Реализация в казахстан код операции 2021

№ п/п

Дата

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Документ 1С

Регистр НДС

Пакет документов

1

Настройка учетной политики и параметров учета

2

Приобретение товаров

2.1

20.07.18

Поступление товаров

41.01

60.01

900 000,00

Поступление (акт, накладная)

+ НДС предъявленный

В соответствии с пунктом 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложения № 18 к Договору о евразийском экономическом союзе) при экспорте товаров с территории одного государства — члена ЕАЭС на территорию другого государства-члена ЕАЭС:

• применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 4 Протокола;
• право на налоговые вычеты осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства — члена ЕАЭС в отношении товаров, экспортированных за пределы ЕАЭС.

Если на экспорт в государства — члены ЕАЭС отгружаются несырьевые товары:

• вычет предъявленной суммы НДС производится в общеустановленном порядке, т. е. аналогично вычету по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для осуществления операций, облагаемых НДС по ставкам 18 % и 10 % (п. 3 ст. 172 НК РФ);
• у налогоплательщика отсутствует обязанность определения суммы НДС, относящейся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров с применением ставки 0 %, т. е. отсутствует обязанность ведения раздельного учета (абз. 2 п. 10 ст. 165 НК РФ).

Поступление товаров в организацию (операции: 2.1 «Поступление товаров»; 2.2 «Учет входного НДС») регистрируется в программе с помощью документа Поступление (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная) (раздел Покупки — подраздел Покупки — гиперссылка Поступление (акты, накладные)) (рис. 1).

Поступление оплаты за реализованные товары (операция 4.1 «Поступление оплаты от покупателя») в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 отражается с помощью документа Поступление на расчетный счет с видом операции Оплата от покупателя, который формируется следующими способами:

• на основании документа Счет на оплату покупателю (раздел Продажи — подраздел Продажи — журнал документов Счета покупателям);
• путем добавления нового документа в список Банковские выписки (раздел Банк и касса — подраздел Банк — журнал документов Банковские выписки).

В результате проведения документа в регистр бухгалтерии вводится бухгалтерская запись:

Дебет 51 Кредит 62.01

— на сумму поступившей оплаты, которая составляет 600 000,00 руб.

Ставка НДС 0 % может применяться налогоплательщиком-экспортером, если в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров будет подтверждена обоснованность ее применения путем представления в ИФНС декларации по НДС и комплекта подтверждающих документов (см. выше).

При реализации товаров, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 НК РФ, моментом определения налоговой базы является последнее число квартала, в котором собран полный пакет подтверждающих документов (п. 9 ст. 167 НК РФ).

Рассмотрим порядок отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 подтверждения ставки НДС 0 % в течение 180 календарных дней с даты отгрузки (передачи) товаров в случае реализации несырьевых товаров на экспорт в страны ЕАЭС.

Представление налоговой декларации по НДС в 2017 году должно проводиться по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме» (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2014 N 35171)

При наличии экспортной реализации, право на применения налоговой ставки НДС 0 % по которой документально подтверждено, налогоплательщик обязан отразить эту реализацию в разделе №4 налоговой декларации – «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена».

При реализации на экспорт из России в Белоруссию, Казахстан, Киргизию и Армению НДС исчисляется по правилам «Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг» — Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, подписанному в г. Астане 29.05.2014.

В частности, реализация товаров на экспорт из России в государства ЕАЭС облагается НДС по налоговой ставке0% в соответствии и в порядке, установленном пунктом 3 Протокола №18 к этому договору.

По правилам пункта 4 протокола, для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС российский экспортер представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией перечисленные в этом пункте приложения документы (их копии).

В случае документального подтверждения не позже 180 дней с даты экспорта экспортной реализации из России в Белоруссию, Казахстан, Киргизию или Армению, российский налогоплательщик в графе 010 раздела №4 декларации по НДС указывает:

• По экспортной отгрузке товаров, реализация которых внутри России облагается по ставке 18%, код операции реализации — 1010421;
• По экспортной поставке, реализация которых внутри России облагается по ставке 10%, код операции реализации — 1010422.

В случае экспорта взаимозависимыми лицами или резидентам офшорных зон, то коды будут другие.

Коды операций для заполнения графы 010 раздела № 4 декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС.

Коды операций разделены по видам операции на разделы, и снабжены ссылками на соответствующие статьи Налогового кодекса РФ.

23 января 2017 года

Уникальное решение Мосгорсуда об изъятии квартиры у собственника

Как расторгнуть купли продажи без правил о недействительности

Сам по себе вопрос об оспаривании договора свидетельствует о наличии двух обстоятельств: 1) интереса расторгнуть, отменить договор купли продажи, и 2) очевидном не согласии, по крайней мере, одной стороны договора, отказываться от квартиры.

Большинство подобных споров успешно разрешаются в суде. По крайней мере для одной из сторон.

Сейчас совсем не редкость, когда не только ответчик, но и истец не пользуются услугами адвоката, если нужно оспорить договор купли продажи в суде или завещание.

По моему мнению, и большинства коллег-адвокатов, при возникновении спора по недвижимости нужно сразу обращаться к адвокату, по крайней мере, на консультацию. Это не такие большие деньги даже в Москве. Обращение к профессионалу позволит в самый короткий срок оценить реальные перспективы именно вашего дела, получить ответ на вопрос «Что делать?», и оценить свои силы самостоятельно вести дело в суде.

Можно искать ответ на бесплатных сайтах и форумах, где не известно кто, назвав себя адвокатом, раздает советы. Сами адвокаты на сайтах, никогда не дают точного ответа и предупреждают: для правильного ответа нужно ознакомиться с ситуацией по документам, тем более, когда задают вопрос: что делать?

Итак, наша рекомендация однозначна: если нужно оспорить договор купли продажи недвижимости в Москве, нужно обратиться к адвокату по недвижимости, желательно в Москве, или в Московской области.

Почему? Потому, что правильные действия по вашему делу, и даже консультация, требуют учета всех обстоятельств дела, а их нужно узнать адвокату самому, ознакомившись с документами и получив от вас пояснения. Кроме того, универсальных рецептов не существует, каждое дело уникально. Где и какие доказательства нужно искать всегда определяешь на месте. Кроме того, решение может быть не стандартным.

Примеры вы можете прочитать в этой публикации.

Поскольку куплю продажи недвижимости оспаривают в суд, оспаривают договоры по основаниям, указанным в законе. Так в Гражданском кодексе РФ существует параграф 2 главы 9 – Недействительность сделок, в котором описаны обстоятельства, при которых сделка может быть признана недействительной. Всего параграф содержит 14 статей.

Если решать задачу «в лоб», то задача истца в процессе – найти перечисленные в параграфе 2 обстоятельства в вашей конкретной сделке и предоставить суду соответствующие доказательства. Наиболее часто при судебном оспаривании используются:

1) Совершение договора дарения лицом не способным понимать значение своих действий или руководить ими (статья 177 Гражданского кодекса РФ);

2) Мнимость или притворность дарения (статья 170 Гражданского кодекса РФ);

3) Совершение дарения под влиянием обмана, насилия, угрозы или неблагоприятных обстоятельств (статья 179 Гражданского кодекса РФ);

4) Нарушение при совершении дарения требования закона или иного правового акта (статья 168 Гражданского кодекса РФ);

5) Отсутствие согласия на совершение сделки третьего лица, когда получение такого согласия установлена законом (статья 173.1 Гражданского кодекса РФ).

Изучая интернет, общаясь на форумах, заинтересованные лица рано или поздно находят и изучают правила этих статей. Но эти же статьи и вашу ситуацию знает и изучает ваш противник. Он может и скорее всего привлечет адвоката. А вы?

Почему адвоката? Потому, что в России адвокат — единственное лицо, обязанное оказывать юридическую помощь каждому, кто обратиться, и в соответствие с законом обязанное иметь высшее юридическое образование и обязанное состоять в реестре адвокатов. Для юристов в юридических фирмах — эти правила не обязательны.

Действуя в спорах по недвижимости добросовестно и разумно адвокат должен изучить все возможные варианты разрешения вашей ситуации. Например, договор дарения можно не расторгать, а признать недействительным, или признать не заключенным.

Мы начали разговор с того, что у кого-то возникает потребность расторгнуть договор купли продажи недвижимости. Расторжение договора через суд не ограничивается признанием его недействительным. Можно требовать и буквально расторжения договора, по общим правилам расторжения договоров в Гражданском кодексе РФ.

Так, каждая из сторон договора купли продажи может требовать расторжения договора, если докажет, что после заключении договора по независящим от сторон договора причинам обстоятельства настолько изменились, что знай о них заранее стороны никогда бы не заключили этот договор (статья 451 Гражданского кодекса). На практике реализовать (доказать) этот способ расторжения сложно.

Очень «свежий» пример, правда он касается расторжения дарения в Москве.

По одному из дел о расторжении дарения в 2017 году, рассмотренному Мосгосудом в апелляционном порядке, Мосгорсуд написал (апелляционное определение от 22.03.2017г. №33-10746/2017):

Разрешая спор, суд первой инстанции пришел к правильному выводу об отсутствии законных оснований для расторжения договора дарения квартиры, поскольку приведенные истцом доводы в обоснование иска не указывают на существенное изменение обстоятельств, из которых исходил истец при заключении договора дарения, а также не доказано наличие оснований, предусмотренных ст. 578 ГК РФ, для отмены договора дарения.

Доводы истца о том, что ответчик не оплачивает коммунальные услуги, суд обоснованно не принял во внимание, поскольку факт неоплаты коммунальных услуг, налогов или сборов свидетельствует лишь о ненадлежащем исполнении обязательств как собственника жилья и не свидетельствует о существенном нарушении договора дарения в отношении истца. Согласно условиям договора дарения он может быть расторгнут по взаимному соглашению сторон до момента его исполнения, однако спорный договор уже исполнен, в связи с чем вывод суда об отказе в иске по изложенным истцом в суде первой инстанции основаниям является правильным.

Довод апелляционной жалобы истца о том, что договор дарения от *** года заключен в нарушение закона, не нашел подтверждение ни в суде первой инстанции, ни в суде апелляционной инстанции, поэтому не влечет отмену решения. Оспариваемый договор дарения выражает волю истца. Радашева К.А. гарантировала, что она заключает указанный договор не вследствие стечения тяжелых обстоятельств, кабальной сделкой данный договор дарения для нее не является. При этом условиями договора дарения не предусматривалось сохранение права пользования спорной квартирой за Радашевой К.А.

Довод жалобы истца о том, что суд не исследовал доказательства в подтверждение факта применения со стороны ответчика насилия, не является основанием для отмены решения, поскольку судом первой инстанции оценены все представленные сторонами доказательства в их совокупности в соответствии со ст. ст. 12, 67 ГПК РФ. Нарушений правил оценки доказательств судебной коллегией не установлено.

Более того, истцом в ходе рассмотрения дела в нарушение ст. 56 ГПК РФ не было представлено доказательств того, что произошло существенное изменение обстоятельств по причинам, не зависящим от воли истца, и нарушение условий договора, поэтому оснований для расторжения договора дарения квартиры у суда не имелось.

Отмеченные в приведенном определении доводы апелляционной жалобы: неоплата коммунальных платежей, нарушение закона при заключении договора дарения, вынужденное заключить дарителем договора дарения в результате примененного насилия (порок воли) – общие условия недействительности сделок, установленные соответственно в статьях: 168 (сделка не соответствующая закону), 179 (сделка совершенная под влиянием обмана, насилия, угрозы или неблагоприятный условий) Гражданского кодекса.

В этом конкретном деле, в конкретных обстоятельствах, представитель ответчика, адвокат, в ходе рассмотрения дела использовал знания гражданского права. Он не разбивал доводы истцов, которые возможно и удалось бы разбить, а использовал другую норму, которая позволила уйти от доводов истца, в которых он мог оказаться сильней, и одновременно эффективно защищать клиента: адвокат попросил суд применить срок исковой давности (статьи 195, 199 ГК РФ), Мосгорсуд апелляционное определение от 14.04.2017г. № 33-14260.

Исковой давностью признается срок для защиты права по иску лица, право которого нарушено. Пропуск срока может привести к утрате возможности судебной защиты.

В рассматриваемом деле это сработало – в обстоятельствах конкретного дела суд отказал в иске, ссылаясь на пропуск истцом срока исковой давности.

Большинство наших клиентов о таких деталях даже не знают. И им такие детали не нужно знать, этим занимается адвокат, и при подготовке к судебным заседаниям обсуждает с клиентом тактику защиты, правовые основания и необходимые доказательства. Разъясняет плюсы и минусы возможные варианты развития процесса.

Вы — ответчик по иску о недействительности сделку купли продажи недвижимости, как защищаться?

Ответ очевиден и прост: Только обратившись к адвокату.

Любой адвокат знает: При подготовке иска, или защищаясь от иска, необходимо искать все возможные варианты для обоснования своей позиции. И использовать наилучшую позицию.

На консультациях по спорам о недвижимости клиенты говорят о чем угодно, приводят любые доводы, но доводы процессуального характера – крайне редко.

Упомянутое выше дело интересно для обоснования возражений истца о порядке исчисления срока исковой давности.

Мосгорсуд, отменяя решение суда первой инстанции о применении срока исковой давности отметил:

Разрешая исковые требования в предварительном судебном заседании, суд сослался на ст. ст. 181, 199, 200, 201 ГК РФ, согласившись с доводом ответчика …. о пропуске истцом срока исковой давности.

Судебная коллегия не может согласиться с выводом суда первой инстанции по следующим основаниям.

По смыслу ст. 177 ГК РФ с иском о признании сделки недействительной может обратиться гражданин, совершивший сделку.

В силу п. 1 ст. 200 ГК РФ течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права.

Исходя из этого, в судебном заседании необходимо было выяснить, могла ли ответчик по своему психическому состоянию в момент совершения сделки и в последующем знать о возможности обращения в суд за защитой нарушенного права и о сроке для защиты этого права в судебном порядке. Без выяснения этого обстоятельства нельзя исчислить срок исковой давности.

Каких-либо доказательств, свидетельствующих об отсутствии у ответчика на момент подписания договора психических расстройств или состояний, лишающих ее способности понимать значение своих действий и руководить ими, судом первой инстанции не исследовалось, медицинские документы на имя ответчика не запрашивались, свидетели не допрашивались, судебно-психиатрическая экспертиза в отношении ответчика не назначалась.

С учетом изложенного, судебная коллегия приходит к выводу, что утверждение суда первой инстанции о пропуске истцом срока исковой давности является преждевременным, данные обстоятельства подлежат рассмотрению одновременно с исследованием фактических обстоятельств дела и представленных сторонами и истребованных судом доказательств, включая обсуждение вопроса о назначении по делу экспертизы.

Без исследования данных обстоятельств и оценки представленных доказательств не представляется возможным однозначно установить могла ли ответчик по своему психическому состоянию в момент совершения сделки и в последующем знать и знала о возможности обращения в суд за защитой нарушенного права и о сроке для защиты этого права в судебном порядке.

Избранный адвокатом ответчика способ защиты клиента оказался простым и эффективным.

Скажем прямо: Интернет и телевизионные программы создают ложную картину очевидности, простоты и доступности разрешить судебные споры самостоятельно. После изучения многочисленных публикаций на тему «договор дарения недвижимости», «купля продажа недвижимости» и оспаривание этих договоров многие самостоятельно обращаются в суд и ведут судебный спор. Как правило самостоятельность ведения дел приводит к проигрышу.

Полученных из интернета знаний не достаточно. Судебные споры по недвижимости считаются одними из самых сложных, и требуют от участника судебного процесса знаний и опыта не только в области законодательства о недвижимости, но и множества смежных областей права: семейного, наследственного, корпоративного и т.д.

Но вместе с тем, и прежде всего в суде нужно знать и уметь пользоваться процессуальным законодательством: знать, что и как доказывать, как защищаться.

Поручите ваши защиту – адвокату.

Москва

23 мая 2017 года

Адвокат Гордон А.Э.

Согласно п. 1 ст. 2 Таможенного кодекса таможенного союза единую таможенную территорию таможенного союза составляют территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации.

Основными документами, регулирующими порядок взимания НДС при вывозе товаров с территории РФ в Казахстан, являются:

• Соглашение между Правительством РФ, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25.01.2008 «О принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе» (далее — Соглашение);
• Протокол от 11.12.2009 «О порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» (далее — Протокол);
• НК РФ (в частности глава 21 НК РФ).

При этом приоритет имеют нормы Соглашения и Протокола (ст. 7 НК РФ).

В соответствии со ст. 1 Соглашения экспортом товаров является вывоз товаров, реализуемых налогоплательщиками (плательщиками), с территории одного государства — участника таможенного союза на территорию другого государства — участника таможенного союза.

При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при условии документального подтверждения факта экспорта (ст. 2 Соглашения).

В силу п. 1 ст. 1 Протокола при экспорте товаров с территории РФ на территорию Казахстана применяется нулевая ставка НДС при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных п. 2 ст. 1 Протокола.

На основании п. 2 ст. 1 Протокола для подтверждения нулевой ставки НДС организация-экспортер представляет в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующие документы (их копии):

• договор (контракт) с учетом изменений, дополнений и приложений к нему, на основании которого осуществляется экспорт товаров;
• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленное по форме приложения 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов, с отметкой налогового органа государства — члена таможенного союза, на территорию которого импортированы товары, об уплате косвенных налогов (освобождении или ином порядке, исполнения налоговых обязательств) (в оригинале или в копии по усмотрению налоговых органов государств — членов таможенного союза);
• транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РФ на территорию Казахстана. Указанные документы не представляются в случае, если для отдельных видов перемещения товаров оформление таких документов не предусмотрено законодательством РФ (отметим, что по мнению контролирующих органов, на транспортных и товаросопроводительных документах, представляемых в налоговые органы, не предусмотрено каких-либо отметок таможенного органа о вывозе товара (письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.08.2010 N 16-15/086789));
• иные документы, подтверждающие обоснованность применения нулевой ставки НДС, предусмотренные законодательством РФ (уточним, что под иными документами следует понимать, например, договоры комиссии (агентские договоры, договоры поручения), если товары с территории РФ в государства — члены таможенного союза поставляются через посредников).

Отметим, что в настоящее время выписку банка при экспорте товаров в Республику Беларусь и Республику Казахстан в налоговый орган представлять не требуется (пп. 2 п. 2 ст. 1 Протокола, п. 1 ст. 165 НК РФ).

Значение кода вида операций 21 в книге продаж

Прежде всего отметим, что каких-либо особенностей для отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с реализацией товаров на экспорт, действующим законодательством не предусмотрено.

Пункт 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации» (далее — ПБУ 9/99) определяет, что доходами от обычных видов деятельности является в том числе выручка от продажи товаров. Следовательно, выручка от реализации товаров на экспорт на общих основаниях учитывается организацией-экспортером в составе доходов по обычным видам деятельности (на счете 90 «Продажи»).

Соответственно, расходы, связанные с такой реализацией, в частности стоимость приобретения товаров, признаются расходами по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Подпунктом «г» п. 12 ПБУ 9/99 установлено, что выручка в бухгалтерском учете у продавца признается при условии перехода права собственности на продукцию (товар) к покупателю.

Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о наличии и движении отгруженных товаров, выручка от продажи которых определенное время не может быть признана, предусмотрен счет 45 «Товары отгруженные».

Поэтому если на момент отгрузки товара на экспорт право собственности к покупателю еще не перешло, то отгруженные товары списываются со счета 41 «Товары» в дебет счета 45.

Принимая во внимание изложенное, полагаем, что в учете организации-экспортера могут быть сделаны следующие бухгалтерские записи (с использованием счета 45):

Дебет 45 Кредит 41

— отгружен товар покупателю в Республику Казахстан;

Дебет 62 Кредит 90, субсчет «Выручка»

— признана выручка от реализации товаров;

Дебет 90, субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 45

— списана стоимость реализованного товара.

Если организация при приобретении товара уже приняла к вычету НДС, то при его отгрузке на экспорт в учете следует сделать проводку по восстановлению налога:

Дебет 19 Кредит 68, субсчет «НДС»

— восстановлен ранее принятый к вычету НДС.

На последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, подтверждающих ставку в размере 0%, в учете делается запись:

Дебет 68, субсчет «НДС» Кредит 19

— НДС принят к вычету.

Следует обратить внимание, что в случае, если договор на поставку товаров будет заключен в иностранной валюте, при отражении операций по реализации товаров на счетах бухгалтерского учета следует учитывать и нормы ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте».

Бухгалтерский учет экспортных операций должен вестись отдельно от сделок с отечественными субъектами хозяйствования. Необходимость соблюдения принципа раздельного учета обусловлена применением разных ставок косвенных налогов, поскольку НДС при торговле с Казахстаном начисляется по льготному нулевому тарифу.

Выручка признается в общем порядке после перехода права собственности на продукцию от продавца к покупателю. Вычет по НДС по товарам, купленным для перепродажи, может отражаться в учете сразу после закупки продукции или после ее продажи зарубежному покупателю. В первом случае экспорт товара в Казахстан будет сопровождаться операцией по восстановлению учтенного ранее входящего налога (Д19 – К68). После подтверждения права на нулевую ставку налогообложения бухгалтер делает новую запись о принятии к вычету входящего НДС.

НДС / 15:45 26 сентября 2017
При возврате брака, экспортированного в ЕАЭС, российская фирма НДС не платит

НДС / 11:40 21 января 2020
Экспорт товаров через комиссионера не лишает льготы по НДС

НДС / 11:30 8 августа 2018
Чем подтвердить право на нулевую ставку НДС при экспорте товаров

НДС / 10:38 14 августа 2017
Перечень экспортных операций, имеющих льготу по НДС, будет расширен

НДС / 13:00 28 октября 2016
Срок возмещения НДС при экспорте сократят

НДС / 11:27 28 июня 2019
Потеря товаров при транспортировке на экспорт облагается НДС

Выбирайте код в зависимости от того, куда вы экспортируете товар: за пределы ЕАЭС или в страны ЕАЭС (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Коды также отличаются по виду товара — сырьевой или несырьевой и в зависимости от ставки НДС, по которой товар продается на внутреннем рынке.

Специальные коды предусмотрены для случаев, когда товар вы продаете на экспорт взаимозависимым лицам и резидентам офшорных зон.

Код выбирайте в зависимости от того, какой товар реализуете: сырьевой или несырьевой (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой эти товары облагаются в обычных условиях, когда не применяется ставка 0%.

Реализация сырьевых товаров:

1011423 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011424 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011425 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011426 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реализация несырьевых товаров, которые в обычных условиях облагаются по ставке 20%:

1011411 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010410 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1010456 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1010457 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реализация несырьевых товаров, которые в обычных условиях облагаются по ставке 10%:

1011413 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010458 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1010459 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1010460 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реализация на экспорт в ЕАЭС несырьевых товаров (продукции)

Выбирайте код в зависимости от того, какие товары реализуете: сырьевые или несырьевые. Коды для несырьевых товаров разделяются в зависимости от ставки НДС, по которой они облагаются на внутреннем рынке.

Реэкспорт сырьевых товаров:

1011440 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011441 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011442 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011443 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реэкспорт несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 20%:

1011432 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011433 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011434 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011435 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Реэкспорт несырьевых товаров, которые на внутреннем рынке облагаются по ставке 10%:

1011436 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1011437 — если ваш покупатель — резидент офшора;

1011438 — покупатель — взаимозависимое лицо;

1011439 — покупатель одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Выбирайте коды в зависимости от конкретного вида перевозки или вида связанных с ней услуг. Условно коды можно разделить на следующие группы:

• международная перевозка товаров и связанные с ней услуги;
• железнодорожная перевозка товаров, вывозимых из РФ, и связанные с ней услуги;
• транзитные перевозки товаров по России;
• перевозка пассажиров и багажа.

Коды по международной перевозке товаров и связанным с ней услугам

При международной перевозке товаров и при оказании услуг, связанных с ней, используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Международная перевозка товаров:

1010423 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010467 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010468 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010469 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Услуги, связанные с международной перевозкой:

1010424 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для международной перевозки;

1010426 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для перевозки по России импортированных товаров от места их прибытия в РФ;

1010425 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках международной перевозки;

1010427 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках железнодорожной перевозки по России импортированных товаров от места их прибытия в РФ.

Коды по железнодорожной перевозке товаров, вывозимых из РФ, и по услугам, связанным с такой перевозкой

При перевозке товаров, предназначенных для вывоза из РФ, а также при оказании услуг, связанных с такой перевозкой, используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010443 — перевозка экспортируемых (реэкспортируемых) товаров российским железнодорожным перевозчиком, а также работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010444 — перевозка товаров, вывозимых из РФ на территорию ЕАЭС, российским железнодорожным перевозчиком и работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010435 — предоставление железнодорожного состава и контейнеров для перевозки по России товаров на экспорт (реэкспорт) (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010436 — транспортно-экспедиционные услуги в рамках железнодорожных перевозок по России товаров на экспорт (реэкспорт) (пп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Коды для транзитных перевозок товаров по России

При транзитных перевозках через территорию России используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010439 — перевозка иностранных товаров в процедуре таможенного транзита от таможенного пункта в месте прибытия в РФ до таможенного пункта в месте убытия из РФ, а также работы и услуги, связанные с такой перевозкой (пп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010445 — транзитная перевозка товаров российскими железнодорожными перевозчиками и работы (услуги), связанные с такой перевозкой, если их стоимость указана в перевозочных документах (пп. 9.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010440 — предоставление организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) железнодорожного состава и контейнеров для перевозки товаров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1010441 — оказание организациями и ИП (кроме российских железнодорожных перевозчиков) транспортно-экспедиционных услуг в рамках железнодорожных перевозок товаров через территорию России (пп. 3.1 п. 1 ст. 164 НК РФ);

1011471 — авиаперевозка товаров российскими организациями и ИП транзитом через территорию РФ с промежуточной посадкой в РФ и вылетом из места посадки (пп. 2.10 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Коды для перевозок пассажиров и багажа

При оказании услуг по перевозке пассажиров и багажа используйте следующие коды (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку):

1010408 — перевозка пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами РФ;

1010455 — внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения — Республика Крым или г. Севастополь;

1011445 — внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения — Калининградская область либо Дальневосточный федеральный округ;

1011417 — перевозка пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении;

1011419 — внутренние перевозки пассажиров и багажа поездами дальнего следования.

Выбирайте код в зависимости от вида товара: нефть или нефтепродукты, а также в зависимости от вида работ: транспортировка по трубопроводу или перевалка (перегрузка) (п. 41.1 Порядка заполнения декларации по НДС, разд. III Приложения N 1 к данному Порядку).

Специальные коды предусмотрены для транспортировки, перевалки (перегрузки) нефти и нефтепродуктов при их вывозе в ЕАЭС, а также в рамках процедуры таможенного транзита.

Транспортировка нефти трубопроводом:

1010428 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010470 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010471 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010472 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Транспортировка нефтепродуктов трубопроводом:

1010452 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010473 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010474 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010475 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Перевалка (перегрузка) нефти, вывозимой за пределы РФ:

1010429 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010476 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010477 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010478 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Перевалка (перегрузка) нефтепродуктов, вывозимых за пределы РФ:

1010453 — основной код, если нет дополнительных условий, которые указаны ниже;

1010479 — если ваш заказчик — резидент офшора;

1010480 — заказчик — взаимозависимое лицо;

1010481 — заказчик одновременно взаимозависимое лицо и резидент офшора.

Транспортировка, перевалка, перегрузка в процедуре таможенного транзита, а также при вывозе в страны ЕАЭС:

1010430 — транспортировка, перевалка или перегрузка нефти;

1010454 — транспортировка, перевалка или перегрузка нефтепродуктов.

Для остальных товаров, работ, услуг, которые облагаются по ставке НДС 0%, также предусмотрены свои отдельные коды. В разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС вам нужно найти код точно под вашу операцию.

Например:

1010433 — перевалка и хранение в морских и речных портах товаров, перемещаемых через границу РФ. Организации трубопроводного транспорта этот код не применяют. Для них предусмотрены другие коды;

1010434 — переработка товаров, помещенных под процедуру переработки на таможенной территории;

1010438 — реализация (кроме экспорта) углеводородного сырья, добытого на морском месторождении, и продуктов его передела;

1010446 — переработка давальческого сырья, которое ввезено из одной страны ЕАЭС на территорию другой страны ЕАЭС.

Коды операций по налогу на добавленную стоимость, которые необходимо отмечать при заполнении отчета, приведены в приложении №1 к порядку заполнения декларации, утвержденному в приказе ФНС от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/[email protected]

Это приложение оформлено таблицей, в которую в свою очередь выделяются несколько разделов. В них приводится кодировка, дается расшифровка вида операции, а также указание на конкретную статью Налогового кодекса, которой предусмотрено правило обложения НДС для того или иного случая.

Особенностям налога на добавленную стоимость при вывозе продукции посвящены п. 2 ст. 151, п. 1 ст. 164, п. 1 ст. 165, п. 9 ст. 167 Налогового кодекса России. Экспортные товары и материалы не продаются российским потребителям, поэтому государство возвращает ранее уплаченный производителем налог. В качестве синонимов используются термины «налог не уплачивается» и «ставка 0%». Все первичные документы, подтверждающие экспорт товаров, которые следует предоставлять в налоговую, указаны в договоре о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (приложение № 18) и в статье 165 Налогового кодекса РФ. Подтверждающие документы налогоплательщики и агенты предоставляют в электронном формате, обоснованность положений закреплена в приказе ФНС от 30.09.2015 № ММВ-7-15/427.

В налоговом учете операции по вывозу товаров фиксируются отдельно от остальных, используются специальные регистры. Организации обязаны вести раздельный учет НДС при экспорте и внутренней реализации товаров, работ и услуг. Он заключается в использовании субсчетов и отдельных ведомостей и журналов. В налоговой декларации заполняются разделы 4-6:

• если нулевая ставка подтверждена, то оформляется лист 4 декларации;
• если не подтверждена — лист 6 декларации;
• лист 5 используется редко.

В бланке декларации выделено больше видов экспортных операций, чем в НК РФ, — по каждому из них предусмотрен индивидуальный регистр учета.

Иначе подтверждается 0 ставка НДС при экспорте в Казахстан, Белоруссию и Армению. Расчеты по таким операциям учитывайте отдельно. Возможно, в будущем налогообложение станет проще за счет электронного взаимодействия налоговых и таможенных органов государств ЕАЭС, и список документов на подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2021 году сократится. А пока необходимо спрашивать заявление об уплате НДС от покупателей. При его отсутствии применить нулевую ставку невозможно.

Налоговая ставка при вывозе товаров из России составляет 0% (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Иначе говоря, экспортеры не освобождены от налога на добавленную стоимость: они являются его плательщиками, должны сдавать декларации, вправе претендовать на вычет входящих сумм. Чтобы воспользоваться преференциями, следует подтвердить экспортные операции. Подтверждать их необходимо документами, предусмотренными статьей 165 НК РФ.

Вот основные документы для подтверждения 0 ставки при экспорте в 2021 году:

• оригинал или копия внешнеторгового контракта;
• таможенная декларация;
• копии транспортных и товаросопроводительных справок.

Кроме того, нулевая ставка распространяется на таможенные режимы, перечисленные в п. 2 ст. 151 НК РФ:

• экспорт;
• таможенный склад для вывоза;
• свободная таможенная зона;
• реэкспорт;
• вывоз припасов.

Похожие записи:

• Если Ты Выплачиваешь Кредит За Машину Имеют Приставы Ее Арестовать
• Какие и сколько выплаты положены при рождении третьего ребенка в саратовской области
• Какие Субсидии Положены Семье С Ребенком Где Работает 1 Родитель