Налоги предпринимателей в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги предпринимателей в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание:

Понятно, что в первую очередь ИП интересует размер страховых взносов ИП «за себя», так как они меняются каждый год.

Взносы ИП на обязательное пенсионное страхование «за себя» — 32448 руб.
Взносы ИП на медицинское страхование «за себя» — 8426 руб.
Итого: 40874 руб за полный 2021 год.
И, конечно, не забываем про дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Налоги ИП в 2021 году: важные изменения, новые законы и многое другое

ИП со стажем более 5 лет помнят такое интересное мероприятие, которое называется «сплошное статистическое наблюдение». Последнее было в 2016 году, а я о нем несколько раз писал на своем блоге, и сам сдавал эту анкету в Росстат.
Чего ждать?

Если кратко, то по итогам 2020 года Росстат будет собирать статистические данные по всем субъектам малого и среднего бизнеса (в том числе ИП).

Интересная новость для тех, кто применяет (или будет применять) онлайн-кассы.

Оказывается, Минфин подготовил новый законопроект, согласно которому, знаменитый 54-й федеральный закон будет отменен с 1 января 2021 года.

Но это не значит, что ФНС забудет про многочисленные правила и ограничения по применению онлайн-касс.

Разумеется, это не так.

Когда гражданин становится на учет в качестве индивидуального предпринимателя, он должен выбрать режим налогообложения. У каждого из них есть свои плюсы и минусы, а также критерии для его применения (особенно в отношении спецрежимов).

ИП с 2021 года могут применять следующие режимы налогообложения:

налог на профессиональный доход;
патентную систему налогообложения;
упрощенную систему налогообложения;
единый сельскохозяйственный налог;
общую систему налогообложения.

В 2020 году предприниматели также могли применять единый налог на вмененный доход (ЕНВД), но с 2021 года этот спецрежим отменяется, поэтому в статье мы не будем говорить о ЕНВД для ИП. Но хотелось бы обратить внимание на то, что ПСН считается режимом, призванным заменить ЕНВД.

Патентная система налогообложения предусмотрена как раз для индивидуальных предпринимателей. На этот спецрежим ИП могут перейти только по заявлению. Срок патента составляет от 1 месяца до 1 года, по истечению которых предприниматель может подать еще одно заявление на применение патента на срок до 12 месяцев.

Патент выдается на применение одного конкретного вида деятельности из списка тех, которые утверждены пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ, в том числе:

услуги химчистки и парикмахерских;
бытовые услуги населению;
ремонт и пошив одежды;
ветеринарные услуги;
проведение экскурсий;
автоперевозки;
услуги общепита;
другое.

ИП на ПСН не могут заниматься продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель планирует заниматься несколькими видами деятельности, которые подходят для применения ПСН, то ему необходимо получить несколько патентов и вести учет доходов и расходов по каждому виду деятельности отдельно.

Также, основным критерием для применения ПСН является численность наемных работников. Количество сотрудников не должно превышать 15 человек на протяжении всего срока действия патента.

Сумма налога не зависит от реально полученного дохода и рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Налоговая база / 365 (366) дней × Срок патента в днях × 6%

Налоговая база определяется как потенциально возможный доход от предпринимательской деятельности. Ее размер утверждается региональными властями ежегодно.

Сумма налога подлежит уплаты двумя частями. Первую часть налога необходимо перечислить в бюджет не позднее 90 дней с даты применения ПСН в сумме 1/3 от общей суммы налога. Вторая часть в размере 2/3 от суммы налога подлежит перечислению в бюджет до окончания срока действия патента.

ИП на патенте освобождается от уплаты следующих налогов:

Упрощенная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями в отношении любых видов деятельности, но она имеет критерии по численности персонала, размере полученного дохода и стоимости основных средств.

На 2020 год критерии следующие:

до 100 работников;
до 150 миллионов рублей в год;
до 150 миллионов рублей в год по основным средствам (недвижимости, машинам, оборудованию).

На 2021 год предельные цифры были увеличены (за счет повышения ставки налога):

до 130 работников;
до 200 миллионов рублей полученного за год дохода;
до 150 миллионов рублей по основным средствам.

Для упрощенной системы налогообложения существует 2 варианта объекта налогообложения и ставки налога:

доходная УСН;
доходно-расходная УСН.

Итак, если ИП применяет УСН с объектом «доходы», то ставка налога составит 6% от общей суммы полученного дохода. При условии, что предприниматель выбрал в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка по налогу составит 15%.

Общая система налогообложения может применяться любыми индивидуальными предпринимателями независимо от вида деятельности, суммы полученного за год дохода, количества наемных работников и остатку по основным средствам.

ИП на ОСН с полученных доходов уплачивает НДФЛ в размере 13% без возможности учесть расходы.

НДФЛ уплачивается ежеквартально, декларация по НДФЛ сдается 1 раз в год, а вот декларация по НДС – 1 раз в месяц или квартал, в зависимости от решения ИФНС.

ИП на ОСН не освобождается ни от каких налогов. Он должен уплачивать все «стандартные» налоги, в том числе налог на имущество, НДС, транспортный и другие.

Пример: ИП на ОСН получил за год 2 миллиона рублей. Он обязан уплатить НДФЛ за 2020 год в размере 260 тысяч рублей (2 000 000 руб. * 13%). Кроме этого, предприниматель должен будет уплатить НДС по ставке 20%.

Для примера возьмем 3 индивидуальных предпринимателя.

Первый планирует работать парикмахером. За свою работу он планирует получить около 1 миллиона рублей в год. Также ему нужен специалист по маникюру, которого он трудоустроит к себе на работу.

Основные критерии, на которые следует обратить внимание, – это предполагаемый доход и количество сотрудников. Так как ИП в нашем примере, планирует использовать наемный труд в количестве 1 человека, то наиболее оптимальным режимом налогообложения для него будет ПСН (парикмахерские услуги входят в список разрешенных видов деятельности).

Однако предпринимателю предварительно необходимо будет узнать потенциальный доход, из которого будет рассчитывать сумма налога. Если он более 1 миллиона рублей (в регионе осуществления данного вида деятельности), то ПСН для данного ИП будет невыгодным. В этом случае будет выгоднее применять УСН (доходную или доходно-расходную – стоит определять по величине предполагаемых расходов).

Но если предприниматель пройдет курсы обучения на мастера по маникюру и не будет нанимать себе человека, то он сможет работать в качестве самозанятого и отчислять всего 4% от полученных доходов в бюджет. Кроме этого, ему даже не обязательно будет регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, следовательно не надо будет отчислять взносы «за себя».

Второй предприниматель планирует заниматься продажей туалетной и парфюмерной воды. Примерное количество работников – 8 человек. За год ИП планирует получить 3 миллиона рублей, а сумма расходов на приобретение ассортимента составит примерно 2/3 от полученного дохода (из-за небольшой накрутки на цены).

Единственным выгодным режимом налогообложения является УСН, а точнее – доходно-расходная упрощенка. Так как стоимость ассортимента будет полностью включена в расходы, а также сумму дохода можно будет уменьшить на выплаченный размер заработной платы сотрудникам и стоимость аренды торгового помещения.

Даже если не брать в расчет «дополнительные» расходы, ИП на доходной УСН по данному примеру уплатил бы в бюджет 180 тысяч рублей, а предприниматель, выбравший доходно-расходную упрощенку – 150 тысяч рублей.

Применять ПСН такой предприниматель не может, так как парфюмерная продукция подлежит обязательной маркировки, что запрещено на патенте.

Третий предприниматель планирует работать в сельской местности. Его доход составит примерно 10 миллионов рублей в год, из которых от производства и продажи продукции он будет получать примерно 6 миллионов рублей и от сдачи в аренду другим предприятия амбаров и полей – 4 миллиона. Количество работников составит 40 человек.

Данный предприниматель может применять только УСН. Доходную или расходную – по желанию ИП и в зависимости от суммы расходов.

Применять ЕСХН данный предприниматель не сможет, так как размер его прибыли от сельскохозяйственной деятельности составит только 60% от всего полученного дохода. Если же ИП будет получать больше дохода от выращивания продукции и меньше арендных платежей (например, 750 тысяч рублей от сельского хозяйства и 250 тысяч рублей от сдачи в аренду недвижимости и земли), то он сможет применять ЕСХН.

23 ключевых изменения для ИП в 2021 году

Это изменение уже действует — с 7 ноября 2020 года.

Если раньше реестр обновляли раз в год, то теперь это будут делать 10 числа каждого месяца, учитывая данные следующих периодов:

за позапрошлый календарный год — в период с 10 января по 10 июня;
за прошлый календарный год — в период с 10 июля по 10 декабря.

Исключать бизнесы из реестра будут по-прежнему раз в год, но 10 июля (ранее — 10 августа).

Минфин объявил о том, что с 1 января 2021 лимиты по страховым взносам составят:

по взносам на ОПС — 1 465 000 руб.;
по взносам на ВНиМ — 966 000 руб.;
по взносам на ОМС предельная база пока не утверждена.

Из-за отмены с 2021 года ЕНВД было принято решение усовершенствовать патентную систему налогообложения.

Основные новшества заключаются в следующем:

формулировки видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН, и коды ОКВЭД унифицированы;
список видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширен в том числе за счет включения в него тех видов, по которым применялся ЕНВД;
у налогоплательщиков есть право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы (как это действовало в случае с ЕНВД);
для розницы и общепита на ПСН предусмотрено увеличение площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания в три раза — с 50 до 150 кв. м;
субъекты РФ вправе снижать размер ограничений;
ИП с наемными работниками могут уменьшать стоимость патента не более чем на 50 %. На ИП без работников такое ограничение не распространяется, то есть сумма уплачиваемого налога может быть снижена до нуля, если это позволит сумма уплаченных взносов.

Если ранее ставка НДФЛ не зависела от доходов и составляла 13 %, то теперь в отношении лиц с годовым доходом свыше 5 млн руб. (примерно 416 600 руб. в месяц) она вырастет до 15 %.

Важное уточнение: повышенная ставка будет применяться не на весь доход, а только на ту его часть, которая выходит за рамки 5 млн.

Что меняется для предпринимателей в 2021? Самые важные изменения

Принцип расчета пособий не меняется. Но сам проект прямых выплат предполагает, что компания, получив от сотрудника заявление и документы для выплаты пособия, направляет их в ФCC в электронном виде, а фонд непосредственно выплачивает деньги напрямую застрахованному работнику.

На эту систему выплат регионы переходили поэтапно с 2011 года. С 2021 года всем без исключения работодателям уже не нужно будет производить выплату пособия.

Спец. режим налогообложения ЕНВД будет отменен 1 января 2021 года. Другими словами, для того чтобы подготовится к переходу на новую СНО остался от силы месяц.

Важно понимать, что несмотря на то, что срок подачи заявления о переходе на другой режим НО можно подать теоретически до 31 декабря, подготовится лучше уже сейчас, не откладывая все до последнего дня. Почему?

Все очень просто. Ввиду того, что сайт ФНС каждый раз, когда вводится какое-то глобальное изменение перегружен, есть риск просто на него не зайти. Когда начнется этот наплыв, спрогнозировать сложно. К тому же есть решения, позволяющие произвести данную смену в автоматическом режиме. О данной возможности, речь пойдет дальше.

Многие предприятия особенно те, которые длительное время находились на ЕНВД не знают, что такое книга учета доходов и расходов (КУДиР) и для чего она нужна. Это специальный журнал, в котором налогоплательщик отражает все хозяйственные операции с целью формирования налоговой базы.

В связи с тем, что предприятия на ЕНВД платят налог, который не зависит от дохода предприятия, поэтому ведение КУДиР для них — не требуется. Так как сумма налогов для плательщиков других спецрежимов зависит от доходов или разницы между доходами и расходами, поэтому ведение КУДиР для них является обязательной.

На ПСН КУДиР ведут, чтобы контролировать доходы. При получении более 60 млн рублей дохода, предприятие теряет право на патент.

Маркировка одежды

С 1 января 2021 г. оборот немаркированных товаров будет запрещен

До 1 февраля 2021 г. все участники оборота обязаны промаркировать товарные остатки, не реализованные до 1 января 2021 г

Маркировка духов и туалетной воды

До 30 сентября 2021 г. разрешается реализация немаркированных товарных остатков, произведенных или ввезенных на территорию Российской Федерации до 1 октября 2020 г.

1 марта 2021 – заканчивается эксперимент по маркировке упакованной воды.

Хорошая новость для пользователей ПО от Штрих-М. Все товарные группы, которые отслеживаются через систему Честный Знак поддерживаются на 100%.

*для полной поддержки работы с маркировкой лекарственных препаратов, может потребоваться дополнительная настройка товароучетной программы.

Девять важных изменений для малого бизнеса в 2021 году

Единый сельхозналог – специфическая система, которую применяет не так много ИП: сельхозпроизводителей и тех, кто оказывает им некоторые услуги. Изменений на ЕСХН с 2021 года практически нет, кроме одного. Освобождение от НДС теперь могут получить те плательщики сельхозналога, чей доход за предыдущий год не превышает 80 млн рублей (год назад лимит составлял 90 млн рублей).

С 1 января для УСН поднимут верхние планки: по доходу — со 150 до 200 миллионов рублей, а по количеству персонала — со 100 до 130 человек. Ставка налога в этой буферной зоне тоже возрастёт с 6 до 8% при уплате с дохода и до 20% при уплате с разницы между доходами и расходами. Для тех, кто укладывается в прежние рамки (доход до 150 миллионов, численность работников до 100 человек), ставка не поменяется.

Патенты по-прежнему нельзя применять в ряде отраслей — производстве подакцизных товаров, добыче и реализации полезных ископаемых, оптовой торговле, торговле ценными бумагами и ряде других. Зато регионы получили право самостоятельно определять перечень отраслей, где можно использовать ПСН. Кроме того, в 2021 году ИП смогут уменьшить стоимость патентов на сумму страховых взносов за себя (вплоть до 100%) и работников (не более 50%).

Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП с УСН или ПСН продлили до 2024 года. Необходимо, чтобы вид деятельности соответствовал установленному перечню льготных отраслей, а в случае применения УСН доля дохода от основной деятельности должна быть не менее 70%. Воспользоваться каникулами можно, если в регионе принят соответствующий закон, а ИП зарегистрирован уже после его принятия.

В феврале 2021 года заканчивается отсрочка для ИП по добавлению номенклатуры в чеках онлайн-касс. Теперь вне зависимости от системы налогообложения и вида деятельности нужно указывать в чеке наименование товара или услуги и количество единиц продукции. За нарушение для организаций установлен штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей. ФНС рекомендует отображать реквизит так, чтобы он был понятен покупателям, но жёстких требований пока нет.

Допускается использование обобщающих названий групп товаров — например, шуба в ассортименте. Для отображения номенклатуры нужно установить специальное ПО либо подключить кассу к телефону/планшету для внесения наименований товаров и услуг. Их можно вбить вручную или загрузить из учётной программы товарную базу. Возможно, придётся менять ККТ, если подключить её к управляющему устройству нельзя.

Людям, впервые устраивающимся на работу в 2021 году, не нужно заводить классические трудовые книжки. ИП передаст в пенсионный фонд данные о приеме работника в электронном виде по форме СЗВ-ТД. Те, кто получил трудовую книжку ранее, смогут сами выбрать бумажный или электронный вариант документа. С января ПФР начнет штрафовать за просрочку и ошибки в СЗВ-ТД на сумму от 300 до 500 рублей.

С 2021 года в него включены одежда и продукция легкой промышленности, шины и покрышки, духи и туалетная вода, а также молочная продукция. Одежду без маркировки нельзя продавать с 1 января, срок маркировки нереализованных остатков — до 1 февраля. Шины и покрышки нужно снабдить кодами DataMatrix к марту 2021 года.

Продажа любой парфюмерии без маркировки с сентября 2021 года будет караться штрафами. Маркировка молочной продукции в течение года будет внедряться поэтапно.

Подробно все сроки и категории продукции расписаны на сайте системы «Честный знак». Для работы с маркировкой нужно завести там учётную запись, заказать коды DataMatrix на товары и промаркировать их любым удобным способом (наклейки, бирки и т. д.). Затем установить двухмерные сканеры для считывания кода и обновить ПО онлайн-кассы, чтобы она корректно работала с кодами.

Некоторые предприниматели приобретают онлайн-кассу не потому что это обязательно, а потому что она способна решить десятки задач малого бизнеса. В том числе, организовать маркировку товаров и товароучёт.

Патентную систему налогообложения государство преподносит как спасение для тех, кому придется уйти с ЕНВД. Чтобы ПСН могли воспользоваться больше предпринимателей, федеральный орган расширил список видов деятельности, которые подходят под патент — с 63 до 87. Теперь по патентной системе могут работать:

Фотографы.
Преподаватели дошкольного и дополнительного образования.
Кейтеринги.
Фермеры-растениеводы.
Владельцы автостоянок.
Операторы наружной рекламы и другие.

Кроме того, каждый регион может расширять список ОКВЭДов для ПСН в зависимости от потребностей. Поэтому лучше уточнить у местных органов власти или в налоговой службе, можете ли вы работать на патенте там, где зарегистрированы.

Помимо этого, в части ПСН есть и другие новшества:

Теперь предприниматели могут уменьшить сумму налога на размер уплаченных страховых взносов, как раньше могли делать это при ЕНВД. Снизить стоимость патента можно даже до нуля, но если у ИП есть наемные сотрудники, то получить «дисконт» можно не более чем на 50%.
Крупные предприятия общепита и розничной торговли с площадью залов в 150 м² теперь тоже могут применять ПСН. По новому закону № 373-ФЗ.

Все течет, не все вменяется

В 2021 году налог на доходы для физических лиц (НДФЛ) будет исчисляться не по плоской шкале, а по прогрессивной. Действующая ставка 13% сохранится для доходов до 5 миллионов рублей в год. Те, кто зарабатывает больше, по итогам 2021 года заплатят 15% — но лишь с суммы, превышающей 5 миллионов рублей.

Изменилось и начисление НДФЛ с банковских вкладов. Теперь все, что превышает необлагаемый минимум — а это доход с процентов, равный 42,5 тысячи в год — облагается обычной ставкой НДФЛ в 13%.

Как разъяснили в ФНС России, НДФЛ с банковских вкладов рассчитывается как произведение 1 миллиона и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года. Ключевая ставка на 1 января 2021 года составляет 4,25%, а значит необлагаемый процентный доход за год составит 42 500 рублей.

Если у физического лица с начала 2021 года открыт рублевый вклад в размере 1,5 миллиона, а ставка по вкладу составляет 5% годовых, то доход человека от процентов составит 68 750 рублей. Сумма налога будет рассчитываться следующим образом: 68 750 рублей фактического дохода минус 42 500 рублей необлагаемого — получается 26 650 рублей. Ставка подоходного налога — 13% — от этой разницы составляет 3 412,50 рублей. Это и будет подоходный налог со вклада в 1,5 миллиона.

Кому полагаются налоговые каникулы в 2021 году
Как выбрать налоговый режим
Сколько налогов платят ИП на разных системах
Схема для выбора системы налогообложения
Отмена ЕНВД
Упрощенная система налогообложения ИП в 2021 году — УСН
Патентная система налогообложения для ИП в 2021 году — ПСН
Общая система налогообложения для ИП в 2021 году — ОСН
Единый сельскохозяйственный налог в 2021 году — ЕСХН
Режим самозанятых для ИП в 2021 году
Как перейти на другой режим налогообложения в 2021
Новый МРОТ на 2021 год
Сплошное статистическое наблюдение в 2021 году

Сколько налогов необходимо платить ИП? Как выбрать систему налогообложения? Когда отменят ЕНВД? Какие изменения будут в 2021 году в других режимах? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в нашей статье, также мы расскажем о налоговых каникулах для предпринимателей, которые зарегистрировались впервые.

Предприниматели из пострадавших отраслей (за исключением некоторых сфер) получили продление отсрочки выплат налогов и социальных взносов.

То есть налоговые каникулы, которые раньше длились 6, увеличены до 9 месяцев.

Речь о “прощении” платежей не идет, это отсрочка, после которой предпринимателям придется делать выплаты в бюджет. Постоянные, но частями.

Какие отрасли получили отсрочку еще на три месяца (в скобках даны коды ОКВЭД):

гостиничный бизнес (55);
общественное питание (56);
кинотеатры (59.14);
туризм (79);
выставки и конференции (82.3);
санатории (86.90.4);
развлечения и искусство (90);
музеи (91.02) и зоопарки (91.04.1);
спорт и отдых (93);
ремонт ПК (95);
Химчистка текстиля и прачечные (96.01);
Парикмахерские (96.02);
Физкультура и оздоровительная деятельность (96.04).

Таким образом, перечень бизнесов с отсрочкой уменьшился — из него исключены розничные магазины, стоматология, продавцы автомобилей.

Продлена отсрочка по всем налогам (кроме НДС, налога, который платит самозанятый, и агентский НДФЛ).

Приведем пример. УСН за I квартал 2020 следовало было перечислить в бюджет до 25 апреля 2020 года, но из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей получили срок до 26 октября, а теперь он сдвинулся до 25 января 2021 года.

	налоговый режим
	ОСН	УСН	ПСН	Самозанятость
Вид деятельности	ограничения отсутствуют	все виды деятельности, кроме указанных в п.3 ст.346.12 НК РФ	виды деятельности, указанные в законе, который вводит патентную систему налогообложения в регионе	любой вид деятельности, кроме указанных в п.2 ст.4 ФЗ от 27.11.2018 №422 ФЗ
Максимальный доход	без ограничений	до 200 миллионов рублей	до 60 миллионов рублей	до 2,4 миллиона рублей
Максимальное количество сотрудников	без ограничений	до 130 человек	до 15 человек	не может быть наемных сотрудников
Какие налоги не подлежат	можно освободиться от НДС	налог на прибыль, НДС, НДФЛ	НДФЛ, НДС от дохода осуществления деятельности на патенте, налог на имущество	страховые взносы
Налоговая ставка	НДФЛ — 13% Некоторые доходы — 35% НДС — 20% Налог на имущество — 2,2 %	объект налогообложения «доход» 6%, в случае попадания в переходный период 8%. Объект налогообложения «доход минус расход» 15%, в случае попадания в переходный период 20%	6%, некоторые регион снизили до 4%	при работе с физическими лицами — 4%, сотрудничество с ИП и компаниями -6%
Дата уплаты налогов	НДС — до 25 числа каждого месяца НДФЛ — авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 15 июля следующего года Налог на имущество до 1 декабря	авансовые платежи до 25 апреля/июля/октября, остаток до 30 апреля следующего года	патент со сроком действия от 1 до 5 месяцев необходимо оплатить до окончания его действия. Патент на более длительный период оплачивается частями, ⅓ в течении 90 дней с начала его действия, ⅔ до конца действия патента	до 25 числа следующего месяца
Дата сдачи отчетности	декларация по НДС сдается до 25 числа месяца, который следует за кварталом, 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года	до 30 апреля следующего года	не сдается	не сдается

В зависимости от выбранной системы налогообложения, суммы налоговых платежей будут отличаться.

Индивидуальный предприниматель на ОСН платит:

НДС (от 0% до 20%);
НДФЛ (13%);
Налог на имущество (до 2,2%);
Земельный и транспортный налог (платится при наличии собственности и рассчитывается налоговой);
Страховые взносы за себя (пенсионный фонд и медицинское страхование общая сумма 40874 рубля);
Налоги и взносы за сотрудников.

Индивидуальный предприниматель на УСН платит только единый налог, который рассчитывается по итогам года.

ИП выбравшие патентную систему налогообложения должны оплатить:

Стоимость патента;
Страховые взносы;
Налог на недвижимость (по кадастровой стоимости).

Важно: новые реквизиты с 2021 года при уплате налогов и взносов

Обратите внимание, с 1 января 2021 будут изменены реквизиты для оплаты налоговых платежей и взносов. Также появится новый реквизит, номер счета, который входит в состав единого казначейского счета.

На официальном сайте ФНС вы можете найти новые реквизиты.

Товароучетная программа Класс365 позволяет автоматизировать бухгалтерскую и налоговую отчетность, всегда быть в курсе взаиморасчетов с поставщиками, контролировать денежные потоки в компании, а личный календарь напомнит о важных событиях. Попробуйте полный функционал программы для магазинов Класс365 прямо сейчас >>

Налоги, взносы, маркировка: как изменится жизнь ИП в 2021 году

Какую систему налогообложения для ИП выбрать? Этим вопросом задаются все, кто планирует регистрировать ИП. Рассмотрим план выбора режима налогообложения:

Проверьте, подойдёт ли вам патентная система налогообложения;
Изучите ограничения, которые есть при ПСН, например при выборе этого режима, нельзя нанимать больше 15 людей;
Если патент не подходит, рассмотрите упрощенную систему налогообложения. Также изучите ограничения;
При работе в сельском хозяйстве вы можете выбрать ЕСХН;
В ситуации, когда ни один вариант не подходит или планируется сотрудничество с организациями применяющими НДС, необходимо выбрать ОСН.

Одно из основных изменений, которое ожидает предпринимателей в 2021 году — отмена ЕНВД в соответствии с Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ.

Всем предпринимателям на ЕНВД рекомендуется заранее подать заявление о переходе на другую систему налогообложения, в случае отсутствия заявления предприниматель будет автоматически переведен на ОСН.

Подробно о том, как перейти на другую систему налогообложения, после отмены ЕНВД, читайте тут >>

Выбрав упрощенную систему налогообложения, предприниматель платит только один налог, вместо трех стандартных. Оплата производится раз в квартал, а отчетность сдается раз в год. Переход на УСН возможен сразу после регистрации или в течении 30 дней.

Также есть два типа упрощенки:

Расчет налога с дохода, ставка от 1% до 6% в зависимости от региона;
Расчет налога с разницы между доходом и расходом, ставка от 5% до 15% в зависимости от региона.

Рассмотрим пример расчета совокупной налоговой нагрузки.

Формула расчета:

Совокупная налоговая нагрузка = сумма налогов : выручка • 100%

Организация работающая по УСН заработала 15 миллионов рублей за год, если объектом налогообложения будет доход, то процентная ставка 6%.

Налоговая нагрузка = 900000/15000000*100%

В случае, если объектом налогообложения является «доход минус расход», необходимо вычислить процентное соотношение равное 15%.

Самый популярный сегодня налоговый режим — упрощенная система налогообложения. Его применяют около 3,2 млн налогоплательщиков.

Прежде дедлайн подачи уведомления по форме № 26.2-1 в налоговую для перехода с ЕНВД на упрощенку был 1 февраля 2021 года. В документе требовалось указать выбранный объект налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы» и код налогоплательщика «2». В конце января Госдума дала опоздавшим бизнесменам отсрочку до 31 марта 2021 года включительно (законопроект № 1043391-7).

На упрощенке есть ограничения:

доходы в год не должны быть больше 150 млн рублей,
сотрудников должно быть не более 100 человек,
предельная остаточная стоимость основных средств — 150 млн рублей.

Статья по теме:
Изменения в УСН в 2020 году

Для УСН есть два объекта обложения доходов: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Регионы по месту нахождения организации или по месту жительства ИП могут снизить указанные ставки с 6 до 1%, с 15 до 5%.

Отмена ЕНВД в 2021 году — 10 главных вопросов

Налог на профдоход применяют уже по всей России. Более 1,3 миллиона налогоплательщиков уже выбрали этот режим.

Размер налога самозанятого зависит от того, от кого он получил доход:

если от физлица, ставка налога будет 4%,
если от компании или ИП — 6%.

Сумма платежа рассчитывается с доходов, но уменьшать доходы на расходы нельзя. Рассчитать и заплатить налог нужно в приложении «Мой налог».

Зарегистрироваться в качестве самозанятого (плательщика НПД) можно в любое время.

ИП не смогут стать плательщиками налога на профессиональный доход, если они:

продают подакцизные и обязательные к маркировке товары,
перепродают товары или права на владение, использование и распоряжение недвижимостью,
добывают и продают полезные ископаемые,
ведут бизнес на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров.

Независимо от того, на какой режим налогообложения вы перейдете с 2021 года, в налоговую инспекцию потребуется подать декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года.

Срок подачи — не позднее 20 января 2021 года.

Если не подать документы в налоговую вовремя, вас оштрафуют. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

Нет. Дело в том, что на ЕНВД можно было использовать фискальный накопитель сроком действия 36 месяцев. Но на ОСНО такой ФН применять нельзя.

Налоговая разрешила использовать ФН на 36 месяцев до конца срока его действия и продолжать указывать в чеке режим ЕНВД. Штрафовать за это не будут. Поэтому если сейчас компания или ИП работает на ЕНВД и планирует переходить на общую систему налогообложения, настройки кассы менять не надо (письмо ФНС № АБ-4-20/[email protected] от 3 декабря 2020).

Организации, которые не выбрали спецрежим до 31 декабря 2020 года автоматически переведены на ОСНО. Компаниям и ИП разрешается подать уведомление о переходе на УСН или ЕСХН только через год — 1 января 2022 года.

УСН — упрощенная система налогообложения. Спецрежим, позволяющий выбрать ставку в зависимости от объекта.

Особенности режима:

закрытый список расходов;
сдача отчетности один раз в год;
ежеквартальные авансовые платежи;
уплата годового налога;
ведение книги доходов и расходов;
ограниченный список видов деятельности.

Ставка 6% для тех, кто выбирает УСН «Доходы», 15% — «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

ЕСХН — система налогообложения для сельхозпроизводителей, имеющая следующие особенности:

ставка налога 6%;
сдача ежегодной отчетности;
уплата полугодового авансового платежа;
оплата годового налога;
уплата НДС (каждый квартал);
учет доходов и расходов;
ограничения по видам деятельности.

Налогообложение ИП: какие налоги платить в 2021 году

1. Порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями

В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2020 № 03-03- 07/39124).

Для исчисления авансовых платежей и налога, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения, налоговая база определяется исходя из доли прибыли, приходящейся на это обособленное подразделение, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику.

При этом пунктом 2 статьи 274 НК РФ установлено, что налоговая база по прибыли, облагаемой по ставке, отличной от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ, определяется налогоплательщиком отдельно. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям, по которым в соответствии с главой 25 НК РФ предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.

Проблемы заключаются в отсутствии четкой методики распределения прибыли между обособленными структурными подразделениями, а мы понимаем, что нет четкости регулирования, там могут быть злоупотребления проверяющих и следовательно, штрафные санкции.

2. Вводятся новые виды налоговых проверок: оперативные проверки, которые касаются кассовой дисциплины

Оперативные проверки – это разновидность налоговых проверок, целью которых является проверка правильности и полноты фиксации расчетов, совершаемых с применением ККТ. В рамках оперативной проверки сможет проверяться период, не превышающий 3 календарных лет.

Понятно, что любые налоговые проверки имеют целью доначисление налогов, а следовательно, налогоплательщики столкнутся с новыми видами рисков. Кроме того, доначисления возможны не только в периоде совершения ошибки или нарушения кассовой дисциплины, а и за прошедшие годы. То есть налоговый орган будет проводят допрос например, бывших сотрудников доначислять налоги за прошлые периоды.

Также к негативным последствиям можно отнести рост штрафных санкций. Контролеры планируют штрафовать за фиксацию мнимого или притворного расчета. Эти понятия предлагают закрепить в НК РФ. Размер штрафа:

для ИП — 50% от суммы зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не менее 10 тыс. руб.;
для организации — сумма зафиксированного мнимого или притворного расчета, но не менее 30 тыс. руб.

Крупный штраф планируют установить за отсутствие в фискальном документе наименования маркированного товара или указание такого наименования в искаженном виде:

с ИП хотят взыскивать 50 тыс. руб.,
с организации — 100 тыс. руб.

3. Отмена ЕНВД

Отменяется ЕНВД, По умолчанию с 01.01.2021 компании и ИП переведут на общий режим налогообложения: организации должны будут платить НДС и налог на прибыль, а ИП — НДС и НДФЛ (Информация ФНС).

Под отмену ЕНВД подпадают микро и малые предприятия, индивидуальные предприниматели, реализующие социально значимые товары и услуги: небольшие розничные магазины, ветеринарные клиники, кафе и рестораны, гостиницы, бытовые услуги.

В результате отмены единого налога на вмененный доход перед предпринимателями встанет выбор: сменить режим налогообложения на ОСН, УСН, патентную систему, либо перейти в категорию самозанятых, либо закрыть предприятие и выйти на биржу труда или уйти в тень.

Каждый из приведенных вариантов может привести к тому, что бюджет может не получить тех средств, на которые рассчитывает Правительство РФ (около 60 млрд. руб), а последствия такой отмены будут намного более жесткими: около 1,1 млн. предприятий, находящихся на ЕНВД могут закрыться, в результате чего 1,7 млн. чел. станут безработными.

1. Переходная «упрощенка»

Переходная «упрощенка» была запланирована в Основных направлениях развития налогообложения в 2020 году.

С 1 января 2021 года вступают в силу новые изменения, касающиеся УСН. Федеральным законом «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса РФ и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» № 266-ФЗ от 31 июля 2020 года были введены переходные положения для тех, кто в течение года все-таки превысил лимиты по доходам и (или) численности работников.

Если по итогам отчетного периода доходы налогоплательщика превысили 200 миллионов рублей и (или) средняя численность его работников превысила ограничение более чем на 30 (если быть точнее, то более чем на 130) человек, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенки с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения. Это нововведение позволит налогоплательщикам удержаться на УСН, а не вылететь сразу.

Плюсом является возможность применять все-таки пониженные ставки налога. Налоговая ставка для налогоплательщиков, уплачивающих налог с доходов, увеличивается с 6 до 8 процентов, а для налогоплательщиков, у которых объектом налогообложения является «доходы минус расходы», — с 15 до 20 процентов.

2. Установление налоговых льгот для IT компаний

В настоящее время за рубежом активно развиваются новые технологии, и для того, чтобы развивать их на уровне иностранных государств необходимо предоставить какие-то преференции именно нашим компаниям.

Пакет преференций включает 2 предложения.

Во-первых, бессрочно снизить тариф страховых взносов с 14% до 7,6%.

Во-вторых, бессрочно уменьшить ставку налога на прибыль с 20% до 3%. Закон с этими и другими поправками уже принят и вступит в силу 1 января 2021 года.

На рынке появится очень много компаний, между которыми развернется борьба за тендеры и заказы. Основным конкурентным преимуществом при равном качестве услуг станет именно их низкая стоимость. На коне окажется тот, кто сможет быть наиболее гибким в плане формирования цены.

Вместе с тем, важно помнить, что подобные преференции будут предоставлены не всем компаниям, необходимо соответствовать целому ряду критериев:

1) Получать не менее 90% дохода от следующих видов деятельности:

разработка и продажа программного обеспечения и баз данных (далее по тексту — ПО);
установка, тестирование, адаптация, модификация, сопровождение ПО (далее по тексту — обслуживание ПО).

2) Иметь не менее 7 человек наемных работников.

3) Получить аккредитацию в Минкомсвязи.

3. Сохранение пониженных тарифов страховых взносов в 2021 году

В 2020 году в связи с коронавирусом были установлены пониженные тарифы страховых взносов. Такие тарифы были приняты в качестве меры поддержки малого и среднего бизнеса.

С 1 апреля 2020 года установлены пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов — субъектов МСП, в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода:

на обязательное пенсионное страхование:
в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;
свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10,0 процента;
на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0,0 процента;
на обязательное медицинское страхование — 5,0 процента.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере меньшем или равном величины МРОТ, страховые взносы исчисляются по общим тарифам.

В 2020 году заработная плата составляла 12 130 рублей.

МРОТ при новой методике расчета Минтруда РФ, учитывающей среднедушевой доход, увеличится в 2021 году до 12 792 рублей, прожиточный минимум для трудоспособного населения — до 12 702 рублей.

4. Применение механизма прямых выплат

Министерство труда и социальной защиты РФ хочет распространить механизм «прямых выплат» для больничных и пособий в связи с материнством во всех регионах страны с 1 января 2021 года.

Законодательством предусмотрен поэтапный переход до 31 декабря 2020 года большинства субъектов. Сейчас для этих выплат в ряде регионов используется «зачетный» принцип, когда работодатель платит работникам эти пособия за свой счет, а в дальнейшем сумма страховых отчислений в ФСС РФ уменьшается пропорционально произведенным работникам выплатам. С 1 января 2021 года все субъекты РФ перейдут на новый механизм выплат страхового обеспечения.

5. Продлили налоговые каникулы для ИП до конца 2023 года

ИП на УСН и патенте смогут воспользоваться нулевой ставкой, если впервые зарегистрировались, вели бизнес в производственной, социальной, научной сфере либо оказывали бытовые услуги населению.

Субъекты РФ вправе устанавливать налоговые ставки 0% по УСН и ПСН для впервые зарегистрированных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 266-ФЗ «О внесении изменений в главу 26.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и ��татью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Рекомендации можно разделить в зависимости от видов уплачиваемых налогов.

1. Налог на прибыль

Если у вас имеются обособленные подразделения, то необходимо установить порядок уплаты налога в таких подразделениях. Кроме того, важно внести изменения в учетную политику. В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124).

Для достаточно крупных компаний появился новый вариант налоговой оптимизации путем выведения IT-подразделений в отдельные компании. В дальнейшем с такими компаниями будут заключаться договоры на обслуживание. Смысл подобной оптимизации состоит в снижении налогообложения за счет льгот, которые с 2021 года обретут компании данной отрасли.

Две категории организаций IT-отрасли смогут применять ставки по налогу на прибыль в размере (п. 4 ст. 1 закона):

3% — по налогу в федеральный бюджет;
0% — по налогу в региональный бюджет.

Рассмотрим обе категории.

К первой относятся организации, которые:

осуществляют деятельность в области IT;
разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи или оказывают услуги, выполняют работы по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных;
устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ и базы данных.

Ко второй категории юрлиц, имеющих право применять пониженные ставки, относятся организации, которые ведут деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной или радиоэлектронной продукции.

2. Налог на добавленную стоимость

Для некоторых категорий налогоплательщиков важно пересмотреть договоры, увеличив ставку НДС, а также внести изменения в планы, поскольку закончит действие освобождение от налогообложения для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов по перечням, утв. постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069.

Общая ставка по их реализации и импорту будет 20%, а по отдельным видам домашних животных (перечни из постановления Правительства от 31.12.2004 № 908) — 10%.

Ставка НДС по лизингу племенного скота и птицы с правом выкупа будет 20% вместо 10.

Кроме того, до 20% вырастет ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа.

Исключениями (со ставкой 0%) останутся перелеты в Крым, Севастополь и обратно; Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно; а также те, маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.

3. Специальные налоговые режимы

Для компаний на специальных налоговых режимов необходимо больше внимания уделить налоговому планированию, поскольку с 2021 года отменяется ЕНВД и вводится «переходная» упрощенка. Режим ЕНВД отменен в России.

Президент подписал закон, которым отменяется ЕНВД. Компании и ИП должны будут покинуть вмененку с 1 января 2021 года. При переходе с ЕНВД на УСН организациям и предпринимателям необходимо представить в налоговые органы следующие документы установленной формы:

Заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД (приказ ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/[email protected]). Срок подачи — 5 рабочих дней со дня окончания деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Ежегодная проверка знаний
Курсы целевого назначения
Программа повышения квалификации
Программа профессиональной переподготовки
Профессии рабочих и служащих
Дистанционное обучение