и не получает освобождение от НДС.
Представьте декларацию в ИФНС не позднее:
- за 4 квартал 2020 г. – 25.01.2021;
- 1 квартал 2021 г. – 26.04.2021;
- 2 квартал 2021 г. – 26.07.2021;
- 3 квартал 2021 г. – 25.10.2021;
- 4 квартал 2021 г. – 25.01.2022.
Что же касается сроков уплаты НДС в 2021 году, то налог нужно внести в бюджет не позднее:
- 25.01.2021 – 1-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
- 25.02.2021 – 2-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
- 25.03.2021 – 3-й платеж за 4 квартал 2020 г.;
- 26.04.2021 – 1-й платеж за 1 квартал;
- 25.05.2021 – 2-ая часть за 1 квартал;
- 25.06.2021 – 3-й платеж за 1 квартал;
- 26.07.2021 – 1-ая часть за 2 квартал;
- 25.08.2021 – 2-й платеж за 2 квартал;
- 27.09.2021 – 3-й платеж за 2 квартал;
- 25.10.2021 – 1-й платеж за 3 квартал;
- 25.11.2021 – 2-й платеж за 3 квартал;
- 27.12.2021 – 3-й платеж за 3 квартал;
- 25.01.2022 – 1-й платеж за 4 квартал;
- 25.02.2022 – 2-й платеж за 4 квартал;
- 25.03.2022 – 3-й платеж за 4 квартал.
Декларация по НДС: порядок заполнения, сроки сдачи, штрафы
Рассмотрим пример заполнения декларации по НДС за II квартал 2021 года. ООО «Колос» находится на ОСНО, занимается продажей оборудования. Все операции, совершаемые компанией, облагаются НДС по ставке 18 %.
За период апрель — июнь 2021 года в Обществе были проведены следующие операции:
- Приобретены канцтовары на сумму 1 500 рублей, в том числе НДС 228,81 рубля (счет-фактура № 1 от 02.06.2021).
- Продано оборудование на сумму 40 000 рублей, в том числе НДС 6 101,69 рубля (счет-фактура № 19 от 11.04.2021).
- Поступил счет-фактура № 5 от 12.02.2021 на сумму 5 600 рублей, в том числе НДС 854,24 рубля. Мебель по этому документу была принята к учету 12.02.2021. НК РФ позволяет взять НДС к вычету в течение трех лет после принятия товара учет (пп. 1.1. п. 1 ст. 172 НК РФ).
Обязательно нужно заполнить титульный лист и раздел 1 декларации. Остальные разделы заполняются при наличии соответствующих показателей. В данном примере нужно заполнить также разделы 3, 8 и 9.
В этом разделе собираются все данные для расчета налога.
Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период.
Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.
Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
В гл. 21 НК ФР прописано, что отчетный период по НДС – квартал. Это означает, что фирмы и ИП обязаны представлять в ИФНС заполненную форму каждые три месяца и включать в нее сведения за этот временной интервал.
Отчет сдается не позднее 25-го числа месяца, идущего за кварталом. Если эта дата оказывается нерабочей, «дедлайн» сдвигают на последующий будний день. Например, декларация за 3 квартал 2021г по НДС должна быть представлена налоговикам до 25.10.18 г. включительно. Это четверг, поэтому переносов не предусмотрено.
Хозяйствующие субъекты направляют отчетную форму:
- компании – по месту своего юрадреса;
- ИП – по месту прописки.
НДС в 100%-ном объеме зачисляется в федеральную казну, поэтому обязанность готовить отдельные отчеты в ИФНС по месту нахождения филиалов (представительств) не предусмотрена.
Декларация по НДС за 3 квартал представляется строго в электронном виде вне зависимости от того, сколько сотрудников в штате компании. Ее сдача на бумаге будет расценена работниками ИФНС как отсутствие данных, что повлечет наложение штрафных санкций, а в дальнейшем – блокировку расчетного счета фирмы.
Чтобы сдать отчет электронно, фирме нужно заблаговременно оформить усиленную ЭЦП. Представить готовую форму декларации НДС за 3 квартал 2021 можно одним из трех способов:
- через ТКС (предварительно заключается договор с выбранным оператором);
- через личный кабинет на сайте ФНС;
- на флеш-носителе, который приносит в ИФНС директор, ИП или их доверенные лица.
Единственное законодательное исключение из общего правила – фирмы и ИП на спецрежимах, не признаваемые плательщиками налога, но сдающие отчет, потому что выполняли в истекшем квартале агентские обязательства или выставляли счета-фактуры со строчкой «НДС». Они могут представить декларацию на бумаге, если этот вариант кажется им более удобным.
Актуальный бланк документа утвержден приказом ФНС ММВ-7-3/[email protected] в редакции от декабря 2021 года. Его можно скачать на сайтах информационно-правовых систем, он подгружается в учетные программы, например, 1С.
Чтобы налоговики приняли отчет без нареканий, нужно соблюдать следующие общие рекомендации по его составлению:
- Вносить данные слева направо.
- Не оставлять незаполненных ячеек. Поля, где нечего указать, прочеркиваются.
- Округлять суммовые значения до полных рублей по стандартным правилам математики.
- Прописывать на каждой странице бланка декларации НДС за 3 квартал 2021 ее номер в формате «00N», ИНН и КПП хозяйствующего субъекта.
- Вписывать в ячейки отчета актуальные данные, соответствующие реальному положению дел.
Готовый отчет заверяется усиленной ЭЦП, оформленной заранее на уполномоченное лицо фирмы. Если составитель относится к категории льготников и сдает данные на бумаге, декларация подписывается директором или его доверенным сотрудником, рядом проставляется оттиск печати.
Бланк декларации состоит из двух частей, обязательных для заполнения вне зависимости от факта ведения хозяйственной деятельности в истекшем периоде: титульника и первого раздела. Остальные 11 разделов формы заполняются опционно, если у фирмы есть данные для проставления в них.
Скачать декларацию по НДС 3 квартал 2021 можно на многочисленных сайтах бухгалтерской тематики в интернете. В разных ее частях указывается следующее:
Содержит сведения о фирме-составителе и инспекции-получателе, периоде, за который представляется информация, номере корректировки, общем объеме отчета. Здесь содержится ФИО уполномоченного лица компании, подтверждающего данные.
Это подведение итогов декларации, где указывается КБК, ОКТМО и сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет или возврату из него.
Включает сведения об операциях, повлекших агентские обязательства для хозяйствующего субъекта. Поля прочеркиваются, если в истекшем квартале у бизнес-структуры не было подобных сделок.
Это часть декларации по НДС за 3 квартал 2021г, где рассчитывается сумма, которую следует уплатить в госказну. В ней указывается совокупный доход по всем операциям, облагаемым по ставкам 10 и 18%, величина перечисленных в бюджет авансов.
Заполняются теми компаниями и ИП, которые в истекшем квартале совершали операции, предусматривающие льготную ставку 0% (например, продавали товары за рубеж, оказывали транспортные услуги, предполагающие пересечение государственной границы).
Содержит сведения о сделках, освобожденных от обложения НДС.
Когда сдавать отчётность по НДС в 2021 году: сроки
Перед тем, как заполнять декларацию, еще раз проверьте правильность информации по книге покупок и книге продаж. Вот короткая инструкция по заполнению для компании на ОСНО, которая работает без посредников.
- Обязательно заполните титульный лист и первый раздел.
- Укажите данные организации, ИНН и КПП, код ОКТМО;
- В строке 030 укажите сумму начисленного НДС;
- В строках 040 и 050 укажите итоговые значения из 3-6 разделов, если их заполняли;
- Строки 060-080 заполняйте только если на титульном листе «по месту нахождения (учета)» указан код 227.
- Заполните раздел 3 для расчета налога по обычным операциям. Сюда не включают операции по ставке 0% и необлагаемые НДС.
На первой странице раздела нужно отразить стоимость отгруженных товаров, строительно-монтажных работ и полученные авансы. По каждой категории указать начисленный с них НДС. Общую сумму исчисленного и восстановленного НДС отражают по строке 118.
На второй странице укажите сведения о вычетах по приобретенным товарам, работам, услугам, а также выданным и полученным авансам. В строке 190 укажите общую сумму вычетов.
Сдать декларацию можно в бумажной или электронной форме. На бумаге декларацию могут сдавать налоговые агенты, освобожденные от НДС. Если вы не сдаете в налоговую журнал учета счетов-фактур, то тоже можете приносить декларацию на бумаге. Остальные плательщики налога сдают отчет в электронном виде. Если сдать документ на бумаге, налоговая посчитает отчет не сданным и начислит штраф.
В титульном листе (страница 001) пропадет строка «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». Мотивация налоговиков при этом не вполне ясна.
А в разделе титульного листа «Заполняется работником налогового органа» не будет строки «Зарегистрирован за N». Напомним, что эта строка все равно заполнялась не налогоплательщиками.
Раздел дополнен новыми строками 085, 090, 095 для налогоплательщиков-инвесторов, которые являются стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Такое соглашение организация-инвестор заключает с администрацией публично-правового образования (по сути, с государством) на основании Федерального закона от 01.04.2020 № 69-ФЗ.
В строке 085 нужно указать признак СЗПК:
«1» — если налогоплательщик является стороной одного или нескольких СЗПК, включенного (включенных) в реестр СЗПК;
«2» — если налогоплательщик не является стороной СЗПК.
Строку 090 или 095 требуется заполнять только тем налогоплательщикам, которые являются стороной СЗПК. Остальные в строках 090 и 095 должны поставить прочерки.
Строки 090 и 095 — антагонисты: если одна из них заполняется, вторая должна быть прочеркнута. В строке 090 нужно отражать сумму НДС к уплате, а в строке 095 — сумму НДС к возмещению из бюджета. Обратите внимание, что в эти строки заносятся суммы к уплате или возмещению только в части деятельности по инвестиционному проекту, в отношении которого заключено СЗПК.
Компании и ИП с 2021 года по-другому будут учитывать ряд операций. А именно:
- С 2021 не облагаются НДС операции по реализации и передаче на территории РФ:
— исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включённые в ЕРРП и баз данных. Исключение: случаи, когда эти права состоят в возможности распространять рекламу;
— исключительных прав на изобретения и полезные модели (образцы);
— неисключительных прав иностранному лицензиату, если место реализации услуг — территория иностранных государств.
- С 2021 года операции, совершаемые организациями-банкротами по реализации товаров (работ, услуг), также будут освобождаться от НДС.
- До 31 декабря 2021 года включительно[1] применяется ставка НДС 10 % при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (кроме услуг, указанных в пп. 4.1 — 4.3 п. 1 ст. 164 НК РФ)[2].
- С 2021 года чеки для компенсации НДС иностранцам, купившим товары в розничной торговле, можно оформлять в электронном виде[3].
- Налоговую декларацию по НДС за четвёртый квартал необходимо сдавать по обновлённой форме[4].
Расскажем обо всём подробнее.
Декларацию по НДС за 3 квартал должны сдавать следующие категории хозяйствующих субъектов:
- юрлица и ИП на ОСНО;
- юрлица и ИП на ЕСХН, если у них нет освобождения от налога;
- иностранные организации, по закону уплачивающие налог;
- юрлица и ИП освобождены от налога, но проводят импортные операции;
- юрлица и ИП освобождены от налога, но являются налоговыми агентами.
Важно! Представлять декларацию обязаны хозяйствующие субъекты, если они в течение налогового периода выдавали счета-фактуры, в которых указан размер НДС. Делать это нужно вне зависимости от того, допустил ли налогоплательщик ошибку при выделении налога или нет.
Декларацию по НДС не представляют хозяйствующие субъекты, которые применяют спецрежим налогообложения, имеют освобождение от НДС, не вели деятельность, не проводили операции по кассе и банковскому счету.
Кроме декларации хозяйствующие субъекты должны также сдать на проверку журнал учета счетов-фактур, декларацию по косвенным налогам по импортным операциям из стран Таможенного союза.
Хотите безошибочно формировать декларацию по НДС и сдавать ее с первого раза? Используйте сервис 1С: Отчетность, через который не только заполняется любой отчет, но и сразу же без выгрузки направляется в ИФНС. Таким способом можно исполнить обязанности налогоплательщика, сократить время работы с декларациями и защитить организацию от штрафов.
Компании и ИП должны сдать декларацию по НДС за 3 квартал только в электронном виде. Для этого нужно, чтобы у налогоплательщика были ЭЦП с действующим сертификатом, доступ к сети Интернет и программное обеспечение для отправки документов в ИФНС.
Важно! Налогоплательщик не вправе ни при каких условиях подавать декларацию по НДС на бумажном носителе. Если это сделать, налоговики просто не примут отчет и посчитают, что он не сдан.
Декларацию предоставляют все организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС. К ним относятся и те, кто применяет ЕСХН и не освобожден от НДС.
Кроме того, по НДС отчитываются:
- налоговые агенты по НДС, включая применяющие спецрежимы;
- организации и ИП, использующие упрощенку или ЕНВД, но выставляющие клиентам счёт-фактуры с выделенным НДС.
Если плательщик НДС в течение 1 квартала 2020 года не вел деятельность,, он все равно сдает в налоговую инспекцию нулевую декларацию. В ней заполняется титульный лист и раздел 1. В разделе 1, в графах, где нужно написать сумму НДС к уплате или возмещению, ставится прочерк.
Если сдать декларацию с опозданием, организацию или ИП оштрафуют на 5 % от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф — 1 000 рублей, даже если подана нулевая декларация. Максимальный — 30 % от начисленной суммы налога по декларации.
Если плательщик по НДС не сдаст декларацию в течение 10 и более дней, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет. Об этом говорится в подп. 1 п. 3 ст. 76 НК. При задержке сдачи декларации по НДС за 1 квартал 2020 года руководителя ждет административная ответственность — предупреждение или штраф на сумму от 300 до 500 рублей.
Декларация НДС за 3 квартал 2021
На первом листе нужно указать данные, с которыми зарегистрирована организация: ИНН и КПП, название и т.п. Также на титульном листе нужно указать отчётный год и код налогового периода. Для первого квартала используйте код «21». Все коды перечислены в Приложении 3 к порядку заполнения декларации.
В первом разделе нужно указать код по ОКТМО и верный КБК. На 2020 год для уплаты НДС актуален КБК 18210301000011000110.
По строке 040 укажите сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим необходимо заполнить прочие разделы, в том числе раздел 3, 4, 5 и 6. В нашем примере достаточно третьего раздела. Если возник НДС к возмещению, укажите его в строке 050.
В этом разделе собираются все данные для расчета налога. В него включаются операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам, а также вычеты.
Строка 010 графы 3 соответствует сумме выручки, отраженной по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 соответствует сумме НДС, отраженного по дебету счета 90.3.
Строка 070 графы 5 соответствует сумме авансового НДС, отраженного по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 090 графы 5 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 118 графы 5 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 68 «НДС». Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге продаж.
Строка 120 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 19.
Строка 130 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 170 графы 3 соответствует сумме, отраженной по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 190 графы 3 соответствует сумме, отраженной по дебету счета 68 «НДС» (без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период). Кроме того, эту строчку можно сверить с итоговой суммой НДС в книге покупок.
По строке 200 указывается налог, начисленный к уплате в бюджет.
Эти разделы добавили в декларацию, когда налогоплательщиков обязали представлять ФНС данные о счетах-фактурах, которые были выданы или получены.
Раздел 8 соответствует данным из книги покупок, а раздел 9 — данным из книги продаж.
В каждом из них нужно указать вид операции, номер и дату счета-фактуры.
Для раздела 8 дополнительно укажите номер и дату документа, подтверждающего уплату налога. Дополнительно укажите дату принятия товаров к учету. По строке 190 прописывается итоговый исчисленный НДС.
В разделе 9 по строкам 230 — 280 прописываются итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.
Что изменилось в декларации по НДС
Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счет-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента.
Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке.
Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают.
| Раздел | Кто заполняет / Что отражается |
| Титульный лист | Все |
| Раздел 1 | Все |
| Раздел 2 | Налоговые агенты |
| Раздел 3 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату |
| Раздел 4 | Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности |
| Раздел 5 | Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет |
| Раздел 6 | Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде |
| Раздел 7 | Если есть операции, освобожденные от НДС |
| Раздел 8 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок |
| Раздел 9 | Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж |
| Раздел 10 | Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах |
| Раздел 11 | Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах |
| Раздел 12 | Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур |
Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:
- Титульный лист.
- Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
- Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
- Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.
Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.
Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:
- в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
- в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
- субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).
В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.
Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:
- в строке 040 — НДС к уплате в бюджет;
- в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога).
Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.
Если совсем упрощенно, сумма НДС — разница между книгой продаж и книгой покупок. То есть из суммы НДС с продаж нужно вычесть сумму НДС с покупок. Ваши входящие счет-фактуры уменьшают налог, поэтому должны быть идеальными: порядковый номер и дата составления, реквизиты продавца и покупателя, количество и объем товаров или услуг и т. д. Все требования перечислены в статье 169 НК РФ. ФНС будет внимательно их изучать и сравнивать с исходящими счет-фактурами поставщиков.
В процессе изучения люди не участвуют. Этот процесс полностью автоматизирован. Работает система АСК НДС 3. Так что не стоит думать, что из-за человеческого фактора не заметят ошибки или нестыковки.
Нужно сделать счета-фактуры для всех своих продаж и полученных авансов. Если у вас розничный магазин на ОСНО (например, продажа обуви и других товаров с маркировкой), то имеете право выписать 1 общий счет-фактуру за весь месяц.
Не сдавайте нулевые декларации по НДС
Нельзя просто так взять и сдать нулевую декларацию. Потому что пострадают ваши поставщики. ФНС не примет исходящие счет-фактуры от вас, а значит, ваши партнеры не смогут уменьшить сумму налога. Вы сразу получите звонки от покупателей с обоснованными претензиями. В будущем они вряд ли захотят с вами сотрудничать.
Обычно так делают, когда не готова отчетность или сумма налога слишком большая. Чтобы НДС не стал сюрпризом, нужно заранее анализировать ситуацию.
Некоторые наши клиенты в бухгалтерском обслуживании просят заранее просчитать сумму НДС. Например, отчет и уплату нужно сделать 26 октября, а 25 сентября наши специалисты уже говорят примерную сумму налога. Это можете сделать и вы.
Посмотрите свои продажи и спрогнозируйте продажи предстоящих двух недель. После этого найдите все входящие счет-фактуры, чтобы уменьшить сумму НДС. да и просто будете морально готовы к тому, что в октябре определенная сумма пойдет на уплату налогов.
Этот совет мы даем каждый отчетный период, но немногие его слушают. НДС сдают только в электронном виде и нужна электронная подпись. Эту подпись сначала выпускают в Небе, а потом еще регистрируют в ФНС. То есть на это уходит время.
Если будете сдавать декларацию в последний день, то наверняка столкнетесь с тем, что сервера налоговиков зависнут. Это может привести к тому, что сдадите НДС позже срока. За это штраф 5% от суммы налога.
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 января | СЗВ-М, СЗВ-ТД за период с 1.12.2020 по 31.12.2020* | ПФР | Все страхователи |
| 20 января | Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год | ИФНС | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе |
| Декларация по водному налогу за четвертый квартал 2020 года | Все, кто платит водный налог | ||
| Декларация по ЕНВД за четвертый квартал 2020 года | Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД | ||
| 4-ФСС за 2020 год. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
| 25 января | Декларация по НДС за четвертый квартал 2020 года | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за 2020 год. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 1 февраля | Расчет страховых взносов за 2020 год | ИФНС | Все страхователи |
| 15 февраля | СЗВ-М, СЗВ-ТД за январь | ПФР | Все страхователи |
| 1 марта | Декларация по налогу на прибыль за январь | ИФНС | Все организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц |
| Расчет по налогу на прибыль за январь | Налоговые агенты, которые каждый месяц исчисляют авансовые платежи на фактически полученную прибыль | ||
| СЗВ-СТАЖ | ПФР | Все страхователи | |
| 6-НДФЛ за весь 2020 год | ИФНС | Налоговые агенты | |
| 15 марта | СЗВ-М, СЗВ-ТД за февраль | Пенсионный фонд России | Все страхователи |
| 29 марта | Декларации по налогу на прибыль за 2020 год | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларации по налогу на прибыль за февраль | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли | ||
| 30 марта | Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год | ИФНС | Организации, имеющие на балансе имущество |
| 31 марта | Бухгалтерская отчетность за 2020 год | ИФНС | Организации, имеющие на балансе имущество |
*Отчет СЗВ-ТД сдается:
- При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
- Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
- При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.
Такие правила распространяются на весь 2021 год.
Декларация по НДС за 3 квартал 2020 года
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 апреля | Подтверждение вида деятельности за 2020 год | ФСС | Все юрлица и ИП-работодатели |
| СЗВ-М, СЗВ-ТД за март | ПФР | Все страхователи | |
| 20 апреля | Декларация по водному налогу за 1 квартал | ИФНС | Плательщики водного налога |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе | ||
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате | |
| 26 апреля | Декларация по НДС за 1 квартал | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за 1 квартал 2021 года. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 28 апреля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты | ||
| 30 апреля | 6-НДФЛ за 1 квартал | ИФНС | Налоговые агенты |
| Расчеты по страховым взносам за 1 квартал | Все работодатели | ||
| Декларация по УСН за 2020 год | Индивидуальные предприниматели на УСН | ||
| 17 мая | СЗВ-М, СЗВ-ТД за апрель | ПФР | Все работодатели |
| 28 мая | Декларация по налогу на прибыль за апрель | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи, по фактической прибыли | ||
| 15 июня | СЗВ-М, СЗВ-ТД за май | ПФР | Все работодатели |
| 28 июня | Декларация по налогу на прибыль за май | ИФНС | Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за май | Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли |
| Дата сдачи отчетности | Какая отчетность сдается | Куда сдается | Кто должен сдать |
| 15 июля | СЗВ-М, СЗВ-ТД за июнь | ПФР | Все страхователи |
| 20 июля | 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Бумажный формат | ФСС | Все страхователи, которые выбрали бумажный вид отчетности и имеют менее 25 человек в штате |
| Декларация по водному налогу за 2 квартал | ИФНС | Плательщики водного налога | |
| Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал | Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе | ||
| 26 июля | Декларация по НДС за 2 квартал | ИФНС | Все, кто платит НДС, а также налоговые агенты |
| 4-ФСС за первое полугодие 2021 года. Электронный формат | ФСС | Все страхователи, имеющие в штате более 25 сотрудников, а также с численностью до 25, но выбравшие электронный вид отчетности | |
| 28 июля | Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал | ИФНС | Организации на ОСНО |
| Декларация по налогу на прибыль за март | Организации на ОСНО, подающие отчетность каждый месяц | ||
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал | Налоговые агенты | ||
| 30 июля | Расчеты по страховым взносам за полугодие | ИФНС | Все работодатели |
| 2 августа | 6-НДФЛ за полугодие | ИФНС | Налоговые агенты по НДФЛ |
| 16 августа | СЗВ-М, СЗВ-ТД за июль | ПФР | Все работодатели |
| 30 августа | Декларация по налогу на прибыль за июль | ИФНС | Организации, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль | Налоговые агенты по налогу на прибыль | ||
| 15 сентября | СЗВ-М, СЗВ-ТД за август | ИФНС | Все работодатели |
| 28 сентября | Декларация по налогу на прибыль за август | ИФНС | Организации, подающие отчет каждый месяц |
| Налоговый расчет по налогу на прибыль за август | Налоговые агенты по налогу на прибыль |
В 2020 году срок сдачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость следующий:
|
Период — отчетный квартал |
Последний срок сдачи |
|---|---|
|
4-й квартал 2020 года |
27.01.2021 |
|
1-й квартал 2020 года |
27 апреля |
|
2-й квартал 2020 года |
27 июля |
|
3-й квартал года |
26 октября |
В 2020 году все даты сдачи выпали на выходные и перенесены на ближайший понедельник. Поэтому срок сдачи налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2020 года — 26.10.2020. Это обычный понедельник, переноса не предусмотрено.
Следуйте таким правилам:
- Используйте только утвержденную форму, как в примере заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
- В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
- Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасывайте.
- Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами черного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New, размер 16–18).
Декларация по НДС за 2 квартал 2020 года
Новая форма декларации НДС (за 4 квартал 2020): образец заполнения
Как проверить декларацию по НДС
Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020: образец
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года
По завершении 3-го квартала 2020 г. плательщики НДС обязаны сформировать и представить в ИФНС соответствующую налоговую декларацию. Последним днем сдачи отчета является 26 октября 2020, так как установленный законодательно срок 25 октября выпал на воскресенье. Напомним, как заполнить декларацию за 3 квартал, и какие моменты при этом следует учесть.
Декларация по НДС за 1 квартал 2020 года: сроки сдачи и уплаты налога
Отчитаться по НДС должен любой, у кого в течение налогового периода (в нашем случае третьего квартала 2020 года) прошла хотя бы одна операция, требующая исчисления и уплаты налога. Это может быть:
- операция или операции, «стандартно» облагаемые НДС (поименованные в п. 5 ст. 174 НК РФ);
- выплата, произведенная в пользу иного лица, по которой плательщик становится налоговым агентом по НДС, т.е. обязан удержать налог у источника и перечислить в бюджет РФ (такие случаи перечислены в пп. 2–5 ст. 161 НК РФ);
- выставление покупателю счета-фактуры с НДС в случаях, если продавец:
- изначально не является плательщиком НДС, например, находится на спецрежиме или пользуется освобождением по ст. 145 НК РФ;
- ведет деятельность, освобождаемую от НДС по нормам НК РФ.
Если организация (или ИП) является плательщиком НДС (например, находится на ОСНО или перемещает товары через таможенную границу ЕАЭС), но в отчетном периоде операций с НДС не было – продекларировать это все равно нужно, подав нулевую декларацию.
Также, если в отчетном периоде имела место приостановка деятельности – не было не только операций с объектом налогообложения, но и движения денежных средств по счетам и в кассе, допускается вместо декларации по НДС сдать единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД).
Срок сдачи декларации по НДС за 3 квартал 2020 года определен в п. 5 ст. 174 НК РФ и предписывает подать отчет в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
В октябре 2020 года будет уже привычная «подвижка» из-за попадания последнего дня срока на выходной (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 можно будет сдать без штрафа до окончания 26 октября 2020 года (воскресенье 25 октября переносится на 26-ое).
Декларация по НДС может быть сдана только в электронном виде по каналам ТКС. Напомним, что по нормам п. 5 ст. 174 НК РФ, бумажная декларация будет считаться не сданной при любом способе доставки в налоговую.
Правило электронной подачи распространяется и на «нулевку». Единственный вариант отчитаться об отсутствии облагаемых НДС операций на бумаге – подача ЕУНД, в случае, если это возможно.
Срок сдачи ЕУНД отличается от срока сдачи заменяемых ею деклараций. Согласно ст. 80 НК РФ сдать ЕУНД нужно не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным периодом. То есть, если вместо декларации по НДС за 3 квартал 2020 вы приняли решение сдать ЕУНД, сделать это нужно до 20 октября 2020. По календарю это вторник, поэтому никаких переносов нет.
Декларацию по НДС за 3 квартал 2020 года следует составлять по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558 в редакции от 20.11.2019. При формировании декларации заполняют те разделы, для которых у налогоплательщика есть данные.
Коммерческая фирма или ИП на ОСНО, который просто что-то продает и покупает (не налоговый агента по НДС, не экспортер и не посредник,) должен внести данные в:
- титульный лист;
- раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
- раздел 3, в котором приводится расчет суммы налога;
- разделы 8 и 9, в которых дублируются сведения из книги покупок и книги продаж соответственно.
Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7. В нем отражаются не облагаемые НДС операции.
Остальные разделы декларации имеют индивидуальное предназначение. Их включают отчет, если были соответствующие операции. Например, налоговые агенты по НДС заполняют раздел 2.
Для сдающих «нулевку» заполненными окажутся только титульник и раздел 1 (из которого будет следовать, что ни налога к уплате, ни налога к возмещению в налоговом периоде не возникло).
Ввиду того, что декларация в любом случае готовится в электронном виде, с помощью программного обеспечения, мы не станем, как обычно, приводить в статье пример заполнения бумажной декларации. Только коснемся некоторых изменений в процессе заполнения в 2020 году.
Порядок заполнения декларации регламентирован в приложении № 2 к приказу ФНС № ММВ-3-7/558 в редакции 20.11.2019, где изменились некоторые правила. Изменения начали действовать в 2020 году.
Так, отказавшимся от нулевой ставки налога экспортерам размер базы следует указывать в стр.043 раздела 3, а в разделе 9 для того же служит стр. 036.
Участникам системы TaxFree фиксировать подобные сведения нужно в стр. 044, а величину компенсации – в стр. 135 раздела 3.
Приказом ФНС № ММВ-7-3/579 от 20.11.2019 также утверждены новые коды операций, (подробнее о которых написано в нашей статье «Коды операций по НДС в 2019-2020 году (таблица)») касающихся освобождения от НДС при ввозе в Россию целого ряда товаров. При формировании отчета декларанту следует учитывать эти нововведения.
В форме декларации на 2020 года сохранена возможность отражения НДС по прежней ставке 18% (стр. 041 и 042 раздела 3) на случай корректировок в стоимости поставок 2018 года.
НДС за 2020 год: заполняем декларацию правильно
Декларацию по НДС в 2021 году должны составлять организации и ИП, в том числе посредники, которые (п. 5 ст. 174 и подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ):
- признаются плательщиками НДС;
- являются налоговыми агентами по НДС.
При этом могут не сдавать декларацию по НДС в 2021 году:
- организации и ИП, применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД или патентную систему налогообложения;
- организации, освобожденные от уплаты НДС (у которых за последние 3 месяца сумма выручки без учета НДС не превысила 2 млн. рублей);
- налогоплательщики, представляющие упрощенную налоговую декларацию (у которых нет операций с НДС или нет движений по расчетным счетам).
В 2021 году формируйте декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29 октября 2014 № ММВ-7-3/558.
В составе декларации каждая организация – плательщик НДС должна сдать в налоговую инспекцию:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Остальные разделы включайте в состав декларации, только если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах. Например, разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0 процентов. А раздел 7 – если имели мето операции, освобожденные от налогообложения НДС.
Перечисленные ниже разделы отчета подлежат заполнению, если налогоплательщик обладает специальным статусом или производит операции, облагаемые в особом порядке.
- Если экономический субъект является налоговым агентом по НДС, то нужно заполнить раздел 2. Он содержит расчет суммы налога и сведения о том лице, в отношении которого податель декларации выполняет функции налогового агента.
- Если налогоплательщик совершал операции, облагаемые по ставке 0%, то заполняются следующие разделы:
– раздел 4 – расчет налога для операций, по которым ставка 0% подтверждена;
– раздел 5 – расчет вычетов по «нулевым» операциям, относящимся к прошлым периодам;
– раздел 6 – расчет налога по операциям с неподтвержденной ставкой 0%.
- При осуществлении необлагаемых операций (например, за пределами РФ) заполняется раздел 7.
- Если налогоплательщик действует в интересах другого лица (например, по договору комиссии), то заполняются:
– сведения из журнала выставленных счетов-фактур (раздел 10);
– сведения из журнала полученных счетов-фактур (раздел 11).
- Налогоплательщики, освобожденные от НДС, при составлении ими счетов-фактур с выделенной суммой налога заполняют раздел 12.
В 2021 году декларацию по НДС необходимо сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163, 174 НК РФ). Срок единый для сдачи декларации на бумаге и в электронной форме. Отчетными месяцами в 2021 году являются январь, апрель, июль, октябрь.
В 2021 году сдать отчет по НДС через интернет могут плательщики НДС. А «на бумаге» декларацию могут представить только налоговые агенты. Исключение – агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. Тогда позволяется сдавать декларацию «на бумаге» или в электронном виде.
Если же срок сдачи декларации выпадает на выходной или праздничный день, отчитаться, по общему правилу, можно в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако в 2021 году ни один из сроков сдачи декларации не совпадает с выходным или праздничным днем.Далее приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2018 году.
| Отчетный период | Срок сдачи декларации по НДС |
| 4 кв. 2021 года | 25 января 2021 года |
| 1 кв. 2021 года | 25 апреля 2021 года |
| 2 кв. 2021 года | 25 июля 2021 года |
| 3 кв. 2021 года | 25 октября 2021 года |
| 4 кв. 2021 года | 25 января 2021 года |
Штрафы за несвоевременное предоставление отчетности варьируется от вида самого отчета. Ниже определены размеры штрафов непосредственно к каждой форме отчетности.
| Отчетность | Штраф |
| Декларация по ЕНВД | 5% от неуплаченного в срок налога; Предупреждение, либо штраф 300,00-500,00 руб.; Блокировка р/с за просрочку более 10 дней |
| Декларация по ЕСХН | |
| Единая упрощенная декларация | |
| Декларация по НДС | 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб. |
| Декларация по налогу на прибыль | |
| Декларация по налогу на имущество | |
| Декларация по земельному налогу | |
| Декларация по транспортному налогу | |
| Декларация по водному налогу | |
| Декларация по НДПИ | |
| Декларация по УСН | |
| Декларация 3-НДФЛ | |
| Бухгалтерский отчет | От 3000,00 до 5000,00 руб. |
| 2-НДФЛ | От 100,00 до 500,00 руб. |
| 6-НДФЛ | 1000,00 руб. за каждый месяц просрочки |
| Сведения о среднесписочной численности | 200,00 руб. за каждй несданный документ; 300,00-500,00 на руководителя |
| Расчет по страховым взносам | 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб. |
| СЗВ-СТАЖ | 500,00 руб. за каждого застрахованного лица |
| СЗВ-М | |
| 4-ФСС | 5% от неуплаченного в срок налога за каждый месяц просрочки (но не более 30%), минимум — 1 000,00 руб. |
| Подтверждение основного вида деятельности | Без штрафов, но ставка страховых взносов будет максимальной |
Как видно, любая оплошность с предоставлнием отчета грозит наказанием. Существует практика, когда контролирующие органы не выставляют штрафы за просрочку. Это зависит от репутации налогоплательщика (единичный случай, или многократно допускались нарушения), формы отчета, а также от человеческого фактора. Именно сотрудники органов принимают решение о наказании нарушителя, поэтому в этом случае важно проявлять инициативу со своей стороны: звонить в налоговые и другие органы, пояснять причину непредоставления отчета, а также стараться в крайние сроки исправлять сложившуюся ситуацию. Избежать таких существенных неприятностей, которые грозять не только потерей денег, но и времени, поможет лишь формирование и сдача отчетности в срок.