Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполняется налоговая декларация по земельному налогу?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
В случае, когда все перечисленные условия совпадают – субъекту требуется уплатить налог, изначально составив декларацию. Если один пункт не относится к плательщику – он может ждать, что налоговым органом будет направлено уведомление, в котором указана сумма налогового платежа.
Подается в бумажном либо электронном виде, при этом второй вариант обязаны сдавать лишь компании со среднесписочной численностью работников больше 100 человек (пункт 3 статьи 80 НК РФ).
Изменения претерпело поле из раздела 2, в которой отражается налоговая база. В нем используется имеющаяся налоговая льгота, указанная в п. 2 ст.387 НК РФ.
Сроки сдачи декларации и общие положения
По строке 030 указывается код категории земель, который выбирается из справочника кодов.
Категорию земли, к которой относится конкретный земельный участок, можно найти в следующих документах:
- нормативных актах федеральных, региональных и местных органов власти о предоставлении земельных участков;
- договорах, предметом которых являются земельные участки;
- документах государственного земельного кадастра;
- документах о государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним и др.
Если по земельному участку, приобретенному для жилищного строительства, в течение налогового периода повышающий коэффициент «2» изменился на коэффициент «4», необходимо заполнить два раздела 2.
Что касается индивидуальных предпринимателей, которые до 2015 года также должны были сдавать декларацию, то для них данная обязанность была отменена после внесения в НК РФ определенных поправок.
Арбитраж трафика и его особенности Одним из проверенных способов получения заработка в сети является арбитраж трафика.
Лучше соблюдать сроки предоставления декларации, т.к. за просрочку или несвоевременную сдачу нарушителю грозит штраф.
В старом бланке в этом месте нужно было ссылаться на значение налоговой льготы, оговоренной законом в п. 5 ст. 391 НК РФ.
В разделах 1 и 2 декларации указывается код ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок реорганизованной организации (п. 2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696).
Приведем пример заполнения строк 021, 023, 025, 027, 030, 040. Допустим, исчисленная сумма налога по итогам 2016 года составила 15 000 руб. (3750 — за 1 кв., 3750 — за 2 кв., 3750 – за 3 кв.).
Кому необходимо сдавать декларацию
Этот показатель проставляется в виде правильной простой дроби. Например, если доля в праве составляет 50%, то указывается 1/2.
Если это руководитель организации, указывается его фамилия, имя и отчество, личная подпись, заверенная печатью организации. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» проставляется «1».
Это следует из положений статьи 81 Налогового кодекса РФ и подпункта 2 пункта 3.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.
Все разделы декларации должны быть заполнены в соответствии с требованиями, которые содержатся в Приказе.
С 2015 года налоговая декларация по земельному налогу сдается только организациями. Ни предприниматели, ни граждане ее подавать не должны. Физические лица платят земельный налог на основании уведомлений налоговиков по рассчитанным ими суммам.
Земельный налог — один из обязательных местных сборов, перечисляемый в муниципальный бюджет. Платят его организации и физические лица, имеющие в собственности участки. Из статьи вы узнаете, как рассчитать данный налог, о правилах заполнения декларации, изменениях на 2020 год и сроках ее подачи. Кстати, в 2020 году юрлица самостоятельно ее подают в последний раз.
Если в декларации по земельному налогу допущена ошибка, которая повлекла за собой завышение (занижение) суммы налога, сдайте в инспекцию уточненную налоговую декларацию.
Прежде чем наделить юридическое лицо статусом плательщика, НК РФ предписывает выяснить, является ли участок объектом налогообложения. Надел должен располагаться в регионе, в котором введен сбор.
Если искажение суммы налога повлияло на величину расходов, учитываемых при налогообложении, у организации может возникнуть обязанность представить уточненную декларацию по налогу на прибыль или единому налогу при упрощенке.
Основаниями уплаты земельного налога и сдачи декларации есть использование земли в коммерческих целях.
Как проверить декларацию по земельному налогу
Причем для последней категории плательщиков обязательным условием является не только внесение денежных средств, но также заполнение и сдача специального документа — налоговой декларации. Об особенностях правильного оформления и заполнения данного документа — далее в статье.
Показатель этой строки указывается в виде правильной простой дроби. Например, если доля необлагаемой площади составляет 20%, то указывается 1/5.
Декларация заполняется по знакомой форме, а для ее проверки применяются контрольные соотношения. Количество сдаваемых деклараций зависит от числа собственных земельных участков фирмы, а также от их места расположения.
Декларация по земельному налогу — это официальный документ, который содержит необходимую информацию по сбору и подлежит сдаче в уполномоченные органы в установленный законом срок.
Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)
Этот налог местный, и он подлежит уплате в бюджет по месту нахождения земли. Власти субъектов РФ устанавливают ставки своими законодательными актами, поэтому они отличаются в разных регионах и не должны превышать допускаемых НК РФ пределов.
На практике, местные власти, чаще облегчают налоговую нагрузку, исходя из категории плательщиков, реже отталкиваются от вида участка.
Об этом сказано в пунктах 2.9–3.3 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 28 октября 2011 г. № ММВ-7-11/696.
Исправление ошибок при помощи корректирующих средств не допускается. Также под запретом подчистки, опечатки или описки в тексте, жирные зачеркивания, использование ластика или корректора.
Двусторонняя печать бланка не допускается. Каждая страница должна быть распечатана на отдельном листе.
Декларация является формой отчетности, которая регламентирована законодателем. Разрабатывается она в данном случае для субъектов, уплачивающих земельный сбор. Посредством данного документа можно самостоятельно узнать налоговую ставку, на основе которой рассчитывается платеж, направляемый в бюджетную систему.
Теперь для строки «Налоговая база» соответствует код -110 (раньше был – 130). В ней жители из Крыма и Севастополя записывают нормативную цену земли.
Необходимо отметить, что при возникновении ситуации, когда человек прошел процесс регистрации в качестве ИП и обладает земельным участком, но при этом используем землю только для удовлетворения личных целей – не возникает необходимости подавать акт.
Рассмотрим пример. Компания имела в собственности надел 3 месяца, кадастровая стоимость — 2 400 385 рублей (примерно).
Уточненную декларацию необходимо представлять в налоговую инспекцию по форме, которая была действительна в налоговый период, за который вносятся уточнения.
Проведя предварительный контроль по вышеуказанным условиям, приступайте к оформлению декларации — сделайте это с учетом рекомендаций, размещенных в следующем разделе. Строка: 150 — налоговая сумма за налоговый период (строка 110 × строку 112 × строку 114) ÷ строку 100.
На сегодняшний день в форму включаются три листа, где размещаются сведения:
- информация относительно плательщика;
- данные о сумме, которую необходимо уплатить;
- произведенные расчеты.
Авансовые платежи по земельному налогу не уплачиваются в том случае, если эта обязанность не предусмотрена нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Рассчитать налоговую базу необходимо самостоятельно на основе сведений из ЕГРН. Если в ЕГРН сведений о стоимости земли нет, тогда и база для исчисления налога отсутствует.
Бланк декларации по земельному налогу.
Для заполнения строки 030 раздела 2 (код категории земли) они воспользовались приложением № 5 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС России от 10.05.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (ред. от 30.08.2018).
Строка: 020 — код, в соответствии с ОКТМО.
Строка: 021 — налоговая сумма за налоговый период.
Сумма авансового налогового платежа текущего года (в рублях) указывается по строкам:
- 023 — за первый квартал;
- 025 — за второй квартал;
- 027 — за третий квартал;
Для льготных участков также используется основная формула, но из кадастровой стоимости следует вычесть сумму льготы.