Налоговые ставки на акцизы 2021

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка

с 1 января по
31 декабря 2019 года включительно

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (кроме табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)1

3050 руб. за 1 кг

Сигары

207 руб. за 1 шт.

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

2938 руб. за 1000 шт.

Сигареты, папиросы4

1890 руб. за 1000 штук + 14,5% расчетной стоимости, определяемой исходя из максимальной розничной цены (но не менее 2568 руб. за 1000 шт.)

Табак (табачные изделия), предназначенные для потребления путем нагревания

5808 руб. за 1 кг

Электронные системы доставки никотина

48 руб. за 1 шт.

Жидкости для электронных систем доставки никотина

12 руб. за 1 мл

На 20%. На столько с 1 января 2021 года повысили табачные акцизы. Ранее ставка в России – 1996 рублей за одну тысячу сигарет. В этом году акциз составляет уже 2356 рублей.

Не забыли власти и о вейпах, электронных сигаретах и приборах для нагревания табака: акциз повысится с 50 до 60 рублей за одно устройство. Соответственно, и сами аппараты станут дороже.

Поправки в налоговый кодекс уже одобрили и в Госдуме, и в Совете Федерации. Теперь законопроект ждет только подписи президента.

Очень. Изначально вообще планировалось увеличить акцизы всего на 4% – это уровень инфляции. Но в Минфине решили, что сейчас отличное время для серьезного внепланового повышения.

Подорожание станет самым большим за всю историю табачной отрасли в России, подчеркивает «Регнум». И это при том, что за последние десять лет сигареты подорожали почти в 10 раз. Так, если в 2010 году средняя цена одной пачки составляла 25 рублей, то в 2020 году она обходилась примерно в 120 рублей.

Как ни странно, ради блага россиян. По крайней мере, борьба с вредной привычкой – одна из причин. Повышение цен – проверенный мировой практикой способ сократить число курильщиков, уверены в Минздраве и Минфине.

«В части табака уже доказанная мера: чем выше стоимость сигарет, тем меньше потребление табака. И, соответственно, здесь это наше действие согласовано с политикой государства по сокращению потребления табака внутри Российской Федерации», – рассказал РИА «Новости» замглавы Минфина Алексей Сазанов.

Подтвердила это и главный терапевт Минздрава Оксана Драпкина. По ее словам, рост цен на сигареты помог снизить число курильщиков в России с 39% в 2009 году до 28% в 2019 году. Предполагается, что к 2035 году курить в стране должно не больше 21% населения.

Судя по всему, есть еще одна весомая причина. Повышение налогов поможет властям хоть как-то компенсировать дефицит бюджета, особенно пострадавшего во время пандемии, рассказал РБК свой источник в Минфине.

«Внеплановое повышение акцизов позволит обеспечить выполнение социальных обязательств государства в условиях роста бюджетных расходов из-за сложившейся экономической ситуации, связанной с распространением пандемии», – цитирует издание собеседника.

Планируется, что по итогам этого года Минфин соберет табачных акцизов на 600 млрд рублей. Подорожание сигарет позволит ежегодно получать еще около 70 млрд, выразил надежду министр финансов Антон Силуанов.

К расцвету контрабанды, предупреждают эксперты. Курить в России меньше не станут, уверен руководитель аналитического департамента AMarkets Артем Деев. Он объяснил РИА «Новости», что большая часть курильщиков перейдет на контрафактную продукцию.

Доля контрафакта и контрабанды после повышения акцизов может вырасти до 30%, рассказал РБК руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин. А все из-за того, что разница в ценах на легальные сигареты и контрафакт станет слишком большой.

Представители табачных компаний объяснили, что резкое повышение может быть ошибкой. Поскольку курильщики начнут переходить на контрафакт, то и выручить больше налогов у властей не получится. Оптимальным вариантом, по мнению экспертов, было увеличение акцизов на 8-10%. Но в правительстве приняли другое решение.

Как могут измениться акцизные налоги в 2021 году

А вот это правильно. Ведь это очень вредно для здоровья. А вскоре будет вредно и для кошелька. Мы ни на что не намекаем, но наш автор «обеднел» на 44 рубля (к слову, это пять сигарет при цене 175 рублей за пачку), пока писал этот текст. А в 2021 году эта сумма составит уже 53 рубля. Так что наш журналист уже сейчас готовит себя к тому, чтобы отказаться от вредной и затратной привычки. Ведь так и здоровье крепче, и деньги целее.

• Кадастровые работы могут передать частному сектору
• При расчете налога планируют использовать рыночную цену
• Как изменится стоимость права пользования землей в Ташкенте
• Как предлагают поддержать предпринимателей при переходе на МСФО
• Что планируется сделать в 2021 году
• Госконтроль предпринимательства. Как планируют это делать

На легковые автомобили с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно с 1 января 2021 года ставка акциза нулевая. На все остальные категории автомобилей акцизы повысятся.

• Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно — 51 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);
• Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и до 150 кВт (200 л.с.) включительно — 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с.);
• Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л.с.) и до 225 кВт (300 л.с.) включительно — 804 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.);
• Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л.с.) и до 300 кВт (400 л.с.) включительно — 1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
• Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л.с.) и до 375 кВт (500 л.с.) включительно — 1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л.с.);
• Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.с.) — 1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л.с.).

• Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 — 13 624 рубля за 1 тонну;
• Автомобильный бензин класса 5 — 13 262 рубля за 1 тонну;
• Дизельное топливо — 9 188 рублей за 1 тонну.

Традиционно, повышение акцизов скажется на конечных ценах автомобилей и топлива для потребителей. Напомним, в последний раз акцизы на топливо и автомобили повышались с 1 января 2020 года.

• Путин утвердил повышение акцизов на бензин и автомобили [+новые ставки] — 20/10/2020

• Лишь 10% водителей уведомили страховщиков о прохождении техосмотра — 20/10/2020
• Путин утвердил повышение акцизов на бензин и автомобили [+новые ставки] — 20/10/2020
• Изменения для водителей с 24 октября 2020 года — 20/10/2020
• Правила перевозки детей с 1 января 2021 года — 18/10/2020
• Госдума рассмотрит повышение штрафов для тракторов, снегоходов и квадроциклов — 17/10/2020

• Изменения ПДД с 2021 года — 27/12/2018
• Экзамен на права 2020: 14 важных изменений — 25/12/2019
• Штрафы ГИБДД с 1 января 2021 года — 16/11/2020
• Поправки в экзамен ГИБДД с 1 октября 2020 года перенесли — 23/05/2020
• Новые штрафы ГИБДД с 2021 года: правда или фейк? — 26/10/2020

Определим те операции, которые законодательно не подлежат налогообложению или освобождаются от уплаты акциза.

Передача подакцизных товаров из одного структурного подразделения в другое, если структурные отделения принадлежат одной организации и не являются самостоятельными налогоплательщиками,

При реализации, которая обозначена как экспорт,

Ввоз в портовую зону, обозначенную как особая портовая зона подакцизных товаров с остальной территории РФ.

Освобождается от налогообложения в виде акциза передача конфискованных или бесхозяйственных подакцизных товаров в государственную или муниципальную собственность для последующей промышленной переработки. Переработка должна производиться под контролем таможенных органов или (и) налоговых органов. При невозможности переработки подакцизные товары должны быть уничтожены.

Освобождение от налогообложения или произведение операций с подакцизными товарами, которые не подлежат налогообложению, возможно только при ведении отдельного учета всех производимых с ними операций. Организация обязана иметь в наличии учетные записи каждой операции по производству и реализации подакцизных товаров, не подлежащих налогообложению или освобожденных от налогообложения.

Для освобождения операции от налогообложения в налоговый орган должно быть представлено поручительство банка или другие банковские гарантии. Если налогоплательщик не смог предоставить документацию, подтверждающую законность освобождения от налога, банк берет на себя обязательство уплатить акциз, а также соответствующую пеню.

Если поручительство банка или банковские гарантии у налогоплательщика отсутствуют, а документация о законности освобождения от налогообложения в порядке, то налогоплательщик имеет право на возмещение уплаченных сумм акцизов. Для этого налогоплательщику необходимо предоставить в налоговые органы документацию, подтверждающую экспорт подакцизных товаров или ввоз подакцизных товаров в особую портовую экономическую зону.

Перечень подакцизных товаров определяется законодательством РФ, в частности 181 статьей НК РФ, глава «Акцизы».

Перечислим товары, которые относятся к подакцизным

этиловый спирт

спиртосодержащая продукция, в частности, эмульсии, суспензии, растворы, в чьем составе объемная доля спирта превышает 9 % (исключение составляют лекарственные и ветеринарные препараты, косметические и парфюмерные препараты, а также отходы, используемые для технологических нужд),

алкогольные напитки, в чьем составе объемная доля спирта превышает 1,5 % (исключение составляют виноматериалы),

пиво,

продукция табачного производства,

легковые автомобили, чья мощность двигателя превышает 112,5 кВт, соответственно 150 л.с

мотоциклы, чья мощность двигателя превышает 112,5 кВт, соответственно 150 л.с,

бензин для автомобилей,

дизельное топливо,

масла, предназначенные для карбюраторных, инжекторных или дизельных двигателей,

бензиновые фракции, полученные в результате переработки, именуемые прямогонный бензин.

Следующие спиртосодержащие препараты не рассматриваются как подакцизные товары.

Внесенные в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения

Лекарственные средства,

Лечебно-профилактические средства,

Диагностические средства,

Гомеопатические препараты

Препараты, изготовленные в аптеках на основе индивидуальных рецептов,

Ветеринарные препараты в сосудах объемом до 100 мл, внесенные в реестр ветеринарных препаратов,

Парфюмерная и косметическая продукция в сосудах объемом до 100 мл, имеющая государственную регистрацию, при этом доля этилового спирта не должна превышать 80% от объема,

Парфюмерная и косметическая продукция, разлитая во флаконы с пульверизатором объемом не более 100 мл, при этом доля этилового спирта не должна превышать 90% от объема,

Отходы от производства этилового спирта, которые используются для переработки или в технических целях, которые соответствуют нормативной документации.

На сколько в 2021 году подорожают сигареты и алкоголь

освещены последние новости, связанные с финансово-материальным состоянием различных сфер хозяйственной жизни республики Молдова, а также новости бизнеса. Раздел «экономика» включает новости о финансовом положении дел в республике, в частности освещена экономика ПМР, рыночная экономика и, в общем, экономическая ситуация в мире.

Не все поля заполнены

Статьей 210 НК РФ определено, что теперь налоговая база определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.

В статье 214.2 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу.

Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками. В статье указано, что:

Банк обязан предоставлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках за налоговый период 2021 года фактически необходимо уплатить не позднее 01.12.2022.

Новой редакцией статьи 224 НК РФ предусмотрены несколько размеров налоговой ставки НДФЛ:

• 13%, если сумма доходов за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;
• фиксированные 650 000 рублей и 15% суммы доходов, превышающих 5 млн рублей, если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 млн рублей.

В отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными независимо от величины дохода.

В статье 210 НК РФ введены понятия «основная налоговая база» и «совокупность налоговых баз». В частности, определено, что:

Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 НК РФ включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно.

Установлены перечни отдельных видов доходов, совокупность налоговых баз по которым облагается различными ставками НДФЛ. Статьей 225 НК РФ определены особенности уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа в бюджет сумма авансового платежа, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, превышает 650 000 рублей.

В силу новой редакции статьи 217 НК РФ не облагаются НДФЛ:

• возмещение расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива, а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме (ранее — бесплатное предоставление жилых помещений, топлива или соответствующее денежное возмещение);
• возмещение стоимости полагающегося натурального довольствия (ранее — оплата стоимости полагающегося натурального довольствия).

В перечень добавлены доходы, полученные в период до 01.01.2029 от продажи электрической энергии, произведенной на объектах микрогенерации, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании.

Госдума повысила акцизы на сигареты, отменила на мазут и приняла еще ряд законов

В силу новой редакции п. 2 статьи 146 НК РФ реализация товаров (работ, услуг) должников, признанных банкротами, в том числе товаров (работ, услуг), изготовленных, приобретенных (выполненных, оказанных) после признания должников банкротами, больше не признается объектом налогообложения НДС. До 01.01.2021 объектом налогообложения НДС не признавались только операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами).

Нормами статьи 147 НК РФ в новой редакции установлено, что местом реализации товаров в виде водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ и товаров, произведенных из водных биологических ресурсов, добытых в исключительной экономической зоне РФ, признается территория Российской Федерации в случае, если в момент начала отгрузки и транспортировки указанные товары находятся в исключительной экономической зоне РФ.

Перечень расходов, по которым можно заявить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, дополнен расходами на НИОКР. В силу статьи 286.1 НК РФ этот инвестиционный налоговый вычет составляет в совокупности не более 90% суммы расходов на НИОКР, указанных в пп. 1–5 п. 2 статьи 262 НК РФ.

Если налогоплательщик воспользовался правом на применение такого инвестиционного налогового вычета, он также вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на величину, составляющую 10% суммы указанных расходов.

Предельный размер расходов на НИОКР, виды НИОКР и категории налогоплательщиков, которым предоставляется право на применение указанного инвестиционного налогового вычета, могут устанавливаться законами субъектов РФ.

Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении НИОКР, не вправе учитывать при определении налоговой базы расходы на такие исследования и (или) разработки, а также применять в отношении их положения статьи 267.2 НК РФ.

Денежные средства, полученные организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, включаются в расходы по налогу на прибыль организаций. На эту сумму разрешено уменьшить доходы:

• в виде имущества (имущественных прав), полученные акционером (участником) организации при выходе из организации либо при распределении имущества ликвидируемой организации между ее акционерами (участниками);
• от реализации имущественных прав (долей, паев) организации.

Статья 331.1 НК РФ «Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями» утратила силу.

В новой редакции статьи 256 НК РФ больше не признается амортизируемым имуществом:

• объекты основных средств, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение налогового вычета в соответствии со статьей 343.6 НК РФ;
• нематериальные активы, созданные в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета, с учетом особенностей, установленных п. 7 статьи 286.1 НК РФ.

Статьей 257 НК РФ определено, что:

Остаточная стоимость нематериальных активов определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой, начисленной за период эксплуатации амортизации.

В статье 259 НК РФ утратила силу часть 9.

В статье 333.33 НК РФ установлены новые государственные пошлины:

• за внесение сведений о юридическом лице в реестр операторов финансовых платформ — в размере 35 000 рублей;
• за государственную регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования — в размере 1000 рублей;
• за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана, — в размере 3500 рублей;
• за выдачу свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке СУГ, — в размере 3500 рублей;
• за государственную регистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юридического лица в форме преобразования — в размере 1000 рублей;
• за предоставление лицензии на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола) — в размере 9 500 000 рублей.

Определено, что:

В случае переоформления лицензии более чем по одному основанию, требующему уплаты государственной пошлины, уплачивается наибольшая по размеру государственная пошлина.

Новой редакцией статьи 333.35 НК РФ установлено, что физические лица, пострадавшие в результате чрезвычайной ситуации, освобождаются от уплаты госпошлины за государственную регистрацию права собственности на жилые помещения или доли в них, приобретенные ими в связи с реализацией мер социальной поддержки взамен жилых помещений, утраченных ими вследствие такой чрезвычайной ситуации.

Проект закона «Об изменении Налогового кодекса» содержит информацию об индексации ставок акцизов на подакцизные товары на 2021 год.

В частности, Минфин предлагает в отношении алкогольной продукции разделение вин фруктово-ягодных натуральных, сидров фруктово-ягодных на две группы и установление для этих групп различных ставок акцизов:

• вина фруктово-ягодные натуральные с объемной долей этилового спирта менее 13%, сидры фруктово-ягодные — 0,17 рубля за 1 литр готовой продукции;
• вина фруктово-ягодные натуральные с объемной долей этилового спирта более 13% — 1,14 рубля за 1 литр готовой продукции.

Предлагая такие ставки, Минфин исходил из того, что в Беларуси на протяжении ряда лет сохраняется минимальный размер ставок акцизов на вина фруктово-ягодные натуральные для стимулирования их производства в целях развития белорусского виноделия без добавления спирта этилового ректификованного, а получения его за счет естественного наброда дробленых фруктов, ягод (этиловый спирт только эндогенного происхождения).

Технология такого производства сложна и аналогична технологии производства вин виноградных.

Однако ряд организаций винодельческой отрасли, воспользовавшись такой ситуацией, активно увеличил объемы производства вин фруктово-ягодных натуральных с крепостью 13–16%, которая приближена к крепости вин плодовых крепленых, за счет значительного добавления сахара при брожении сусла, что неприемлемо в мировой практике классического виноделия.

Производство таких вин не соответствует той категории продукции, на которую устанавливались минимальные ставки акциза, в связи с чем предлагается указанное разделение на две группы подакцизных товаров.

По оценке Минфина, сохранение ставок акцизов на пиво, пивной коктейль на уровне 2020 года обеспечит эффективную работу предприятий-изготовителей.

Индексация ставок акцизов на иные виды алкогольной продукции предлагается в пределах прогнозируемого параметра инфляции (4,8%).

Проект закона «Об изменении Налогового кодекса» содержит информацию об индексации ставок акцизов на табачную продукцию на 2021 год.

В частности, Минфин предлагает увеличение ставок акцизов на сигареты с фильтром: I ценовой группы — на 25%, II ценовой группы — на 9,9%, III ценовой группы — на 8,7%.

Предлагаемое увеличение ставок акцизов на сигареты I ценовой группы необходимо в целях поэтапного сближения с параметрами их гармонизации, предусмотренными в Соглашении о принципах ведения налоговой политики в области акцизов на табачную продукцию государств — членов Евразийского экономического союза.

Увеличение ставок акцизов на сигареты II и III ценовых групп предлагается предусмотреть на величину роста ставки акцизов на сигареты I ценовой группы в абсолютном выражении (6,23 рубля).

По итогам I квартала 2020 года объем реализации сигарет III ценовой группы составил 97 млн штук и по сравнению с аналогичным периодом прошлого года уменьшился на 79,6%. Причиной явилось перераспределение объемов сигарет III ценовой группы в пользу II ценовой группы, что обусловлено наибольшим суммарным увеличением с 1 января ставки акцизов на сигареты III ценовой группы.

Индексация ставок акцизов на иные виды табачной продукции предлагается в пределах прогнозируемого параметра инфляции (4,8%).

Как сообщалось, власти готовят табачную отрасль к унификации с налоговым законодательством в РФ.

— Индексация ставок налога на параметры инфляции. И, соответственно, вычеты тоже индексируются. Это ежегодная работа. Ставки основных налогов не будут увеличены, — рассказывал ранее FINANCE.TUT.BY Дмитрий Кийко, который сейчас занимает позицию первого заместителя министра финансов.

К примеру, доходы от дарения хотят увеличить с нынешних 7003 рубля до 7521 рубля. По закону каждый гражданин имеет право получить определенную сумму в подарок и не платить с нее подоходный налог. С суммы превышения нужно будет заплатить налог по ставке 13%, а также подать налоговую декларацию по итогам 2021 года. Это может быть актуально, к примеру, тем, кто потерял работу и получил матпомощь от какого-либо фонда взаимопомощи, или тем, кому знакомые помогли оплатить штраф по той же статье 23.34, сбросив деньги на карточку.

Законопроектом предлагается установить:

• Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель, — в размере 954 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (ранее — 888 рубля).
• Доходы, полученные в результате дарения, — в размере 7521 рубля от всех источников в сумме в течение года (ранее — 7003 рублей).
• Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда (путевки, призы, подарки и так далее), в том числе пенсионерами, ранее работавшими у этого нанимателя, — в размере 2272 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 2115 рубля).
• Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и так далее), — в размере 150 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 140 рублей).
• Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя, — в размере 3890 рублей от каждого источника в течение года (ранее — 3622 рублей).
• Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке — в размере 15 030 рублей в сумме от всех источников в течение года (ранее — 13 994 рублей).
• Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза — в размере 454 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее — 423 рублей).

Уточним сразу, что налоговый вычет — это сумма, которая не облагается подоходным налогом. В первоначальной версии законопроекта, которая была размещена на сайте Минфина, суммы эти вычетов были ниже, чем в нынешнем.

Чиновники предлагают установить в 2021 году следующие размеры налоговых вычетов:

• Стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода — 126 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 761 рублей в месяц (ранее — 117 и 709 рублей соответственно).
• Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком), — 37 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее — 34 рубля).

В нынешнем законопроекте пересмотрели предлагаемые налоги в бОльшую сторону по сравнению с прежней версией. К примеру, ставку подоходного налога с физлиц за сдачу в аренду одного жилого помещения в областных центрах хотят поднять до 32,2 рубля (ранее — до 32 рублей), а в таких городах, как Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозырь, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск, — до 21,1 рубля (ранее предлагали повысить до 21 рубля).

К примеру, в Новополоцке сейчас налог составляет 20 рублей, а в Полоцке и Орше — 15 рублей.

При этом в проекте закона для Минска и областных центров мы не нашли деления ставок этого подоходного налога по экономико-планировочным зонам. К примеру, сейчас в столице 5 экономико-планировочных зон, для каждой — своя ставка налога за сдачу в аренду одного жилого помещения — от 18,5 до 32,5 рубля. В проекте закона указана ставка налога за сдачу в аренду жилья в 34,3 рубля, а гаража — 11,1 рубля (в областных центрах — 8,9 рубля).

В НК РФ внесены поправки по акцизам

Чиновники рассматривают возможность поднять ставки акцизов на алкоголь и сигареты. Причем в нынешнем варианте законопроекта предусмотрено повышение ставок акцизов на сигареты в два этапа — с 1 января и 1 июля (ранее — в один этап, с 1 января).

В Беларуси продают сигареты трех ценовых категорий, для каждой из которых установлена отдельная ставка акциза. Так, для первой ценовой категории с 1 января этого года ставку подняли до 24,9 рубля за 1000 сигарет (было — 20,71 рубля), второй категории — до 62,77 рубля (было — 52,21 рубля), для третьей — до 71,97 рубля (было — 59,86 рубля).

Акциз на плодовые крепленые марочные вина (улучшенного качества и специальной технологи) предлагается повысить на 5,5% к действующим ставкам акциза на 1 января этого года. В прежнем варианте законопроекта предлагалось поднять на 4,8%.

Натуральные вина (в том числе игристые, шампанские, газированные и шипучие), на алкоголь с объемной долей этилового спирта 7% и более — тоже на 5,5%.

Чиновники хотят увеличить подоходный налог для ремесленников. Размер сбора предлагают поднять с одной базовой величины до двух в год — с 27 до 54 рублей. Ранее были планы повысить до 4 базовых — 108 рублей.

С 2020 года минимальные страховые взносы для индивидуальных предпринимателей увеличатся на 4,6 тыс. рублей и составят в общей сумме 40,8 тыс. рублей в год. Напомним, что с 2018 года взносы для ИП перестали быть привязаны к МРОТ, теперь они выплачиваются по фиксированной сумме. Минимальная сумма взносов должна выплачиваться даже в том случае, если ИП вообще не получает дохода от своей деятельности.

С 1 января также сокращается срок оплаты товаров и услуг по госзакупкам, приобретенных у представителей малого и среднего бизнеса. Теперь при осуществлении государственных закупок у МСП необходимо внести оплату в течение 15 рабочих дней, а не 30 календарных, как ранее.

Госдума утвердила ставки акцизов на 2021 год и право на повышенный вычет

Косвенный налог, который включается в стоимость определенного перечня товаров, – это и есть акциз. Платить его должны следующие категории:

• производители такого товара;
• те, кто его импортирует;
• те, кто перерабатывает подакцизное сырье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Тот, кто перепродает подакцизный товар, отдельно не платит акциз. Признаки акциза:

Ставки акцизов на 2018 год для каждого вида подакцизных товаров установлены статьей 193 НК РФ. Однако варианты расчета акцизов в 2017 году могут быть различными. Это зависит от формы установления ставки. Приведем пояснения по разным вариантам расчета.

Помимо этого, вводится ряд изменений, которые затрагивают инвестиционный рынок. Так, продажу ценных бумаг юридическим лицам или ИП без участия брокера не нужно будет декларировать. Согласно поправкам в Налоговый кодекс, если инвестор продает бумаги юрлицу или ИП, они признаются налоговыми агентами в отношении инвестора. В свою очередь юрлицо или ИП, которым продали ценные бумаги, должны будут сами рассчитать финансовый результат по сделке, перечислить НДФЛ, подать сведения в налоговые органы и выдать инвестору по запросу справку 2-НДФЛ.

Введены свидетельства о регистрации лиц, которые занимаются операциями по переработке средних дистиллятов. За выдачу этого документа придётся платить отдельную новую госпошлину.

Подробнее об этом см. «Госпошлина в 2018 году: изменения».

Соответственно, законодатели в новой ст. 179.6 НК РФ определили правила выдачи таких свидетельств для целей исчисления и уплаты акцизов.

Сдавать декларации по акцизам надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в инспекцию по месту регистрации головной организации и подразделений.

Организации, имеющие свидетельства на операции с денатурированным спиртом и прямогонным бензином, должны сдавать декларации по акцизам не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за налоговым периодом : Срок сдачи/уплаты в 2021 году Вид отчетности/платежа по акцизам 15.04 Аванс по акцизу 18.04 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия.

25.04 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 03.05 Заявление о возмещении акциза 15.05 Уплата аванса по акцизу 20.05 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 27.05 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 31.05 Заявление о возмещении акциза 17.06 Уплата аванса по акцизу 18.06 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 25.06 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 28.06 Заявление о возмещении акциза 15.07 Уплата аванса по акцизу 18.07 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 25.07 Декларация и уплата акциза, банковская гарантия 31.07 Заявление о возмещении акциза 15.08 Уплата аванса по акцизу 19.08 Извещение об уплате аванса по акцизам или об освобождении от его уплаты, банковская гарантия 26.08

Акциз — это косвенный налог, то есть налог, который включается в цену того или иного товара (услуги), и таким образом его уплата перекладывается на конечного потребителя. Косвенные налоги являются одним из основных источников формирования доходной части федерального бюджета, поэтому порядку их исчисления и уплаты уделяется большое внимание. К косвенным налогам относится также НДС.

Акцизом облагаются так называемые подакцизные товары — алкоголь, табак, топливо, легковые автомобили и некоторые мотоциклы.

Основы регулирования акциза установлены главой 22 Налогового кодекса РФ. Детали часто рассматриваются в Федеральных законах и постановлениях Правительства РФ, а также других подзаконных актах.

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Лица, деятельность которых связана с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза Организации и лица указанные выше признаются налогоплательщиками только если они совершают операции подлежащие налогообложению в соответствии с главой 22 НК РФ. Обязательные условия и свидетельства о регистрации Лица, совершающие операции с прямогонным бензином, с этиловым спиртом, средними дисстилятами, а также бензолом, параксилолом или ортоксилолом, обязаны получить и зарегистрировать в налоговых органах соответствующие свидетельства. Срок действия этих свидетельств – до одного года. Выдача свидетельств или уведомление об отказе в выдаче должно по закону произойти не позднее 30 календарных дней с момента представления в налоговый орган заявления и копий предусмотренных документов.
3. Организации.

Продукты, которые производятся из нефти, относятся к подакцизным товарам.

Выпуск такой продукции подлежит обложению налогом. Отличительной особенностью таких продуктов является довольно сложный способ их получения.

Косвенным налогом будет облагаться любая продукция, которая была произведена из нефти. В статье рассмотрим как рассчитывается и уплачивается акциз на нефтепродуктц в 2021 году. К нефтепродуктам, являющимся подакцизными товарами, относят ():

1. средний дистиллят;
2. моторное масло для дизельных или карбюраторных двигателей;
3. прямогонный бензин;
4. бензин для автомобилей;
5. авиационный керосин;
6. бензол, ортоксилол, параксилол.
7. дизельное топливо;

На прямогонный бензин, бензол, ортоксилол и параксилол акциз начисляется компаниями, имеющими лицензию на переработку нефтепродуктов, в случае наступления одного из событий:

1. при оприходовании товара с целью дальнейшей его переработки.
2. при получении прямогонного бензина, параксилола, бензола, ортоксилола путем покупки по договору, заключенному с российской компанией;

На автобензин, дизельное топливо и моторные масла акциз начисляется:

1. продавцом по факту передачи товара на торговую точку с целью реализации.
2. производителем в случае передаче подакцизного товара в структурное подразделение с целью дальнейшей переработки, продажи или собственного использования;

На авиационное топливо акциз начисляет лицо, включенное в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ, имеющее соответствующий сертификат.

• Акциз на алкоголь: суть понятия и зачем он нужен
• Что облагается акцизным налогом
• Кто платит акцизы
• Чем отличается от НДС
• Виды ставок акцизов
• Ставки акциза на алкоголь
• Уровень увеличения цен на алкоголь
• Исчисление и уплата акцизов
• Сроки и процедура
• Товары, освобожденные от оплаты акцизного сбора
• Ситуация с другой подакцизной продукцией
• Маркировка алкогольных напитков
• Последствия неуплаты
• Заключение

Похожие записи:

• Нельзя шуметь в выходные башкирии
• Что имеет право забрать
• Предложения Для Молодых Семей 20212021 Года