Когда сдавать 4 фсс в 2021 году

*Отчет СЗВ-ТД сдается:

• При кадровых переводах – до 15 числа следующего месяца;
• Прием или увольнение сотрудников – в день утверждения кадрового приказа или на следующий рабочий день;
• При отсутствии кадровых мероприятий отчет не сдается.

Такие правила распространяются на весь 2021 год.

Итак, все требования к заполнению бланка расчета содержит Прил. № 2 к Приказу ФСС РФ № 381 от 26.09.2016 (ред. от 07.06.2017). Их нужно соблюдать при занесении сведений в бланк расчета, заполняемого вручную, на бумаге, а также при оформлении ее электронного варианта.

Таким образом, при отсутствии нужных показателей табл. 1.1, 3 и 4 не заполняют и не подают. В общем случае показатели записывают по графам по принципу одна графа – один показатель. При их отсутствии по графам проставляют прочерки.

Исправлять ошибки можно, но только установленным порядком. Корректирующие средства использовать для этих целей запрещается. Сначала перечеркивают неправильный показатель. Затем записывают его верное значение. Наконец, рядом проставляется дата внесения правки и подпись страхователя (иного полномочного лица).

Вопрос №1: Нужно ли сдавать нулевой расчет 4-ФСС, если организация деятельность не вела?

Нужно. При отсутствии деятельности нулевой расчет все равно сдается, никаких послаблений, исключений по этой норме не имеется. При этом в форме необходимо заполнять титул и табл. 1, 2, 5.

Вопрос №2: Должен ли ИП оформлять, сдавать расчет 4-ФСС, если у него нет сотрудников, и он работает один?

Нет, не должен. Поскольку работников нет, то и платить общеобязательные взносы по страхованию не за кого. Соответственно, т. к. взносы он не уплачивает, то и отчитываться ему не за что. Следует также знать, что ИП без работников за себя сдавать форму 4-ФСС не обязан.

ООО «Траектория» открыто в Казани совсем недавно, в конце 3 квартала 2021. Компания будет заниматься строительством жилых и нежилых домов (код ОКВЭД «41.20). Адрес регистрации: г. Казань, ул. Академика Парина, д. 10, корп. 2, кв. 5.

Между тем деятельность еще не начата, сотрудников нет, поэтому взносы за 3 кв. не уплачивались. В штате числится один директор (Гусаров Марат Олегович). Определен тариф по взносам «на травматизм»: 2,3%. Проведение спецоценки условий труда в ООО «Траектория» запланировано на ноябрь 2021 г.

Несмотря на то, что деятельность в 3 кв. отсутствовала, ООО «Траектория» обязано за этот период оформить и представить отчет 4-ФСС (в октябре 2021 г.) Т. к. данных нет, то подать следует нулевой расчет, заполнив только титул и табл. 1, 2, 5.

Предложенный далее образец представлен в формате Excel. При его заполнении использованы условные данные.

Календарь бухгалтера + изменения 2021: таблица – сроки сдачи отчетности

Сначала скачайте бланк ФСС. Когда у организации нет обособленных подразделений, то расчет сдавайте в территориальное отделение Фонда по ее местонахождению (п. 1 ст. 24 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Это место регистрации организации.

Если обособленные подразделения у организации есть. Форму ФСС нужно сдавать в следующем порядке. Расчет представьте в территориальное отделение ФСС по местонахождению обособленного подразделения. Если у такого подразделения есть расчетный (лицевой) счет и оно самостоятельно начисляет зарплату сотрудникам. В бланке ФСС укажите адрес, ИНН, КПП. И регистрационный номер обособленного подразделения.

Когда названные условия или хотя бы одно из них не соблюдаются. Все показатели по такому подразделению включите в расчет по головному отделению организации и сдайте по его местонахождению. Так же поступите, если обособленное подразделение находится за рубежом. Это следует из положений пунктов 11, 14 статьи 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

4-ФСС можно сдать в бумажном виде и в электронном. Если количество работников не превышает 25 человек, можно воспользоваться любым из этих вариантов. Если превышает — отправлять нужно только в электронном виде. Отчёт за 4 квартал — это годовой отчёт, так как он формируется накопительным итогом с начала года: за квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

Сдать его нужно:

• в бумажном виде — до 20 января 2021 года включительно;
• в электронном виде — до 25 января 2021 года включительно.

Так как окончательные даты сдачи отчёта приходятся на рабочие дни, переноса сроков не будет.

Правильное заполнение отчёта 4-ФСС покажем на примере. Исходные данные: в ООО «Прогресс» работают 4 человека, включая директора. Компания занимается розничной торговлей одеждой, ОКВЭД — 47.71. Страховой тариф по НС и ПЗ определён в размере 0,2%. По состоянию на 01.10.2020 г. Фонд соцстраха имеет задолженность перед компанией за счёт переплаты страхового взноса в 2020 году— 500 рублей. За 4 квартал всем работникам было выплачено 640 тысяч рублей вознаграждений, в том числе:

• за октябрь — 160 тысяч рублей;
• за ноябрь — 140 тысяч рублей;
• за декабрь — 340 тысяч рублей.

В октябре один из работников болел и получил больничные в размере 7 тысяч рублей (больничный не связан с несчастным случаем или профзаболеванием). Специальная оценка условий труда (СОУТ) проведена в 2017 году. В 4 квартале 2020 года финансирования мероприятий по профилактике травматизма и профзаболеваний не было.

Если в штате нет инвалидов и отсутствуют выплаты, связанные с социальным страхованием по НС и ПЗ (пособия по несчастному случае, профзаболевание, санаторно-курортное лечение, и т.д), заполнять нужно только титульный лист, таблицу 1, таблицу 2 и таблицу 5. Всего 4 листа.

В число застрахованных лиц, которое нужно указывать в отчёте, включаются:

• работники, с которыми заключены трудовые договоры;
• физические лица, работающие по договорам ГПХ, по которым производятся начисления и выплаты взносов на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ.

Образец заполнения формы 4-ФСС: новый бланк с 2021 года

* 4-ФСС за 4 квартал 2021 года компании сдают в фонд по форме, действующей в 2021 году

Проверять отчетность за периоды до 1 января 2021 года будет ФСС. С 2021 года доходную часть взносов начнет контролировать ФНС, а расходную — ФСС. Поэтому проверки будут совместными.

Лимиты по взносам вырастут. Точные суммы чиновники утвердят к концу 2021 года. Предельная база останется как и сейчас будет только у пенсионных взносов и взносов на социальное страхование. По медицинским взносам лимита не будет.

Хорошая новость – тарифы по взносам в 2021-2021 годах не изменятся. Ставка вырастет только в 2021 году для пенсионных взносов с 22 до 26%.

Все тарифы и лимиты смотрите в таблицах ниже.

Источник: Главбух

4-ФСС за 2020 год: бланк и образец

4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору.

Отчет нужен для расчетов страховых взносов по производственным травмам и профессиональным заболеваниям застрахованных сотрудников компании. В расчете учитывается информация по несчастным случаям и о пройденных спецоценке условий труда и медицинских обследованиях работника.

Также в форме есть страховые взносы по фиксированной ставке, информация о затратах работодателя по оплате больничных.

Форма представляется ежеквартально. Отчетными периодами являются 1 кв., полугодие, и 9 мес., расчетным периодом признается календарный год.

Сроки подачи формы:

• до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если отчет сдается на бумаге;
• до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным (расчетным) периодом, если передача осуществляется в электронном виде (по каналам ТКС).

Если последний день представления формы выпадает на праздник или выходной, крайним сроком сдачи считается ближайший рабочий день.

Крайние сроки сдачи формы:

Если страхователь обнаружил ошибки в представленном расчете, которые привели к занижению базы по взносам, следует подать корректирующий отчет.

Уточненка также потребуется при обнаружении следующих ошибок:

• долг страхователя на начало расчетного периода из строки 1 таблицы 2 формы не совпадает с долгом в строке 19 таблицы 2 расчета за предыдущий расчетный период;
• отражены неверные показатели в столбцах 3, 4, 5, 6 строки 1 и столбцах 7, 8 строки 2 таблицы 5.

Самостоятельно проверить правильность составления отчета можно с помощью контрольных соотношений, которые перечислены в приложении № 3 к приказу ФСС РФ от 09.03.2017 № 83.

В таблице выборочно приведены некоторые показатели логического контроля к расчету:

Пилотный проект ФСС стартовал в 2011 году. До запуска проекта во всех субъектах РФ пособия гражданам по социальному обеспечению выплачивались работодателями, которые затем уменьшали сумму взносов на произведенные выплаты.

На текущий момент в регионах – участниках проекта (полный перечень таких субъектов представлен в постановлении Правительства РФ от 21.04.2011 № 294 в ред. от 11.12.2017) выплаты пособий по соцобеспечению гражданам производятся напрямую из бюджета фонда, минуя работодателя.

Постановлением Правительства РФ от 11.12.2017 № 151 проект ФСС продлен до 2021 года, при этом вхождение новых участников, запланированное ранее, пока приостановлено.

Участие работодателей (выплачивающих вознаграждения работникам в регионе – участнике программы ФСС) в проекте обязательно, право выбора нормативным законодательством не предусмотрено.

Страхователи, участвующие в проекте, уплачивают взносы на травматизм в полном объеме. При наступлении страхового случая сотрудник подает работодателю заявление по установленной форме с приложением требуемых документов. Работодатель в течение 5 дней направляет полученные документы в фонд.

Далее ФСС принимает решение и производит выплату средств физлицу на личный счет или почтовым переводом в течение 10 дней.

Страхователи — участники проекта заполняют расчет 4-ФСС с некоторыми особенностями:

• строка 15 таблицы 2 не заполняется;
• таблица 3 не оформляется и в состав представляемого расчета не включается.

Если форма была представлена с опозданием, на страхователя налагается штраф в размере 5% от суммы взносов к уплате за последние 3 месяца расчетного периода за каждый целый или неполный месяц просрочки, при этом взыскание не может превышать 30% от этой суммы, но не должно быть меньше 1 000 руб.

Если страхователь, обязанный отчитываться электронно, сдал расчет на бумаге, он может быть оштрафован на 200 рублей.

Кроме того, штраф за несданный расчет может быть наложен на руководителя организации (ИП) на основании ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ (в ред., вступившей в силу в 2017 году) в размере от 300 до 500 рублей.

Читайте более подробно: Отчет 4-ФСС

Календарь бухгалтера на 2021 год: сроки сдачи отчетности

Актуальной для сдачи расчета за 2020 год является форма 4-ФСС, последняя редакция которой утверждена приказом ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»». Отчет этой форме сдаётся далеко не в первый раз, поэтому «новой» форму можно назвать весьма условно.

Форма имеет следующий состав:

• Титульный лист
• Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
• Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
• Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
• Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».

Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.

Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ № 381 с уточнениями приказа ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275. При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.

На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.

На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.

Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».

Страницы формы надо пронумеровать и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.

Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.

Таблица 1 – в ней отражается расчет базы для начисления взносов на «травматизм». Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.

Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Таблица 2 — расчет заполняется по данным бухгалтерского учета страхователя о состоянии расчетов по взносам и расходам.

Таблица 3 — заполняется, когда есть расходы по «травматизму», то есть выплаты по листам временной нетрудоспособности по несчастным случаям на производстве или полученным травмам, оплаты отпуска на лечение профессиональных заболеваний на курортах и в санаториях.

Таблица 4 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов. Эта таблица расположена на той же странице, что и таблица 3.

Таблица 5 – указываются сведения о результатах специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотрах работников. В таблице отражается количество рабочих мест, подлежащих оценке, количество работников на вредных условиях производства и соответственно число оцененных рабочих мест и количество работников, прошедших медосмотры на начало года.

Пандемия коронавируса скорректировала отчетные сроки по многим отчетным формам. Например, сроки представления 4-ФСС за 1 квартал 2021 года продлены до 15.05.2021 (Письмо ФСС от 13.04.2021 № 02-09-11/06-06-8452).

Относительно переносов сроков представления 4-ФСС за полугодие 2021 года пока ничего неизвестно — все зависит от того, как будет развиваться санитарно-эпидемиологическая ситуация в стране. Если отчетные сроки сдвинутся, актуальную информацию об этом вы узнаете на нашем сайте.

Сроки представления расчета 4-ФСС за полугодие 2021 года будем определять по привычному алгоритму:

Форму отчета страхователь выбирает с учетом критерия среднесписочной численности физлиц, в пользу которых выплачивались доходы за предшествующий расчетный период. Если этот показатель более 25 человек, отчитываться разрешено исключительно в электронной форме. Если 25 человек и менее, отчет можно сдать как на бумаге, так и электронно.

Сроки сдачи отчётности в ПФР и ФСС в 2021 году

Если нарушить сроки подачи расчета 4-ФСС, со страхователя возьмут штраф — 5% от суммы взносов, рассчитанных к уплате за последние 3 месяца расчетного периода (за каждый полный / неполный месяц просрочки). Минимальная сумма штрафа — 1 000 руб., максимальная — 30% от суммы «несчастных» взносов, причитающихся к уплате (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Кроме того, может быть привлечен к административной ответственности руководитель организации-нарушителя (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ). Сумма штрафа — от 300 до 500 рублей.

ИП по этой статье к ответственности не привлекаются (примечание к ст. 2.4, примечание к ст. 15.33 КоАП РФ).

Соблюсти нужно не только сроки сдачи 4-ФСС, но и формат представления. Если вы обязаны отчитываться электронно, но сдали 4-ФСС на бумаге, будет штраф 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Законодательство не ограничивает страхователя в выборе конкретной даты представления 4-ФСС. Главное, чтобы отчет попал в соцстрах не позже крайнего отчетного срока.

По окончании второго квартала у страхователя есть возможность представления отчета в любой рабочий день:

• с 1 по 20 июля (если подается отчет в бумажном виде);

• с 1 по 25 июля (при сдаче электронной формы).

ВНИМАНИЕ! 25 июля 2021 года — суббота. Мы рекомендуем не затягивать с представлением формуляра и сдать 4-ФСС до 24.07.2021. Так будет безопаснее, т.к. возможность переноса срока на следующий ближайший рабочий день законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ не предусмотрена. Если же вы решили представить формуляр в понедельник 27.07.2021, при получении возражений территориально фонда можете сослаться на письмо Минздравсоцразвития от 16.09.2011 № 3346-19, которое гласит о возможности переноса крайнего срока на близлежащую рабочую дату.

При этом опасно ориентироваться на самый последний день сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2021 года. В чем кроется опасность? Дело в том, что 4-ФСС будет считаться принятым, если в нем при контроле не обнаружится ошибок.

Виды возможных ошибок 4-ФСС и способы их устранения узнайте из этой публикации.

Поэтому страхователь рискует, отодвигая срок сдачи 4-ФСС за 2 квартал 2021 года (как и в другие кварталы) на последний отчетный день. Выявленные при контроле неточности могут сыграть злую шутку — отчет не будет считаться принятым, и страхователю начислят штраф (п. 1 ст. 26.30 закона об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ от 24.07.1998 № 125). О размере санкций расскажем далее.

• Заполнить расчет допускается на компьютере или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
• В каждую строку отчета вносят только один показатель. При отсутствии данных в строке или графе проставляются прочерки.
• Если данных для заполнения таблиц 1.1, 3, 4 нет, их в отчет не включают.
• Если в 4-ФСС допущена ошибка, ее зачеркивают и вписывают верное значение, после чего ставят под ней подпись того, кто сдает отчет, дату внесения изменений и печать (при ее наличии).
• Исправлять ошибки корректирующим средством не допускается.
• Нумерация страниц — сквозная.
• В конце каждой страницы отчета страхователю следует проставить подпись и дату подписания.

«Пилотные» особенности 4-ФСС

К пилотному проекту ФСС с 01.01.2021 присоединилась очередная группа регионов: 3 республики (Саха, Коми и Удмуртия), 5 областей (Тверская, Саратовская, Оренбургская, Кемеровская и Кировская), а также Ямало-Ненецкий автономный округ.

Заполнение и представление 4-ФСС для «пилотников» имеет особенности (п. 2 Приказа ФСС от 28.03.2017 № 114, п. 2, п. 3 Приложения к приказу № 114, п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС). В расчетах не требуется отражать сведения о пособиях, так как участники пилотного проекта не уменьшают на них страховые взносы.

Если работодатель уже участвует на начало года в пилотном проекте, стр. 15 таблицы 2 не заполняется (проставляются прочерки), а таблицу 3 в расчет не включают.

Если работодатель становится участником с 1 июля текущего года, то по-особому заполняется 4-ФСС за 9 месяцев и год:

• в стр. 15 таблицы 2 в графе 1 по строкам «за последние три месяца отчетного периода», «1 месяц», «2 месяц» и «3 месяц» нужно поставить прочерки;
• в таблице 3 отражаются данные по расходам по состоянию на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту;
• суммы расходов текущего расчетного периода, не принятые к зачету на 1 июля года, в котором регион присоединился к пилотному проекту, нужно отразить путем уменьшения ранее отраженных показателей по стр. 15 таблицы 2 в графах 1 и 3. Также эти суммы следует отразить по соответствующим строкам таблицы 3.

Рассмотрим на примере, как заполнить расчет по итогам полугодия. Обратите внимание, что показатели для расчета собираются нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год, поэтому расчет, хотя и содержит данные в том числе за 2 квартал, но в целом объединяет полугодовые показатели (п. 5.4 Порядка, утвержденного приказом № 381).

Пример

В ООО «Красный Бор» трудятся 38 человек. Перед оформлением 4-ФСС за первое полугодие специалисты ООО «Красный Бор» собрали необходимую информацию:

1. Определились с составом расчета с учетом того, что в компании отсутствовали несчастные случаи, пособия по НС и ПЗ в отчетном периоде не выплачивались, сотрудники по договору аутсорсинга другим компаниям не передавались. В результате показатели для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 отсутствуют — указанные таблицы не заполняются и не представляются (п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 381). Заполнить необходимо титульный лист и обязательные разделы 1, 2 и 5.

2. Рабочих мест с вредными и/или опасными условиями труда в ООО «Красный Бор» нет.

3. По данным спецоценки, проведенной в 2021 году, обследовано 12 из 25 подлежащих данной процедуре рабочих мест. Эти данные будут отражены в полугодовом расчете.

4. Сведения о суммах облагаемых взносами выплат и начисленных травмовзносах представлены в таблице:

Отсутствие времени на исправление выявленных при контроле отчета неточностей приводит к негативным для страхователя последствиям и материальным потерям. Размеры таких потерь определяются следующим образом:

• Сумма штрафа (СШ) исчисляется по формуле:

СШ = 5% × ТВ_н,

где ТВ_н ─ сумма начисленных за последние 3 месяца расчетного периода травмовзносов.

Рассчитанная по этой формуле штрафная сумма взыскивается за каждый полный или неполный месяц. Отсчет срока начинается на следующий день после крайней отчетной даты.

• Минимальная сумма наказания — 1000 руб.

Ее заплатят опоздавшие со сдачей нулевого 4-ФСС компании и ИП, а также те страхователи, у которых сумма штрафа оказалась ниже указанной минимальной штрафной величины.

• Максимальный штраф — 30% от ТВ_н.

Выше указанного предела штраф взыскивать нельзя по закону, даже если сумма рассчитанных исходя из ТВ_н санкций превышает предельный уровень.

Пример

ПАО «Каменный век» представило 4-ФСС 27.07.2021. Это означает, что сдача 4-ФСС за 2 квартал 2021 года состоялась в последний допустимый для электронного отчета день. По данным отчета ТВ_н = 156 700 руб.

Фонд по результатам контроля прислал отрицательный протокол (код ошибки 10). На исправление ошибок у ПАО «Каменный век» ушло 4 рабочих дня. Не сданный вовремя отчет послужил поводом для начисления компании штрафа. Его сумма составила:

СШ = 5% × 156 700 = 7 835 руб.

Похожие записи:

• Код дохода с процентов по договору займа физлицо в 2018 году
• Экспертиза авто после ремонта в автосервисе
• Карибские страны не выдают преступников россии