Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Трудовой договор с директором который единственный учредитель». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Содержание:
Следует отметить, что ведомства изменили свою точку зрения под влиянием единообразной судебной практики, которая устойчиво складывается в пользу того, что с директором — единственным участником необходимо заключение трудового договора (определение ВАС РФ от 05.06.2009 № 6362/09 по делу № А51-6093/2008,20-161; пост.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
В связи с этим возникает множество вопросов. Правомерно ли заключение трудового договора с директором фирмы, который является ее единственным учредителем? Можно ли в данной ситуации вообще говорить о возникновении трудовых отношений? Можно ли выплаты в пользу директора – единственного учредителя учитывать в составе расходов для целей налогообложения?
Отсутствие трудового договора наказуемо штрафом
Из письма Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1: «Основой данной нормы является невозможность заключения договора с самим собой, поскольку подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, т.е. двухсторонний акт.
Как и в случае с рядовыми сотрудниками, для оформления трудовой деятельности директора не предусмотрено унифицированной формы. Соглашение составляется свободно с соблюдением правил ведения официальной документации.
По общим правилам все соглашения найма утверждаются гендиректором компании. В случае с оформлением трудоустройства самого собственника на должность ее главы контракт подписывается:
- одним из членов общего собрания собственников;
- главой совета директоров;
- другим работником, занимающим руководящую должность и наделенным соответствующими полномочиями.
ТК РФ, лицо, назначенное на должность директора общества, является его работником, а отношения между обществом и директором как работником регулируются нормами трудового права.
Трудовые права директора: отпуск и больничные
При отсутствии трудового соглашения сотруднику не оплачивается больничный лист, не идет трудовой стаж. Директор является таким же работником, труд которого должен оплачиваться, и с его доходов отчисляются в бюджет налоги.
Зачастую единоличные собственники небольших фирм становятся их руководителями. В связи с этим возникает множество вопросов. Правомерно ли заключение трудового договора с директором фирмы, который является ее единственным учредителем? Можно ли в данной ситуации вообще говорить о возникновении трудовых отношений?
Иногда в тексте документа не прописываются обязанности руководящего лица, а просто размещается ссылка на должностную инструкцию. Это не запрещается законом. Можно продублировать информацию о функциях директора в соглашении, что не будет считаться ошибкой.
Но когда речь идет о трудовых отношениях, то почему-то Минфин видит здесь только одного субъекта. Роструд же прямо указывает, что для заключения трудового договора требуется две стороны: работник и работодатель. А поскольку единственный учредитель якобы олицетворяет собой само ООО, то он не может заключить с собой договор в качестве директора.
Итак, чем можно опровергнуть эту точку зрения, если вы хотите заключить трудовой договор с собой в качестве директора, будучи единственным учредителем своей организации?
Кроме обязанностей, в разделе прописываются права руководителя. Работодатель обязан обеспечить благоприятные условия для труда, выплачивать компенсации за понесенные траты во время выполнения служебных дел и др.
Здесь прописывается, что для руководителя определены полномочия, касающиеся общего управления деятельностью ООО. Приводится точное наименование должности.
И до настоящего момента позиция чиновников по данному вопросу не менялась. Суды также считают, что с руководителем должен быть заключен трудовой договор (см., например, Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 09.11.10 по делу № А 45-6721/2010 и Дальневосточного округа от 19.10.10 № Ф 03-6886/2010). Поэтому начислять заработную плату действующему руководителю нужно в любом случае.
Трудовой договор и оплата труда директора единственного учредителя в одном лице
Общество с ограниченной ответственностью – это коммерческая организация, созданная одним или несколькими учредителями. В хозяйственных сделках и гражданских правоотношениях ООО представляет его руководитель, чаще всего – генеральный директор.
Нужно ли заключать трудовой договор с генеральным директором? Ведь если его не оформлять то, как начислять заработную плату и платить налоги? Согласно трудовому законодательству вопрос о том, надо ли заключать контракт, не должен появляться. Трудовой договор с директором ООО оформляется, даже если он его единственный учредитель.
Закон не запрещает заключать его, но это не приветствуют органы власти. Министерство Финансов считает, что в одностороннем порядке договора не оформляются, т.е. собственник не может нанять сам себя на руководящую должность.
Нередко можно увидеть ситуацию, когда человек регистрирует свою фирму и, являясь ее единственным владельцем, берет руководство на себя. То есть, занимает определенную руководящую должность, к примеру, генерального директора. Но когда речь заходит о труде в собственной компании, возникает немало вопросов по поводу оформления.
Закон не запрещает заключать его, но это не приветствуют органы власти. Министерство Финансов считает, что в одностороннем порядке договора не оформляются, т.е. собственник не может нанять сам себя на руководящую должность.
Трудовое законодательство, действующее на территории РФ в настоящее период времени, гласит, что официальное ведение профессиональной деятельности подразумевает соответствующее документальное оформление каждого сотрудника.
В то же время налоговые органы имеют другую точку зрения, аргументируя тем, что наличие трудового договора позволит учредителю:
- оформлять подтверждение своего заработка по унифицированной форме 2-НДФЛ;
- уменьшать размеры налоговых сборов и страховых отчислений, взимаемых с заработка главы компании (выплаты, получаемые в виде дивидендов, в отличие от зарплаты, не снижают размер налогооблагаемой базы);
- использовать право на оформление налоговых вычетов (освобождение части дохода от НДФЛ).
Таким образом, наличие документа о найме на пост директора единоличного владельца организации необходимо.
Он готов год или даже больше только вкладывать в развитие своего дела, а наличие трудового договора с ним как с руководителем обязывает организацию выплачивать зарплату не ниже регионального минимума плюс страховые взносы. Кроме того, ежеквартальная кадровая отчетность за работников (даже при одном директоре) достаточно сложна, и без привлечения специалистов сдать ее будет непросто.
Подтверждение трудовых отношений между фирмой и ее директором посредством заключения контракта требуется не всегда. Все зависит от статуса руководителя и наличия у него прав на полное распоряжение собственностью организации.
Зачастую в действительности происходят ситуации, когда один и тот же гражданин является и единственным участником (акционером), и директором предприятия. Сегодня необходимость составления трудового договора с ним является актуальной. Требуется ли обязательное составление документа с директором единственным учредителем ООО и выплата заработной платы, или допустима лишь выплата дивидендов?
В месте, предназначенном для заполнения реквизитов сторон, заполняются данные об организации со стороны работодателя в лице ее единственного учредитееля, с другой стороны — сведения о физическом лице – директоре фирмы.
Последствия при нарушении нормы трудового законодательства следующие:
- Лицу не будет идти стаж, так как без трудового контракта не будет начисляться заработок.
- Он не сможет рассчитывать на социальные выплаты.
- Если ген. директор будет переводить себе заработную плату без подтверждающих документов, у него могут возникнуть проблемы с налоговыми органами. Учредителя привлекут к административной ответственности.
Может выплачивать, заключить договор и определить условия по своему усмотрению (ст. 57 ТК РФ). Запрета на это нет ни в ТК РФ ни в Законе «Об ООО».
Общество обязано заключать трудовые договора со всеми своими работниками вне зависимости от их должности согласно ст. 16 ТК РФ.
Образец трудового договора с генеральным директором ООО
Заключение трудового договора с генеральным директором, являющимся также и учредителем, обязательно, независимо от того, является он единственным учредителем общества или нет.
Минфин России и Роструд уверены, что трудовой договор с директором — единственным учредителем компании заключать нельзя, поскольку нет трудовых отношений.
В связи с отсутствием в штате должности счетного работника (главного бухгалтера) обязанности по ведению бухгалтерского учета и отчетности временно возлагаю на себя.
Меняя свою позицию, сотрудники ФСС России и Минздравсоцразвития России называли следующие аргументы (письмо ФСС России от 21.12.2009 № 02-09/07-2598П; приказ Минздравсоцразвития России от 08.06.2010 № 428н). Трудовой кодекс не содержит норм, запрещающих применение его общих положений к трудовым отношениям, когда работник и работодатель — одно лицо.
Отношения с директором — единственным участником — трудовые?
Несмотря на это, спор среди специалистов не прекращается. Роструд несколько лет назад издал документ, в котором сказано, что, так как в данной ситуации отсутствует наниматель, то и трудовой договор с директором – единственным учредителем, не подписывается. Это решение в 2009 году поддержал Минздравсоцразвития РФ.
Если генеральный директор предприятия входит в число его учредителей, с ним в обязательном порядке заключается трудовое соглашение.
Точка зрения весьма спорная, ведь в других сделках закон различает учредителя и ООО, в котором он участвует. Например, организация может взять в аренду у учредителя принадлежащую ему машину. И хотя стороны такого договора признаются взаимозависимыми лицами, но никаких проблем не возникает, если стоимость аренды не выходит за рамки рыночной.
Другими словами, единственный учредитель при оформлении себя на должность генерального директора заключает трудовой договор сам с собой.
Управляющий не единственный хозяин предприятия или не имеет доли совсем
Работодателем является физическое лицо либо юридическое лицо (организация), вступившее в трудовые отношения с работником.
Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником, то есть двухсторонний акт. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен. Таким образом, на отношения единственного участника общества с учрежденным им обществом трудовое законодательство не распространяется.
Что касается расходов организации на страховые взносы с зарплаты директора, то они составляют значительную сумму – 30% от начислений. По нынешнему законодательству страховые взносы зачисляются на личный счет застрахованного лица, но вернется ли вся сумма взносов в виде пенсии, сказать трудно.
Данный трудовой договор признается заключенным с даты исполнения обязанностей руководителя, даже при отсутствии надлежащего исполнения.
И еще одно интересное письмо от 24 марта 2020 г. N 14-2/В-293, в котором Минтруда и соцзащиты объясняет следующее: «Сведения о трудовой деятельности в отношении единственных учредителей, осуществляющих деятельность без заключения трудовых договоров, не представляются в информационную систему ПФР РФ».
Однозначный ответ на вопрос, касающийся необходимости оформления трудового договора с директором, найти достаточно сложно. Проанализировав нормативную документацию можно сделать вывод, что заключать соглашение все-таки нужно.
Итак, выяснив, нужен ли трудовой договор, следует оформить сам документ. Для этого используется типовая форма, образец которой легко можно найти в Интернете. Оформляет его директор, который одновременно и учредитель компании.