Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Материальная помощь при смерти учредителя в прграмме налогоплательщика». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В соответствии со статьей 2 Семейного кодекса к членам семьи относятся супруги, родители и дети (в том числе усыновленные).
Действующее законодательство не содержит определения материальной помощи. Однако встречаются разные ее виды, каждый из которых имеет свои особенности. Ввиду этого важно их хорошо знать, чтобы правильно отражать в учете, облагать НДФЛ и начислять ЕСВ.
Такие виды материальной помощи условно можно квалифицировать как «зарплатная» и «не зарплатная».
Уплата страховых взносов с сумм помощи в связи со смертью работника
Перечисление средств для выплаты единовременной материальной помощи застрахованным лицам осуществляется Пенсионным Фондом Украины, в рассрочку по спискам, предоставленным Минцифры, в пределах сумм, поступивших от главного распорядителя соответствующей бюджетной программы, не позднее следующего операционного дня после их поступления.
Порядок представления и форма заявления о выплате помощи, порядок формирования и проверки сведений, а также порядок перечисления и сроки предоставления помощи, ее возврат и взыскание в случае подачи застрахованным лицом недостоверных данных устанавливаются Кабинетом Министров Украины.
Причинами выплаты материальной помощи могут быть: уход в очередной отпуск, праздники, оздоровление, возмещение ущерба, причиненного какой-либо чрезвычайной ситуацией, смерть члена семьи сотрудника и др.
Суммы материальной помощи, оказываемой двум лицам (супруге и сыну), состоящим с умершим работником в отношениях близкого родства, не облагаются подоходным налогом.
Если после смерти работника к вам обратятся его близкие, то им нужно будет выплатить то, что он заработал, но не успел получить.
Также судьи ВАС РФ в постановлении Президиума от 30.11.2010 N 4350/10 указали, что нельзя учитывать в расходах ту материальную помощь, которая не связана с выполнением работником трудовой функции.
Сюда относятся прежде всего виды матпомощи, определенные условиями коллективного или трудового договора, в частности: на оздоровление к ежегодному отпуску, к юбилею, при рождении ребенка или семьям с детьми, при выходе на пенсию и т.д. Безусловно, в случае выплаты матпомощи на оздоровление к ежегодному отпуску отдельного заявления от работника не требуют.
Директор является единоличным исполнительным органом общества и осуществляет руководство текущей деятельностью общества (п. 4 ст. 32 Закона № 14-ФЗ).
Может случиться и так, что работник сначала оказался на больничном, а потом умер. Тогда больничный лист, закрытый в связи со смертью работника, будет выглядеть так.
Порядок и сроки предоставления единовременной материальной помощи субъектам хозяйствования, расчет ее размера, взыскание, форма заявления и перечень документов, представляемых субъектом хозяйствования, устанавливаются Кабинетом Министров Украины.
Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (п. 4 ст. 40 Закона № 14-ФЗ).
Следовательно, материальная помощь, оказываемая работодателем работнику в связи со смертью члена его семьи (в данном случае – отца работника) не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Также выплата материальной помощи может быть предусмотрена в индивидуальном трудовом договоре, положении об оплате труда наемных работников, положении о социальном обеспечении работников, отраслевых соглашениях. В отдельных случаях помощь выдается на основании одного лишь приказа (распоряжения) руководителя.
Ответ недели: выплата материальной помощи учредителю
Учтите, что близкие при задержке выплаты им сумм, причитающихся умершему работнику, могут пожаловаться в трудинспекцию.
Также предприятие имеет право на налоговые расходы при выплате такой помощи и на сумму начисленного ЕСВ согласно п. 142.1 и п. 142.2 НКУ.
Если материальная помощь в связи со смертью члена семьи будет выплачена, то налоговые последствия такие.
Также предприятие имеет право на налоговые расходы при выплате такой помощи и на сумму начисленного ЕСВ согласно п. 142.1 и п. 142.2 НКУ.
Суммы материальной помощи, выплаченные работодателем сотруднику в связи со смертью члена семьи, не учитываются при налогообложении прибыли и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами.
Наряду с основаниями прекращения трудового договора, предусмотренными Кодексом законов о труде, трудовые отношения, к сожалению, могут прекратиться в связи со смертью работника. В таком случае возникает ряд вопросов: как это оформить, как облагать заработную плату умершего работника, кому ее можно выдать, что делать, если за зарплатой никто не обратился?
Вместе с тем от подоходного налога освобождаются не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязательств доходы, в т.ч. в виде материальной помощи, получаемые по месту основной работы, в размере, не превышающем 1 847 руб. от каждого источника в течение налогового периода.
Порядок предоставления единоразовой компенсации субъектам хозяйствования, форма заявления на получение единоразовой компенсации субъектам хозяйствования, порядок формирования и ведения Реестра получателей компенсации устанавливаются Кабинетом Министров Украины.
Возможность оказания материальной помощи работникам и иным лицам в большинстве случаев зависит от финансового положения организации.
Она освобождается от НДФЛ независимо от того, как ее выплатили – сразу всей суммой или частями в течение года* (). Главное, чтобы основанием для этого был один документ, а именно приказ или распоряжение руководителя. Если же сотрудник получает матпомощь от работодателя по двум и более приказам (распоряжениям), то считать ее единовременной нельзя.
Организация вправе разработать собственный бланк протокола.Единственный учредитель рассматривает заявление просителя самостоятельно, проставляет на нем резолюцию.После решения владельцев директор издает и подписывает распоряжение о выдаче материальной помощи.Средства выплачивают либо наличными из кассы компании, либо безналичным путем.
Работнику ООО «Альфа» Петрову П. П., налоговый номер 2222222222, предоставлена материальная помощь в размере 5000,00 грн на основании личного заявления (допустим, что оклад работника составляет 4000 грн, сумма помощи вместе с зарплатой не превышает установленный предел в 11470,00 грн, поэтому ставка НДФЛ 15%) (см. таблицу 5).
В данной статье поговорим о видах материальной помощи и возможных налоговых последствиях ее предоставления работникам предприятия.
Новых разъяснений контролирующих органов по данному вопросу нет. Похоже, точка зрения налоговиков не изменилась.
Обратите внимание! В этом случае никаких расчетов с работником предприятие не проводит: деньги перечисляются непосредственно на текущий счет упомянутых выше учреждений (причем не важно, бюджетных или частных).
Включение материальной помощи в налоговые расходы Выплаты работникам в виде материальной помощи являются социальными выплатами, не связанными с выполнением трудовых функций.
Данная помощь предоставляется работнику при возникновении у него определенных жизненных обстоятельств (например, лечение, оздоровление и т.п.). Такая выплата для предприятия является незапланированной и непредсказуемой, т.е. внезапной, разовой.
Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть заключено в устной или письменной форме.
Матпомощь от работодателя: порядок предоставления, учет, налогообложение
Предприятие оказало работнику материальную помощь в силу сложных семейных обстоятельств. Следует ли облагать ее НДФЛ и ЕСВ и будут ли налоговые расходы?
Но тут нужно обратить внимание на два важных момента. Во-первых, это право может быть реализовано только при условии, что умершее лицо не пребывало в официальном браке. Во-вторых, реализация имущественных прав лицами, проживающими одной семьей без регистрации брака, — это всегда вопрос подтверждения факта совместного проживания и ведения совместного быта.
Близким умершего надо написать заявление на материальную помощь и представить копию свидетельства о смерти. На основании этих документов нужно издать приказ об оказании материальной помощи.
Основанием для выплаты заработной платы умершего работника членам его семьи является заявление с просьбой выплатить причитающуюся такому работнику сумму заработной платы, а также свидетельство о смерти.
Материальная помощь без просьбы трудящихся
Сегодня, 10.12.2020, вступает в силу Закон Украины «О социальной поддержке застрахованных лиц и субъектов хозяйствования на период осуществления ограничительных противоэпидемических мероприятий, введенных с целью предотвращения распространения на территории Украины острой респираторной болезни COVID-19, вызванной коронавирусом SARS-CoV-2» № 1071-IX от 04.12.2020 (далее — Закон).
А вот по единожды принятому организацией решению помощь может выплачиваться как разовым платежом, так и несколькими платежами, и она продолжает оставаться единовременной, , . Членами семьи признаются супруги, родители и дети (усыновители и усыновленные); .
Для удобства мы свели в таблицу информацию о наиболее распространенных в такой ситуации выплатах родным умершего.
Оформленная надлежащим образом трудовая книжка должна быть выдана на руки ближайшим родственникам умершего работника под расписку или отправлена по почте по их требованию.
Перечень видов выплат, осуществляемых за счет средств работодателей, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный постановлением КМУ от 22.12.2010 г. №1170.