Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Переход на усн в 2021 году срок подачи заявления для вновь созданных». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.
А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано. Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере — 15-ая. То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.
На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта. В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает. Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.
Дайджест № 54: новости для тех, кто на УСН
В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:
-
Важные изменения в сфере налогообложения 372.4 КБ
- Дайджест № 55: приняты поправки к налоговому кодексу
- Дайджест № 53: разъяснения по НДС и новая декларация по налогу на имущество
- Дайджест № 52. Перешли с ЕНВД на УСН? Переведите на «упрощенку» все расчеты и обязательства
- Дайджест по налогам № 51. Важное за первую половину декабря
- Бухгалтеру бюджетной сферы: топ‑5 изменений за ноябрь
- Выбор и смена объекта налогообложения при УСН с 2021 года
Для того чтобы действующая компания перешла на УСН с 2021 года, ей необходимо соблюсти ряд условий в 2020 году:
- сумма дохода за 9 месяцев – не больше 112,5 миллионов рублей;
- остаточная стоимость основных средств – не более 150 миллионов рублей;
- среднесписочная численность – не более 100 человек;
- отсутствие филиалов, обособленных подразделений и представительств компании;
- доля участия других организаций в уставном капитале – не более 25%.
Обратите внимание, что сумма дохода за 9 месяцев ежегодно увеличивается на коэффициент-дефлятор. В 2020 году он равен 1, в 2021-м он составит 1,032.
Кроме этого, есть ряд организаций, которые не имеют права применять УСН согласно пункту 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- банки;
- государственные учреждения;
- ломбарды;
- страховщики;
- нотариусы;
- другие.
Если все условия соблюдены, и компания вовремя подаст уведомление о переходе на упрощенку, то с начала следующего года сможет применять УСН. Главное – успеть вовремя подать заявление.
В 2020 году компании могут применять УСН при условии, что их доходы за год не превысили 150 миллионов, а средняя численность работников не более 100 человек.
Но с 2021 года для упрощенцев вводятся нововведения. Если компания немного превысит данные показатели, они смогут остаться на УСН, но налоговая ставка будет увеличена.
Повышенные ставки налога будут применяться налогоплательщиками УСН при условии, что их доходы составят от 150 до 200 миллионов рублей или численность штата – от 101 до 130 человек включительно.
Если упрощенец превысит лимиты в 200 миллионов рублей дохода или в 130 человек, то с квартала превышения лимитов налогоплательщик «слетает» со спецрежима и уплачивает налоги по общей системе налогообложения.
Более наглядно ставки налогов и соотношение новых условий представлены в таблице ниже.
Ставка налога при УСН с 2021 года
| Сумма дохода и численность штата | Ставка налога при УСН с 2021 года | |
|---|---|---|
| УСН «доходы» | УСН «доходы минус расходы» | |
| Доход до 150 млн. руб.
Численность до 100 человек |
6% | 15% |
| Доход до 150 млн. руб.
Численность 101 – 130 человек |
8% | 20% |
| Доход 150 – 200 млн. руб.
Численность до 100 человек |
8% | 20% |
| Доход 150 – 200 млн. руб.
Численность 101 – 130 человек |
ОСН | ОСН |
При переходе с ОСН на УСН компания должна:
- восстановить НДС по основным средствам, выданным авансам и остаткам запасов;
- включить в доходы все незакрытые авансы за вычетом суммы НДС с них;
- учесть в расходах стоимость сырья и материалов, а также готовой продукции.
Кроме этого, если компания продала товары или оказала услуги в период применения ОСН, а получила оплату уже в периоде применения УСН, то полученная сумма денег не учитывается в полученных доходах. Так как данная оплата должна быть учтена в доходах ОСН.
Аналогичная ситуация и с расходами. Если компания, перешедшая на упрощенку, оплатила товары и материалы, которые были учтены в период применения ОСН, то данные расходы не учитываются в УСН.
УСН представляет собой специальный режим для малого бизнеса, который позволяет заметно уменьшить налоговую нагрузку. Любая организация или ИП могут работать на «упрощенке», если соответствуют всем требованиям, которые прописаны в статье 346.12 НК РФ.
Про все изменения в работе на УСН в 2021 году читайте тут>>
Контролировать доходы компании, а также автоматизировать ведение бухгалтерской и налоговой отчетности помогает программа Класс365. Также в ней есть личный календарь, который напоминает о сроках сдачи отчетов и других важных событиях. Попробуйте полный функционал программы Класс365 прямо сейчас>>
Заявление на УСН в 2021 представляет собой одностраничный документ, который легко заполнить. Однако следует обратить внимание на некоторые нюансы:
- Если ИП при оформлении своего бизнеса сразу же подает заявление на УСН, то графы ИНН и КПП заполнять не нужно.
- Утверждает документ исключительно бизнесмен лично или директор компании. Все остальные, например учредитель, могут сделать это только по доверенности, заверенной нотариусом.
- Прежде чем выбрать объект налогообложения лучше всего проконсультироваться со специалистом, узнать все плюсы и минусы, ведь поменять объект можно будет только после нового года.
Данное уведомление не обязательно оформлять в специальном бланке, который рекомендован ФНС. Сделать это можно письменно в свободной форме. Также сегодня можно заполнить заявление в специализированных программах, сервисах, которых довольно много в интернете. Если вы решите заполнить документ от руки по утвержденной форме, то бланк можете купить в типографии.
После того, как заявление было составлено и оформлено, его следует направить в налоговую инспекцию в двух экземплярах, в Москве – в трех. Один экземпляр с пометкой о принятии возвращается налогоплательщику. Его предприниматель обязан сохранить.
Подать документ можно как в письменном виде самостоятельно или при помощи представителя компании, так и в электронной форме.
Есть несколько вариантов подачи уведомления на УСН в 2021:
- В период оформления бизнеса, в течение месяца после постановки на учет. Заявление можно подать вместе с остальными документами и после регистрации сразу применять упрощенку.
- Уже работающие на ОСН ИП или ООО должны подать уведомление не позднее 31 декабря, чтобы уже с 1 января начинать работу по УСН.
- То же правило распространяется на тех предпринимателей, которые хотят сменить объект налогообложения на УСН.
- Плательщики ЕНВД, прекратившие вмененную работу, в течение месяца после того, как они были сняты с учета в этом качестве, то есть до февраля 2021 года.
Рассмотрим перечисленные варианты подробнее.
Если ИП или организации хотят применять УСН с первого дня работы, то следует об этом уведомить контролирующий орган, то есть налоговую. Как мы писали ранее, удобнее всего это сделать во время самой регистрации. Большой плюс – экономия времени, ведь не нужно повторно посещать налоговый орган.
Однако у предпринимателей в распоряжении месяц со дня постановки на учет, чтобы самостоятельно выбрать подходящий режим и подать заявление.
В уведомлении следует прописать признак налогоплательщика:
- 1 – если заявление на УСН подается на начальном этапе вместе с другими необходимыми документами,
- 2 – если в течение 30 дней.
Далее следует указать объект налогообложения:
- 1 «доходы»,
- 2 «доходы минус расходы».
Теперь рассмотрим, как перейти с ОСНО. Происходит это на добровольной основе. Налогоплательщик уведомляет о своем решении налоговый орган.
Перед переходом лучше всего сделать расчет налоговой нагрузки, а для этого необходимо составить хотя бы примерный прогноз доходов, расходов, учесть региональные ставки налогов, возможность возмещения уплаченных страховых взносов.
Пошагово это будет выглядеть так:
- Прежде всего проверьте соответствует ли организация или ИП нормам ст. 346.12 налогового кодекса.
- Выберете объект налогообложения.
- Заполните необходимую форму в двух экземплярах на переход на УСН и подайте заявление в налоговый орган по месту нахождения юрлица или ИП до 31 декабря текущего года.
Напоминаем, что на УСН предприниматели обязаны вести книгу учета доходов и расходов. Помощником в ведении и своевременном заполнении КУДиР станет программа Класс365. Она автоматически вносит в отчетность всю информацию о доходах и расходах из первичных документов. Все записи указываются в хронологическом порядке, при этом их можно редактировать, удалять и добавлять новые. Попробовать в работе программу Класс365 для заполнения КУДиР вы можете прямо сейчас>>
Сменить объект налогообложения имеют полное право как новые организации, так и те, кто этот режим уже использует.
К примеру, компания изначально указала в уведомлении объект налогообложения «доходы», но в процессе работы поняла, что выгоднее применять «доходы минус расходы». Чтобы объект изменить, необходимо направить в налоговую уведомление.
Отметим, что менять объект налогообложения можно каждый год. Однако сделать это можно только с начала следующего календарного года, а подать заявление необходимо до 31 декабря текущего года.
Заявление на УСН на 2021 год: бланк уведомления о переходе на упрощенку
По нормам НК РФ патент приобретается на любой удобный срок от одного месяца до двенадцати, поэтому его действие заканчивается не всегда в конце календарного периода. По истечении срока предприниматель автоматически переводится на ОСНО, если не возобновит ПСН. Выбор льготной системы налогообложения недоступен в течение календарного года, но ее можно выбрать с начала следующего налогового периода. Поэтому ответ на вопрос, можно ли после патента перейти на УСН, такой: только с 1 января следующего периода. Например, если патент закончился 01.11.2020, применять упрощенку ИП сможет только с 01.01.2021. Если, конечно, он позаботился об этом заранее и подал заявление в ИФНС. Это указано в статье 346.13 НК РФ, и такие разъяснения дал Минфин в письме №03-11-12/11 от 24.01.2013. Исключений из этого правила два:
- совмещение упрощенки и ПСН;
- нарушение ограничений по ПСН.
Они применимы только вместе. Если ИП не совмещал упрощенку с патентом и нарушил ограничения по ПСН, он автоматически перейдет на ОСНО.
Чтобы перейти на другой режим налогообложения самостоятельно, необходимо соблюсти установленный порядок.
Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенку со следующего налогового периода, уведомляют об этом налоговый орган по месту жительства не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего периоду, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо:
- проверить соблюдение условий применения упрощенки (доходы за год не более 150 млн руб., численность работников не более 100 чел.);
- выбрать объект налогообложения («Доходы минус расходы», «Доходы»).
После получения уведомления и проверки данных налоговики переведут ИП на упрощенку с 1 января.
Переход на ПСН или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, определенном статьей 346.44 НК РФ. Порядок и условия начала применения УСН предусмотрены статьей 346.13 НК РФ.
После истечения срока действия патента, выданного, например, на 6 месяцев, ИП вправе продолжать применять патентную систему налогообложения в текущем календарном году на основе вновь полученного патента. Переход на УСН возможен только в порядке, установленном статьей 346.13 НК, т. е. со следующего календарного года, с подачей уведомления в ИФНС не позднее 31 декабря. Но можно ли с патента перейти на УСН в середине года при совмещении этих двух спецрежимов — да, только при нарушении правил применения ПСН. Уведомлять ИФНС об этом обязательно. Срок на это — 10 календарных дней со дня, когда фактически было утрачено право на ПСН (п. 8 статьи 346.45 НК РФ). Вот так выглядит заполненное уведомление:
Перейти на УСН могут компании и предприниматели, применявшие в 2020 году общий режим, ЕНВД или патент. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2020 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 116,1 млн рублей (с учетом коэффициента дефлятора по УСН на 2021 год — 1,032).
Но есть еще три критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):
- остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
- средняя численность работников не должна быть выше 130 человек;
- выручка за год и любой отчетный период не превышает 206,4 млн рублей;
- доля участия других юрлиц в уставном капитале не более 25 %.
Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.
Чтобы начать работать на УСН в 2021 году, нужно подать заявление о переходе до 31.12.2020 года. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.
Срок уведомления о переходе на УСН в 2020 году
Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.
Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, в котором был превышен лимит. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.
Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2021 году равен 154,8 млн рублей. С 2021 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн рублей. То есть, если в 2021 году ваши доходы будут в коридоре 154,8-206,4 млн рублей, оставайтесь на УСН. Если доход выше 206,4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.
Лимит по численности в 2021 году — 100 человек. Его разрешено превысить не более чем на 30 человек.
Эти изменения введены Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ. Превышение лимита не обойдется без последствий. Переходить на ОСНО не нужно, но ставки по УСН возрастут. Усн 6% заменится на 8%, а УСН 15% — на 20%.
В части остаточной стоимости основных средств изменений нет. Если она выйдет за 150 млн рублей, это обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.
Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.
На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО. В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту. Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.
При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 31.12.2020. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.
Переход с УСН на патент может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков патент может оказаться более выгодным). Для постановки на учет в качестве плательщика ПСН предпринимателю нужно подать заявление установленной формы за десять рабочих дней до начала применения патентной системы.
Отметим, что переход на УСН недоступен для следующих видов организаций и предпринимателей:
- Штат численности организации или ИП за налоговый период превышает 100 человек.
- Остаточная стоимость основных средств превышает 150 миллионов рублей
- Организация или ИП занимается производством подакцизных товаров (кроме подакцизного винограда и вина).
- Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
- Нотариусы, ведущие частную практику, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет либо иные формы адвокатских образований.
- Организации, участвующие в соглашении о разделе продукции.
- Организации и ИП, выбравшие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- Организации, в которых другие организации имеют долю свыше 25 процентов.
Бланк уведомления 2021 года по форме 26.2-1 о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН), вы можете скачать по этой ссылке.
Обратите внимание, что применение формы 26.2-1 носит рекомендательный характер и к его заполнению строгих требований законодатель не предъявляет. Кроме этого, на сайте ФНС указано, что уведомление может быть подано в произвольной форме или по форме, рекомендованной ФНС России (26.2-1).
Обратите внимание, что в пункте – «Признак налогоплательщика», цифра «1» будет только в том случае, если вы собираетесь подать заявление одновременно с документами на регистрацию; цифра «2» – если подадите документ в тридцатидневный срок с даты постановки на учет, либо при переходе с системы ЕНВД; цифра «3» – при переходе с других систем налогообложения, кроме ЕНВД.
В случае если ИП применяет только ЕНВД или Патент, а по новым видам деятельности решает перейти на УСН, то в заявлении необходимо указать код «3» (Переход на УСН с иных видов деятельности). Данный код указывается также, если ИП или организация совмещает ОСНО и ЕНВД (ПСН) и по видам деятельности, по которым ранее применялось ОСНО, решает перейти на упрощенку.
Бывшим плательщикам ЕНВД продлили срок подачи заявлений о переходе на УСН
Упрощенная налоговая система (УСН) – один из самых популярных льготных налоговых режимов в 2021 году. Заинтересованность в переходе на УСН связана с незначительной налоговой нагрузкой, доступностью ведения учета и отчетности. В течение 30 дней с момента создания ООО или ИП можно сменить действующий налоговый режим на УСН (по умолчанию вновь созданные компании находятся на ОСНО). ФНС разработала и утвердила бланк уведомления о переходе на УСН, он схож и для ООО и для ИП.
Если Вы планируйте перейти на УСН, помните, что это можно сделать:
- При государственной регистрации ИП и ООО, подав заявление вместе с докуменатми на регистрацию;
- В течение 30 дней с момента регистрации ИП или ООО;
- С 1 января следующего года. При этом заявление нужно будет подать до 31 декабря текущего года.
Создавая новое ООО или ИП, уведомление можно представить вместе с документами на государственную регистрацию или направить завление в 30-дневный срок с момента постановки на учет в качестве налогоплательщика. И в том, и в другом случае УСН будет применяться со дня регистрации.
Если заявление было подано позднее отведённых 30 дней, к примеру, 11 января 2019 года, переход на УСН будет осуществлён с 1 января 2020 года.
Важно! Перейти на упрощенку в течение года могут те, кто работает на ЕНВД, но при условии снятия с учета в качестве плательщиков вмененного налога.
На основании письменного запроса налогоплательщика, ИФНС обязана подтвердить факт применения УСН (письмо ФНС от 04.12.09 № ШС-22-3/[email protected]). Для подтверждения работы на УСН в большинстве случаев вполне достаточно наличия второго экземпляра заявления с отметкой налогового инспектора. Но, при заключении договоров, контрагенты могут попросить у Вас предоставить официальное подтверждение из налоговой о работе на упрощенке.
Что лучше выбрать ИП или ООО
Что лучше выбрать ИП или ООО. Ппреимущества и недостатки, особенности регистрации.
Читать статью Как выбрать систему налогообложения
Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП.
Как перейти на УСН с патента в 2021 году
Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.
Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.
Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.
Подробнее об этом читайте в публикации «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)».
Подавать заявление на УСН в 2020-2021 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected], а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.
Об особенностях оформления и подачи заявления о переходе на УСН при регистрации бизнеса рассказали эксперты КонсультантПлюс:
Заявление на УСН заполняется по рекомендуемой форме, утвержденной ФНС России приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] В связи с тем, что такое обращение подается в уведомительном порядке (если соблюдены все условия), и называется оно уведомлением.
В уведомлении должно быть отражено название организации либо фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, который подает заявление и собирается переходить на упрощенку, ИНН, КПП (при наличии) налогоплательщика. Необходимо указать дату, с которой будет применяться упрощенный режим. Кроме того, в заявлении должны быть видны контактные данные налогоплательщика.
Также при написании заявления на упрощенку в 2020-2021 годах нужно указывать:
- какой объект налогообложения выбран (абз. 2 п. 1 ст. 346.13 НК РФ);
- каков объем доходов за 9 месяцев того года, в котором пишется уведомление (налоговый орган должен убедиться, что доходы заявителя не превышают лимита, определенного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ, в 2020 году это 112,5 млн руб.);
- какова на 1 октября остаточная стоимость принадлежащих налогоплательщику основных средств (она не должна превысить 150 млн руб.).
- В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
- Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:
1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.
2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП, а также налогоплательщики, утратившие право на ЕНВД.
3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения. ЕНВД — исключение.
- Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
- Отчество указывается при наличии.
- Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.
Заявление (уведомление) о переходе на УСН представляет собой достаточно простую форму документа. Но ее необходимо подать в установленный законодательством срок для того, чтобы воспользоваться своим правом применять спецрежим.
- Налоговый кодекс РФ
- Приказ ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected]
- Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]
\r\n\r\n
Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2).
\r\n\r\n
Таблица 2
\r\n\r\n
Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
\r\n\r\n
| \r\n\t\t\t
Налоговые режимы \r\n\t\t\t |
\r\n\t\t\t
Можно / нельзя совмещать \r\n\r\n Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. \r\n\r\n Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Находиться одновременно на двух режимах можно только в одном случае: первый из этих режимов — ПСН, а второй — ЕСХН, «упрощенка» или ОСНО. Любые другие комбинации под запретом (см. табл. 2). Таблица 2 Какие налоговые режимы допустимо (недопустимо) совмещать друг с другом
Налогоплательщики ЕСХН (организации и предприниматели) сдают декларацию по этому налогу один раз в год, не позднее 31 марта следующего года. Следовательно, за 2021 год необходимо отчитаться до 31 марта 2022 года включительно. Отчетность надо сдать в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Плательщики единого сельхозналога сдают декларации по НДС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом в ИФНС по месту своего учета. Отчитаться можно только в электронном виде. Срок сдачи за I квартал 2021 года — не позднее 26 апреля 2021 года (25 апреля — это выходной). Есть два важных пункта, которые нужно сделать после смены ЕНВД на УСН:
Внимание! Подавать в ФНС заявление о снятии с ЕНВД не нужно. Налоговая служба выполнит эту операцию автоматически.
Переход на УСН: нюансы, ограничения, требования по кассамЧтобы перейти на упрощенную систему налогообложения, организации должны соответствовать следующим требованиям:
Условия перехода для ИП отличаются от предъявляемых к ООО только отсутствием ограничения в 150 млн рублей остаточной стоимости основных средств. В уведомлении о переходе ИП с ЕНВД на УСН помимо информации об ОС не требуется информация о доходах за 9 месяцев.
Как рассчитывается налог при УСНЕсли объектом налогообложения выбраны доходы, их размер и является базой для исчисления. Средняя ставка при таких условиях 6 %. Налог может уменьшиться не более чем на 50 % за счет страховых взносов, пособий на 3 дня болезни сотрудников, взносов по договорам добровольного и личного страхования. Если объект налогообложения — это доходы за вычетом расходов, то базой для исчисления является разница между этими показателями (доходы минус расходы). Ставка налога в этом случае — 15 %. Если год закончился убытком, то следует уплатить минимальный налог — 1 % от величины налогов. Напоминаем, что на сегодняшний день процентные ставки для тех, кто переходит с ЕНВД, заметно снижены во многих регионах. В ближайшее время их планируют унифицировать для всех предпринимателей России.
Организации, перешедшие с ЕНВД на УСН, освобождаются от двух видов налогов:
ИП освобождаются от следующих налоговых выплат:
Вначале статьи мы уже рассказали, как подготовиться к смене налогового режима и что делать сразу после перехода на упрощенку. Кратко напомним порядок действий:
Заявление о переходе на УСН (форма 26.2-1) в 2021 годуВ настоящий момент унифицированной формы уведомления, обязательной к применению при переходе на УСН, нет. Организация или ИП могут использовать как рекомендованную ФНС РФ форму 26.2-1, так и собственноручно разработанную. Однако, во избежание возможных отказов на уровне местных инспекций, рекомендуем составлять и подавать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1, рекомендованной Федеральной налоговой службой. Срок подачи уведомления напрямую зависит от того, по каким основаниям организация или ИП переходят на УСНО:
Как было сказано выше, если бизнесмен забудет в тридцатидневный срок подать заявление для перехода на упрощенку, то он автоматически будет переведен на общий режим налогообложения, сменить который сможет только в следующем году.
Рекомендация сдать уведомление о переходе на упрощенку вместе с основным пакетом документов связана с исключением риска перевода на ОСНО, если предприниматель или ООО забыли подать указанный документ, что случается довольно часто. Отложение сдачи заявления «на потом» грозит ИП или компании необходимостью уплаты трех основных налогов ОСНО, а также сдачей полного пакета документов, включающего налоговую и бухгалтерскую отчетность. Чтобы предупредить возможный исход рекомендуется сдать уведомление 26.2-1 вместе со всеми документами, представляемыми на регистрацию.
Похожие записи:Для любых предложений по сайту: [email protected] | |||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|