Налог на прибыль организаций кбк 2021

КБК 2021: Налог на прибыль организаций

В зависимости от величины дохода предприятия, оно должно платить авансовые платежи по прибыли. Поэтому, чтобы определиться с оплатами на 2021г., необходимо проанализировать доход а предыдущий год. Если выручка менее 60 миллионов рублей, то авансовые платежи необходимо платить раз в квартал.

Важно! Если же выручка более 60млн, то есть два пути: 1.Или квартальные и ежемесячные платежи; 2.или только ежемесячные исходя из фактической прибыли

Сроки по оплате на 2021г.:

Для того, чтобы правильно заплатить налог на прибыль организации, необходимо верно составить платежное поручение. Оно состоит из различных строк и граф.

1.Сначала указываем статус плательщика, для юридических лиц это 01, предпринимателями используется 09

2.Затем данные организации, ее полное наименование, ИНН, КПП

3.Следующим пунктом идут банковские реквизиты, по которым мы перечисляем денежные средства в виде налога на прибыль, а также счет с которого перечисляем, то есть наш расчетный счет

4.ИНН,КПП того, кому платим, в данном случае федеральный и региональный бюджет

5.Далее самое главное: КБК налога по прибыли, ОКТМО, назначение платежа, период

6.в 104 поле указываем КБК налога, в поле 107 налоговый период, если это квартал то будет КВ.02.2021

Важно! КБК по налогу на прибыль это не просто набор цифр, а специальная комбинация из 20 чисел, представляющих собой шифровку данных.

У каждой цифры имеется свое значение:

• 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС – 182);
• 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
• 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
• 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
• 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
• 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.

7.в назначении платежа напишем: налог на прибыль организации в размере 3% за 2 квартал 2021г.

В случае, если налог на прибыль был перечислен на неверное КБК, то по налогу возникнет недоимка, которую обнаружит налоговая инспекция и выставит вам требование с пеней по просрочке. Данное уведомление обычно приходит в личный кабинет налогоплательщика, а также отображается в 1С бухгалтерии, если настроена связь с ИФНС. В нем устанавливается срок, в который необходимо погасить пеню. Ваши действия:

1.Первым делом необходимо поехать в инспекцию и написать заявление по поводу неверно указанного КБК и указать верное, куда необходимо зачислить данный налог

2.Затем уплатить пеню, внимательно опять таки указав КБК

3.В случае, если по пене возникнет просрочка, налоговая вправе выставить следующее требование, только уже банку, на блокировку счета. Блокировка происходит двумя путями:

• Блокируется полностью счет, но это, как правило, бывает когда организация должна по основному налогу
• Либо на определенную сумму долга, то есть пени, тогда в пределах остальных средств можно работать

4.Банк обязан списать с вас пени и как они дойдут до ИФНС блокировка будет снята

Чтобы не допускать подобных оплошностей и лишней беготни, заранее проанализируйте когда и по какому КБК необходимо перечислять налог. Проштудируйте изменения в законодательстве, дабы избежать никому ненужных ошибок.

1.Вопрос №1:

Какие организации платят налог на прибыль и как он рассчитывается?

Ответ:

Все юридические лица, работающие на общей системе должны платить налог на прибыль, с той лишь разницей, что одни платят авансовые платежи, другие нет. Исчисляется данные налог по формуле: НП=налоговая база*ставку

Расчет налога на прибыль считается одним из самых трудоемких, поскольку необходимо все проверить и учесть, а именно доходы от реализации+внереализационные за минусом расходов.

2.Вопрос №2:

Если предприятие находится на упрощенной системе, какой налог оно платит вместо налога на прибыль?

Ответ:

Организации, которые выбрали в качестве системы налогообложения упрощенную, платят авансовые платежи по упрощенной системе и сдают декларацию по УСН по итогам года. Авансовые платежи рассчитываются исходя из поступлений на расчетный счет. Например, на счет организации поступило за первый квартал 900 000рублей, в его регионе ставка на усн –доходы равна 4%, можно уменьшить базу налогообложения на сумму страховых платежей, получим 900 000*4%/2=18 000рублей будет первый авансовый платеж, в следующем квартале его необходимо будет учесть.

3.Вопрос №3:

Что делать, если ошибся в КБК?

Ответ:

При обнаружении ошибки в КБК, вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия, произвести сверки по данному налогу, либо заказать ее в электронному виде у себя на рабочем месте и уже с ней посетить налоговый орган. Убедившись в том, что произошла ошибка, написать заявление, в котором указать данные обстоятельства и верный КБК, куда необходимо перекинуть денежные средства. Приложить платежное поручение с отметкой банка. Если же вы перечислили излишний налог, то можно произвести взаимозачет в счет другого налога, например, если прибыль платили в федеральный бюджет, то можно зачесть его в счет налога на доходы физических лиц, предварительно проконсультировавшись с сотрудником налоговой инспекции.

Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.

Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:

• определение налоговой базы по налогу на прибыль;
• формирование налоговых обязательств перед бюджетом.

Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.

Как посчитать налог на прибыль и распределить его по нужным КБК, лучше всего иллюстрирует числовой пример.
Предположим, что за полугодие 2019 года компания имеет следующие показатели (тыс. руб.):

• 1500 – выручка;
• 950 – себестоимость;
• 15 – внереализационные доходы;
• 35 – внереализационные расходы.

Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).

Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:

• 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
• 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.

Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК. Лучший способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – комплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice.

Основная сумма налога, исчисленная налогоплательщиками, кроме консолидированных групп налогоплательщиков

Основной фискальный платеж для консолидированных групп налогоплательщиков

Фискальные платежи с доходов иностранных компаний, не связанных с деятельностью на территории нашей страны через постоянное представительство

Налоговые обязательства при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21.10.2011 (до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ)

Сбор с доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций

Обязательные транши с доходов иностранных фирм в виде дивидендов от российских компаний

Бюджетные платежи с дивидендов от иностранных организаций в пользу российских фирм

Фискальное обременение с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Налоговые транши с процентов по облигациям российских организаций (новый код, введен с 2020 года)

Бюджетные обязательства по ННПО с прибыли контролируемых иностранных компаний

Данные КБК используйте не только для расчетов по налоговым обязательствам, но и по уплате авансовых платежей. О том, кто и как часто обязан платить авансы по ННПО, мы рассказали в статье «Инструкция: платим ННПО авансом».

Для перечисления фискального обязательства по ННПО следует придерживаться общих правил по заполнению платежных документов. Определим самые важные моменты, включая КБК:

1. Получатель транша. В данном поле указать только наименование ИФНС недостаточно. Заполняйте данный реквизит в следующем порядке: сначала пропишите наименование территориального органа Казначейства, и только потом, в круглых скобках, пропишите наименование ФНС по месту нахождения налогоплательщика.
2. ИНН и КПП получателя — указывайте коды, которые присвоены территориальной инспекции, к которой прикреплен плательщик ННПО.
3. Статус плательщика (ячейка 101) — прописываем шифр «01». Реквизит обозначает, что бюджетный платеж осуществляет юридическое лицо.
4. КБК (поле 104) — заполните код с учетом категории, назначения и уровня бюджета платежа. Например, КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2020 — «182 1 01 01011 01 2100 110».
5. Если транш в госбюджет зачисляется по требованию или акту налоговой проверки, то придется заполнить дополнительные поля. Пошаговая инструкция по заполнению документов на уплату ННПО — в отдельной статье «Образец платежного поручения: налог на прибыль 2020».

Пример, как оплатить пени по налогу на прибыль КБК 2020, платежное поручение, образец:

Галина Кардашян
Главный бухгалтер-методолог 1С-WiseAdvice

Код бюджетной классификации (КБК) – важный реквизит налоговой платежки – может принести много проблем, если бухгалтер допустит ошибку. Какие это проблемы и как их избежать – читайте в нашей статье.

Кто платит налог на прибыль

Если ваша компания не применяет какой-либо из спецрежимов, то она – налогоплательщик налога на прибыль. Уплачивать налог на прибыль в ряде случаев должны организации, применяющие спецрежимы. Причем те, кто применяет УСН, уплачивают налог на прибыль только с отдельных видов доходов. А плательщики ЕНВД – со всех доходов, которые не относятся к «вмененной» деятельности.

Конечно, быть налогоплательщиком – не означает, что компания обязательно перечисляет налог на прибыль. Есть компании, которые:

• вправе применять по налогу на прибыль ставку 0% (медицина, образование, сельское хозяйство, участники различных инвестиционных проектов, например, в «Сколково»);
• пока не получают выручку.

Налог на прибыль, в отличие от НДС, не нужно рассчитывать, если компания в отчетном периоде получала только авансы. Все остальные должны пополнять бюджет этим налогом и при этом не допускать ошибки в КБК, чтобы не тратить много времени на дополнительное взаимодействие с налоговой по вопросам:

• уточнения платежа;
• возврата и зачета переплаты.

Через какие тернии придется пройти при таком «взаимодействии», читайте в нашей статье Как вернуть переплату по налогам юридических лиц.

Основные КБК налога на прибыль в 2021 году для организаций

Сложная 20-значная структура КБК все же дает шанс избежать ошибок, если понимать, что «набор цифр»:

• имеет определенную структуру;
• цифры правильнее называть разрядами.

Группа «1000» означает, что вы уплачиваете налог. Вы получите новый КБК, если поставите вместо 1000:

• 2100 (для уплаты пени);
• 3000 (для уплаты штрафов).

Хотя эти значения указаны нами в разрезе налога на прибыль, по ряду других налогов разрядность для уплаты налога, пеней и штрафов такая же.

Особенности подсчетов по налогу на прибыль, которые можно назвать нетипичными, рассмотрены нами в Таблице 1. Однако даже стандартный случай (первые две строки таблицы 1) имеет и другие особенности, кроме распределения по бюджетам.

Особенностей настолько много, что возникает необходимость максимально детализировать учетную политику по этому налогу. Именно в учетной политике должны быть детализированы:

• определение налоговой базы по налогу на прибыль;
• формирование налоговых обязательств перед бюджетом.

Это дает шанс даже вновь принятому бухгалтеру правильно определить КБК, поняв, с какими фактами хозяйственной жизни компании он столкнется на практике. Однако рекомендуем в случае, если вы лишились бухгалтера, не искать нового. Без помощи коллеги даже высококвалифицированный бухгалтер будет долго вникать в суть.

Как посчитать налог на прибыль и распределить его по нужным КБК, лучше всего иллюстрирует числовой пример.
Предположим, что за полугодие 2020 года компания имеет следующие показатели (тыс. руб.):

• 1500 – выручка;
• 950 – себестоимость;
• 15 – внереализационные доходы;
• 35 – внереализационные расходы.

Соответственно налоговая база составит 530 тыс. руб. (1500 + 15 – 950 – 35).

Общая сумма налога за полугодие составляет 106 тыс. руб. (530 х 20%), в том числе:

• 15,9 тыс. руб. (530 х 3%) – федеральный бюджет;
• 90,1 тыс. руб. (530 х 17%) – региональный бюджет.

Если компания уплачивала авансовые платежи, то их нужно вычесть и оплатить в бюджеты с соответствующими КБК.

Самый верный способ уберечь компанию от проблем из-за неверно перечисленных налогов – перейти накомплексный бухгалтерский аутсорсинг в 1С-WiseAdvice. Гарантируем, что у вас никогда не возникнет:

• ошибок в КБК;
• необходимости обращений в ИФНС для возврата переплаты, уточнения платежа и прочих временно лишающих оборотных средств моментов, связанных с неправильным КБК в платежке.

У нас формирование налоговых платежек проходит многосторонний контроль, в том числе при помощи использования специальных программ.

взносы за периоды до 2017 года

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству

Взносы на травматизм

Взносы на обязательное медицинское страхование

КБК по страховым взносам ИП на 2020 год

КБК для периодов до 2017 года

Фиксированные взносы в ПФР исходя из МРОТ

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2

С 2020 года КБК для страховых взносов стало меньше. Смысл – изменили КБК для штрафов и пеней на страховые взносы по доптарифам. Теперь эти КБК не зависят от спецоценки (приказ Минфина от 08.06.2018 № 132н). Вот таблица с изменениями.

Коды бюджетной классификации (КБК) на 2021 год

По каким КБК платить налог на прибыль за 2020 год? Рассмотрим подробно в таблице, так как значения зависят от вида прибыли, и их достаточно много.

Эти же коды используются и для перечисления авансовых платежей.

Невыполнение обязательств по перечислению по любым причинам станет основанием для начисления пени. При допущении ошибки в КБК деньги не пропадают, они переходят в разряд невыясненных платежей в Казначействе. Если указан код для другого платежа, по нему образуется переплата. При сверке с налоговой это можно легко обнаружить. Для зачисления средств по нужным реквизитам необходимо обратиться с соответствующим заявлением в ИФНС.

Обычно при исправлении ошибки налоговая сразу же аннулирует пени, ведь средства перечислены в Казначейство, то есть в бюджет, и обязательство выполнено, дата перечисления не меняется. Если налоговая продолжает требовать уплату пени, ее решение можно обжаловать в суд. Практика показывает, что это действенный метод.

Простыми словами, КБК выступает как гарант надежного перечисления средств в бюджет. То есть любого рода поручение на выплату взносов, штрафов и прочего в государственный бюджет должно содержать правильно составленный КБК. Именно он обеспечивает перевод денег без потерь либо ошибок в нужное направление, следовательно, сам плательщик не рискует обзавестись лишними проблемами и штрафами.

Аналогией подобного кода является обычный расчетный номер компании. Когда вы собираетесь перечислить средства на счет компании за оказание определенных услуг, вам следует отметить расчетный номер, на который последует оплата. Подобным образом с помощью КБК вы можете начислять определенные средства на конкретный «счет» государства.

Похожие записи:

• Дубровник тесты охранника 4 разряда2021 года
• Снилс для ребенка как получить в спб калининский район
• Как отсудить у бывшего мужа квартиру