Налоги и налогообложение список литературы 2021

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и налогообложение список литературы 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль: комментарии к ПБУ 18/02. -М.: Бухгалтерский учет, 2013.
Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Под ред. Б.Х. Алиева, Х.М. Мусаевой. –М.: Изд. «Юнити-Дана», 2014. -439 с.
Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю. Методология и методика государственного налогового контроля (экономико-правовой аспект) / под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. –М.: МЭСИ, 2010. – 415 с.
Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю., Ермаков В.В., Аксенова А.А., Самуйлов И.В., Михайловская Д.М. Теория и практика государственного налогового контроля на этапе инновационного развития экономики Российской Федерации/под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. – М.: МЭСИ, 2011. – 498 с.
Горбунова Ю.Н. Свободные экономические зоны: проблемы формирования и развития. –СПб.: изд. СПбСЭУ. 2011.
Сонин А.С. Свободные экономические зоны (опыт, проблемы, перспективы). М.:изд. «Профиздат», 2009.
Малое и среднее предпринимательство в России. 2012: Статистический сборник Федеральной службы государственной статистики. –M., 2012.
Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. –М.: изд. «Юстицинформ», 2009
Комментарий к Конституции Российской Федерации / под ред. В.Д. Зорькина. 2-е изд., пересмотр. -М., 2011.
Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 4-е изд., перераб. и доп. -М., 2010.
Селютина С.В., Кириченко Е.А. Учет в субъектах малого бизнеса. -Тамбов: Изд. ФГБОУ ВПО «ТГТУ», 2011.
Майбурова И. А. Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов. – 4-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. С. 470.
Марчева И. А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет. С. 35-36.
Попова Л. В. Дрожжина И. А., Маслов Б. Г. Налоговые системы зарубежных стран: учебно-методическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2008. С. 87.
Тарасова В. Ф., Владыка М. В., Сапрыкина Л. Н. Налоги и налогообложение. – 2- е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2012. С. 55.
Тютюрюков Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: Учебник. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2010. С. 38.

Ge W. Special economic zones and the economic transition in China. World Scientific, Singapore. 2009.
Schweinberger A.G. Are special economic zones desirable? In: Woodland AD Economic theory and international trade: essays in honour of Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, UK, 2012. pp. 86–103
Internal Revenue Code (IRC), enacted by Congress in Title 26 of the United States Code (26 U.S.C.) // www.irs.gov
Financial Statistics of Japan // Policy Research Institute Ministry of Finance Japan. www.mof.go.jp
Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volume 5, Issue 1. 2014. P. 163-164.
Otto Y. The Japanese Judicial System. –NY: BoN Publisher. 2013. P.125.
Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Taxation for Decision Makers. Pearson Education, Danvers, 2012. – 670 p.
Gehlbach Scott. Representation through Taxation. Cambridge University Press, 2010. — 216 p.

С уважением,
руководитель проекта “Учись просто!”
Вилкова Елена

1. Порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями

В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2020 № 03-03- 07/39124).

Для исчисления авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения, налоговая база определяется исходя из доли прибыли, приходящейся на это обособленное подразделение, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику.

При этом пунктом 2 статьи 274 НК РФ установлено, что налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

Проблемы заключаются в отсутствии четкой методики распределения прибыли между обособленными структурными подразделениями, а мы понимаем, что нет четкости регулирования, там могут быть злоупотребления проверяющих и следовательно, штрафные санкции.

2. Вводятся новые виды налоговых проверок: оперативные проверки, которые касаются кассовой дисциплины

Оперативные проверки – это разновидность налоговых проверок, целью которых является проверка правильности и полноты фиксации расчетов, совершаемых с применением ККТ. В рамках оперативной проверки сможет проверяться период, не превышающий 3 календарных лет.

Понятно, что любые налоговые проверки имеют целью доначисление налогов, а следовательно, налогоплательщики столкнутся с новыми видами рисков. Кроме того, доначисления возможны не только в периоде совершения ошибки или нарушения кассовой дисциплины, а и за прошедшие годы. То есть налоговый орган будет проводят допрос например, бывших сотрудников доначислять налоги за прошлые периоды.

Также к негативным последствиям можно отнести рост штрафных санкций. Контролеры планируют штрафовать за фиксацию мнимого или притворного расчета. Эти понятия предлагают закрепить в НК РФ. Размер штрафа:

для ИП — 50% от суммы зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не менее 10 тыс. руб.;
для организации — сумма зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не менее 30 тыс. руб.

Крупный штраф планируют установить за отсутствие в фискальном документе наименования маркированного товара или указание такого наименования в искаженном виде:

с ИП хотят взыскивать 50 тыс. руб.,
с организации — 100 тыс. руб.

3. Отмена ЕНВД

Отменяется ЕНВД, По умолчанию с 01.01.2021 компании и ИП переведут на общий режим налогообложения: организации должны будут платить НДС и налог на прибыль, а ИП — НДС и НДФЛ (Информация ФНС).

Под отмену ЕНВД подпадают микро и малые предприятия, индивидуальные предприниматели, реализующие социально значимые товары и услуги: небольшие розничные магазины, ветеринарные клиники, кафе и рестораны, гостиницы, бытовые услуги.

В результате отмены единого налога на вмененный доход перед предпринимателями встанет выбор: сменить режим налогообложения на ОСН, УСН, патентную систему, либо перейти в категорию самозанятых, либо закрыть предприятие и выйти на биржу труда или уйти в тень.

Каждый из приведенных вариантов может привести к тому, что бюджет может не получить тех средств, на которые рассчитывает Правительство РФ (около 60 млрд. руб), а последствия такой отмены будут намного более жесткими: около 1,1 млн. предприятий, находящихся на ЕНВД могут закрыться, в результате чего 1,7 млн. чел. станут безработными.

1. Переходная «упрощенка»

Переходная «упрощенка» была запланирована в Основных направлениях развития налогообложения в 2020 году.

С 1 января 2021 года вступают в силу новые изменения, касающиеся УСН. Федеральным законом «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 266-ФЗ от 31 июля 2020 года были введены переходные положения для тех, кто в течение года все-таки превысил лимиты по доходам и (или) численности работников.

Если по итогам отчетного периода доходы налогоплательщика превысили 200 миллионов рублей и (или) средняя численность его работников превысила ограничение более чем на 30 (если быть точнее, то более чем на 130) человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенки с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения. Это нововведение позволит налогоплательщикам удержаться на УСН, а не вылететь сразу.

Плюсом является возможность применять все-таки пониженные ставки налога. Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 процентов, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения является «доходы минус расходы», — с 15 до 20 процентов.

2. Установление налоговых льгот для IT компаний

В настоящее время за рубежом активно развиваются новые технологии, и для того, чтобы развивать их на уровне иностранных государств необходимо предоставить какие-то преференции именно нашим компаниям.

Пакет преференций включает 2 предложения.

Во-первых, бессрочно снизить тариф страховых взносов с 14% до 7,6%.

Во-вторых, бессрочно уменьшить ставку налога на прибыль с 20% до 3%. Закон с этими и другими поправками уже принят и вступит в силу 1 января 2021 года.

На рынке появится очень много компаний, между которыми развернется борьба за тендеры и заказы. Основным конкурентным преимуществом при равном качестве услуг станет именно их низкая стоимость. На коне окажется тот, кто сможет быть наиболее гибким в плане формирования цены.

Вместе с тем, важно помнить, что подобные преференции будут предоставлены не всем компаниям, необходимо соответствовать целому ряду критериев:

1) Получать не менее 90% дохода от следующих видов деятельности:

разработка и продажа программного обеспечения и баз данных (далее по тексту — ПО);
установка, тестирование, адаптация, модификация, сопровождение ПО (далее по тексту — обслуживание ПО).

2) Иметь не менее 7 человек наемных работников.

3) Получить аккредитацию в Минкомсвязи.

3. Сохранение пониженных тарифов страховых взносов в 2021 году

В 2020 году в связи с коронавирусом были установлены пониженные тарифы страховых взносов. Такие тарифы были приняты в качестве меры поддержки малого и среднего бизнеса.

С 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов — субъектов МСП, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода:

на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 процента;
на обязательное медицинское страхование — 5,0 процента.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере меньшем или равном величины МРОТ, страховые взносы исчисляются по общим тарифам.

В 2020 году заработная плата составляла 12 130 рублей.

МРОТ при новой методике расчета Минтруда РФ, учитывающей среднедушевой доход, увеличится в 2021 году до 12 792 рублей, прожиточный минимум для трудоспособного населения — до 12 702 рублей.

4. Применение механизма прямых выплат

Министерство труда и социальной защиты РФ хочет распространить механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством во всех регионах страны с 1 января 2021 года.

Законодательством предусмотрен поэтапный переход до 31 декабря 2020 года большинства субъектов. Сейчас для этих выплат в ряде регионов используется «зачетный» принцип, когда работодатель платит работникам эти пособия за свой счет, а в дальнейшем сумма страховых отчислений в ФСС РФ уменьшается пропорционально произведенным работникам выплатам. С 1 января 2021 года все субъекты РФ перейдут на новый механизм выплат страхового обеспечения.

5. Продлили налоговые каникулы для ИП до конца 2023 года

ИП на УСН и патенте смогут воспользоваться нулевой ставкой, если впервые зарегистрировались, вели бизнес в производственной, социальной, научной сфере либо оказывали бытовые услуги населению.

Субъекты РФ вправе устанавливать налоговые ставки 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Список литературы по налогом и налоговой системе

Ежегодная проверка знаний
Курсы целевого назначения
Программа повышения квалификации
Программа профессиональной переподготовки
Профессии рабочих и служащих
Дистанционное обучение

Со следующего года вводится понятие экономически обоснованных затрат (п. 2 ст. 130 НК-2019). По нашим оценкам, это самое кардинальное изменение в Налоговом кодексе в следующем году. Экономически обоснованными должны быть затраты, учитываемые при налогообложении прибыли. 1. Не учитываются при расчете налогов расходы, если не установлен факт поступления товара, выполнения работ, оказания услуги, передачи имущественных прав.

Академический курс. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. учебник и практикум для прикладного бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд. перераб. и доп. — М. Издательство Юрайт, 2021. — 382 с. — Серия. Бакалавр. Прикладной курс. Налоги и налогообложение. учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — М. Издательство Юрайт, 2021. — 503 с. — Серия. Профессиональное образование. Лыкова, Л.

Подробнее об основных направлениях налоговой политики в следующем году расскажут эксперты. По последним данным, более 41 тыс. граждан уже зарегистрировали личные кабинеты, 15 тыс. из них получили извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога в электронном виде. Игорь Скринников напомнил, что с 1 января 2021 года для осуществления расчетов по налогу на добавленную стоимость и применения налоговых вычетов по НДС будут использоваться только электронные счета-фактуры (ЭСЧФ). «В настоящее время охват плательщиков, которые зарегистрированы на едином портале электронных счетов-фактур и применяют ЭСЧФ, приближается в 100%», — отметил Игорь Скринников. Отвечая на вопрос, как МНС планирует работать с крупными зарубежными компаниями, занимающимися оказанием электронных услуг, с которых с 1 января 2021 года будет взиматься НДС, Игорь Скринников пояснил, что для этого вида услуг предусматривается отдельная форма налоговой декларации — она будет максимально проста. С 1 января в отношении всех услуг электросвязи будет установлена ставка НДС в размере 25%.

Аспирантура
Бакалавриат
Магистратура
Специалитет
СПО
ТОП-50 СПО
Без уровня образования
Ассистентура
Адъюнктура
Ординатура

Экономика организации, Мокий М.С., 2019
Финансы, денежное обращение и кредит, Учебник, Ковалева Т.М., 2016
Экономика, 10-11 классы, Лекции, Гербер И.А., 2018
Экономика, Лекции, 10-11 классы, Гербер И.А., 2018

Следующие учебники и книги:

Экономические истоки диктатуры и демократии, Асемоглу Д., Робинсон Дж.А., 2015
Государственная экономическая политика и Экономическая доктрина России, К умной и нравственной экономике, Том 3, 2008
Государственная экономическая политика и Экономическая доктрина России, К умной и нравственной экономике, Том 2, 2008
Теневая экономика, Учебное пособие, Голованов Е.Б., 2014

Предыдущие статьи:

Экономический анализ, Шадрина Г.В., 2005
Экономическая игротека, Романова Н.И., 1995
Социально-экономическая статистика, Учебник и практикум для академического бакалавриата, Долгова В.Н., Медведева Т.Ю., 2016
Экономика образования, Учебное пособие для студентов, Гордеева Д.С., 2017

1.1. Развитие теории налогообложения
1.2. Принципы налогообложения
налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость
ответственность за нарушеия законодательства о налогах и сборах

Налогообложение. Лучшие книги 2021 года

Закон РФ от 12.12.91 № 2020-1 «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения» (с изменениями от 22 декабря 1992 г., 6 марта 1993 г., 27 января 1995 г.). Справочная систем а Гарант.

Закон РФ от 12 декабря 1991 г. №2018-1 «О курортном сборе с физических лиц» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)

Закон РФ от 27 декабря 1991 г. №2118-1 «Об основах налоговой систем ы в РФ» (в редакции 1997 г.)

Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц» (по состоянию на 31 декабря 1997 г.)

Закон РФ от 9 декабря 1991 г. №2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (с изменениями от 22 декабря 1992 г. , 11 декабря 1993 г. , 11 августа 1994 г. , 27 января 1995 г.)

Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 года №31 «О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц» (в редакции от 1 апреля 1996 г.)

Указ Президента РФ от 8 мая 1996 г.№685 «Об основных направлениях налоговой реформы в РФ и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины» (с изменениями от 3 апреля 1997 г.)

Закон РФ от 7 декабря 1991 г. №2000-1 «О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации» (в редакции от 1 сентября 1997 г.)

Мэнкью Н.Г. “Принципы Экономикс” – СПб: Питер Ком, 1999.

Черник Д. Г. «Налоги. » М.: Финансы и статистика, 1995.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. Официальный текст. Справочная систем а Консультант плюс.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Справочная систем а Гарант.

Инструкция Госналогслужбы РФ от 30 мая 1995 г. №32 «О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Справочная систем а Консультант плюс.

Письмо Госналогслужбы РФ от 25 декабря 1995 г. № ВН-6-03/659 «О временных Методических рекомендациях о порядке учета плательщиков налогов с имущества физических лиц и земельного налога». Справочная систем а Гарант.

Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. — М.: Финансы и статистика, 1996.

Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов. – М.: Книжный мир, 1999.

Черник Д. Г, Налоги в рыночной экономике. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 1999.

Присягин Г. Н. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.// Бухгалтерский учет. 1999. — №8, №9. – С. 22-26, С. 25-30.

Пятов М. Л., Быков В. А. Учет и налогообложение операций по использованию договора дарения.// Бухгалтерский учет. 1998. — №10. – С. 30-35.

Жyрнал «Финансы» N 9 за 1997 год

Жyрнал «Нормативные акты по финансам, налогам и страхованию» приложение к жyрналy «Финансы», N 8,9,10 за 1998 год.

Указ Президента РФ «О Госyдарственной налоговой слyжбе Российской Федерации» (с приложениями).

Новый список литературы налоги и налогообложение, 2015—2016 год

Ge W. Special economic zones and the economic transition in China. World Scientific, Singapore. 2009.
Schweinberger A.G. Are special economic zones desirable? In: Woodland AD Economic theory and international trade: essays in honour of Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, UK, 2012. pp. 86–103
Internal Revenue Code (IRC), enacted by Congress in Title 26 of the United States Code (26 U.S.C.) // www.irs.gov
Financial Statistics of Japan // Policy Research Institute Ministry of Finance Japan. www.mof.go.jp
Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volume 5, Issue 1. 2014. P. 163-164.
Otto Y. The Japanese Judicial System. –NY: BoN Publisher. 2013. P.125.
Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Taxation for Decision Makers. Pearson Education, Danvers, 2012. — 670 p.
Gehlbach Scott. Representation through Taxation. Cambridge University Press, 2010. — 216 p.

С уважением,
руководитель проекта «Учись просто!»
Вилкова Елена

Исчисление и уплата земельного налога. Льготы по налогу
Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Кадастровая стоимость земельного участка. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, льготы по уплате земельного налога. Порядок исчисления и уплаты земельного налога. Налоговая декларация.

курсовая работа [50,9 K], добавлен 21.02.2010
Исчисление и уплата земельного налога. Льготы по налогу
Плательщики земельного налога, объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговые ставки, льготы по уплате земельного налога. Порядок исчисления и обязательность уплаты земельного налога. Налоговая декларация по земельному налогу.

курсовая работа [56,6 K], добавлен 21.02.2010
Изменения налогового законодательства в 2011-2014 гг.
Характеристика ряда изменений в исчислении налога на добавленную стоимость с 2013 года. Правовые основы регулирования налога на прибыль. Применение упрощенной системы налогообложения. Правила уплаты налога на недвижимость. Ставки экологического налога.

реферат [31,2 K], добавлен 19.09.2014
Земельный налог и пути его совершенствования
Механизм взимания земельного налога. Земельный налог, его роль в доходах местных бюджетов. Налогоплательщики, объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы, льготы по налогу. Расчет налога, сроки уплаты. Перспективы налогообложения земель.

курсовая работа [70,5 K], добавлен 04.02.2014
Федеральные налоги и сборы
Общая характеристика основных федеральных налогов: налога на добавленную стоимость; акцизов; налога на доходы физических лиц; единого социального налога; налога на прибыль организаций и др. Значение федеральных налогов для государственного бюджета.

курсовая работа [39,6 K], добавлен 29.09.2009
Система налогов и сборов Российской Федерации. Сущность налога на добавленную стоимость
Общие положения налогового права. Законодательство о налогах и сборах. Развитие их системы в России. Налог на добавленную стоимость, освобождение от его уплаты. Обязанности налогоплательщика НДС, объект налогообложения. Определение налогооблагаемой базы.

контрольная работа [58,2 K], добавлен 01.11.2010
Налог на добавленную стоимость, выездная налоговая проверка
Основные принципы налогообложения. Характеристика элементов налога на добавленную стоимость (НДС). Прямые и косвенные налоги, объекты налогообложения. Выездные налоговые проверки и порядок их проведения в отношении налогоплательщиков — юридических лиц.

контрольная работа [30,1 K], добавлен 20.01.2010

Литература: НК РФ

Зачет: письменный, 3 части: тесты, задачи, развернутый ответ

Виды налоговых ставок:

Процентные (адвалорные)
Специфические (в рублях)
Смешанные (% + рубли)

Понятие налогов, функции, классификация

Возникновение налогов напрямую связано с возникновением государства, потому что государство для выполнения своих функций должно иметь определенные доходы и эти доходы формируются за счет налоговых платежей. Таким образом, между государством, гражданами и хозяйствующими субъектами возникают налоговые отношения.

Налоговые отношения являются частью финансовых отношений, т.к. их признаком является денежный характер. Процесс отчуждения части средств налогоплательщиков происходит на условиях безвозвратности.

Налог — обязательный, индивидуальный и безвозмездный платеж, который взимается с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований

Вместе с налогами государством взимаются также такие платежи как пошлины и сборы. Они существенно отличаются по своей сути от налогов. Это плата за гос. услуги.

Функции налогов:

Фискальная (пополнение бюджета)

Регулирующая (распределительная, экономическая)
- Стимулирующая (реализуется с помощью льгот ставок, методов налогообложения)
- Дестимулирующая
- Воспроизводственная

Контрольная

Внешне-политическая

Классификация налогов

По критерию налогоплательщиков:

Налоги с юридических лиц

Налоги с физических лиц

Универсальный налог

По компетенции органов власти:

Федеральные

Региональные

Местные

По степени переложения и методу налогообложения:

Прямые

Косвенные

По звеньям бюджетной системы:

Закрепленные

Регулирующие

По методу исчисления:

Пропорциональные

Прогрессивные

Регрессивные

По источнику уплаты (включению) налоговых обязательств:

Доход

Себестоимость

Выручка

Налоги из чистой прибыли

Список литературы по налоговому праву 2020

Налоговый контроль проводится посредством налоговых проверок, получения объяснений, осмотра помещений, отчетности и т.д. Налоговая инспекция обязана соблюдать налоговую тайну.

Процедура налогового контроля:

Постановка на учет

Подлежат постановке на учет по месту нахождения организации, по месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, по месту нахождения имущества налогоплательщика и транспортных средств. Физическим лицам присваивается ИНН. Прочих ставят на учет в Единый государственный реестр.

2. Проверки

2.1. Камеральная налоговая проверка

Проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком и других документов. Проводится 3 месяца со дня подачи декларации, не требует решения руководства налогового органа.

2.2. Выездная налоговая проверка

Проводится на основании решения руководителя налогового органа, длится не более двух месяцев, по решению вышестоящего налогового органа не более 4-х месяцев, в исключительных случаях 6 месяцев. Срок проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. По окончании проверки составляется акт.

Участники налоговых отношений:

Хозяйствующие субъекты: организации и физические лица

Органы государственной (законодательной и исполнительной) власти

Государственные внебюджетные фонды

Лица, обеспечивающие перечисление и сбор налогов (банки, судебные приставы)

Законные и уполномоченные представители налогоплательщика

Взаимозависимые лица (ст. 20 НК, 103.1) — юридические и физические лица, между которыми могут возникнуть такие отношения, которые влияют на экономический результат и условия деятельности

Элементы налоговой системы:

Совокупность налогов и сборов

Система налоговых правоотношений

Участники налоговых правоотношений

Нормативно-правовая база сферы налогообложения
- Нормативные правовые акты
  - Законы (Конституция, законодательство о налогах и сборах (федеральное законодательство, НК, законодательство субъектов федерации, нормативно-правовые акты органов местного самоуправления, а также международные договоры))
  - Подзаконные акты (указы президента, постановления правительства, приказы, инструкции, методические указания ФНС, Минфина, таможенных служб)
- Ненормативные правовые акты
  - Решения, постановления арбитражных судов, президиума высшего арбитражного суда, конституционного суда и других органов исполнительной и судебной власти (правоприменительная практика)

Принципы построения и функционирования налоговой системы

Презумпция невиновности (противоречия и неясности актов толкуются в пользу налогоплательщика), ст. 3
Законодательные налоговые акты вступают в силу не ранее чем через месяц со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода за исключением случаев, предусмотренных НК (введение новых налогов предусмотрено не ранее 1-го января года за их принятием, ст. 5, п. 1)
Защита интересов налогоплательщиков (законодательные изменения, ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют, а улучшающие могут иметь обратную силу)

Система налогов и сборов в РФ имеет 3 звена:

Федеральное
Региональное
Местное

Все эти налоги уплачиваются при использовании общего режима налогообложения.

Для субъектов малого предпринимательства установлены специальные налоговые режимы, а также освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС, НДФЛ (для ИП), налога на имущество, ст. 18.

Исполнение налоговой обязанности (ст. 44) осуществляется добровольно или принудительно. Моментом исполнения налоговой обязанности считается момент предъявления в банк поручения на уплату налога.

Принудительно НО взыскиваются следующими способами:

За счет денежных средств налогоплательщика
За счет имущества налогоплательщика

Способы обеспечения налоговой обязанности (гл. 11):

Залог имущества
Поручительство
Пеня
Приостановление операций по счетам в банке
Арест имущества

Налоговый контроль — деятельность уполномоченных органов по соблюдению налогового законодательства

Он проводится в следующих формах:

Налоговые проверки

Получение объяснений налогоплательщика

Проверка данных учета и отчетности

Осмотр помещений

Налоговые проверки бывают (ст. 88, 89):

Выездными

Камеральными

Декларация является основным документом налоговой отчетности.

Экономика — Учебное пособие — Ефимова Е.Г. — 2005
Большая маленькая планета, Экосистемы, или как всё живое взаимосвязано, Игнотофски Р., 2020
Экономическая история евро, Буторина О.В., 2020
Золотой лохотрон, Мировая экономика как финансовая пирамида, Катасонов В.Ю., 2018

Следующие учебники и книги:

Иностранные инвестиции в России, Орлова Е.Р., Зарянкина О.М., 2009
Бюджетирование, Кожин В.А., Шагалова Т.В., 2016
Развитие экономики России за 100 лет, 1900-2000, Симчера В.М., 2007
Статистика, Мхитарян В.С., Дуброва Т.А., Минашкин В.Г., 2013

Предыдущие статьи:

Налогообложение природопользования, Барулин С.В., Солнышкова Ю.Н., 2008
Налоговый учет и отчетность, Краткий курс, Акулич М.В., 2009
Налоговые системы зарубежных стран, Монография, Абдурахманов О.К., 2006
Экономика строительства, Плотникова А.Н., 2009

Налоги

Кому полагаются налоговые каникулы в 2021 году
Как выбрать налоговый режим
Сколько налогов платят ИП на разных системах
Схема для выбора системы налогообложения
Отмена ЕНВД
Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — УСН
Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН
Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН
Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН
Режим самозанятых для ИП в 2021 году
Как перейти на другой режим налогообложения в 2021
Новый МРОТ на 2021 год
Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

Сколько налогов необходимо платить ИП? Как выбрать систему налогообложения? Когда отменят ЕНВД? Какие изменения будут в 2021 году в других режимах? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в нашей статье, также мы расскажем о налоговых каникулах для предпринимателей, которые зарегистрировались впервые.

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов.

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев.

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

гостиничный бизнес (55);
общественное питание (56);
кинотеатры (59.14);
туризм (79);
выставки и конференции (82.3);
санатории (86.90.4);
развлечения и искусство (90);
музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
спорт и отдых (93);
ремонт ПК (95);
Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
Парикмахерские (96.02);
Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

	налоговый режим
	ОСН	УСН	ПСН	Самозанятость
Вид деятельности	ограничения отсутствуют	все виды деятельности, кроме указанных в п.3 ст.346.12 НК РФ	виды деятельности, указанные в законе, который вводит патентную систему налогообложения в регионе	любой вид деятельности, кроме указанных в п.2 ст.4 ФЗ от 27.11.2018 №422 ФЗ
Максимальный доход	без ограничений	до 200 миллионов рублей	до 60 миллионов рублей	до 2,4 миллиона рублей
Максимальное количество сотрудников	без ограничений	до 130 человек	до 15 человек	не может быть наемных сотрудников
Какие налоги не подлежат	можно освободиться от НДС	налог на прибыль, НДС, НДФЛ	НДФЛ, НДС от дохода осуществления деятельности на патенте, налог на имущество	страховые взносы
Налоговая ставка	НДФЛ — 13% Некоторые доходы — 35% НДС — 20% Налог на имущество — 2,2 %	объект налогообложения «доход» 6%, в случае попадания в переходный период 8%. Объект налогообложения «доход минус расход» 15%, в случае попадания в переходный период 20%	6%, некоторые регион снизили до 4%	при работе с физическими лицами — 4%, сотрудничество с ИП и компаниями -6%
Дата уплаты налогов	НДС — до 25 числа каждого месяца НДФЛ — авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 15 июля следующего года Налог на имущество до 1 декабря	авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 30 апреля следующего года	патент со сроком действия от 1 до 5 месяцев необходимо оплатить до окончания его действия. Патент на более длительный период оплачивается частями, ⅓ в течении 90 дней с начала его действия, ⅔ до конца действия патента	до 25 числа следующего месяца
Дата сдачи отчетности	декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, который следует за кварталом, 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года	до 30 апреля следующего года	не сдается	не сдается

В зависимости от выбранной системы налогообложения, суммы налоговых платежей будут отличаться.

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит:

НДС (от 0% до 20%);
НДФЛ (13%);
Налог на имущество (до 2,2%);
Земельный и транспортный налог (платится при наличии собственности и рассчитывается налоговой);
Страховые взносы за себя (пенсионный фонд и медицинское страхование общая сумма 40874 рубля);
Налоги и взносы за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог, который рассчитывается по итогам года.

ИП выбравшие патентную систему налогообложения должны оплатить:

Стоимость патента;
Страховые взносы;
Налог на недвижимость (по кадастровой стоимости).

Важно: новые реквизиты с 2021 года при уплате налогов и взносов

Обратите внимание, с 1 января 2021 будут изменены реквизиты для оплаты налоговых платежей и взносов. Также появится новый реквизит, номер счета, который входит в состав единого казначейского счета.

На официальном сайте ФНС вы можете найти новые реквизиты.

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Книги и учебники по налоговому праву

Одно из основных изменений, которое ожидает предпринимателей в 2021 году — отмена ЕНВД в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ.

Всем предпринимателям на ЕНВД рекомендуется заранее подать заявление о переходе на другую систему налогообложения, в случае отсутствия заявления предприниматель будет автоматически переведен на ОСН.

Подробно о том, как перейти на другую систему налогообложения, после отмены ЕНВД, читайте тут >>

Выбрав упрощенную систему налогообложения, предприниматель платит только один налог, вместо трех стандартных. Оплата производится раз в квартал, а отчетность сдается раз в год. Переход на УСН возможен сразу после регистрации или в течении 30 дней.

Также есть два типа упрощенки:

Расчет налога с дохода, ставка от 1% до 6% в зависимости от региона;
Расчет налога с разницы между доходом и расходом, ставка от 5% до 15% в зависимости от региона.

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки.

Формула расчета:

Совокупная налоговая нагрузка = сумма налогов : выручка • 100%

Организация работающая по УСН заработала 15 миллионов рублей за год, если объектом налогообложения будет доход, то процентная ставка 6%.

Налоговая нагрузка = 900000/15000000*100%

В случае, если объектом налогообложения является «доход минус расход», необходимо вычислить процентное соотношение равное 15%.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.03.2013) // Собрание законодательства Российской Федерации. – 1998. – №31. – Ст. 3824.

2. Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования / Д.Ю. Акулинин // Налоговый вестник. – 2004. – № 10. – С. 131.

3. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления / М.В. Беспалов // Бухгалтерский учёт в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2013. — 23(335). — С.26-32.

4. Налоговое планирование и оценка его эффективности / И.Н. Долгих // Финансы и кредит. – 2013. – №16 (544). – С. 66-72.

5. Налоговое планирование: учебное пособие / И.С. Большухина. — Ульяновск: УлГТУ, 2011. — 122 с.

6. Карбушев Г.И., Зимин В.М. Совершенствование налоговой системы России / Г.И.Карбушев, В.М. Зимин // Экономика и жизнь. — 2000. — № 2. — С. 58.

7. Налоги и налогообложение: учебн. пособие для вузов / В.А.Кашин, И.Г.Русакова, А.В.Толкушкин. – М: ЮНИТИ, 2010. – 186 с.

1. Конституция Российской Федерации (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008
№ 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ).

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.12.2009), (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010).

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2009), (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2010).

4. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.11.2001
№ 146-ФЗ (ред. от 30.06.2008).

5. Налоговый кодекс Российской Федерации: по состоянию на 5 февраля 2010г., Комментарий последних изменений. – М.: Юрайт-Издат, 2010 – (Правовая библиотека).

6. Федеральный закон от 31.07.98 № 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности».

7. Федеральный закон от 29.12.95 № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства».

Монографии, учебники, учебные пособия

1. Аронов Л.В. Налоги и налогообложение [Текст]: учеб, пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. — М.: Магистр; НИЦ ИНФРА-М, 2015. — 576 с.

2. Гончаренко Л.И. Налогообложение физических лиц [Текст]: учеб, для вузов / Л. И. Гончаренко [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 2012. — 238 с.

3. Горский И. В. Налоговая политика России: проблемы и перспективы [Текст] / И.В. Горский [и др.]. — М.: Финансы и статистика, 2003. — 287с.

4. Майбуров И.А. Теория налогообложения [Текст]: учеб, для магистров / И.А. Майбуров, А.М. Соколовская. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 591 с.

5. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения [Текст]: учеб, пособие / И.А. Майбуров, Н.В. Ушак, М.Е. Косов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. -422 с.

Подбор литературы по направлению: налогообложение.

Ge W. Special economic zones and the economic transition in China. World Scientific, Singapore. 2009.

Schweinberger A.G. Are special economic zones desirable? In: Woodland AD Economic theory and international trade: essays in honour of Murray C. Kemp. Edward Elgar, Cheltenham, UK, 2012. pp. 86–103

Internal Revenue Code (IRC), enacted by Congress in Title 26 of the United States Code (26 U.S.C.) // www.irs.gov

Financial Statistics of Japan // Policy Research Institute Ministry of Finance Japan. www.mof.go.jp

Eracleous E. Losing the Audit Lottery: Corporate Tax Shelters and Judicial Doctrine // Fordham Journal of Corporate & Financial Law. Volume 5, Issue 1. 2014. P. 163-164.

Otto Y. The Japanese Judicial System. –NY: BoN Publisher. 2013. P.125.

Dennis-Escoffier Shirley, Fortin Caren. Taxation for Decision Makers. Pearson Education, Danvers, 2012. — 670 p.

Gehlbach Scott. Representation through Taxation. Cambridge University Press, 2010. — 216 p.

С уважением,
руководитель проекта «Учись просто!»
Вилкова Елена

Единый налог на вмененный доход или ЕНВД, актуальный для ООО/ИП, заменяет собой налог на прибыль/доходы физических лиц, имущественный налог и налог на добавленную стоимость. Оплачивается он только путем безналичного расчета.

Пользоваться ЕНВД могут предприятия или индивидуальные предприниматели, которые соответствуют следующим критериям:

Не числятся плательщиками единого сельскохозяйственного налога;
Ведут работу по договору простого товарищества, доверительного управления, совместной деятельности;
Имеют штат не больше ста человек;
Не относятся к крупнейшим налогоплательщикам;
Занимают площадь меньше 150 кв. метров.

Проблема данного вида налогообложения заключается в том, что он рассчитывается исходя из физических показателей (количество занятых на производстве сотрудников, площадь помещения, численность транспортных средств и т.д.), а не в процентном соотношении с реальными доходами компании (ИП).

Такой подход не объективен, поэтому ЕНВД хотят упразднить. Окончательное решение еще не принято, однако Министерство финансов утверждает, что налог все-таки будет отменен. Исключением является Республика Крым, где действие единого налога на вмененный доход официально пролонгировано до 2024 года.

Несмотря на отсутствие подтверждения внесения изменений, Федеральная налоговая служба уже оповещает плательщиков об отмене ЕНВД путем информационных рассылок, рекламных баннеров, статей в СМИ и листовок, размещенных в налоговых инспекциях.

Транспортный и земельный налоги объединены в одну группу, поскольку они получили одинаковые правки:

Отмена декларации о налогах (начиная с 2020 года);
Корректировка сроков внесения авансовых платежей и уплаты налогов (полный расчет за прошедший год должен произойти не позднее марта нынешнего года);
Предприятия и ИФНС считают сумму налога независимо друг от друга, после чего ИФНС направляет результаты своих подсчетов в организацию.

Если компания считает, что должна заплатить меньше, то она предоставляет в налоговую инспекцию подтверждающие бумаги. В результате их рассмотрения выносится финальное решение: либо сумма налога остается прежней, либо она уменьшается в пользу предприятия.

Еще одна поправка касается среднесписочной численности штата предприятия. Ранее такого рода информация предоставлялась отдельным форменным отчетом. С 1 января 2021 года эти сведения нужно включать в расчет по страховым взносам.

Цель данных изменений заключается в том, чтобы снизить административную нагрузку на бизнес, сократив количество обязательных к оформлению бумаг. Объединение двух отчетов в один позволит тратить меньше времени на составление налоговой документации.

Новые правила будут действовать уже для бумаг за 2020 год.

Что касается налога на имущество организаций, то здесь следует обратить внимание на:

Необходимость информирования представителей налоговых инспекций о наличии транспортных средств, земли, движимого и недвижимого имущества (последние два пункта раньше были необязательными);
Отсутствие надобности составления отчетов по авансовым платежам;
Бездекларационный режим налогообложения транспорта и земельных участков;
Возможность подачи всего пакета бумаг в один налоговый орган;
Возможность предоставления налоговой документации в онлайн-формате.

Таким образом, компаниям в первую очередь стоит ознакомиться с изменениями в транспортном и земельном налогах, а также оповестить ФНС о наличии движимого и недвижимого имущества.

Список используемой литературы.

С 2021 года планируется введение единого туристического сбора для иностранцев, желающих посетить Санкт-Петербург. Инициатива, которую озвучил губернатор Александр Беглов, была одобрена Владимиром Путиным. В новом году иностранным гостям Северной столицы придется заплатить 100 рублей за каждые сутки пребывания.

Чиновники утверждают, что собранные таким образом деньги пойдут на поддержание чистоты и порядка в Санкт-Петербурге, реконструкцию ветхих исторических зданий и развитие туристической инфраструктуры города.

Так называемый “курортный сбор” – распространенное явление, позволяющее содержать и регулярно обновлять туристические объекты с высокой посещаемостью. Сумму от 0,25 до 5 евро за ночь оплачивают гости Германии, Испании, Италии, Чехии, Черногории, Франции, Греции, Литвы и ряда других европейских стран.

Новые поступления
Библиотека информирует
Периодические издания
Правила пользования библиотекой
Услуги библиотеки
Электронные ресурсы
Журнал «Иппокрена»

Наши специальности
Перечень документов
Подготовительные курсы
Условия поступления
Стоимость обучения

Учебное расписание
Деканат информирует
Студенческие проекты
Профилактическая работа
Единый день информирования